1、注册会计师税法-城市维护建设税法和烟叶税法、关税法及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：35，分数：48.00)1.纳税人取得下列收入，应缴纳城市维护建设税的是_。 A.企业取得的垃圾处置劳务收入 B.保险公司的摊回分保费用 C.农场销售自产农产品取得的收入 D.商业银行发放贷款取得的利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.2.城市维护建设税和教育费附加的计税依据是_。 A.实际缴纳的消费税、关税、增值税之和 B.实际取得的销售额、营业额之和 C.实际缴纳的增值税、营业税、资源税之和 D.实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和（分数：1.00）A.
2、B.C.D.3.以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是_。 A.补缴的消费税税款 B.滞纳金 C.因漏缴营业税而交纳的罚款 D.进口货物缴纳的增值税税款（分数：1.00）A.B.C.D.4.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2011 年 4月份实际缴纳增值税 40万元，出口货物免抵税额 5万元。另外，进口货物缴纳增值税 17万元、消费税 30万元。该企业 4月份应缴纳的城市维护建设税为_万元。 A.2.8 B.3.15 C.4.6 D.6.09（分数：1.00）A.B.C.D.5.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环
3、节增值税 10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税 30万元、消费税 50万元，消费税滞纳金 1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税_万元。 A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6（分数：1.00）A.B.C.D.6.位于市区的某企业 2009年 3月份共缴纳增值税、消费税和关税 562万元，其中关税 102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税 260万元。该企业 3月份应缴纳的城市维护建设税为_。 A.14万元 B.18.2万元 C.32.2万元 D.39.34万元（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项中，符合城市维护建设税相关
4、规定的是_。 A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税 B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.8.位于市区的某外贸公司系内资企业，2008 年 7月实际缴纳增值税 500000元，营业税 100000元，契税60000元，取得增值税出口退税 100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税_。 A.30000元 B.35000元 C.42000元 D.46200
5、元（分数：1.00）A.B.C.D.9.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010 年 8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费 150000元。乙工厂 11月份交付 50%实木地板，12 月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为 5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税_。 A.1250元 B.1750元 C.2500元 D.3500元（分数：1.00）A.B.C.D.10.某市甲白酒生产企业属于增值税一般纳税人，2012 年 12月份从农业生产者手中购进免税农产品一批，收购发票上注明金额 50万元，委托乙运输公
6、司将该批农产品运往某县的丙白酒生产企业(增值税一般纳税人)加工成 2吨白酒，支付运费 1万元，取得乙运输公司开具的运输发票。甲企业支付丙企业不含税加工费 10万元，丙企业代垫辅助材料不含税金额 2万元，取得增值税专用发票，已知白酒适用的消费税比例税率是 20%，消费税定额税率是 0.5元/500 克，计算丙企业应代收代缴的城建税为_万元。 A.0.57 B.0.8 C.0.72 D.1.01（分数：1.00）A.B.C.D.11.某市化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2013 年 3月实际缴纳增值税 68万元、实际缴纳消费税 92万元，进口材料缴纳增值税 39万元。在税务稽查过程中，税务机关发
7、现 2012年 10月该企业将自产的成本为 5万元的化妆品分给职工作福利未作税务处理，并查补税款，征收滞纳金。2013 年 3月该化妆品生产企业共缴纳城市维护建设税_万元(化妆品成本利润率为 5%)。 A.11.45 B.11.20 C.11.29 D.14.18（分数：1.00）A.B.C.D.12.位于农村的某农场 2012年 6月取得如下收入：销售自产水果取得收入 30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入 12万元，上述收入分开核算。该农场 2013年 6月应纳的城建税和教育费附加为_元。 A.240 B.480 C.1680 D.1800（分数：1.00）A.B.C.D.13
8、.某市外资生产企业 2012年 1月出口货物应退税额 20万元，免抵税额 30万元；当期进口货物向海关缴纳增值税 17万元、消费税 20万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税_万元。 A.0 B.2.1 C.3.5 D.6.7（分数：1.00）A.B.C.D.14.某烟草公司系增值税一般纳税人，8 月收购烟叶 100000公斤，烟叶收购价格 9元/公斤，总计 900000元，货款已全部支付。该烟草公司 8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为_元。 A.180000 B.200000 C.150000 D.250000（分数：1.00）A.B.C.D.15.某县城一服务公司，2012 年 8月份餐饮收入 6
9、00万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费 20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 30万元。该公司本月缴纳教育费附加为_万元。 A.31.5 B.0.9 C.0.95 D.0.98（分数：1.00）A.B.C.D.16.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为_。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是_。 A.出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税 B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税 C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实
10、施的税率征税 D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列各项中符合关税有关规定的是_。 A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税 B.溢价进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税 C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税 D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税（分数：1.00）A.B.C.D.19.如果纳税人进口货物的成交价格中不包括下列项目，应调整计入关税完税价格的是_。 A.境内的复制权费 B.进口环节缴纳的税金
11、C.支付给进口商在境外设立的采购机构的佣金 D.与该货物的生产和向我国销售有关的，由买方以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件价款（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是_。 A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定 B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费 C.出口关税计入完税价 D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价中（分数：1.00）A.B.C.D.21.从俄罗斯船上卸下的海洋捕捞物，计算关税时，确定原产地为_。 A.俄罗斯 B.越南 C.香港 D.澳大利亚（分数：
12、1.00）A.B.C.D.22.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为_。 A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费 B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费 C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定 D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格（分数：1.00）A.B.C.D.23.某企业进口一批货物，到岸价 90万元，途中发生境外运费 20万元，境内运费、保险费 10万元。在报关时，境外的保险费没有单据，所以无法确定。关税税率 20%，该批进口货物应缴纳的关
13、税是_万元。 A.22.07 B.22 C.23 D.23.5（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是_。 A.出口关税税额 B.单独列明的支付给境外的佣金 C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费（分数：2.00）A.B.C.D.25.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是_。 A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格 B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格 D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格（分数：
14、2.00）A.B.C.D.26.关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是_。 A.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸价格来审查确定 B.出口货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格 C.出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除 D.出口货物的完税价格，不应含出口关税（分数：2.00）A.B.C.D.27.2006年 6月 1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800万元(关税税率为 10%)，海关规定的监管年限为
15、 5年；2008 年 5月 31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧 200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税_。 A.24万元 B.32万元 C.48万元 D.80万元（分数：2.00）A.B.C.D.28.某企业 2009年 5月将一台账面余值 55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费 4万元、料件费 6万元。假定该设备的进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳的关税为_。 A.1.8万元 B.3万元 C.16.5万元 D.19.5万元（分数：2.00）A.B.C.D.29.进口货物如有以下情形，经海关查明属实，仍不可酌情减免进
16、口关税的有_。 A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的 B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的 C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的 D.海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失（分数：2.00）A.B.C.D.30.某公司进口一批货物，海关于 2011年 8月 1日填发税款缴款书，但是该公司一直推迟到 8月 30日才缴纳 400万元的关税。海关应当征收该企业关税滞纳金_万元。 A.6 B.2.8 C.3 D.3.2（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列关于进口货物关税申报时间符合关税相关规定的是_。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起
17、14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的 12小时以前 B.进口货物自运输工具申报进境之日起 15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的 24小时以前 C.进口货物自运输工具申报进境之日起 14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的 15日以内 D.进口货物自运输工具申报进境之日起 14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的 24小时以前（分数：2.00）A.B.C.D.32.某公司进口一批货物，海关于 2012年 3月 1日填发税款缴款书，但公司迟至 3月 27日才缴纳 500万元的关税。海关应征收关税滞纳金_。 A.2.75万元 B.3万元 C.6.5万元 D.6.75万元（分数
18、：2.00）A.B.C.D.33.下列各项中符合关税有关规定的是_。 A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税 B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税 C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税 D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税（分数：2.00）A.B.C.D.34.某公司进口一台设备，海关于 2012年 3月 1日填发税款缴款书，但公司迟至 3月 30日才缴纳 200万元的关税。海关应加收的关税滞纳金为_万元。 A.1.5 B.1.4 C.2.2 D.2.6（分数：2.00）A.
19、B.C.D.35.根据船舶吨税暂行条例的规定，下列选项中，不能免征船舶吨税的是_。 A.应纳税额在 50元以下的船舶 B.捕捞、养殖渔船 C.船舶吨税执照期满后 24小时内不上下客货的船舶 D.非机动驳船（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：26，分数：52.00)36.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有_。 A.城市维护建设税适用于外商投资企业 B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、5%和 1%三档税率 D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免（分数：2
20、.00）A.B.C.D.37.企业 2012年发生的下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有_。 A.事业单位出租房屋行为 B.企业购买房屋行为 C.油田开采天然原油并销售行为 D.外商投资企业销售货物行为（分数：2.00）A.B.C.D.38.下列选项中，不应作为城建税的计税依据的有_。 A.境内某白酒生产企业销售自产的白酒缴纳的增值税和消费税 B.境内某工业企业 2月份少交增值税而被加收的罚款和滞纳金 C.房地产开发公司转让新建商品房缴纳的土地增值税 D.单位和个人转让自建房产缴纳的营业税（分数：2.00）A.B.C.D.39.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有_。 A.偷逃
21、营业税而被查补的税款 B.偷逃消费税而加收的滞纳金 C.出口货物免抵的增值税税额 D.出口产品征收的消费税税额（分数：2.00）A.B.C.D.40.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010 年 8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000元，出租设备取得收入 10000元。本月应纳城建税和教育费附加分别为_。 A.城建税 126.94元 B.城建税 223.11元 C.教育费附加 76.16元 D.教育费附加 133.87元（分数：2.00）A.B.C.D.41.下列关于城市维护建设税的税收减免的表述中，正确的有_。 A.城建税按
22、减免后实际缴纳的“三税”税额计征 B.因减免税而需进行“三税”退税的，城建税也可同时退税 C.对国家重大水利工程建设基金免征城建税 D.对“三税”实行先征后退、即征即退办法的，随“三税”附征的城建税和教育费附加，应同时返还（分数：2.00）A.B.C.D.42.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有_。 A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地 B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地 C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地 D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地（分数：2.00）A.B.C.D.43.下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的有_。 A.纳税人直接缴纳“三
23、税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税 B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“二三税”在经营地缴纳城建税 C.对管道局输油部分的收入应缴纳的城建税，应由其核算单位统一在其所在地缴纳营业税时一并缴纳。 D.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳（分数：2.00）A.B.C.D.44.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有_。 A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税 B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税 D.纳税人延迟缴纳增值税而加收滞纳金，不作为城市维护建
24、设税的计税依据（分数：2.00）A.B.C.D.45.下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有_。 A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征 B.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还 C.对于因减免税而需进行“三税”退税的，城市维护建设税也可同时退税 D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据（分数：2.00）A.B.C.D.46.根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有_。 A.海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加 B.对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 C.
25、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加 D.对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育费附加（分数：2.00）A.B.C.D.47.以下说法正确的是_。 A.烟叶实行比例税率，税率为 20% B.纳税人应当自纳税义务发生之日起 20日内申报纳税 C.烟叶的征收范围是指晾晒烟叶、烤烟叶 D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天（分数：2.00）A.B.C.D.48.教育费附加是以缴纳_的单位和个人为缴纳人来征收的。 A增值税 B消费税 C营业税D城市维护建设税（分数：2.00）A.B
26、.C.D.49.下列有关关税处理的表述中，正确的有_。 A.对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格 B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格 C.对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格 D.以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格（分数：2.00）A.B.C.D.50.下列关于关税税率的表述中，正确的有_。 A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税 B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税 C.对经批准缓税进
27、口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税 D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税（分数：2.00）A.B.C.D.51.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有_。 A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的境外包装材料费用 C.由买方负担的境外包装劳务费用 D.由买方负担进口货物视为一体的容器费用（分数：2.00）A.B.C.D.52.下列选项中，应计入进口关税完税价格的有_。 A.进口货物的货价 B.入境前的运保费 C.买方负担的购货佣金 D.买方负担的包装费（分数：2.00）A.B.C.D.53.下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格
28、规定的有_。 A.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格 B.租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，按一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格 C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格 D.以赠送等其他方式进口的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格（分数：2.00）A.B.C.D.54.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有_。 A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的包装材料和包装劳务费 C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费 D.由买方负担的与该货物视为
29、一体的容器费用（分数：2.00）A.B.C.D.55.下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有_。 A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天 B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天 C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天 D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天（分数：2.00）A.B.C.D.56.加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口的完税价格规定，审定完税价格。下列各项中，不符合审定完税价格规定的有_。 A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定 B.内销的进料加工进口料件或其制成品(包括残次品
30、、副产品)，以料件申报内销时的价格估定 C.内销的来料加工进口料件或其制成品(包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定 D.出口加工区内的加工企业内销的制成品(包括残次品、副产品)，以料件原进口时的价格估定（分数：2.00）A.B.C.D.57.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有_。 A.在境外运输途中损失的货物 B.在口岸起卸时遭受损坏的货物 C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物 D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物（分数：2.00）A.B.C.D.58.下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有_。 A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
31、 B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物 C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物 D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物（分数：2.00）A.B.C.D.59.下列各项中，符合关税减免规定的有_。 A.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还 B.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还 C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还 D.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还（分数：2.00）A.B.
32、C.D.60.下列关于关税的强制执行说法中，正确的有_。 A.征收滞纳金应由海关关长批准，自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收 B.纳税义务人自关税缴纳期限届满之日起 3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施 C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除 D.纳税义务人自海关填发缴款书之日起 3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取在纳税人开户银行的存款中直接扣缴税款的强制措施（分数：2.00）A.B.C.D.61.
33、在吨税执照期限内，应税船舶发生下列_情况时，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。 A.避难、防疫隔离、修理，并不上下客货 B.军队、武装警察部队征用 C.吨税执照期满后不上下客货的船舶 D.应税船舶因不可抗力在为设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力原因消除后，向海关申报纳税。（分数：2.00）A.B.C.D.注册会计师税法-城市维护建设税法和烟叶税法、关税法答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：35，分数：48.00)1.纳税人取得下列收入，应缴纳城市维护建设税的是_。 A.企业取得的垃圾处置劳务收入 B.保险公
34、司的摊回分保费用 C.农场销售自产农产品取得的收入 D.商业银行发放贷款取得的利息收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A、C 免征增值税；选项 B不征营业税；选项 D按照金融保险业征收营业税。2.城市维护建设税和教育费附加的计税依据是_。 A.实际缴纳的消费税、关税、增值税之和 B.实际取得的销售额、营业额之和 C.实际缴纳的增值税、营业税、资源税之和 D.实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和。3.以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是_。 A
35、.补缴的消费税税款 B.滞纳金 C.因漏缴营业税而交纳的罚款 D.进口货物缴纳的增值税税款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 罚款、滞纳金不作为城建税的计税依据；城建税进口不征。4.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2011 年 4月份实际缴纳增值税 40万元，出口货物免抵税额 5万元。另外，进口货物缴纳增值税 17万元、消费税 30万元。该企业 4月份应缴纳的城市维护建设税为_万元。 A.2.8 B.3.15 C.4.6 D.6.09（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。城建税进口不征、出口
36、不退，出口免抵要交。应缴纳的城市维护建设税=(40+5)7%=3.15(万元)。5.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税 30万元、消费税 50万元，消费税滞纳金 1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税_万元。 A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为依据的，进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设
37、维护税=(30+50)7%=5.6(万元)。6.位于市区的某企业 2009年 3月份共缴纳增值税、消费税和关税 562万元，其中关税 102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税 260万元。该企业 3月份应缴纳的城市维护建设税为_。 A.14万元 B.18.2万元 C.32.2万元 D.39.34万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 城市维护建设税是在三税的基础上征收的，且“进口不征，出口不退，免抵要交”，关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据，因此，该企业 3月份应缴纳的城市维护建设税=(562-102-260)7%=14，本题的正确选项为 A。7.下列各项中，符
38、合城市维护建设税相关规定的是_。 A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税 B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 跨省开采的应当选择核算地的税率，A 选项不正确。纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税，B 选项不正确。代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行，D 选项不正确。流动经营的单位应随同缴纳“
39、三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税，C 选项正确。8.位于市区的某外贸公司系内资企业，2008 年 7月实际缴纳增值税 500000元，营业税 100000元，契税60000元，取得增值税出口退税 100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税_。 A.30000元 B.35000元 C.42000元 D.46200元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的三税，实行“进口不征，出口不退”的原则，因此，该公司当月应缴纳城市维护建设税=(500000+100000)7%=42000(元)。本题的正确选项为 C。9.位于某市甲地板厂为外商投资企业，
40、2010 年 8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费 150000元。乙工厂 11月份交付 50%实木地板，12 月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为 5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税_。 A.1250元 B.1750元 C.2500元 D.3500元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对外资企业 2010年 12月 1日(含)之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税征收城市维护建设税；对外资企业 2010年 12月 1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城市维护建设税。故乙工厂应代扣代
41、缴城市维护建设税=(150000+800000)50%(1-5%)5%5%=1250(元)。10.某市甲白酒生产企业属于增值税一般纳税人，2012 年 12月份从农业生产者手中购进免税农产品一批，收购发票上注明金额 50万元，委托乙运输公司将该批农产品运往某县的丙白酒生产企业(增值税一般纳税人)加工成 2吨白酒，支付运费 1万元，取得乙运输公司开具的运输发票。甲企业支付丙企业不含税加工费 10万元，丙企业代垫辅助材料不含税金额 2万元，取得增值税专用发票，已知白酒适用的消费税比例税率是 20%，消费税定额税率是 0.5元/500 克，计算丙企业应代收代缴的城建税为_万元。 A.0.57 B.0
42、.8 C.0.72 D.1.01（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 应由丙企业代收代缴的消费税=50(1-13%)+1(1-7%)+10+2+220000.510000(1-20%)20%+220000.510000=14.36(万元)，则应代收代缴的城建税=14.365%=0.72(万元)。11.某市化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2013 年 3月实际缴纳增值税 68万元、实际缴纳消费税 92万元，进口材料缴纳增值税 39万元。在税务稽查过程中，税务机关发现 2012年 10月该企业将自产的成本为 5万元的化妆品分给职工作福利未作税务处理，并查补税款，征收滞纳金。2013 年
43、 3月该化妆品生产企业共缴纳城市维护建设税_万元(化妆品成本利润率为 5%)。 A.11.45 B.11.20 C.11.29 D.14.18（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 应补缴增值税和消费税=5(1+5%)/(1-30%)(17%+30%)=3.53(万元)；该化妆品生产企业应缴纳城市维护建设税=(68+92+3.53)7%=11.45(万元)。12.位于农村的某农场 2012年 6月取得如下收入：销售自产水果取得收入 30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入 12万元，上述收入分开核算。该农场 2013年 6月应纳的城建税和教育费附加为_元。 A.240 B.4
44、80 C.1680 D.1800（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 农业生产者销售的自产农产品是增值税暂行条例规定的免税项目；“农家乐”餐厅的餐饮收入 12万元应该按照“服务业”征收营业税，故该企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计=125%(1%+3%)10000=240(元)。13.某市外资生产企业 2012年 1月出口货物应退税额 20万元，免抵税额 30万元；当期进口货物向海关缴纳增值税 17万元、消费税 20万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税_万元。 A.0 B.2.1 C.3.5 D.6.7（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 进口货物缴纳增值税和消费税属于
45、城建税的征收范围，同时对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税，自 2005年 1月 1日起。经国家税务总局正式审核批准的“-3 期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城建税和教育费附加。故当期应缴纳的城建税额=307%=2.1(万元)。14.某烟草公司系增值税一般纳税人，8 月收购烟叶 100000公斤，烟叶收购价格 9元/公斤，总计 900000元，货款已全部支付。该烟草公司 8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为_元。 A.180000 B.200000 C.150000 D.250000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 应缴纳烟
46、叶税=90000020%=180000 元。15.某县城一服务公司，2012 年 8月份餐饮收入 600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费 20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 30万元。该公司本月缴纳教育费附加为_万元。 A.31.5 B.0.9 C.0.95 D.0.98（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。 该公司本月应缴纳营业税=(600+30)5%=31.5(万元) 本月应缴纳教育费附加=31.53%=0.95(万元)。16.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为_。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品价格越高，其进口关税税率越低，进口商品
