1、注册会计师税法-税法概论(二)及答案解析(总分：33.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)1.下列税种中，不属于国税局系统征收管理的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.土地增值税D.中央企业所得税2.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。（分数：1.00）A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节3.在税收法律关系中，权利主体双方正确的关系是( )。（分数：1.00）A.法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D.法律地位不平等，权利义务不对等4.决定税收法律关系的产
2、生、变更和消灭的决定因素是( )。（分数：1.00）A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实5.税收征收管理法属于( )。（分数：1.00）A.税收法律B.税收规章C.税收法规D.税收暂行规定6.税收权利主体是指( )。（分数：1.00）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府7.我国对纳税义务人的认定，采用的是( )。（分数：1.00）A.属人主义原则B.属地主义原则C.属人属地并重的原则D.属地兼属人的原则8.下列税种中，由地方税务局负责征收的税种有( )。（分数：1.00）A.增值税B.全部营业税C.全部资源税D.城镇土地使用税9.采用超额累进税率征收的税种是(
3、 )。（分数：1.00）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税10.税收行政法规应由( )制定。（分数：1.00）A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院11.根据税法的职能与作用，税法可分为( )。（分数：1.00）A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法12.我国个人所得税税率的调整权由( )决定。（分数：1.00）A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)13.下列各项中属
4、于国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.银行储蓄存款利息个人所得税14.据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入中属于中央和地方共享的收入包括( )。（分数：1.00）A.增值税B.印花税C.资源税D.房产税15.我国税收立法程序主要包括( )。（分数：1.00）A.提议阶段B.审议阶段C.表决通过D.公布阶段16.有权代表国家行使征税职责的机关有( )。（分数：1.00）A.国家税务局B.地方税务局C.财政局D.海关17.税收法律关系由( )组成。（分数：1.00）A.税收权利主体B.税收权利客体C.权利主体的权利
5、D.权利主体承担的义务18.目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有( )。（分数：1.00）A.增值税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税19.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，正确的原则是( )。（分数：1.00）A.层次高的法律优于层次低的法律B.特别法优于普通法C.国际法优于国内法D.程序法从旧，实体法从新20.我国现行税种采用的税率有( )。（分数：1.00）A.比例税率B.超倍累进税率C.超率累进税率D.固定税额21.在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是( )。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.关税D.印花税22.
6、下列税种中，由地方政府决定是否开征的是( )。（分数：1.00）A.房产税B.屠宰税C.契税D.筵席税23.下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有( )。（分数：1.00）A.税收征收管理法实施细则B.增值税暂行条例实施细则C.税务代理试行办法D.税务行政复议规则24.纳税人的权利主要有( )。（分数：1.00）A.多缴税款申请退还权B.延期纳税权C.申请减免税权D.申请复议和提起诉讼权25.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.企业所得税C.烟叶税D.个人所得税三、B判断题/B(总题数：8，分数：8.00)26.税收法律关系中，权利主体双
7、方法律地位平等，所以权利与义务也对等。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误27.地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误28.在我国税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误29.地方人民代表大会及其常委会可以根据本地区的实际情况，因地制宜地，制定的税收地方性法规。 ( )（分数：1.00）A.正确
8、B.错误30.税收行政法规，报经全国人民代表大会或其常务委员会审议通过后，以国家主席名义发布实施。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误31.我国现行税收法律体系，是由税收实体税法构成的。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误33.国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误注册会计师税法-税法概论(二)答案解析(总分：33.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总
9、题数：12，分数：12.00)1.下列税种中，不属于国税局系统征收管理的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.土地增值税 D.中央企业所得税解析：解析 增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，由国家税务局系统负责征收和管理的税种。2.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。（分数：1.00）A.征税对象B.税率 C.纳税人D.纳税环节解析：解析 征税对象解决征税范围的宽窄，税率涉及税负的轻重。3.在税收法律关系中，权利主体双方正确的关系是( )。（分数：1.00）A.法律地位平等，
10、权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等 C.法律地位不平等，权利义务对等D.法律地位不平等，权利义务不对等解析：解析 在税收分配活动中，税务机关是主体，是管理者，纳税人是被管理者。在税收法律关系中权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的。4.决定税收法律关系的产生、变更和消灭的决定因素是( )。（分数：1.00）A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实 解析：解析 税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也
11、就是由税收法律事实决定的。5.税收征收管理法属于( )。（分数：1.00）A.税收法律 B.税收规章C.税收法规D.税收暂行规定解析：解析 全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权，制定法律，税收征收管理法属于税收法律。6.税收权利主体是指( )。（分数：1.00）A.征税方B.纳税方C.征纳双方 D.中央政府解析：解析 在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。7.我
12、国对纳税义务人的认定，采用的是( )。（分数：1.00）A.属人主义原则B.属地主义原则C.属人属地并重的原则D.属地兼属人的原则 解析：解析 我国税收法律关系中，对权利主体的另一方纳税义务人采用的是属地兼属人的原则。8.下列税种中，由地方税务局负责征收的税种有( )。（分数：1.00）A.增值税B.全部营业税C.全部资源税D.城镇土地使用税 解析：解析 增值税由国家税务局负责征收，营业税、资源税部分由地方税务局负责征收。9.采用超额累进税率征收的税种是( )。（分数：1.00）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税 D.企业所得税解析：解析 个人所得税采用超额累进税率征收。10.税收行政法规
13、应由( )制定。（分数：1.00）A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院 解析：解析 国务院，有权根据宪法和法律制定行政法规。11.根据税法的职能与作用，税法可分为( )。（分数：1.00）A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法 C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法解析：解析 根据税法的职能作用，税法可分为税收实体法和税收程序法。20 个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系；税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。12.我国个人所得税税率的调整权由( )决定。（分数：1.00）A.全国人民代表大会及常务委员会 B
14、.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院解析：解析 全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；国务院在全国人民代表大会的授权下，可以对个人所得税税率作出调整。二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)13.下列各项中属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。（分数：1.00）A.增值税 B.消费税 C.车辆购置税 D.银行储蓄存款利息个人所得税 解析：解析 银行储蓄存款利息个人所得税、增值税、消费税、车辆购置税属于国家税务局系统负责征收和管理的税种。14.据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入中属于中央和地方共享的收入包括( )。
15、（分数：1.00）A.增值税 B.印花税 C.资源税 D.房产税解析：解析 增值税、印花税、资源税属于中央政府和地方政府的共享收入，而房产税属于地方政府固定收入。15.我国税收立法程序主要包括( )。（分数：1.00）A.提议阶段 B.审议阶段 C.表决通过 D.公布阶段 解析：解析 目前，我国税收立法程序主要包括以下几个阶段： (1)提议阶段。 (2)审议阶段。 (3)通过和公布阶段。16.有权代表国家行使征税职责的机关有( )。（分数：1.00）A.国家税务局 B.地方税务局 C.财政局 D.海关 解析：解析 在我国，税务机关主要负责工商税收的征管，海关负责关税的征管，财政机关(部分地方)
16、负责耕地占用税等的征管。17.税收法律关系由( )组成。（分数：1.00）A.税收权利主体 B.税收权利客体 C.权利主体的权利 D.权利主体承担的义务 解析：解析 税收法律关系由权利主体、权利客体、法律关系内容组成。18.目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有( )。（分数：1.00）A.增值税B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税解析：解析 目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有土地增值税、个人所得税。19.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，正确的原则是( )。（分数：1.00）A.层次高的法律优于层次低的法律 B.特别法优于普通法 C.国际法优于国内
17、法 D.程序法从旧，实体法从新解析：解析 税法在实施、执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。20.我国现行税种采用的税率有( )。（分数：1.00）A.比例税率 B.超倍累进税率C.超率累进税率 D.固定税额 解析：解析 超倍累进税率是累进税率中的一种，现已不采用。21.在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是( )。（分数：1.00）A.消费税 B.营业税C.关税 D.印花税解析：解析 关税、消费税采用从量定额与从价
18、定率相结合实行税款复合征收办法。22.下列税种中，由地方政府决定是否开征的是( )。（分数：1.00）A.房产税B.屠宰税 C.契税D.筵席税 解析：解析 屠宰税、筵席税由地方政府决定是否开征。23.下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有( )。（分数：1.00）A.税收征收管理法实施细则B.增值税暂行条例实施细则 C.税务代理试行办法 D.税务行政复议规则 解析：解析 税收征收管理法实施细则不属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章。24.纳税人的权利主要有( )。（分数：1.00）A.多缴税款申请退还权 B.延期纳税权 C.申请减免税权 D.申请复议和提起诉讼权 解析：解析 纳
19、税义务人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。25.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.企业所得税 C.烟叶税D.个人所得税 解析：解析 企业所得税、个人所得税由全国人民代表大会立法确立。三、B判断题/B(总题数：8，分数：8.00)26.税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 在税收法律关系中权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行
20、政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的。27.地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。28.在我国税收法律关系中，权利主体是代表国
21、家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。29.地方人民代表大会及其常委会可以根据本地区的实际情况，因地制宜地，制定的税收地方性法规。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 地方权力机关制定税收地方法规不是无限制的，而是要严格按照税收法律的授权行事。除了
22、海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收的地方性法规外，其他省、市一般都无权自定税收地方性法规。30.税收行政法规，报经全国人民代表大会或其常务委员会审议通过后，以国家主席名义发布实施。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施；税收法律在全国人民代表大会或其常务委员会审议通过后，以国家主席名义发布实施。31.我国现行税收法律体系，是由税收实体税法构成的。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 18 个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系；税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。32.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力，如对储蓄利息征税由 20%税率调整为 5%税率。33.国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。
