1、注册会计师经济法-证券法(四)及答案解析(总分：79.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题 lilist-style-t(总题数：11，分数：11.00)1.某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是U /U。 A.净资产为人民币 5000 万元 B.累计债券余额是公司净资产的 50% C.最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息 D.筹集的资金投向符合国家产业政策（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据上市公司收购管理办法的规定，下列情形中，适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的是U /U。 A.在一
2、个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 30%的，自上述事实发生之日起 1 年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2%的股份 B.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位 C.上市公司面临严币财务闲难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益 D.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过 30%（分数：1.00）A.B.C.D.3
3、某股份有限公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，下列各项中，符合证券法律制度规定的是U /U。 A.公司上一年度实际控制人发生变更 B.公司的副总经理在控股股东中担任监事 C.公司的总经理在控股股东中担任副总经理 D.公司的副总经理上一年度受到中国证监会行政处罚（分数：1.00）A.B.C.D.4.某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的是U /U。 A.上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币 10 亿元 B.分离交易的可转换公司债券的期限最短为 3 年 C.认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前 20 个交易日公司
4、股票均价的 90% D.认股权证自发行结束至少已满 6 个月起方可行权（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据证券法律制度的规定，下列对股份转让的表述中，不正确的是U /U。 A.外国投资者对上市公司战略投资，取得的上市公司 A 股股份 3 年内不得转让 B.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有 5%以上股份的，卖出该股票不受 6 个月的时间限制 C.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 30%的，自上述事实发生之日起 1 年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2%的股份，免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户，该增持不超过 2%的股份锁定期为增持行为完成之
5、日起 12 个月 D.上市公司董事、监事和高级管理人员在定期报告公告前 30 日内不得买卖本公司股票（分数：1.00）A.B.C.D.6.某股份有限公司拟在主板首次公开发行股票并上市，下列各项中，符合证券法律制度规定的是U /U。 A.公司为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保 B.公司资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项方式占用 C.公司最近 1 个会计年度的营业收入或净利润对关联方存在重大依赖 D.公司发行前股本总额为人民币 4000 万元（分数：1.00）A.B.C.D.7.某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份，下列各项中，符合证券
6、法律制度规定的是U /U。 A.最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均为 7% B.发行价格为公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价的 90% C.上市公司最近 3 年以现金方式累计分配的利润为最近 3 年实现的年均可分配利润的 25% D.最近一期期末存在借予他人款项的情形（分数：1.00）A.B.C.D.8.某上市公司拟向原股东配售股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的是U /U。 A.拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 35% B.控股股东在股东大会召开前已经公开承诺认配股份的数量 C.上市公司最近 3 年以现金方式累计分配的利润为最近 3 年实现的年均可分配利润的
7、22% D.上市公司最近 6 个月受到过证券交易所的公开谴责（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据证券投资基金法的规定，下列关于甚金财产的表述中，不正确的是U /U。 A.基金财产的债权，不得与基金管理人、基金托管人同有财产的债务相抵销 B.不同基金财产的债权债务，可以相互抵销 C.非因基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行 D.基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据上市公司收购管理办法的规定，下列情形中，免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的是U /U。 A.收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化 B.上市公
8、司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益 C.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30% D.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30%（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司非公开发行股票的表述中，正确的是U /U。 A.发行价格不得低于定价基准目前 20 个交易日公司股票均价的 80% B.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，12 个月内不得
9、转让 C.发行对象不得超过 200 人 D.发行对象均属于原前 10 名股东的，可以由上市公司自行销售（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)12.某封闭式基金经管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据证券投资基金法的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的有U /U。 A.基金募集期限届满，该基金募集的基金份额总额达到了核准规模的 85% B.该基金持有人为 1001 人 C.该基金募集金额为人民币 3 亿元 D.该基金合同期限为 12 年（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据证券法律制度的规定，下列尚未公开的信息中，
10、属于内幕信息的有U /U。 A.公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任 B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 20% C.公司生产经营的外部条件发生重大变化 D.公司董事发生变动（分数：2.00）A.B.C.D.14.某上市公司拟向原股东配售股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的有U /U。 A.拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 25% B.上市公司最近 6 个月存在违规提供担保的行为 C.上市公司最近 3 年以现金方式累计分配的利润为最近 3 年实现的年均可分配利润的 32% D.上市公司现任董事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查（分数：2.00）A.B.C.D
11、15.根据证券法律制度的规定，上市公司发行的公司债券上市交易后，下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有U /U。 A.公司有重大违法行为 B.公司最近 2 年连续亏损 C.公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用 D.上市公司当年亏损导致净资产降至人民币 4000 万元（分数：2.00）A.B.C.D.16.某股份有限公司拟在创业板首次公开发行股票并上市。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件的有U /U。 A.公司最近一期期末净资产为 2800 万元，且不存在未弥补亏损 B.发行后公司股本总额为 3000 万元 C.公司最近
12、2 年连续盈利，最近 2 年净利润累计为 800 万元 D.公司最近 1 年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益（分数：2.00）A.B.C.D.17.甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有U /U。 A.由甲公司的董事担任经理的丙公司 B.持有乙公司 3%股份且为甲公司经理之弟的张某 C.持有甲公司 25%股份且持有乙公司 4%股份的王某 D.在甲公司中担任副经理且持有乙公司 4%股份的李某（分数：2.00）A.B.C.D.18.甲上市公司拟公开发行可转换公司债券(非分离交易)，乙公司拟作为保证人为其提供担保。根据证券法
13、律制度的规定，下列各项中，正确的有U /U。 A.甲上市公司最近一期期末经审计的净资产低于人民币 15 亿元的，应当提供担保 B.乙公司的担保范围应当包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿会和实现债权的费用 C.乙公司的保证方式应当为连带责任担保 D.乙公司最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额（分数：2.00）A.B.C.D.19.某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的有U /U。 A.最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均为 5% B.发行价格为公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价的 120% C.上市公司最近 3 年以
14、现金方式累计分配的利润为最近 3 年实现的年均可分配利润的 35% D.上市公司擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正（分数：2.00）A.B.C.D.20.根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入的有U /U。 A.董事会秘书 B.监事会主席 C.财务负责人 D.副总经理（分数：2.00）A.B.C.D.21.根据证券法律制度的规定，证券投资咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务业务的行为有U /U。 A.代理委托人从事证券投资 B.与委托人约定分享证券投资收益 C.买卖本咨询机构提供服务的上
15、市公司股票 D.利用传播媒介向投资者推荐上市公司股票（分数：2.00）A.B.C.D.22.根据证券投资基金法的规定，基金份额持有人大会就下列事项进行表决时，应当经参加大会的基金份额持有人所持表决权 2/3 以上通过的有U /U。 A.基金扩募或者延长基金合同期限 B.提高基金管理人、基金托管人的报酬标准 C.转换基金运作方式 D.提前终止基金合同（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有U/U。 A.股本总额由人民币 6000 万元减至人民币 4000 万元 B.公司有重大违法行为 C.公司最近 3 年连续亏
16、损 D.公司未按规定公开其财务状况（分数：2.00）A.B.C.D.24.根据证券法律制度的规定，下列有关股票发行的表述中，正确的有U /U。 A.在中小企业板、创业板上市并首次发行股票的，发行人及其主承销商可以根据初步询价结果确定发行价格，小再进行累计投标询价 B.向询价对象配售和向一股投资者网上发行作为同一次发行，发行价格应当相同 C.向询价对象配售的股票，在约定的期间内不得上市流通 D.网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，可以向网上回拨（分数：2.00）A.B.C.D.三、案例分析题(总题数：3，分数：42.00)中国证监会于 2009 年 7 月受理了甲股份有限公司(本题
17、下称“甲公司”)申请在主板首次公开发行股票并上市的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：(1)甲公司(非金融类企业)本次发行前的股本总额为人民币 4000 万元(每股面值人民币 1 元)，本次拟发行 8000 万股，拟募集资金 4 亿元，其中 20%的募集资金拟用于委托理财。(2)甲公司 2006 年、2007 年和 2008 年扣除非经常性损益前的净利润分别为 800万元、1000 万元和 1500 万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为 700 万元、1200 万元和 1200 万元。甲公司 2006 年、2007 年和 2008 年经营活动产生的现金流量净额分别为 1400 万元、16
18、00 万元和 1800 万元，营业收入分别为 8000万元、9000 万元和 11000 万元。(3)截止到 2009 年 6 月 30 日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为 16000 万元，负债总额为 11000 万元，无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)为 1400 万元。(4)2007 年 8 月，经甲公司股东大会决议，甲公司的主营业务进行了重大调整。(5)乙公司是甲公司的控股股东，乙公司的董事张某担任甲公司的总经理，甲公司的财务人员王某在乙公司的财务部门兼职。(6)2008 年 12 月，甲公司现任董事陈某被上海证券交易所公开谴责。2007 年 2月，甲公
19、司现任董事会秘书李某受到中国证监会的行政处罚。要求：根据证券法律制度的规定，分别回答以下问题：（分数：12.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司本次发行前的股本总额、募集资金的用途是否符合中国证监会的有关规定?并分别说明理由。（分数：2.00）_(2).根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司最近 3 个会计年度的净利润是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并说明理由。甲公司最近 3 个会计年度的现金流量净额和营业收入是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并说明理由。（分数：2.00）_(3).根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司最近一期期末的无
20、形资产是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并说明理由。（分数：2.00）_(4).根据本题要点(4)所提示的内容，甲公司 2007 年 8 月调整主营业务是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并说明理由。（分数：2.00）_(5).根据本题要点(5)所提示的内容，张某和王某在甲公司、乙公司同时任职的事实是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并分别说明理由。（分数：2.00）_(6).根据本题要点(6)所提示的内容，董事陈某、董事会秘书李某的行为是否对本次增发的批准构成实质性障碍?并说明理由。（分数：2.00）_中国证监会于 2010 年 8 月受理了甲上市公司(本题下称“甲公司”
21、)申请配股的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：(1)截至 2010 年 6 月 30 日，甲公司(非金融类企业)的股本总额为 15000 万股(每股面值为人民币 1 元，下同)。甲公司拟以该股本为基数，按 10：4 的比例配股，即配股 6000 万股。所募集资金的 20%用于委托理财，80%用于新生产线的投资。(2)甲公司 2007 年、2008 年和 2009 年扣除非经常性损襦前的净利润分别为为4000 万元、3200 万元和 3400 万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为：3000 万元、2900 万元和-1300 万元。(3)甲公司 2008 年度的财务报表被注册会计师出具了无
22、法表示意见的审计报告。(4)甲公司最近 3 年以现金方式累计分配的利润为最近 3 年年均可分配利润的28%。(5)2009 年 10 月，甲公司未经股东大会审议通过，为其榨股股东 3000 万元的银行贷款提供了担保。2010 年 3 月，甲公司因在董事会公告中作误导性陈述受到证券交易所的公开谴责。(6)2009 年 12 月，甲公司现任董事陈某在任期期间因违规抛售所持甲公司股票被上海证券交易所公开谴责。2008 年 9 月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。(7)本次配股采用代销方式发行。代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量 90%时，甲公司应当按照发行
23、价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。要求：根据证券法律制度的规定，分别回答下列问题：（分数：14.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司的配股数额、募集资金用途是否符合中国证监会规定的配股条件?并说明理由。（分数：2.00）_(2).根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司最近 3 个会计年度的盈利能力是否符合中国证监会规定的配股条件?并说明理由。（分数：2.00）_(3).根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告，是否对本次配股的批准构成实质性障碍?并说明理由。（分数：2.00）_(4).根据本题要点(4)所提示的内容，甲公
24、司最近 3 年的利润分配情况是否符合中国证监会规定的配股条件?并说明理由。（分数：2.00）_(5).根据本题要点(5)所提示的内容，甲公司为其控股股东提供担保和甲公司被证券交易所公开谴责是否对本次配股的批准构成实质性障碍?并说明理由。（分数：2.00）_(6).根据本题要点(6)所提示的内容，董事陈某、董事会秘书张某的行为是否对本次配股的批准构成实质性障碍?并说明理由。（分数：2.00）_(7).根据本题要点(7)所提示的内容，甲公司配股的承销方案是否符合中国证监会有关配股的规定?并说明理由。（分数：2.00）_中国证监会于 2010 年 8 月受理了甲上市公司(本题下称“甲公司”)申请发行
25、可转换公司债券(非分离交易)的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：(1)甲公司 2007 年、2008 年和 2009 年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为 6%、5%和 9%，按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为 5.6%、6%和 8%。(2)截止到 2010 年 6 月 30 日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为 260000 万元，负债总额为 120000 万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2007 年、2008 年、2009 年的可分配利润分别为 1800 万元、2000 万元和 2500 万元。甲公司拟
26、发行可转换公司债券 50000 万元，年利率为 4%，期限为 5 年。(3)可转换公司债券的转股期限拟订为自发行结束之日起 18 个月后可转为公司股票；转股价格拟订为募集说明书公告日前 20 个交易日甲公司股票交易均价的90%；该转股价格确定之后，在转股期内，无论公司股份是否发生变动，都不再作任何调整。(4)乙公司为甲公司本次发行的可转换公司债券提供保证担保，乙公司最近一期经审计的净资产为 4.3 亿元。乙公司的保证方式为一般保证，保证担保的范围为可转换公司债券的本金及利息。(5)2009 年 12 月，甲公司现任董事陈某被上海证券交易所公开谴责。2008 年 9月，甲公司现任董事会秘书张某因
27、违规行为受到中国证监会的行政处罚。(6)甲公司 2008 年度的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告。(7)本次发行的可转换公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的包销意向书，公司债券的承销期限为 120 天，丁承销商在所包销的可转换公司债券中，可以预先购入并留存可转换公司债券 20000 万元，其余部分向公众发行。(8)甲公司股东大会对董事会提交的发行可转换公司债券提案进行审议后的表决情况为：出席本次股东大会的股东持有的有表决权股份总数为 182000 万股，赞成票为 109200 万股，占 60%；反对票为 72800 万股，占 40%。要求：根据证券法律制度的规定
28、分别回答以下问题：（分数：16.00）(1).根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司拟订的可转换公司债券的转股期限、转股价格和对转股价格不作任何调整的计划是否符合中国证监会的有关规定?并分别说明理由。（分数：2.00）_(2).根据本题要点(4)所提示的内容，甲公司本次发行的可转换公司债券，能否不提供担保?乙公司的净资产额、保证方式和保证范围是否符合中国证监会的有关规定?并分别说明理由。（分数：2.00）_(3).根据本题要点(5)所提示的内容，董事陈某、董事会秘书张某的行为是否对本次发行可转换公司债券的批准构成实质性障碍?并说叫理由。（分数：2.00）_(4).根据本题要点(6)所提示的内
29、容，甲公司 2008 年度财务报表出现的问题是否对本次发行可转换公司债券的批准构成实质性障碍?并说明理由。（分数：2.00）_(5).根据小题要点(7)所提示的内容，甲公司拟发行的可转换公司债券由丁承销商包销是否符合规定?并说明理由。可转换公司债券的承销期限和包销方式是否符合有关规定?并分别说明理由。（分数：2.00）_(6).根据小题要点(8)所提示的内容，甲公司股东大会对董事会提交的发行可转换公司债券的提案的表决是否获得通过?并说明理由。（分数：2.00）_(7).根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司最近 3 个会计年度的加权平均净资产收益率是否符合中国证监会规定的发行可转换公司债券的条
30、件?并说明理由。（分数：2.00）_(8).根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司拟发行的可转换公司债券数额、期限和可分配利润是否符合中国证监会的有关规定?并分别说明理由。（分数：2.00）_注册会计师经济法-证券法(四)答案解析(总分：79.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题 lilist-style-t(总题数：11，分数：11.00)1.某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是U /U。 A.净资产为人民币 5000 万元 B.累计债券余额是公司净资产的 50% C.最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1
31、年的利息 D.筹集的资金投向符合国家产业政策（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)选项 A：股份有限公司的净资产不低于 3000 万元，有限责任公司的净资产不低于 6000万元；(2)选项 B：累计债券余额不超过公司净资产的 40%。2.根据上市公司收购管理办法的规定，下列情形中，适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的是U /U。 A.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 30%的，自上述事实发生之日起 1 年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2%的股份 B.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 50%的，继续增加
32、其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位 C.上市公司面临严币财务闲难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益 D.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过 30%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 AB：属于免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项；(2)选项 C：属于免于以要约收购方式增持股份的事项；(3)选项 D：属于适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的事项。3.某股份有限公司拟在中小板首次公开
33、发行股票并上市，下列各项中，符合证券法律制度规定的是U /U。 A.公司上一年度实际控制人发生变更 B.公司的副总经理在控股股东中担任监事 C.公司的总经理在控股股东中担任副总经理 D.公司的副总经理上一年度受到中国证监会行政处罚（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)选项 A：发行人最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更；(2)选项 BC：发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他食业中担任除“董事、监事”以外的其他职务；(3)选项D：发行人的董事、监事和高级管理人员最近 3
34、6 个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近 12 个月内受到证券交易所公开谴责，属于法定障碍。4.某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的是U /U。 A.上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币 10 亿元 B.分离交易的可转换公司债券的期限最短为 3 年 C.认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前 20 个交易日公司股票均价的 90% D.认股权证自发行结束至少已满 6 个月起方可行权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 认股权证自发行结束至少已满 6 个月起方可行权，行权期间为存续期限届满前的一段期间，或
35、者是存续期限内的特定交易日。5.根据证券法律制度的规定，下列对股份转让的表述中，不正确的是U /U。 A.外国投资者对上市公司战略投资，取得的上市公司 A 股股份 3 年内不得转让 B.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有 5%以上股份的，卖出该股票不受 6 个月的时间限制 C.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 30%的，自上述事实发生之日起 1 年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2%的股份，免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户，该增持不超过 2%的股份锁定期为增持行为完成之日起 12 个月 D.上市公司董事、监事和高级管理人员在定期报告公告前 30
36、 日内不得买卖本公司股票（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 30%的，自上述事实发生之日起 1 年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2%的股份，免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户，该增持不超过 2%的股份锁定期为增持行为完成之日起 6 个月。6.某股份有限公司拟在主板首次公开发行股票并上市，下列各项中，符合证券法律制度规定的是U /U。 A.公司为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保 B.公司资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项方式占用 C.公司最近 1 个
37、会计年度的营业收入或净利润对关联方存在重大依赖 D.公司发行前股本总额为人民币 4000 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D：发行前股本总额不少于人民币 3000 万元。7.某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的是U /U。 A.最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均为 7% B.发行价格为公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价的 90% C.上市公司最近 3 年以现金方式累计分配的利润为最近 3 年实现的年均可分配利润的 25% D.最近一期期末存在借予他人款项的情形（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析
38、 (1)选项 A：最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6%；(2)选项 B：发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价；(3)选项 C：最近 3 年以现金方式累计分配的利润不少于最近 3 年实现的年均可分配利润的 30%；(4)选项 D：除金融类企业外，最近一期期末不存在持有会额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。8.某上市公司拟向原股东配售股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的是U /U。 A.拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 35% B.控股股东在股东大会召开前已经公开承诺认配股
39、份的数量 C.上市公司最近 3 年以现金方式累计分配的利润为最近 3 年实现的年均可分配利润的 22% D.上市公司最近 6 个月受到过证券交易所的公开谴责（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)选项 A：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%； (2)选项 C：最近 3年以现金方式累计分配的利润不少于最近 3 年实现的年均可分配利润的 30%；(3)选项 D：上市公司最近12 个月内受到过证券交易所的公开谴责，属于法定障碍。9.根据证券投资基金法的规定，下列关于甚金财产的表述中，不正确的是U /U。 A.基金财产的债权，不得与基金管理人、基金托管人同有财产的债务相
40、抵销 B.不同基金财产的债权债务，可以相互抵销 C.非因基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行 D.基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 不同基金财产的债权债务，不得相瓦抵销。10.根据上市公司收购管理办法的规定，下列情形中，免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的是U /U。 A.收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化 B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益 C.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已
41、发行股份的 30% D.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)选项 AB：属于免于以要约收购方式增持股份的事项；(2)选项 C：属于免亍提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项；(3)选项 D：属于适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的事项。11.根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司非公开发行股票的表述中，正确的是U /U。 A.发行价格不得低于定价基准目前 20 个交易日公司股票均价的 80% B.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，12 个月内不得转让 C.发行对象不得超过 200 人 D.发行对象均属于原前 10 名股东的，可以由上市公司自行销售（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 A：发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90%；(2)选项 B：本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让；(3)选项 C：发行对象不得超过 10 人。二、多
