1、注册税务师税法()-118 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则卜其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过()万元，对辅导期内实际销售额在()万元以上，并且足额缴纳税款的，经审核批准，可开具金额在 10 万元以F 的专用发票（分数：1.00）A.1 350B.2 300C.1 300D.2 3502.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向 ( )税务机关缴纳。（分数：1.00）A.开采地B.收购地C.生产所在地D.机构所在地3.下列各项中，符合消费税法有关规定准予从销售额中扣除外购已税
2、消费品已纳消费税的是( )（分数：1.00）A.外购已税白酒生产的药酒B.外购酒精生产的粮食白酒C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰4.某纳税人本期以自产液体盐 800 吨和外购液体盐 1000 吨加工固体盐 600 吨对外销售，取得销售收入 30万元。则该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。(已知液体盐单位税额为 3 元/吨，固体盐税额为 20 元/吨)（分数：1.00）A.0.9B.1.2C.0.54D.0.35.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，具体税率如下表。某纳税人应税收入为 3900，则应纳税额为( )元级数 应税收入 税率1 500 元以下
3、 5%2 500 元-2000 元(含) 10%3 2000 元元(含) 15%4 5000 元以上 20%（分数：1.00）A.460B.585C.450D.4856.某纳税人在 1994 年 9 月销售一批货物，按 1994 年 1 月 1 日开始实施的增值税暂行条例征税而没有按 1984 年通过的增值税条例草案征收增值税，符合税收法律原则中的( )（分数：1.00）A.法律不溯及既往原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.法律优位原则7.税收法律关系中最实质的东西是( )（分数：1.00）A.纳税主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.征税主体8.自 2001 年 5 月
4、1 日起对欠税的纳税人，扣缴义务人按日征收欠缴税款的( )的滞纳金（分数：1.00）A.千分之一B.万分之一C.万分之五D.千分之五9.某生产企业自营出口自产货物，2005 年 6 月末计算出的期末留抵税的为 4 万元，当期免抵退税额为 16万元，则当期免抵税额为( )万元（分数：1.00）A.12B.4C.6D.010.某供销补(增值税一般纳税人)2005 年 4 月份零售收入 20 万元，其中化肥，农膜收入 8 万元，销售其他商品收入 12 万元；购进化肥，农膜，专用发票下注明税款 0.78 万元，购进其他货物 10 万元，专用发票上注明税款 1.7 万元。该供销社应纳增值税( )万元。(
5、保留二为有效数字)（分数：1.00）A.0.120B.1.173C.0.600D.0.18411.负税率是指( )（分数：1.00）A.以零表示的税率B.再减少一些收入时，减少这部分收入所少纳税额同减少收入之间的比例C.名义税率于实际税率之差D.政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例12.下列应征消费税的首饰改为零售环节征收消费税的是( )（分数：1.00）A.铂金首饰B.镀金首饰C.镀银首饰D.包金首饰13.以储金开展的保险业务，其营业额为( )（分数：1.00）A.纳税人在纳税期初余额与期末余额之和B.纳税人在纳税期初余额与期末余额之和乘以 50%C.纳税人在纳
6、税期初余额与期末余额之和乘以 50%乘以中国人民银行公布的一年期存款利息D.纳税人在纳税期末余额乘以中国人民银行公布的一年期存款利息14.纳税人采取委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )（分数：1.00）A.发出商品的当天B.合同约定的时间C.受到货款的当天D.发出商品并办妥托收手续的当天15.油气田企业在劳务发生地未设立分公司但提供生产劳务的，在劳动发生地按( )的预征率计算缴纳增值税，按预征率预缴的税款可以在油气田企业的应纳增值税中抵减（分数：1.00）A.4%B.6%C.13%D.15%16.某机械制造公司(增值税一般纳税人) 2005 年 6 月购进原材料，取得增
7、值税专用发票上注明的价款 200万元，支付运输单位运费 10 万元，装卸费 2 万元，建设基金 1 万元；本月销售产成品取得收入销售收入800 万元；从事汽车修理取得收入 4 万元；为配合税法宣传活动，出动本单位货车，取得赞助收入 10 万元；附设的宾馆收入 6 万元，快餐收入 4 万元。(以上涉及的价款均为不含税价款)。该厂( )（分数：1.00）A.应纳增值税 101.91 万元，应纳营业税 0.8 万元B.应纳增值税 102.08 万元，应纳营业税 0.5 万元C.应纳增值税 101.77 万元，应纳营业税 0.8 万元D.应纳增值税 103.47 万元，应纳营业税 0.5 万元17.下
8、列具有特定目的的税种是( )（分数：1.00）A.增值税B.个人所得税C.关税D.车辆购置税18.某运输公司(增值税一般纳税人)2005 年 1 月取得国内客运收入 200 万元，国内货运收入 100 万元；由境内向境外货运收入 100 万元，在境外转运，支付境外运输企业 30 万元；有境外取得至境内的运单，取得客运收入 60 万元；销售货物并负责运输取得收入 10 万元(含税)。则该公司 1 月份( )（分数：1.00）A.应纳营业税 11.10 万元，应纳增值税 1.7 万元B.应纳营业税 11.10 万元，应纳增值税 1.45 万元C.应纳营业税 12.90 万元，应纳增值税 1.45
9、万元D.应纳营业税 12.90 万元，应纳增值税 1.7 万元19.下列不属于税收法律关系特点的是( )（分数：1.00）A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质20.以下资源中不征收资源税的产品是( )（分数：1.00）A.加热修井用原油B.海盐C.原煤D.铁矿石21.对于铁道部应纳城市维护建设税的税率，财政部作了特案规定，税率统一为( )（分数：1.00）A.7%B.5%C.2.5%D.1%22.税收法律的特点体现在很多方面，从法律性质来看税法属于( )（分数：1.00）A.授权性法规B.义务性法规C.约定俗成性法规
10、D.制定性法规23.下列不适用增值税低税率的是( )（分数：1.00）A.化肥，农药B.天然气，沼气C.粮食，食用植物油D.红酒，饮料24.下列不在我国税收争诉法的是( )（分数：1.00）A.中华人民共和国行政诉讼法B.中华人民共和国行政复议法C.中华人民共和国税收征收管理法D.税务行政复议规则25.某商业银行 2005 年 1 月以自有资金贷款取得利息收入 700 万元，以储蓄存款发放贷款取得利息收入200 万元，支付存款利息支出 100 万元；逾期贷款罚息收入 6 万元，为某单位代收水电费取得手续费收入4 万元。则该银行本月应纳营业税( )万元（分数：1.00）A.40.5B.45.5C
11、37.5D.35.526.下列职权中不属于税务机关职权的是 ( )（分数：1.00）A.税收法律立法权B.税务行政立法权C.税务违法处理权D.代位权和撤销权27.税收法律关系的产生，变更和消灭是由 ( )决定的（分数：1.00）A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实28.下列各项属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )（分数：1.00）A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物无偿赠送他人29.下列不属于增值税征税范围的内容是 ( )（分数：1.00）A.寄售商店代销的寄售物品B.银行销售有价证券C.货物期
12、货D.非邮政部门销售集邮商品30.下列税收体系模式中，我国现行税法体现属于( )（分数：1.00）A.宪法，单行税法B.税收法典，单行税法C.宪法，税收法典，单行税法D.宪法，税收法典31.某建筑公司 2004 年第二季度承包某商业中心工程项目并与建设方签订建筑工程总合同，总包合同明确规定工程总造价 3000 万元，其中：建筑劳务费价款 1300 万元；建设方采购建筑材料 1500 万元；临时设施费用 200 万元。另外该建筑公司向建设方收取了 100 万元的材料价差款。则该建筑公司第二季度应纳营业税( )万元（分数：1.00）A.93B.90C.84D.4832.甲企业委托乙企业加工一批应税
13、消费品，甲为乙提供原材料，实际成本为 2500 元，乙企业代垫辅助材料 500 元。已知适用消费税税率为 10%，同时该消费品受托方无同类消费品的销售价格。则乙企业应代收代缴的消费税为( )元（分数：1.00）A.900B.1000C.850D.944.4433.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的是( )（分数：1.00）A.学生勤工俭学提供的劳务服务B.个人按市场价出租的居民住房C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.高等学校下属单位举办进修班取得的收入34.通过直接减少应纳税额方式实行的减免免税是( )（分数：1.00）A.税基式减免B.税率式减免C.特定式减免D.税额式减免35.下
14、列不属于城市维护建设税适用税率的是( )（分数：1.00）A.7%B.5%C.3%D.1%36.在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税称为( )（分数：1.00）A.从价税B.复合税C.选择税D.滑动税37.地处县城的某企业 2005 年 4 月应纳增值税 200 万元，其中因符合有关政策规定而被退库 10 万元；缴纳营业税 50 万元，因故被加收滞纳金 0.5 万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为 ( )万元（分数：1.00）A.125.25B.12.025C.12.5D.1238.下列不属于车辆购置税应税行为的是 (
15、 )（分数：1.00）A.进口使用行为B.自产自用行为C.销售行为D.获奖使用行为39.某外商企业从日化厂购进化妆品直接出口，离岸价为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的价款为70 万元，支付出口运输费用 5 万元，则应退的消费税为( )万元。(消费税退税率为 8%)（分数：1.00）A.8B.8.4C.5.6D.640.某企业将上月购进的农产品丢失，账面成本 21750 元，则应对进项税额的处理是( )（分数：1.00）A.不必作任何处理B.进项税额转出 2827.5 元C.进项税额转出 3250 元D.进项税额转出 4454.8二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下
16、列不能抵扣进项税的行为有( )（分数：2.00）A.蔬菜种植企业为提高产量而购买的农B.空调制造厂为生产空调而购买的生产设备C.商场以货易货方式收到的微波炉D.汽车厂为职工购买的福利产品42.减税，免税按共其税法中的地位可分为 ( )（分数：2.00）A.税率式减免B.法定减免C.临叫减免D.特定减免43.下列企业属于资源税纳税人的是( )（分数：2.00）A.销售已税矿产品的集体企业B.开采销售应税矿产品们国有企业C.进口应税矿产品的股份制企业D.开采并自用应税矿产品的私有企业44.计算消费税时，允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有( )（分数：2.00）A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已
17、税汽车轮胎生产的汽车C.外购已税摩托车生产的摩托车D.外购已税鞭炮生产的鞭炮45.下列说法正确的是( )（分数：2.00）A.无论是税收法律还是税收法规都要服从国家宪法B.所有地方人民代表大会及常务委员会都可以根据本地区的实际情况，因地制宜的制定税收地方性法规C.税收法律，法规和规章的法律效力是不同的D.税收法律关系中的主体双方的权利与义务是对等的46.根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )（分数：2.00）A.一般纳税人申请抵扣的税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 90 口内到税务机关认证，否则不予抵扣。B.一般纳税人中请抵扣的税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 60 日
18、内到税务机关认证，否则不予抵扣。C.一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月核算并抵扣，否则不予抵扣。D.一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的次月核算并抵扣，否则不予抵扣。47.下列方式如果不能取得购置价格的应按同类型车辆的最低价格计征车辆购置税的是( )（分数：2.00）A.自产自用B.受赠自用C.获奖自用D.以拍卖方式取得自用48.下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是( )（分数：2.00）A.收购的原油B.收购的天然气C.收购的煤炭D.收购的铜矿石49.下列关于车辆购置税的纳税地点说法正确的是( )（分数：2.
19、00）A.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税B.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购置地所在地的主管税务机关申报纳税50.税法的法定解释按解释尺度划分可分为 ( )（分数：2.00）A.字面解释B.限制解释C.扩大解释D.执法解释51.下列关于增值税和消费税出口退税比较说法正确的是( )（分数：2.00）A.生产自产产品自营出口增值税出口退税
20、采用免抵退税政策B.生产自产产品自营出口消费税出口退税采用免税但不退税政策C.外贸企业收购货物出口增值税采用免税并退税政策D.外贸企业收购货物出口消费税采用先征后退政策52.下列出口的应税消费品免征消费税但不办理退税的是( )（分数：2.00）A.出口的来料加工产品B.出口的卷烟C.军队系统企业出口的军需工厂生产的货物D.有出口经营权的外贸企业购进应税化妆品直接出口53.关税中的合理估算方法不允许使用的估算方法有( )（分数：2.00）A.在进口国生产的货物的国内售价B.货物向第三国出口的价格C.最低限价D.加工生产成本以外的费用54.下列属于我国现行资源税主要特点的是 ( )（分数：2.00
21、A.指对特定资源征税B.具有收益税性质C.具有级差收入税的特点D.实行从量定率征收55.下列关于城市维护建设税的说法正确的有( )（分数：2.00）A.海关对进口产品代征增值税，消费税的，不征收城市维护建设税B.海关对进口产品代征增值税，消费税的，征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税，消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税，消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税56.下列进出口的货物免征关税的是( )（分数：2.00）A.关税税额在人民币 50 元以上 100 元以下的货物B.无商业价格的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在海关放行前损失的货物5
22、7.经国务院确认，税务行政许可可包括( )（分数：2.00）A.指定企业印制发票B.印花税票代售许可C.对发票领购资格的审核D.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批58.下列属于税法的适用原则的是( )（分数：2.00）A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.实体法从新，程序法从旧原则D.程序优于实体原则59.税收法律主义可以概括成( )三个具体原则（分数：2.00）A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.实质课税原则D.依法稽征原则60.关于进口货物的完税价格说法正确的有 ( )（分数：2.00）A.运往境外修理复运进境的机械器具 (符合有关规定)的应以海关审定的境外修理费和料件费，不
23、包括货物复运进境的运输及相关费用B.运往境外修理复运进境的机械器具 (符合有关规定)的应以海关审定的境外修理费和料件费，包括货物复运进境的运输及相关费用C.对于境内留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格D.对于境内留购的进口货样，以在进口国销售的价格作为完税价格61.下列免征增值税的是( )（分数：2.00）A.小规模纳税人销售外购的农产品B.农业生产者销售的自产农产品C.避孕药品和用具D.批发和零售的种子62.税法按地位划分可分为( )（分数：2.00）A.税收通则法B.国内税法C.税收单行法D.国际税法63.下列关于建筑业营业税纳税义务发生的时间说法正确的是( )（分数：2.00
24、A.实行合同完工后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成，施工企业与发包单位进行工程合同价款结算时，确认为收入实现B.实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现C.实现按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象进度分次确认已完阶段工程收入的实现D.实行其他结算方式的工程合同，为工程竣工的当天确认为收入的实现64.下列关于增值税的纳税地点说法正确的是( )（分数：2.00）A.非独立核算，不具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，在发电企业所在地申报纳税B.非独立核算，不具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，
25、在机构所在地申报纳税C.非独立核算，具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，在机构所在地申报纳税D.非独立核算，具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，在发电企业所在地申报纳税65.关于营业税的征税范围，下列说法正确的有( )（分数：2.00）A.对包机公司向旅客或货主收取的运营收入按“文通运输业”的税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入按“交通运输业”税目征收营业税C.对打井业务取得的收入按“建筑业”税目征收营业税D.对代办电信工程取得的收入按“服务业一代理业”税目征收营业税66.( )构成依法治税的基本内容。（分数：2.00）A.税收立法B.税收执法C.税收司法D.协税护税6
26、7.营业税的扣缴义务人有( )（分数：2.00）A.建筑安装业务的总承包人B.分保险业务的分保人C.歌舞团演出由体育馆负责售票的，体育馆负责代扣代缴营业税D.境外单位在境内未设立分支机构的以境内代理人或受让人为扣缴义务人68.下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是( )（分数：2.00）A.中央铁路运营业务以铁道部位纳税人B.中央铁路运营业务以铁道部所属的各铁路局，铁路分局，站(段)为纳税人C.企业承包或承租给他人经营的，以承包者或承租者为纳税人D.企业承包或承租给他人经营的，以出包者或出租者为纳税人69.下列属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律是( )（分数：2.00）A.中国人民共
27、和国个人所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国农业税条例D.关于惩治偷税，抗税犯罪的补充规定70.法律关系的变更是指由于某一法律事实的产生，是税收法律关系的主体，内容和客体发生变化。下列属于引起税收法律关系变更的原因有( )（分数：2.00）A.由于纳税入自身的组织状况发生变化B.由于税法的修订或调整C.因不可抗拒造成的破坏D.由于税务机关组织结构或管理方式的变化三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.本月转出的进项税额为( )万元（分数：2.00）A.0.92B.1.09C.1.06D.1.272.内销货物应纳消费税( )万元
28、分数：2.00）A.90B.32.15C.33.43D.29.5773.该商场国内销售环节应缴纳的增值税 ( )万元（分数：2.00）A.49.91B.49.94C.45.07D.49.8074.第四笔业务处理表述正确的是( )（分数：2.00）A.缴纳关税 47 万元，消费税 120.86 万元B.缴纳关税 42 万元，消费税 108 万元C.缴纳关税 44 万元，消费税 113.14 万元D.缴纳关税 45 万元消费税 115.71 万元五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.该银行第二笔业务应纳营业税( )万元（分数：2.00）A.25B.25.5C.15.5D.1576.该银行
29、第三，四比业务共纳营业税( )万元（分数：2.00）A.8.5B.28.75C.28.5D.8.7577.该银行本月应纳城建税和教育费附加 ( )万元（分数：2.00）A.7.675B.7.475C.8.175D.12.67578.该银行第一笔业务应纳营业税( )万元（分数：2.00）A.57.5B.52.5C.47.5D.32.25六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.针对第七笔业务下列说法正确的是( )（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物纳税义务发生时间为货物发出的当天B.采取直接收款方式销售货物纳税义务发生时间为收到销售额或
30、取得销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天C.采取预收货款方式销售货物纳税义务发生时间为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物纳税义务发生时间为收到销售货款的当天80.本月内销货物的销项税额为( )万元（分数：2.00）A.88.4B.71.4C.68D.62.981.该企业本月免抵税额为( )万元（分数：2.00）A.16.4B.10.4C.6D.082.可以抵扣的进项税额项目有( )（分数：2.00）A.本厂管理部门使用的购进热水器B.分配给股东的购进热水器C.购进的增值税防伪税控系统专用设备D.从农民手中购进的免税农产品83.本月内销货物应缴纳的增值税为( )万元（分数：2.00）A
31、49.2B.17.2C.-34.2D.-37.684.本月应退税额为( )万元（分数：2.00）A.0B.16.4C.6D.10.4八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.丙企业本月可抵扣的进项税额为( )元（分数：2.00）A.15300B.20400C.18700D.1700086.乙企业本月应纳增值税( )元（分数：2.00）A.7854B.2244C.2754D.585487.乙企业本月应纳城建税和教育费附加 ( )元（分数：2.00）A.775.4B.275.4C.725.4D.1225.488.本月乙企业的销项税额为( )元（分数：2.00）A.3094B.38794C.
32、30294D.3539489.乙企业本月应纳营业税( )万元（分数：2.00）A.0B.5000C.3000D.200090.甲企业本月应纳增值税( )元（分数：2.00）A.17000B.22100C.18700D.13600注册税务师税法()-118 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则卜其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过()万元，对辅导期内实际销售额在()万元以上，并且足额缴纳税款的，经审核批准，可开具金额在 10 万元以F 的专用发票（分数：1.00）A.1 350B.
33、2 300C.1 300 D.2 350解析：2.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向 ( )税务机关缴纳。（分数：1.00）A.开采地B.收购地 C.生产所在地D.机构所在地解析：3.下列各项中，符合消费税法有关规定准予从销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的是( )（分数：1.00）A.外购已税白酒生产的药酒B.外购酒精生产的粮食白酒C.外购已税化妆品生产的化妆品 D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰解析：4.某纳税人本期以自产液体盐 800 吨和外购液体盐 1000 吨加工固体盐 600 吨对外销售，取得销售收入 30万元。则该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。(已知液体盐单位税额为 3
34、 元/吨，固体盐税额为 20 元/吨)（分数：1.00）A.0.9 B.1.2C.0.54D.0.3解析：应纳资源税=(60020-10003)10000=0.9 万元5.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，具体税率如下表。某纳税人应税收入为 3900，则应纳税额为( )元级数 应税收入 税率1 500 元以下 5%2 500 元-2000 元(含) 10%3 2000 元元(含) 15%4 5000 元以上 20%（分数：1.00）A.460 B.585C.450D.485解析：计算过程：5005%+150010%+(3900-2000)15%=4606.某纳税人在 1994 年 9
35、 月销售一批货物，按 1994 年 1 月 1 日开始实施的增值税暂行条例征税而没有按 1984 年通过的增值税条例草案征收增值税，符合税收法律原则中的( )（分数：1.00）A.法律不溯及既往原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则 D.法律优位原则解析：当新旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法。7.税收法律关系中最实质的东西是( )（分数：1.00）A.纳税主体B.权利客体C.税收法律关系的内容 D.征税主体解析：税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西。8.自 2001 年 5 月 1 日起对欠税的纳税人，扣缴义务人按日
36、征收欠缴税款的( )的滞纳金（分数：1.00）A.千分之一B.万分之一C.万分之五 D.千分之五解析：9.某生产企业自营出口自产货物，2005 年 6 月末计算出的期末留抵税的为 4 万元，当期免抵退税额为 16万元，则当期免抵税额为( )万元（分数：1.00）A.12 B.4C.6D.0解析：当当期免抵退税额当期期末留抵税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=16-4=12 万元10.某供销补(增值税一般纳税人)2005 年 4 月份零售收入 20 万元，其中化肥，农膜收入 8 万元，销售其他商品收入 12 万元；购进化肥，农膜，专用发票下注明税款
37、 0.78 万元，购进其他货物 10 万元，专用发票上注明税款 1.7 万元。该供销社应纳增值税( )万元。(保留二为有效数字)（分数：1.00）A.0.120B.1.173C.0.600D.0.184 解析：应纳增值税=8(1+13%)13%+12(1+17%)17%-(0.78+1.7)=0.184 万元11.负税率是指( )（分数：1.00）A.以零表示的税率B.再减少一些收入时，减少这部分收入所少纳税额同减少收入之间的比例C.名义税率于实际税率之差D.政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例 解析：负税率主要用在负所得税的计算。12.下列应征消费税的首饰改为零
38、售环节征收消费税的是( )（分数：1.00）A.铂金首饰 B.镀金首饰C.镀银首饰D.包金首饰解析：从 2003 年 5 月 1 日起，铂金首饰消费税改为零售环节征收13.以储金开展的保险业务，其营业额为( )（分数：1.00）A.纳税人在纳税期初余额与期末余额之和B.纳税人在纳税期初余额与期末余额之和乘以 50%C.纳税人在纳税期初余额与期末余额之和乘以 50%乘以中国人民银行公布的一年期存款利息 D.纳税人在纳税期末余额乘以中国人民银行公布的一年期存款利息解析：14.纳税人采取委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )（分数：1.00）A.发出商品的当天B.合同约定的时间
39、C.受到货款的当天D.发出商品并办妥托收手续的当天 解析：15.油气田企业在劳务发生地未设立分公司但提供生产劳务的，在劳动发生地按( )的预征率计算缴纳增值税，按预征率预缴的税款可以在油气田企业的应纳增值税中抵减（分数：1.00）A.4%B.6% C.13%D.15%解析：16.某机械制造公司(增值税一般纳税人) 2005 年 6 月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的价款 200万元，支付运输单位运费 10 万元，装卸费 2 万元，建设基金 1 万元；本月销售产成品取得收入销售收入800 万元；从事汽车修理取得收入 4 万元；为配合税法宣传活动，出动本单位货车，取得赞助收入 10 万元；附
40、设的宾馆收入 6 万元，快餐收入 4 万元。(以上涉及的价款均为不含税价款)。该厂( )（分数：1.00）A.应纳增值税 101.91 万元，应纳营业税 0.8 万元 B.应纳增值税 102.08 万元，应纳营业税 0.5 万元C.应纳增值税 101.77 万元，应纳营业税 0.8 万元D.应纳增值税 103.47 万元，应纳营业税 0.5 万元解析：应纳增值税=80017%+417%-(20017%+1017%+17%)=101.91 应纳营业税=103%+(6+4)5%=0.8 万元17.下列具有特定目的的税种是( )（分数：1.00）A.增值税B.个人所得税C.关税D.车辆购置税 解析：
41、车辆购置税取之于应税车辆，用之于交通建设，其征税具有特殊用途。18.某运输公司(增值税一般纳税人)2005 年 1 月取得国内客运收入 200 万元，国内货运收入 100 万元；由境内向境外货运收入 100 万元，在境外转运，支付境外运输企业 30 万元；有境外取得至境内的运单，取得客运收入 60 万元；销售货物并负责运输取得收入 10 万元(含税)。则该公司 1 月份( )（分数：1.00）A.应纳营业税 11.10 万元，应纳增值税 1.7 万元B.应纳营业税 11.10 万元，应纳增值税 1.45 万元 C.应纳营业税 12.90 万元，应纳增值税 1.45 万元D.应纳营业税 12.9
42、0 万元，应纳增值税 1.7 万元解析：境外至境内客运收入不征营业税；销售货物并负责运输应征增值税应纳营业税=(200+100+100-30)3%=11.l 万元应纳增值税=10(1+17%)17%=1.45 万元19.下列不属于税收法律关系特点的是( )（分数：1.00）A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有对等性 D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质解析：税法作为一种义务性法规，其规定的权利和义务是不对等的。20.以下资源中不征收资源税的产品是( )（分数：1.00）A.加热修井用原油 B.海盐C.原煤D.铁矿石解析：加热修并用原油免税。21.对于铁道部应
43、纳城市维护建设税的税率，财政部作了特案规定，税率统一为( )（分数：1.00）A.7%B.5% C.2.5%D.1%解析：22.税收法律的特点体现在很多方面，从法律性质来看税法属于( )（分数：1.00）A.授权性法规B.义务性法规 C.约定俗成性法规D.制定性法规解析：从法律性质来看，税法属于义务性法规而不是授权性法规。23.下列不适用增值税低税率的是( )（分数：1.00）A.化肥，农药B.天然气，沼气C.粮食，食用植物油D.红酒，饮料 解析：24.下列不在我国税收争诉法的是( )（分数：1.00）A.中华人民共和国行政诉讼法B.中华人民共和国行政复议法C.中华人民共和国税收征收管理法 D
44、税务行政复议规则解析：C 项构成我国程序税法体系的主体。25.某商业银行 2005 年 1 月以自有资金贷款取得利息收入 700 万元，以储蓄存款发放贷款取得利息收入200 万元，支付存款利息支出 100 万元；逾期贷款罚息收入 6 万元，为某单位代收水电费取得手续费收入4 万元。则该银行本月应纳营业税( )万元（分数：1.00）A.40.5B.45.5 C.37.5D.35.5解析：不能减除芝付的存款利息支出；罚息收入应计入营业额计征营业税；应纳营业税=(700+200+6)5%+45%=45.5 万元26.下列职权中不属于税务机关职权的是 ( )（分数：1.00）A.税收法律立法权 B.
45、税务行政立法权C.税务违法处理权D.代位权和撤销权解析：A 项属于全国人民代表大会及常务委员会的权利。27.税收法律关系的产生，变更和消灭是由 ( )决定的（分数：1.00）A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实 解析：税收法律关系的产生，变更和消灭必须有能够引起税收法律关系的产生，变更和消灭的客观情况，也就是由税收法律事实决定的。28.下列各项属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )（分数：1.00）A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物无偿赠送他人 解析：ABC 三项属于不得抵扣进项税额的项目。29.
46、下列不属于增值税征税范围的内容是 ( )（分数：1.00）A.寄售商店代销的寄售物品B.银行销售有价证券 C.货物期货D.非邮政部门销售集邮商品解析：B 项应纳营业税。30.下列税收体系模式中，我国现行税法体现属于( )（分数：1.00）A.宪法，单行税法 B.税收法典，单行税法C.宪法，税收法典，单行税法D.宪法，税收法典解析：我国现行的税法体系在宪法精神的指导下，直接由各单行税法构成。31.某建筑公司 2004 年第二季度承包某商业中心工程项目并与建设方签订建筑工程总合同，总包合同明确规定工程总造价 3000 万元，其中：建筑劳务费价款 1300 万元；建设方采购建筑材料 1500 万元；
47、临时设施费用 200 万元。另外该建筑公司向建设方收取了 100 万元的材料价差款。则该建筑公司第二季度应纳营业税( )万元（分数：1.00）A.93 B.90C.84D.48解析：材料价差款应计入营业额计征营业税，应纳营业税=(3000+100)3%=93 万元32.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲为乙提供原材料，实际成本为 2500 元，乙企业代垫辅助材料 500 元。已知适用消费税税率为 10%，同时该消费品受托方无同类消费品的销售价格。则乙企业应代收代缴的消费税为( )元（分数：1.00）A.900B.1000 C.850D.944.44解析：组成计税价格=(6000+2500+
48、500)(1-10%)=10000 元代扣代缴消费收款=1000010%=1000 元33.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的是( )（分数：1.00）A.学生勤工俭学提供的劳务服务 B.个人按市场价出租的居民住房C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.高等学校下属单位举办进修班取得的收入解析：34.通过直接减少应纳税额方式实行的减免免税是( )（分数：1.00）A.税基式减免B.税率式减免C.特定式减免D.税额式减免 解析：本题考核税额式减免税的概念。35.下列不属于城市维护建设税适用税率的是( )（分数：1.00）A.7%B.5%C.3% D.1%解析：城市维护建设税实行地区差别比例
49、税率，按纳税人所在地不问，税卑分别规定为 7%，5%，1%三个档次。36.在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税称为( )（分数：1.00）A.从价税B.复合税C.选择税D.滑动税 解析：本题考查滑动税的概念37.地处县城的某企业 2005 年 4 月应纳增值税 200 万元，其中因符合有关政策规定而被退库 10 万元；缴纳营业税 50 万元，因故被加收滞纳金 0.5 万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为 ( )万元（分数：1.00）A.125.25B.12.025C.12.5D.12 解析：对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可以同时退库；“三税”实际缴纳的税额不包括加收的滞纳全和罚款。38.下列不属于车辆购置税应税行为的是 ( )（分数：1.00）A.进口使用行为B.自产自用行为C.销售行为 D.获奖使用行为解析：39.某外商企业从日化厂购进化妆品直接出口，离岸价为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的价款为70 万元，支付出口运输费用 5 万
