1、注册会计师税法（个人所得税法）历年真题试卷汇编 1 及答案解析(总分：124.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：12，分数：24.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_2.下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.公司职工取得的用于购买企业国有产权的劳动分红，按“工资、薪金所
2、得，计算个人所得税(按现行规定改编)D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税3.下列各项中，符合个人所得税有关规定的是( )。(2009 年原制度)（分数：2.00）A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税B.对个人转让已自用 1 年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税D.对出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税可全部或部分予以免税4.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权
3、时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( )。(2007 年)（分数：2.00）A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、红利所得5.王某 6 月份应缴纳个人所得税( )元。(2007 年真题改编)（分数：2.00）A.5905B.5925C.6145D.61556.中国公民肖某 2002 年 12 月份取得当月工薪收入 3000 元和 112 月份的奖金 16000 元。肖某 12 月份应纳个人所得税( )元。(2003 年真题改编)（分数：2.00）A.430B.480C.665D.8257.作
4、家李先生从 2010 年 3 月 1 日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入 300 元共连载 110期(2011 中 3 月份 30 期)。9 月份将连载的小说集出版，取得稿酬 48600 元。下列各项关李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )(2011 年)（分数：2.00）A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税 60 元B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴人人所得税 3696 元C.3 月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣缴个人所得税 1800 元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊
5、连载时已缴纳的个人所得税8.作家马某 2007 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又将该小说在晚报上连载 10 天。每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。(2008 年)（分数：2.00）A.420B.924C.9296D.13209.2006 年 8 月，李某出版小说一本取得稿酬 80000 元，从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某 8 月份应缴纳个人所得税( )元。(2007 年)（分数：2.00）A.6160B.6272C.8400D.896010.王某的一篇论文被编入某论文集出版。取得稿酬 5000 元
6、当年因添加印数又取得追加一笔稿酬 2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。(2005 年)（分数：2.00）A.728B.784C.812D.86811.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，3 个月的稿酬收入分别是 3000 元、4000 元和 5000 元。该作家 3 个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )元。(2004 年)（分数：2.00）A.1316B.1344C.1568D.192012.王某持有某上市公司的股票 10000 股。该上市公司 2007 年度的利润方案为每 10 股送 3 股。并于 2008年 6 月份实施该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴王
7、某的个人所得税( )元。(2008 年)（分数：2.00）A.300B.600C.1500D.3000二、多项选择题(总题数：11，分数：22.00)13.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_14.下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满 365 天的个人，为居民纳税人B.连续或累计在中国境内居住不超过 90 天的非居民
8、纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过 30 天的个人，为非居民纳税人D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过 5 年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1 年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税15.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有( )。(2007 年)（分数：2.00）A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既
9、不归还叉未用于企业生产经营的借款16.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。(2004 年)（分数：2.00）A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费17.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。(2003 年)（分数：2.00）A.企业集资利息B.从股份公司取得股息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息18.下列各项中，适用 5一 35的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。(2005 年)（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经
10、营所得19.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。(2004 年)（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得20.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有( )。(2009 年)（分数：2.00）A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税21.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。(2008 年)（分数：2.00）A.财产保险赔款B.国家发行的金融债券利
11、息C.国际组织颁发的环境保护奖金D.商场购物取得的中奖所得22.下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。(2011 年)（分数：2.00）A.从境内两处取得工资的中国公民B.2010 年取得年收入 15 万元的中国公民C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户23.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(2009 年新制度)（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的三、计算题(总题数：39，分数：78.0
12、0)24.计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。（分数：2.00）_25.中国公民王某就职于国内 A 上市公司，2010 年收入情况如下：(1)4 月取得上年度一次性奖金 36000 元，王某当月的工资为 4500 元。(2)8 月开始被 A 上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合向期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金 18000 元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500 元。(3)A 上市公司于 2010 年 11 月与王某签订了解除劳动关系协议，A 上市公司一次性支付已在本公司任职 8 年的王某经济补偿金 11
13、5000 元(A 上市公司所在地上年职工平均工资 25000 元)。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算王某 4 月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。(2)计算王某 8 月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。(3)计算王某 8 月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。(4)计算公司 11 月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。 （分数：2.00）_26.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年 312 月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入8400 元。(2)6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破
14、某重大经济案件，获得公安部门奖金 2 万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。附：工资、薪金所得个人所得税税率表(同上)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算 312 月工薪收入应缴纳的个人所得税。(2)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_27.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007 年每月取得合资企业支付的工资薪金9800 元。要求：计算李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_28.中国公民李某系一公司高级职员，2004 年 112 月收入情况如下：每月取得工资收入 3500 元，另在3 月
15、底、6 月底、9 月底、12 月底取得季度奖金 3000 元。要求：计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_29.中国公民李某为一文工团演员，2003 年 112 月收入情况如下：每月取得工薪收入 6000 元，12 月取得年终奖金 24000 元。要求：计算 2003 年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和。（分数：2.00）_30.钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2002 年 112 月收入情况如下：(1)外商投资企业每月支付的工薪 25000 元；国内派遣单位每月支付的工资 4000 元。(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000 元，领取收入
16、时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠 20000 元。(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税 20000 元。(4)个人出租住房，每月取得租金收入 3000 元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用 500 元取得合法票据。要求：计算钱某 2002 年在我国应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_31.承租经营所得应纳税额的计算居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007 年取得以下所得：112 月份，与 4 个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将 30 万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。要求：计算李某分得
17、的生产经营所得应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_32.张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007 年初，自行核算餐馆 2006 年度销售收入为 400000 元，支出合计 360000，副食加工店 2006 年度销售收入为 800000 元，支出合计650000 元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：(1)将加工的零售价为 52000 元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。(2)6 月份购置 1 台税控收款机，取得普通发票注明价款 3510 元。当月开始使用，但未做任何账务处理。(3)支出总额中列支
18、广告费用 20000 元，业务宣传费 10000 元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用 40000 元。其他相关资料：副食加工店为增值税小规模纳税人；税控收款机经税务机关核准的使用年限为 3 年，无残值。要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：(1)计算 2006 年副食加工店应补缴的增值税。(2)计算 2006 年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加。(3)计算 2006 年副食加工店应调整的收入。(4)计算 2006 年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额。(5)计算 2006 年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额。(6)计算 2006 年副食
19、加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费)。(7)计算 2006 年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额。(8)计算 2006 年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_33.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011 年 5 月受邀为某企业家培训班讲课 2 天，取得讲课费 3 万元。要求：计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_34.中国公民王某就职于国内 A 上市公司，2010 年收入情况如下：(1)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴 35000 元。(2)5 月在业余时间为
20、一家民营企业开发了一项技术，取得收入 40000 元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动当即从中捐赠 20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款 8000 元，均取得了相关捐赠证明。(3)6 月，与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从 6 月起每周六为该培训中心授课 1 次，每次报酬为 1200 元。6 月份为培训中心授课 4 次。要求：(1)计算王某 3 月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。(2)计算某民营企业 5 月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。(3)计算培训中心 6 月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。（分数：2.00）_3
21、5.中国公民张某为某大学教授，2009 年 16 月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下几项收入，2 月 10 日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬 5000 元。要求：计算张某 2 月 10 日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_36.居住在市区的中国居民李某，2007 年 2 月，为某企业提供技术服务，取得报酬 30000 元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担。要求：计算某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税。（分数：2.00）_37.中国公民李某，2004 年 1 月取得翻译收入 20000 元。从中先后拿出 6000 元、5000 元，通过国
22、家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区。要求：计算翻译收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_38.中国公民李某 2003 年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次每一次收入 3000 元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元。要求：计算 2003 年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和。（分数：2.00）_39.中国公民张某为某大学教授，2009 年 1 一 6 月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：3 月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬 3200 元和 4500 元。要求：计算张某 3 月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。（分
23、数：2.00）_40.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007 年 7 月，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬 56000 元李某与杰克事先约定按 6：4 比例分配稿酬。要求：计算李某稿酬所得应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_41.中国公民李某系一公司高级职员，2004 年其小说在报刊上连载 50 次后再出版，分别取得报社支付的稿酬 50000 元，出版社支付的稿酬 80000 元。要求：计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_42.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011 年 5 月，将本人一部长
24、篇小说手稿的著作权拍卖取得收入 5 万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入 35 万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为 20 万元。要求：(1)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。(2)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_43.张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006 年 3 月份取得特许权使用费所得 50000 元。要求：计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_44.中国公民王某就职于国内 A 上市公司，2010 年 1 月 1 日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金 3800 元，1 月因卫生间漏水
25、发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效的支出凭证。要求：计算王某 1 一 2 月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。（分数：2.00）_45.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员2007 年 4 月 1 日至 6 月 30 日，前往 B 国参加培训，出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用每月取得租金 5000 元。要求：(1)计算李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。(2)计算李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_46.张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006 年每月取得出租居民住房租金收入 50HD0 元(按市场价出租
26、当期未发生修缮费用)。要求：(1)计算 16 月租金收入应缴纳的营业税。(2)计算 16 月租金收入应缴纳的城市维护建设税。(3)计算 16 月租金收入应缴纳的教育费附加。(4)计算 16 月租金收入应缴纳的房产税。(5)计算 1 一 6 月租金收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_47.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011 年 5 月取得的部分实物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为 35 万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为 7 万元。(2)当月转让上月购入的境
27、内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利 532056 元。同时，因持有该上市公司的股票取得公司分配的 2010 年度红利 2000 元。要求：(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。(2)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_48.中国公民王某就职于国内 A 上市公司，2010 年 3 月取得国内 B 上市公司分配的红利 18000 元。要求：计算王某 3 月取得的红利应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_49.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007 年 10 月份，取得 3 年期国债利息收入3888 元；1
28、0 月 30 日，取得于 7 月 30 日存入的 3 个月定期存款 90000 元的利息(银行按年利率 171结息)。要求：计算银行应扣缴李某利息所得的个人所得税。（分数：2.00）_50.张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006 年 4 月份取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000 元。要求：计算股息、红利应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_51.中国公民王某就职于国内 A 上市公司，2010 年 7 月转让国内 C 上市公司股票，取得 1532060 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币 180000 元，在境外未缴纳税款。要求：计算
29、王某 7 月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_52.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年 3 月转让 2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价 230 万元，转让过程中支付的相关税费 138 万元。该套房屋的购进价为 100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。所有税费支出均取得合法凭证。要求：计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_53.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007 年 11 月以每份 218 元的价格转让2006 年的企业债券 500 份，发生相关税费 870 元债券中购价每份 200
30、 元，中购时共支付相关税费 350 元；转让 A 股股票取得所得 24000 元。要求：计算李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_54.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011 年 5 月因有一张购物发票中奖得 1000 元奖金。要求：计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_55.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年 9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中中奖所得共计价值 30000 元。将其中的 10000 元通过市教育局用于公益性捐赠。要求：计算中奖所得应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_56.中国公
31、民张某为某大学教授，2009 年 1 一 6 月除了从所在大学取得工资薪金收入外6 月 6 日因购物取得一张发票，中奖 1000 元；6 月 8 日叉因购物取得发票，中奖 200 元。要求：计算张某 6 月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_57.中国公民王某就职于国内 A 上市公司，2010 年 5 月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000 元，在乙国取得专利转让收入折合人民币 60000 元分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800 元和 12000 元。要求：计算王某 5 月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。（分数
32、2.00）_58.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年 10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入 60000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税 7800 元。要求：(1)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。(2)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_59.中国公民张某为某大学教授，2009 年 1 一 6 月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：4 月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币 62000 元，已向该
33、境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币 5600 元。要求计算张某 4 月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_60.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员2007 年取得以下所得：(1)3 月份，从 A 国取得特许权使用费折合人民币 15000 元，已按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合 1500 人民币元并取得完税凭证：(2)4 月 1 日至 6 月 30 日，前往 B 国参加培训，利用业余时间为当地 3 所中文学校授课取得课酬折合人民币各 10000 元，未扣缴税款。要求：(1)计算李某从 A 国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税。(
34、2)计算李某从 B 国取得课酬所得应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_61.中国公民李某系一公司高级职员，2004 年在 A、B 两国讲学分别取得收入 18000 元和 35000 元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税 2000 元和 6000 元。要求：(1)计算 A 国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税：(2)计算 B 国讲学收入在我国应缴纳的个个所得税。（分数：2.00）_62.中国公民李某为一文工团演员，2003 年 112 月收入情况如下：(1)在 A 国讲学一次，取得收入 50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000 元：(2)在我国出版自传作品 1 部，
35、取得稿酬160000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000 元。要求：(1)计算 A 国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。(2)计算 B 国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_注册会计师税法（个人所得税法）历年真题试卷汇编 1 答案解析(总分：124.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：12，分数：24.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_解析：2.下列关于个人所得税的表述中，正确的是
36、 )。(2010 年)（分数：2.00）A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.公司职工取得的用于购买企业国有产权的劳动分红，按“工资、薪金所得，计算个人所得税(按现行规定改编) D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税解析：解析：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴。不过需要对扣缴义务人予以处罚；外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免纳个人所得税：个人取得兼职收入应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。3.下列各项中，符合个人所得税有关规定的是( )。(2
37、009 年原制度)（分数：2.00）A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税B.对个人转让已自用 1 年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税D.对出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税可全部或部分予以免税 解析：解析：个人出售自有住房取得的收入按照“财产转让所得”征收个人所得税；对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；个人转租房产而取得的转租收入，应属于“财产租赁所得”征收个人所得税。4.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( )。(2007 年)（分数：2.00）A.财产转让所得B.劳务报
