1、注册会计师税法（营业税法）-试卷 7 及答案解析(总分：68.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_2.下列关于营业税纳税义务人的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税纳税人B.建筑安装业务实行分包的，分包者是纳税人C.个体工商户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税纳税人D.建筑安装业务实行分包的，总包者是纳税人3.下列代理服务中，属于营业税征
2、税范围的是( )。（分数：2.00）A.邮政代理B.代理记账C.货物运输代理D.房产中介代理4.某公司 8 月将自由办公用房出租，并一次性收租金 48 万，该办公用房 9 月交付承租人使用，该公司 9月应缴营业税( )万元。（分数：2.00）A.08B.048C.144D.245.纳税人以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。（分数：2.00）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税6.甲企业在资产重组过程中，通过合并方式将 5 年前购置的办公楼一并转让给乙企业，则针对此行为甲企业正确的税务处理方法
3、是( )。（分数：2.00）A.按照办公楼评估价格缴纳营业税B.按照办公楼评估价格扣除购置原价缴纳营业税C.不缴纳营业税D.由税务机关核定征收营业税或增值税7.下列经营活动中，属于营业税混合销售行为，应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.酒店提供餐饮服务同时销售烟酒B.照相馆提供照相服务，并承诺照相赠送相框C.企业销售自产货物并送货上门D.灯饰商店销售灯饰并负责安装8.某企业将 2 年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付金额 420 万元，转让时取得收入 426 万元，转让时另发生相关费用 6 万元。该企业应缴纳营业税为( )。（分数：2.00）A.不缴纳营业税B.应
4、纳营业税 015 万元C.应纳营业税 03 万元D.应纳营业税 213 万元9.某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.为境外某公司提供技术咨询服务B.将一项土地使用权转让给境内其他公司C.将位于境外的不动产转让给境内另一公司D.将位于境外的不动产出租给境外某公司驻京代表处10.国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款 3000 万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元。该建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.165B.75C.135D.4511.某
5、卡拉 0K 歌舞厅，本月门票收入 50 万元，台位费收入 20 万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入 18 万元，零售小食品 5 万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为 20。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.455B.1515C.176D.18612.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。（分数：2.00）A.企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C.企业销售电梯并负责安装D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务13.下列不属于营业税免
6、税或不征税项目的是( )。（分数：2.00）A.美术馆的门票收入B.宗教活动的门票收入C.个人从事金融商品买卖业务取得的收入D.饮食业纳税人销售现场消费食品的收入14.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.受赠方缴纳契税的当天二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)15.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均
7、不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_16.下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.银行取得的逾期贷款罚息收入B.银行取得的同业拆借利息收入C.企业委托银行贷款取得的利息收入D.银行经办委托贷款业务取得的手续费收入17.下列各项中，属于兼营行为的有( )。（分数：2.00）A.某生产企业销售货物并运输所售货物B.建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务C.设备生产企业为客户生产设备并提供安装服务D.某娱乐城提供娱乐服务，同时对外还开设商场18.下列各项收入中应按照 3的税率征收营业税的项目有( )。（分数：2.00）A.个人出租自有住房取得的租
8、金收入B.公园门票收入C.在旅游景区经营观光电车取得的收入D.图书馆图书借阅业务取得的收入19.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险20.下列关于建筑业营业税的纳税方法中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人无论是否以自用为目的，只要发生建筑劳务，均缴纳建筑业营业税B.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税
9、C.纳税人自建投资的不动产，不缴纳建筑业的营业税，但要按视同销售缴纳销售不动产的营业税D.纳税人自建出租的不动产，不缴纳建筑业的营业税，但要缴纳租赁业的营业税21.按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入B.商业企业向供货方收取的进场费、上架费C.金融机构买卖股票债券D.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务22.现行国家对个人出售住房的营业税税收政策中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个人购买不足 2 年的普通住宅销售时，免征营业税B.个人购买不足 2 年的普通住宅销售时，按价差征
10、收营业税C.个人购买超过 2 年(含 2 年)的非普通住房对外销售，按价差征收营业税D.个人购买超过 2 年(含 2 年)的普通住宅销售时，免征营业税23.下列收入项目中，不能直接作为营业税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.销售抵债所得的不动产取得的全部收入B.一般贷款业务的利息收入C.歌舞厅收取的各项收入D.金融企业从事受托代收水电煤气费业务取得的全部收入24.下列属于营业税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.保险公司取得的追偿款收入B.个人销售自建自用住房C.个人转让居住 6 年的非普通住宅D.其他代销单位销售福利彩票取得的手续费收入三、计算题(总题数：3，分数：20.00)
11、25.计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。_西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2016 年 1 月发生下列业务：(1)承建 A 医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A 公司需向西南筑公司支付工程款 1200 万元，西南公司在建设中使用自建的钢构件，不含税价款为 500 万元，A 公司需另外支付。西南建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给 B 建筑公司，分包额为 200 万元。西南建筑公司当月购进生产钢构件所用钢材，
12、经认证的进项税为 29 万元。该工程当月竣工，A 医药公司向西南建筑公司支付提前竣工奖 10 万元。(2)承接 C 娱乐城的扩建工程，取得工程价款 600 万元，其中包括：工程所需的原材料(该批原材料为西南建筑公司外购)价款为 150 万元、其他物资和动力价款为 50 万元和建设方提供的设备价款 40 万元。(3)承接 D餐厅的装潢装饰工程，合同约定 D 餐厅向西南建筑公司支付劳务费 20 万元，该餐厅提供的材料价值 150万元；(4)西南建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款 36 万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本 40 万元。(5)将自建的
13、一栋两层办公楼转让，取得转让价款 170 万元，已知建设成本为 40 万元。(已知：提供建筑劳务成本利润率为 8。)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（分数：12.00）(1).计算业务(1)应缴纳的营业税和增值税。（分数：2.00）_(2).计算业务(2)应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(3).计算业务(3)应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(4).计算业务(4)应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(5).计算业务(5)应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(6).计算该建筑公司当年合计应缴纳的营业税。（分数：2.00）_李某为某高校退休教授，2015 年下半年发生
14、如下业务：(1)出租一处门面房，取得租金收入 56000 元；(2)将位于北京的一套别墅对外转让，取得转让收入 6800000 元，该别墅于 2012 年 12 月购进，购进时支付价款3200000 元，支付相关税费 120000 元；(3)将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金40000 元；(4)将 2014 年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入 360000 元，该证券的购买原价为 250000 元，另支付相关税费 12000 元；(5)通过互联网向境外某酒店订房，网上李某支付该酒店房费15600 元；(6)将境外的不动产转让给美国某企业，取得净收入 160000
15、 元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).计算李某出租门面房应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(2).计算李某转让别墅应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(3).计算李某向境外酒店订房应代扣代缴的营业税。（分数：2.00）_(4).计算李某应缴纳的营业税合计金额。（分数：2.00）_注册会计师税法（营业税法）-试卷 7 答案解析(总分：68.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应
16、的答案代码。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_解析：2.下列关于营业税纳税义务人的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税纳税人B.建筑安装业务实行分包的，分包者是纳税人 C.个体工商户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税纳税人D.建筑安装业务实行分包的，总包者是纳税人解析：解析：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务，所以单位的员工为本单位提供劳务时，和个体工商户的雇工为雇主提供劳务时，不是营业税纳税人；建筑安装业务实行分包的，分包者是纳税人。3.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是( )。（分数：2.00）A
17、.邮政代理B.代理记账C.货物运输代理D.房产中介代理 解析：解析：选项 A 属于邮政业；选项 B 属于现代服务业中的鉴证咨询业务；选项 C 属于物流辅助服务；选项 D 属于营业税中的服务业，缴纳营业税。4.某公司 8 月将自由办公用房出租，并一次性收租金 48 万，该办公用房 9 月交付承租人使用，该公司 9月应缴营业税( )万元。（分数：2.00）A.08B.048C.144D.24 解析：解析：一次性收取租金，按一次性收取的租金收入缴纳营业税。应该缴纳营业税=485=24(万元)5.纳税人以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入
18、( )。（分数：2.00）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税解析：解析：以无形资产、不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共担风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。6.甲企业在资产重组过程中，通过合并方式将 5 年前购置的办公楼一并转让给乙企业，则针对此行为甲企业正确的税务处理方法是( )。（分数：2.00）A.按照办公楼评估价格缴纳营业税B.按照办公楼评估价格扣除购置原价缴纳营业税C.不缴纳营业税 D.由税务机关核定征收营业税或增值税解析：解析：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与
19、其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税；涉及的不动产转让，不征收营业税。7.下列经营活动中，属于营业税混合销售行为，应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.酒店提供餐饮服务同时销售烟酒 B.照相馆提供照相服务，并承诺照相赠送相框 C.企业销售自产货物并送货上门D.灯饰商店销售灯饰并负责安装解析：解析：企业销售自产货物并送货上门，属于增值税混业经营行为；灯饰商店销售灯饰并负责安装，属于增值税混合销售行为，征增值税。8.某企业将 2 年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付金额 420 万元，转让时取得收入 426 万元，转让时
20、另发生相关费用 6 万元。该企业应缴纳营业税为( )。（分数：2.00）A.不缴纳营业税B.应纳营业税 015 万元C.应纳营业税 03 万元 D.应纳营业税 213 万元解析：解析：纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为计税依据，不得扣减转让时发生的相关费用。应纳营业税=(426420)5=03(万元)9.某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.为境外某公司提供技术咨询服务B.将一项土地使用权转让给境内其他公司 C.将位于境外的不动产转让给境内另一公司D.将位于境外的不动产出租给境外某公司驻京代表处解析：解
21、析：选项 A，属于增值税征税范围，但免税。选项 C、D，不属于营业税的征税范嗣，不缴纳营业税。10.国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款 3000 万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元。该建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.165B.75C.135D.45 解析：解析：境外承包工程不需要缴纳营业税，自建自用不动产不征营业税。应纳营业税=15003=45(万元)11.某卡拉 0K 歌舞厅，本月门票收入 50 万元，台位费收入 20 万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入
22、18 万元，零售小食品 5 万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为 20。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.455B.1515C.176D.186 解析：解析：娱乐业营业税实行营业额全额计税。应纳营业税=(50+20+18+5)20=186(万元)12.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。（分数：2.00）A.企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C.企业销售电梯并负责安装D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务解析：解析：选项 A 为增值税的混业经
23、营行为；选项 C 为增值税混合销售行为；选项 D 为营业税混合销售行为。13.下列不属于营业税免税或不征税项目的是( )。（分数：2.00）A.美术馆的门票收入B.宗教活动的门票收入C.个人从事金融商品买卖业务取得的收入D.饮食业纳税人销售现场消费食品的收入 解析：解析：选项 A、B、C 属于营业税免税或不征税项目；选项 D，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，销售现场消费的食品应当缴纳营业税。14.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文
24、书的当天D.受赠方缴纳契税的当天解析：解析：不动产赠送他人的营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)15.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_解析：16.下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.银行取得的逾期贷款罚息收入 B.银行取得的同业拆借利息收入C.企业委托银行贷款取得的利息收入 D.银行经办委托贷款业务取得的手
25、续费收入 解析：解析：金融机构往来业务暂不征收营业税。金融机构往来是指金融企业联行、金融企业与中国人民银行及同业之间的资金往来业务取得的利息收入，不包括相互之间提供的服务。17.下列各项中，属于兼营行为的有( )。（分数：2.00）A.某生产企业销售货物并运输所售货物B.建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务 C.设备生产企业为客户生产设备并提供安装服务D.某娱乐城提供娱乐服务，同时对外还开设商场 解析：解析：选项 A 为增值税混业经营行为，不属于兼营行为；选项 C 为增值税的混合销售行为。18.下列各项收入中应按照 3的税率征收营业税的项目有( )。（分数：2.00）A.个人出租自有住房取
26、得的租金收入B.公园门票收入 C.在旅游景区经营观光电车取得的收入D.图书馆图书借阅业务取得的收入 解析：解析：选项 A，按照 3的税率减半征收营业税；选项 C，在旅游景区经营观光电车取得的收入，应按照服务业旅游业税目，5的税率征收营业税。19.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险解析：解析：营业税应税劳务应发生在我国境内，即选项 A、B；选项 C 为发生在境外的劳务，不征营业税；
27、选项 D 为营业税免税项目。20.下列关于建筑业营业税的纳税方法中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人无论是否以自用为目的，只要发生建筑劳务，均缴纳建筑业营业税B.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税 C.纳税人自建投资的不动产，不缴纳建筑业的营业税，但要按视同销售缴纳销售不动产的营业税D.纳税人自建出租的不动产，不缴纳建筑业的营业税，但要缴纳租赁业的营业税 解析：解析：选项 A，纳税人以自用为目的建筑劳务(自建自用)，不纳营业税；选项 C，纳税人自建投资的不动产，不纳建筑业的营业税，投资共担风险的，也不缴纳销
28、售不动产的营业税。21.按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入 B.商业企业向供货方收取的进场费、上架费 C.金融机构买卖股票债券 D.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 解析：解析：将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，免营业税，用于农产品加工企业，不属于免税范围；商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告费，应按营业税的适用税目税率(5)征收营业税；金融机构买卖股票债券，属于营业税征税范围；随汽车销售提供的汽车按
29、揭和代办服务业务，征收增值税；为汽车销售单独提供按揭、代办业务征营业税。22.现行国家对个人出售住房的营业税税收政策中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个人购买不足 2 年的普通住宅销售时，免征营业税B.个人购买不足 2 年的普通住宅销售时，按价差征收营业税C.个人购买超过 2 年(含 2 年)的非普通住房对外销售，按价差征收营业税 D.个人购买超过 2 年(含 2 年)的普通住宅销售时，免征营业税 解析：解析：自 2015 年 3 月 31 日起，个人将购买不足 2 年的住宅对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 2 年(含 2 年)的普通住房对外销售的，免征营业税；个人将购买
30、超过 2 年(含 2 年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。23.下列收入项目中，不能直接作为营业税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.销售抵债所得的不动产取得的全部收入 B.一般贷款业务的利息收入C.歌舞厅收取的各项收入D.金融企业从事受托代收水电煤气费业务取得的全部收入 解析：解析：单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额；金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。24.下列属于营业税免税项目的有( )。（分数：
31、2.00）A.保险公司取得的追偿款收入 B.个人销售自建自用住房 C.个人转让居住 6 年的非普通住宅D.其他代销单位销售福利彩票取得的手续费收入解析：解析：选项 C，个人转让居住 6 年的非普通住宅，按转让收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税；选项 D，按服务业缴纳营业税；其他选项均为营业税免税项目。三、计算题(总题数：3，分数：20.00)25.计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。_解析：西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2016 年
32、 1 月发生下列业务：(1)承建 A 医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A 公司需向西南筑公司支付工程款 1200 万元，西南公司在建设中使用自建的钢构件，不含税价款为 500 万元，A 公司需另外支付。西南建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给 B 建筑公司，分包额为 200 万元。西南建筑公司当月购进生产钢构件所用钢材，经认证的进项税为 29 万元。该工程当月竣工，A 医药公司向西南建筑公司支付提前竣工奖 10 万元。(2)承接 C 娱乐城的扩建工程，取得工程价款 600 万元，其中包括：工程所需的原材料(该批原材料为西南建筑公司外购)价款为 150 万元、其
33、他物资和动力价款为 50 万元和建设方提供的设备价款 40 万元。(3)承接 D餐厅的装潢装饰工程，合同约定 D 餐厅向西南建筑公司支付劳务费 20 万元，该餐厅提供的材料价值 150万元；(4)西南建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款 36 万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本 40 万元。(5)将自建的一栋两层办公楼转让，取得转让价款 170 万元，已知建设成本为 40 万元。(已知：提供建筑劳务成本利润率为 8。)要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（分数：12.00）(1).计算业务(1)应缴纳的营业税和增值税。（分数
34、：2.00）_正确答案：(正确答案：业务(1)应缴纳的建筑业营业税=(1200200+10)3=303(万元) 应纳增值税=5001729=56(万元)解析：解析：纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物，应当分别核算应税劳务的营业额和销售额，其应税劳务的营业额为营业税的计税依据，销售额为增值税计税依据。(2).计算业务(2)应缴纳的营业税。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：业务(2)应缴纳营业税=(600 一 40)3=168(万元)解析：解析：纳税人提供建筑业劳务的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。(3).计算业务(3)应
35、缴纳的营业税。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：业务(3)应缴纳营业税=203=06(万元)解析：解析：纳税人提供装饰劳务，营业额中不包括材料的价值。(4).计算业务(4)应缴纳的营业税。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：业务(4)应缴纳营业税=40(1+8)(13)3=134(万元)解析：解析：根据规定，价格偏低又无正当理由，按照公式计算。 营业额=营业成本或者工程成本(1+成本利润率)(1 一营业税税率) 营业税=营业额营业税税率(5).计算业务(5)应缴纳的营业税。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：业务(5)应缴纳的建筑业营业税=40(1+8)(13)3=134(
36、万元) 应缴纳的销售不动产营业税=1705=85(万元) 共应缴纳营业税=134+85=984(万元)解析：解析：将自建不动产对外转让，应缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。(6).计算该建筑公司当年合计应缴纳的营业税。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：该建筑公司当年合计应缴纳的营业税=303+168+06+134+984=5888(万元)解析：李某为某高校退休教授，2015 年下半年发生如下业务：(1)出租一处门面房，取得租金收入 56000 元；(2)将位于北京的一套别墅对外转让，取得转让收入 6800000 元，该别墅于 2012 年 12 月购进，购进时支付价款3200000 元
37、，支付相关税费 120000 元；(3)将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金40000 元；(4)将 2014 年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入 360000 元，该证券的购买原价为 250000 元，另支付相关税费 12000 元；(5)通过互联网向境外某酒店订房，网上李某支付该酒店房费15600 元；(6)将境外的不动产转让给美国某企业，取得净收入 160000 元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).计算李某出租门面房应缴纳的营业税。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：应缴纳营业税=560005=2
38、800(元)解析：解析：出租门面房应按照“服务业租赁业”税目计算缴纳营业税。(2).计算李某转让别墅应缴纳的营业税。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：应缴纳营业税=(68000003200000)5=180000(元)解析：解析：自 2015 年 3 月 31 日起，个人将购买超过 2 年(含 2 年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购置房屋的原价后的差额征收营业税。(3).计算李某向境外酒店订房应代扣代缴的营业税。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：李某应代扣代缴营业税=0)解析：解析：支付给境外酒店的房费不需要缴纳营业税。(4).计算李某应缴纳的营业税合计金额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：业务(3)：应缴纳营业税=40000350=600(元) 业务(4)：个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。 业务(6)：转让境外的不动产，不征收营业税。李某合计应缴纳营业税=600+2800+180000=183400(元)解析：
