1、注册会计师税法-87 及答案解析(总分：99.96，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.张某 2010年 6月以 100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200 万元，其中甲欠大华公司 120万元，乙欠大华公司 80万元。2010 年 11月张某从乙债务人处追回款项 50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费 2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为( )。 A1.6 万元 B2 万元 C4 万元 D10 万元（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列对耕地占用税的理解错误的是( )。 A在占用耕地环节一次性课征 B采用了地区差别定额税率 C飞机场跑
2、道可享受减征优惠 D农村居民占用耕地新建住宅免税（分数：1.00）A.B.C.D.3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A中央税法与地方税法 B税收实体法与税收程序法 C国际税法与国内税法 D税收基本法与税收普通法（分数：1.00）A.B.C.D.4.2008年 6月 1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800万元(关税税率为 8%)，海关规定的监管年限为 5年；2010 年 5月 31日(关税税率为 10%)，公司研发项目完成后，将已计提折旧 200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补
3、缴关税( )。 A24 万元 B32 万元 C48 万元 D80 万元（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述，不正确的是( )。 A城市维护建设税的纳税环节，实际是纳税人缴纳“三税”的环节 B代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人 C对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城市维护建设税 D流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列关于房产税税率的陈述，正确的是( )。 A对个人以市场价格出租的居民
4、住房，可暂按 10%的税率征收房产税。 B我国现行的房产税税率采用的是比例税率 C目前企业房产税的税率统一为 1.2% D个人和单位的房产税税率均为从价 1.2%计征（分数：1.00）A.B.C.D.7.税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，不能从事的代理业务是( )。 A办理税务登记手续 B办理纳税、退税和减免税申报 C建账建制 D利用主机共享服务系统为小规模纳税人代开增值税专用发票（分数：1.00）A.B.C.D.8.A国一居民总公司在 B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得 100万元，设在 B国的分公司取得所得 60万元。分公司按 40%的税率向 B国缴纳所得税 24万元。A 国所
5、得税税率为 30%，实行限额抵免法。计算 A国应征所得税额( )。 A15 万元 B30 万元 C35 万元 D45 万元（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列不属于营业税免税项目的是( )。 A律师事务所收取的咨询费收入 B个人转让著作权 C福利养老院收取的生活费收入 D残疾人员个人提供的劳务（分数：1.00）A.B.C.D.10.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项中应缴纳契税的是( )。 A国有土地使用权出租 B非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属 C政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移 D子女继承父
6、母房产（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列属于税务行政处罚听证案件范围的有( )。 A对公民作出 5000元罚款的案件 B对公民作出 1000元罚款的案件 C对法人作出 1000元罚款的案件 D对法人作出 5000元以上罚款的案件（分数：1.00）A.B.C.D.12.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010 年 11月购进货物取得普通发票，支付金额 12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入 5850元；销售货物取得含税销售收入 58500元。该企业 11月份应缴纳的增值税为( )。 A9350 元 B7310 元 C8098 元 D8948 元（分数：1.00）
7、A.B.C.D.13.下列关于成品油的涉税政策，不正确的是( )。 A成品油税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油七个子目 B石脑油的征收范围包括除汽油、柴油、煤油、溶剂油以外的各种轻质油 C植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围 D以柴油、柴油组分调解和生产的生物柴油也属于成品油税目征收范围（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。 A土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位 B取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行
8、判断是否进行清算 C应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起 30日内到主管税务机关办理清算手续 D纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。 A公益性捐赠支出 B软件生产企业的职工培训费用 C固定资产的减值准备 D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（分数：1.00）A.B.C.D.16.某美国企业未在中国设立机构场所，2010 年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用
9、期限为两年并分两年支付。境内企业需要支付费用 200万元，则境内企业 2010年应扣缴的所得税为( )。 A10 万元 B20 万元 C9.5 万元 D19 万元（分数：1.00）A.B.C.D.17.假定城镇土地使用税每平方米税额为 5元，下列中处理正确的是( )。 A村民李某在本村开的旅社占地 2000平方米，应纳税额 10000元 B北京市法院占用的土地面积为 40000平方米，应纳税额 200000元 C化工厂厂区内绿化用地 800平方米，应纳税额 4000元 D某非营利性医疗机构占地 1000平方米，应纳税额 5000元（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列不属于税收征收管理中
10、纳税人、扣缴义务人的权利的是( )。 A对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 B依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款 C向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况 D依法享有申请减税、免税、退税的权利（分数：1.00）A.B.C.D.19.某油田 2010年 10月份开采原油 10000吨，用于加工石油产品耗用原油 6000吨，直接销售原油 3500吨，开采过程中用于修井耗用了原油 2吨，开采原油过程中同时开采出天然气 6000千立方米，并全部在当月销售，则该油田 10月份应纳的资源税为(
11、 )。(资源税单位税额：原油 13元/吨，天然气 10元/千立方米) A174000 元 B156000 元 C183500 元 D185000 元（分数：1.00）A.B.C.D.20.某汽车贸易公司 2010年 6月进口 11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25万元/辆，当月销售 8辆，取得含税销售收入 240万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为 30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率 28%，消费税税率 9%) A7.03 万元 B5.00 万元 C7.50 万元 D10.55 万元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数
12、20，分数：20.00)21.下列属于税务行政诉讼特有原则的有( )。（分数：1.00）A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则C.由税务机关赔偿的原则D.起诉不停止执行原则22.对某企业进行税务筹划的时候，需要考虑的情况有( )。（分数：1.00）A.企业组织形式B.对风险的态度C.纳税历史情况D.投资意向23.下列关于资源税纳税地点的表中，正确的有( )。（分数：1.00）A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳C.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应在开采地申报缴纳D.省内开采的，
13、应在机构所在地主管税务机关缴纳24.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以 2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上 10000元以下的罚款( )。（分数：1.00）A.未按规定期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按规定将全部银行账号向税务机关报告D.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的25.下列关于国际重复征税的相关陈述，正确的有( )。（分数：1.00）A.国际税收中所指的国际重复征税一般属于经济性重复征税B.纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件C.各
14、国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因D.国际重复征税一般包括法律性国际重复征税和经济性国际重复两种类型26.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、5%和 1%三档税率D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，但不能随“三税”的法定减免而减免27.下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（分数：1.00）A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.
15、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入28.下列说法中，符合中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则中有关延期纳税规定的有( )。（分数：1.00）A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过 3个月B.纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税C.纳税人符合延期纳税条件的，延期期限最长不得超过 3个月，同一笔税款可以滚动审批D.因重大自然灾害，导致纳税人发生较大损失，
16、正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款29.根据企业所得税法的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有( )。（分数：1.00）A.外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础30.下列关于土地增值税清算政策的陈述，正确的有( )。（分数：1.00）A.土地增值税清算时，已全额开
17、具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入B.清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，不允许税前扣除C.与清算项目配套的停车场(库)、物业管理场所、变电站等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除31.国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。（分数：1.00）A.各银行总行、各保险总公司和全国性的集团公司集中缴纳的营业税B.中央企业缴纳的所得税C.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税D.海洋石油企业缴纳的所得税、资源税32.下列应税凭证中，可以免纳印花税的有( )。（
18、分数：1.00）A.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据B.企业债权转股权新增加的资金C.企业因改制签订的产权转移书据D.农牧业保险合同33.税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。税务筹划具有( )特点。（分数：1.00）A.合法性B.筹划性C.目的性D.主动性34.依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有( )。（分数：1.00）A.由买方负担的购货佣金B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而支付的包装劳务费D.由买方支付的进口货物在境内的复制权费35.下列不属于耕地占用税征税范围的有( )（分数
19、1.00）A.鱼塘用地B.茶园、果园用地C.占用的花圃、苗圃用地用于建房D.种植经济林木的土地36.对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )方法确定。（分数：1.00）A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整D.尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据37.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，表述正确的有( )。（分数：1.00）A.某金银珠宝店销售金银首饰
20、10件，收取价款 25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为 5月份，实际收到货款为 6月份，纳税义务发生时间为 6月份38.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝D.扣缴
21、义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除39.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：1.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税40.以下业务应该按照“服务业”缴纳营业税的有( )。（分数：1.00）A.程租业务B.湿租业务C.干租业务D.光租业务三、计算题
22、总题数：4，分数：20.00)某实木地板生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2011 年 1月发生以下业务：(1)向某建材店销售实木地板 200箱，开具普通发票，取得含税收入 20万元，另收取返还利润 5万元、包装箱租金 2万元。(2)提供 10万元的原材料委托乙企业加工 A型实木紊地板 100箱，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费 5万元，取得专用发票，乙企业已代收代缴消费税，乙企业没有同类货物的销售价格。(3)委托加工收回后将其中 90箱实木素地板继续加工成高档实木指接地板，以每箱不含税售价 1.5万元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余 10箱实木素地板作为年货福利分给职工
23、同类实木地板的不含税销售价为每箱 0.98万元。(4)将自产 B型号木地板 2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B 型地板的账面成本为 18万元，出厂不含税售价为每平方米 160元。(说明：实木地板的消费税税率为 5%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：5.00）(1).计算本月甲企业向建材店销售实木地板应缴纳消费税：（分数：1.00）_(2).计算乙企业已代收代缴消费税；（分数：1.00）_(3).计算本月甲企业销售实木指接地板应缴纳消费税；（分数：1.00）_(4).计算本月甲企业分给职工实木地板应缴纳消费
24、税；（分数：1.00）_(5).计算本月甲企业合计应缴纳的消费税。（分数：1.00）_中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司主要从事原油、天然气开采业务，2010 年 7月发生下列业务：(1)采用分期收款方式销售自行开采的原油 1200吨，不含税销售额 504万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付 60%，其余贷款于 8月 15日前支付。由于购货方资金紧张，7 月支付货款 200万元。(2)采用预收货款方式向甲企业销售原油 1000吨，不含税销售额 420万元，当月收取 20%定金，不含税金额为 84万元，合同规定 8月 5日发货，并收回剩余货款。(3)销售天然气 1000千立方米，不含
25、税销售额 300万元。(4)在油田范围内运输稠油的过程中，用于加热的原油为 50吨，天然气为 30千立方米。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：5.01）(1).业务(1)、(2)销售原油应纳资源税；（分数：1.67）_(2).销售天然气应纳资源税；（分数：1.67）_(3).新疆油田分公司当月应纳资源税。（分数：1.67）_某旅游开发有限公司 2010年 8月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入 650万元；(2)景区索道客运收入 380万元；(3)民俗文化村项目表演收入 120万元；(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值 2000万元的
26、房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取 20万元的固定收入；(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费 10万元。当月该产品销售收入 30万元，开具旅游公司普通发票。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（分数：5.00）(1).计算门票收入应缴纳的营业税；（分数：1.00）_(2).计算索道客运收入应缴纳的营业税；（分数：1.00）_(3).计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；（分数：1.00）_(4).计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；（分数：1.0
27、0）_(5).计算商店应缴纳的营业税。（分数：1.00）_某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2010 年发生以下业务：(1)4月 30日将房产原值为 300万元的房产，用于投资联营，收取固定收入，不承担联营风险，投资期 3年，当年取得固定收入 16万元。(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额 300万元)，受托方只提供辅助材料(金额 20万元)，受托方另收取加工费 50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额 200万元)并收取加工费 40万元。(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计 1000万元，其中研究开
28、发费用与报酬金额之比为 3:1。(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额 300万元，公司随后又将其中的 100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。(5)公司新增实收资本 2000万元、资本公积 500万元。(6)公司启用其他账簿 10本。(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3、0.5、0.3、0.3；营业账簿的印花税率分为 0.5和每件 5元两种；当地政府规定的房产原值减除幅度为 30%；契税税率为 4%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：4.98）(1).该公司 2010年应缴纳的
29、房产税；（分数：0.83）_(2).(2该公司 2010签订的加工承揽合同应缴纳的印花税；（分数：0.83）_(3).该公司 2010签订的技术合同应缴纳的印花税；（分数：0.83）_(4).该公司 2010签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税；（分数：0.83）_(5).该公司 2010新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税；（分数：0.83）_(6).该公司 2010启用其他账簿应缴纳的印花税。（分数：0.83）_四、综合题(总题数：3，分数：40.00)北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2010 年 6月发生以下各项业务：(1)以一般海运方式进口一批化妆品，成交价格 11800
30、00元、运费 20000元。在自海关运往单位的途中发生运费 8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的 75%被生产领用继续加工化妆品；(经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费，公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整)(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额 85000元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计 46800元，该化妆品无同类产品市场销售价格；(3)当月将生产的 A化妆品销售给某商场，取得不含税销售额 1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次。(4)预收款方式销售 B化妆品 215000套，不
31、含税单价 58元/套，货物已经发出。同时发生运费支出和建设基金共计 2000元，取得了运费发票；(5)取得化妆品的逾期包装押金收入 140400万元。(6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计 678600万元，另收取运输费 150000元，优质费 20200元，均开具增值税普通发票；(7)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品 100套，成本为 100元/套，不含税单价为 130元/套；(8)从农业生产者手中收购免税农产品一批，支付收购价款 70万元，取得农产品销售发票，支付运输企业运费 10万元，取得运输发票。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为
32、 20%；化妆品消费税税率 30%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(以元为单位)（分数：12.00）(1).计算进口化妆品应缴纳的关税；（分数：1.50）_(2).计算进口化妆品应缴纳的消费税；（分数：1.50）_(3).计算进口化妆品应缴纳的增值税；（分数：1.50）_(4).计算受托加工业务应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加；（分数：1.50）_(5).计算当月销售 A化妆品应缴纳的销项税额；（分数：1.50）_(6).计算当月销售 B化妆品应缴纳的销项税额；（分数：1.50）_(7).计算当月应向税务机关缴纳的增值税额；（分数：1.50）_(
33、8).计算本月应向税务机关缴纳的消费税。（分数：1.50）_位于市区的威盛实木地板生产企业，为宏盛电子科技股份公司设立的全资子公司，注册资本 500万。执行新会计准则为增值税一般纳税人，2010 年度有关生产、经营情况如下：(1)销售实木地板 30万平方米，开具增值税专用发票，注明销售额 7200万元；零售实木地板 5万平方米，开具普通发票，取得销售收入 1404万元。(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额 30万元，进项税额 5.1万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入 20万元。(3)期初库存外购已税实木地板 600万元。本期外购已税实木地板用于连续生产实
34、木地板，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额 2500万元、增值税税额 425万元，已验收入库，期末库存外购实木地板 500万元。(4)每平方米实木地板单位成本 90元。(5)产品销售费用 700万元(其中广告费 500万元)、财务费用 300万元(其中向母公司借款 2000万约定借款期限为 5年，年利率执行当地工商银行同类中长期贷款最高利率 10%)、管理费用 640万元，其中含业务招待费 60万元，含新产品研究开发费用 80万元。(6)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐款 20万元，因排污不当被环保部门罚款 1万元，7 月因管理不善损失库存的
35、外购实木地板 30万元(不含增值税税额)，10 月取得保险公司赔款 10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。(7)2010年 12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计 200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。(8)2010年 1月，税务机关对该企业上年实木地板销售情况进行检查，发现该企业在 2009年 11月份有一笔实木地板销售收入(价税合计 400万元)隐瞒未入账。该企业按税务机关的要求，于 2010年 1月 20日补交纳了税金和滞纳金。要求：（分数：16.00）(1).计算该企业 2010年实纳所得税税额。（分数：8.00）_(2).对该公司上
36、年隐瞒收入的问题，请计算补交税金和滞纳金，按征管法规定，该企业负有何种法律责任?（分数：8.00）_公民张某是某高校教授，2010 年取得以下各项收入：(1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资 3000元，12 月取得年终效益工资 64000元和生育津贴 780元；(2)4月份出版一本专著，取得稿酬 40000元，李某当即拿出 10000元通过民政部门捐给灾区；(3)5月份为 B公司进行营销筹划，取得报酬 35000元，该公司决定为张某负担个人所得税；(4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币 8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币 415元；出访美国期间通过协商将其另一
37、本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币 37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币 6249.90元；(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入 80000元；(6)从 A国取得股息所得折合人民币 4000元，已在 A国缴纳个人所得税 200元；从 B国取得特许权使用费所得人民币 3000元，已在 B国缴纳个人所得税 500元；(7)另承包一国有企业，当年经营取得收入 500000元，相应的扣除项目为 320000元，其含有业务招待费8000元、广告费和宣传费 80000元、工资薪金 90000元(其中含有承包者的工资 30000元)、上缴的承包费 100000元。
38、承包协议约定，承包经营成果全部归承包者所有。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：11.97）(1).计算张某工资薪金应纳个人所得税税额；（分数：1.33）_(2).计算张某出版专著应纳个人所得税税额；（分数：1.33）_(3).计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额；（分数：1.33）_(4).计算张某在美国所得在我国应补缴的个人所得税税额；（分数：1.33）_(5).计算转让名人字画应缴纳的个人所得税；（分数：1.33）_(6).计算从 A国取得的所得分别应当补缴的个人所得税；（分数：1.33）_(7).汁算从 B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税；（分数：1.33）_(8).计算张某承包经营所得额；（分数：1.33）_(9).计算张某承包应缴纳个人所得税。（分数：1.33）_
