1、注册会计师税法-增值税法(三)及答案解析(总分：232.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：28，分数：28.00)1.自 2011 年 11 月 1 日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为( )。A150200 元 B200300 元C300500 元 D5001000 元（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列不属于增值税征税范围的是( )。A银行销售金银的业务B寄售业代委托人销售寄售物品的业务C集邮商品的生产环节D邮政局销售邮票、首日封、邮折（分数：1.00）A.B.C.D.3.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理
2、人，该业务中增值税由( )。A海关代为征收B该境外单位职员自己缴纳C以购买劳务者代扣代缴D境外单位自行向境内税务机关申报（分数：1.00）A.B.C.D.4.销售下列自产货物，不实行增值税即征即退 50%政策的是( )。A以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品B以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土C利用污泥生产的污泥微生物蛋白D以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等 3 类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列选项中，应征增值税的项目是( )。A餐厅销售的饮料、食品等B印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国
3、际标准书号编序的图书C中国联通各地的营业厅销售电话机并提供电信服务D商场收取的会员费收入（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。A7% B10%C13% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列有关增值税政策的陈述，正确的是( )。A销售再生水，适用先征后退政策B销售翻新轮胎，适用即征即退政策C以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行即征即退 50%的政策D对增值税纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品，即征即退增值税（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列项目中，应征收增值税的是( )。A纳税人销售汽
4、车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入C从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列适用的政策陈述，不正确的是( )。A纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后 12 个月内不得再申请免税B非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C从事成品油销售的加油站，一律按一般纳税人征税D纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣（分数：1.00）A.B.C.D.10
5、.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售 A 商品 50 台，每台售价(含税)23400 元，同时赠送 B 商品 25 件(B 商品不含税单价为 1200 元/件)。A、B 商品适用税率均为 17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是( )元。A175100 B155100C183200 D167600（分数：1.00）A.B.C.D.11.对于企业填报的增值税一般纳税人申请认定表，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起( )内审核完毕。A15 日 B20 日C45 日 D60 日（分数：1.00）A.B.C.D.12.某生产企业为增值税小规模纳税人，2011 年 10 月对部分资
6、产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 4.5 万元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 6.8 万元。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。A0.32 B0.21C0.27 D0.16（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是( )。A购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B外购自用的机器设备支付的运输费用C外购自用小汽车支付的运输费用D收购免税农产品支付的运输费用（分数：1.00）A.B.C.D.14.某软件生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月销售自行开发生产的软件产品取得销售额 6
7、8000 元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运费 300 元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200 元，保管费 60 元，押运费 40 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。A11560 B10200C4080 D2040（分数：1.00）A.B.C.D.15.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2011 年 12 月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 20 条，每条新项链的零售价格为 2500 元，每条旧项链作价 800 元，每条项链取得差价款 1700 元；为消费者提供服务取得
8、首饰含税修理费 2270 元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额( )元。A4940.17 B5270C7264.96 D7594.79（分数：1.00）A.B.C.D.16.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2011 年 5 月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额 120 万元、进项税额 20.4 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是( )。A商场应按 115.2 万元计算销项税额B商场应按 124.8 万元计算销项税额C商场当月
9、应抵扣的进项税额为 20.4 万元D商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元（分数：1.00）A.B.C.D.17.某商贸企业为增值税一般纳税人，本月进口机器一台，关税完税价格为 200 万元，假设进口关税税率为 20%，支付国内运输企业的运输费用 0.2 万元(取得货运发票)；本月售出，取得不含税销售额 350 万元，则本月应纳增值税额( )万元。A28.5 B40.8C18.69 D18.7（分数：1.00）A.B.C.D.18.某生产企业(增值税一般纳税人)2011 年 10 月份销售应税产品取得不含税收入 300 万元，销售免税产品 80 万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取
10、得增值税专用发票上注明税款 58 万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为( )万元。A5.21 B7.43C16.57 D34（分数：1.00）A.B.C.D.19.某企业 2011 年 3 月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为 117500 元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少 38140 元(包括运费成本 520 元)；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失 1100 元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本 5600 元。进项税额转出额为( )元。A5500 B45
11、00C5660.52 D6612.52（分数：1.00）A.B.C.D.20.某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2011 年 3 月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为 23 万元、3.91万元，另支付运费(取得运输发票)3 万元；购进钢材 20 吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为 8 万元、1.36 万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42 万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方
12、开具的专用发票注明销售额 42 万元。已知期初留抵税额 0.5 万元。则当期应留抵税额为( )万元。A5.28 B7.14C10.85 D5.98（分数：1.00）A.B.C.D.21.某电脑商城为增值税一般纳税人，2011 年 2 月销售电脑 280 台，每台零售价格为 7020 元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回 2 台，上月该型号电脑每台零售价格为 6786 元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额 11000 元，增值税税额 1870 元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为 35000 元，本月申请并通过了认证
13、。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额( )元。A250498 B250430C280772 D248628（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是( )。A被盗、丢失专用发票的，处 5000 元以下罚款B被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票C取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税D代开、虚开专用发票不按偷税处理（分数：1.00）A.B.C.D.23.A 公司采取预收货款方式向 B 公司销售货物，双方于 2011 年 3 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定 B 公司于 4 月 28 日向 A 公司预付货款。但 A 公司在
14、 4 月 10 日就收到 B 公司的预付货款；A 公司于 5 月30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定。A 公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。A3 月 18 日 B4 月 10 日C4 月 28 日 D5 月 30 日（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列关于放弃免税权的陈述，错误的是( )。A生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案B放弃免税权的纳税人，符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票C纳税人申请放弃免
15、税权，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D放弃免税后，36 个月内不得再申请免税（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。A进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C非固定业户销售货物的，一律向其机构所在地缴纳税款D固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款（分数：1.00）A.B.C.D.26.某增值税一般纳税人企业，2011 年 1 月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专
16、用发票，发票注明价款 50000 元，该企业从 2011 年 7 月起开始将该设备专门用于非应税项目，该设备已经计提折旧5000 元，则该企业需要做进项税转出( )元。A8500 B7650C1800 D6500（分数：1.00）A.B.C.D.27.北京某外贸公司 2011 年 8 月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇 500 台，单价 150 元/台；第二次购进电风扇 200 台，单价 148 元/台(均已取得增值税专用发票)；将两次外购的电风扇 700 台报关出口，离岸单价 20 美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为 1:6.8，退税率为 13%)该笔出口业务应退
17、增值税为( )元。A13559 B13598C15106 D17782（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。A辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过 25 份B实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元C辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总
18、题数：26，分数：26.00)29.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。（分数：1.00）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税E.积累型增值税30.下列行为中，按税法规定应征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预订火车票的手续费31.下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有( )。（分数：1.00）A.纳税人销售不同税率的货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率B.
19、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税C.电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税32.下列不征或免征增值税的项目有( )。（分数：1.00）A.货物期货B.纳税人销售自产人工合成牛胚胎C.对增值税纳税人收取的会员费收入D.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴33.下列自产货物中，实行增值税即征即退的政策有( )。（分数：1.00）A.以垃圾为燃料生产的热力B.采用旋窑
20、法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于 30%的水泥C.利用风力生产电力D.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油34.纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下( )条件的，不属于价外费用，不征收增值税。（分数：1.00）A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D.所收款项全额上缴财政35.根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策B.融资性售后回租业
21、务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税C.一般纳税人的年应税销齿额，是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、但是不包括税务机关代开发票销售额和免税销售额D.除另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人，不得再转为小规模纳税人36.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( )。（分数：1.00）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C.还本销售方式销售货物，以实
22、际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额37.下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.典当业的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.销售货物收取的返还利润D.经营娱乐业向顾客收取的烟酒赞、茶水饮料费38.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有( )。（分数：1.00）A.销售货物同时收取的违约金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运赞D.销售货物收取代垫款项39.以下经济业务中，进项税额不得从销
23、项税额中抵扣的有( )。（分数：1.00）A.餐厅购进用于销售的香烟B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C.某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D.生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票40.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有( )。（分数：1.00）A.石油液化气B.橄榄油C.居民用煤炭制品D.肉桂油41.在下列项目中，应视同销售计算增值税的有( )。（分数：1.00）A.将购进的货物无偿赠送他人B.将购进的货物分配给职工C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程
24、D.将自制的货物用于对外投资42.下列可以免征增值税的有( )。（分数：1.00）A.小规模纳税人销售自产货物B.销售古旧图书C.污水处理劳务D.个人销售自己使用过的电脑43.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税的有( )。（分数：1.00）A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦)D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液44.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有( )。（分数：1.0
25、0）A.分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税。按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税B.未分别核算的，所有收入均缴纳增值税C.未分别核算的，所有收入均缴纳营业税D.未分删核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额45.可以实行出口退免税政策的货物必须符合的条件有( )。（分数：1.00）A.必须属于增值税、消费税征税范围的货物B.必须是报关出口的货物C.必须是财务上作销售处理的货物D.必须是出口收汇核销的货物46.下列关于出口货物退(免)税管理的说法中，表述正确的有( )。（分数：1.00）A.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口货物等，一律不得申报办
26、理出口退税B.在税务机关停止为其办理出口退税期间，出口企业代理其他单位出口的货物，可以向税务机关申请开具代理出口货物证明C.对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其 6 个月以上的出口退税权D.生产企业出口实行简易办法征税的货物，免征增值税，出口的其他货物实行免、抵、退税办法47.下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征增值税的政策B.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策C.对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税D.增值税一般纳税
27、人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税实际税负超过 3%的部分即征即退政策48.下列关于增值税政策的表述中，错误的有( )。（分数：1.00）A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，属于增值税的征收范围，要征收增值税B.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税C.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出D.采取以旧换新方式销售货物的都应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格49.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有( )。（分数：1.00
28、）A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税50.根据现行增值税的规定，下列选项中，属于混合销售应当征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.网校销售辅导书籍，也销售网校老师的税收实务课程B.商场销售商品并负责运输送货C.饭馆在提供餐饮服务的同时向顾客销售烟酒D.汽车销售公司销售汽车同时给购车客户提供车内装饰51.下列情形中不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：1.00）A.商业企业向消费者销
29、售化妆品B.提供非应税劳务C.农业生产者销售农产品D.将货物无偿赠送他人52.下列关于纳税征管的陈述，正确的有( )。（分数：1.00）A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天53.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有( )。（分数：1.00）A.来料加工复出口的货物B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D.对外承包工程公
30、司运出境外用于对外承包项目的货物54.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2011 年 8 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为 348600 元，下列表述正确的有( )。(增值税出口退税率 13%)（分数：1.00）A.应退增值税 23967 元B.应退增值税 24050 元C.免抵增值税额 0 元D.免抵增值税额 19552 元三、计算题(总题数：5，分数：
31、68.00)55.某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的 A 型小汽车统一售价为 50000 元/辆(不含税价)，最高售价 55000 元/辆(不含税价)。2011 年 6 月份别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式的增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税税额。(1)向甲汽车专卖店销售 A 型小汽车 100 辆，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价 5%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售 A 型小汽车 50 辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额 2%的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折
32、扣。(2)非独立核算的直营店采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧汽车，销售 A 型小汽车 10 辆，旧小汽车作价 10000 元/辆。(3)独立核算的直营店采取还本销售方式销售 A 型小汽车给消费者 15 辆，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票 15 张，含税销售收入合计金额为877500 元。(4)以 30 辆 A 型小汽车向丙单位等价换取原材料，A 型小汽车成本每辆 35000 元。双方均按 17%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中丙单位推迟时间交货，收取违约金 2000 元。(5)当月向丁专卖店销售 A 型小汽车共 200 辆
33、。专卖店在对外销售时发现，有 3 辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该厂于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。本月共发生可抵扣进项税额 3200000 元(含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。（分数：4.00）_某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011 年 12 月有关资料如下：(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额 340000 元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额 3100000
34、元；印刷厂另外收取优质费 22600 元，开具普通发票；(2)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额 68000 元，向学校开具的普通发票注明金额 520000 元；(3)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入 3000 元；(4)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额 51000 元；购货和销售送货发生运费支出 20000 元、装卸费 5000 元，取得运输发票；(5)月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善的原因导致毁损，成本为 5700 元；(6)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得
35、的增值税专用发票上注明税额 1360 元。(本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（分数：20.00）(1).计算印刷厂当月增值税的计税销售额；（分数：4.00）_(2).计算印刷厂当月销项税额；（分数：4.00）_(3).计算印刷厂当月进项税额转出金额；（分数：4.00）_(4).计算印刷厂当月应抵扣进项税额；（分数：4.00）_(5).计算印刷厂当月应纳增值税。（分数：4.00）_某首饰商城为增值税一般纳税人，2011 年 10 月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入 30
36、 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 10 万元；(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.3 万元，旧项链每条作价 0.2万元，每条项链取得差价款 0.1 万元；(3)用 300 条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为 39 万元，该批项链本期市场平均零售价为 80 万元，最高零售价为 100 万；(4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款 400 万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 8.5 万元；(5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款 9.82 万元，税款 0.
37、59 万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款 21 万元。(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：20.00）(1).销售套装礼盒的增值税销项税；（分数：4.00）_(2).“以旧换新”销售金项链增值税销项税；（分数：4.00）_(3).用银基项链抵偿债务增值税销项税；（分数：4.00）_(4).商城 10 月份可抵扣的进项税额；（分数：4.00）_(5).商城 10 月份应缴纳的增值税。（分数：4.00）_北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2011 年 2 月份发生以下业务。(
38、1)在本地销售 A 型彩电 950 台，每台不含税价款 2000 元，另发送给本企业职工活动中心 50 台。(2)月末向外省分支机构发出 300 台彩电，支付给运输企业运费 5000 元，其中装卸搬运费 800 元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。(3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金 34000 元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 85000 元，本月发票经税务机关认证。(4)本月公益性捐赠自产 A 型彩电 10 台。(5)本月外购生产经营用设备，取得增值税专用发票上注
39、明价款 150000 元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款 350000 元，发票均经过税务机关认证；生产经营共耗外购原材料成本 100000 元。要求：（分数：12.00）(1).计算该企业当月销项税额；（分数：4.00）_(2).计算该企业当月进项税额；（分数：4.00）_(3).计算该企业当月应纳增值税额。（分数：4.00）_某市百货公司为增值税一般纳税人，2011 年 6 月发生以下业务：(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售 150 台，每台价格 3000 元(不含税)，同时送出 150 只电饭煲(市场不含税价格 400 元/只)，并用商场的货车运输，收取送货运费 10000 元
40、；(2)销售空调机 250 台，每台不含税售价 2500 元，另收取安装费每台 100 元；(3)取得会员费收入 30 万元；(4)采用分期收款方式销售某型号洗农机 200 台，每台不含税价格 1440 元，本月约定购货方支付 50%的款项；(5)购进空调机 500 台，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，没有付款；(6)购进电冰箱 120 台，取得增值税发票注明价款 36 万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了 50%的货款，余款在下月点付；因质量原因，将上期购进电冰箱 20 台退回厂家(价格小期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额
41、。（分数：12.00）(1).本月商场可以抵扣的增值税进项税；（分数：4.00）_(2).本月商场发生的增值税销项税；（分数：4.00）_(3).本月商场应缴纳的增值税。（分数：4.00）_四、综合题(总题数：2，分数：110.00)甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人。甲企业是生产企业。乙企业是商业企业，丙企业是物流企业，2011 年 3 月各企业经营情况如下。(1)乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款 210 万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运输费用 7 万元、装卸费 2 万元，并给甲企业开具了运费发票。(2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开
42、具普通发票，注明金额 152.1 万元，向购买方收取送货运费 5 万元，向委托方收取代销手续费 3 万元。(3)甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款 21.4 万元：乙企业以总价值(含增值税)为 18.72 万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款 16 万元、增值税 2.72 万元，抵偿后其余账款甲企业作损失处理；甲企业又将该批货物销售给丙企业，取得含税销售收入 20 万元。(4)甲企业从国营农场购进免税农产品，收购发票上注明支付货款 20 万元，支付丙企业运费 3 万元，取得运费发票；
43、将收购农产产品的 10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入 25.74 万元。(5)乙企业从农业生产者手中购进玉米，取得收购凭证，支付价款 10 万元，支付给丙企业运费 1 万元，取得运费发票。(6)甲企业销售使用过的一台进口小汽车，取得销售收入 28 万元。(7)甲食业购进再生资源，取得符合税法规定的抵扣发票，支付价款 2 万元，支付运费 0.6 万元，取得货运发票。(8)乙企业以库存的货物向甲企业投资，经税务机关核定，该批货物同期市场含税价 93.6 万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。题目中所涉及货物增值税税率均为 17%。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：60.00）(1).甲企业当月可抵扣的进项税额；（分数：10.00）_(2).甲企业当月销项税额；（分数：10.00）_(3).甲企业当月应纳增值税额；（分数：10.00）_(4).乙业当月可抵扣的进项税额；（分数：10.00）_
