1、注册税务师税法()-27 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某煤矿 2011年 3月份生产销售煤炭 10万吨，销售煤矿生产的天然气 5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为 10元/千立方米，煤矿 3月份应纳的资源税税额为( )万元。 A30 B40 C50 D60（分数：1.00）A.B.C.D.2.企业所得税法规定，企业当年实际发生的符合条件的技术开发费用，凡计入当年损益的，按当年实际发生额的 150%加计扣除。这属于( )。 A税基式减免 B税额式减免 C税率式减免
2、 D综合式减免（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于关税的说法中，正确的是( )。 A关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3个月 B海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业制定相应的差别管理措施，AA 类和A类企业适用常规管理措施 C纳税人自海关填发税款缴款书之日起 30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 D海关滞纳金的起征点为 10元（分数：1.00）A.B.C.D.4.某企业财务人员在 2012年度进行汇算清缴时，因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致 2011年应纳税所得额计算有误，造成少缴所得税税款 2万元，
3、按规定，当地税务机关一般情况下在( )年内可以追征税款、滞纳金。 A3 B5 C7 D8（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。 A将购买的货物用于集体福利 B将自产的货物用于非应税项目 C将购买的货物委托加工收回后继续用于生产 D将购买的货物用于非应税项目（分数：1.00）A.B.C.D.6.联合铜矿山企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用( )。 A矿产品原产地的单位税额 B本单位应税产品的单位税额 C矿产品收购地的单位税额 D税务机关核定的单位税额（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据现行关税政策的规定，下列进口货物中不享受特定减免税的是( )。
4、 A残疾人专用品 B海关放行前损失的货物 C保税区运往境外的货物 D进料加工的成品出口（分数：1.00）A.B.C.D.8.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C融资租赁业务，应征收增值税 D受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.9.某书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20元，共计 1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定 10日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物
5、共取得不含税收入 280000元；本期通过认证的专用发票注明税金为 18250元。则该书店本期应缴纳的增值税额为( )元。 A11610.62 B11523.63 C11623.62 D19760.62（分数：1.00）A.B.C.D.10.依照增值税的有关规定，下列货物销售，不适用 13%的增值税税率的是( )。 A农用汽车 B热水 C动物毛绒 D图书（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据消费税的有关规定，下列各项属于消费税的是( )。 A汽车底盘 B大客车 C小汽车 D载货汽车（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据营业税减免税的规定，下列说法错误的是( )。 A廉租住房经营管理
6、单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉价住房的租金收入，免征营业税 B从事个体经营的城镇退役士兵，自领取营业执照之日起，3 年内免征营业税 C按现行规定，个人出租住房，不区分用途，在 3%税率的基础上减半征收营业税 D学校从事技术开发业务取得的收入，免征营业税（分数：1.00）A.B.C.D.13.按照税法的职能作用不同，税法可以分为( )。 A税收基本法和税收普通法 B所得税法和流转税法 C实体税法和程序税法 D中央税法和地方税法（分数：1.00）A.B.C.D.14.某超市为增值税小规模纳税人，2 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000元，销售其他商品取得收入 24
7、0000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入 20000元；超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入 30000元。对上述业务，税务处理正确的是( )。 A应纳增值税 11153.85元，应纳营业税 1000.00元 B应纳增值税 15752.21元，不缴纳营业税 C应纳增值税 8446.60元，应纳营业税 2500.00元 D应纳增值税 11923.08元，不缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D.15.按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的是( ) A融资租赁企业开展的融资租赁业务 B纳税人销售货物同时代办保险而收取的保险费 C邮政部门报刊发行 D商品期货的交割（分数：1.0
8、0）A.B.C.D.16.某酒厂将自产的一种新型粮食白酒 5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计 8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为 10%，该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为( )元。 A7200 B4290 C8450 D3450（分数：1.00）A.B.C.D.17.关税减免分为法定减免、特定减免和临时减免，临时减免进出口关税的权限属于( )。 A海关总署 B税务总局 C财政部 D国务院（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。 A纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额 B金银首饰连同包装物销售，计税依据为不
9、含包装物金额的销售额 C带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费 D以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的价款（分数：1.00）A.B.C.D.19.商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是( )。 A纸、笔 B包装袋 C食品、服装 D消毒剂（分数：1.00）A.B.C.D.20.我国对生产企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是( ) A免税 B免、退税 C免、抵、退税 D先征后退（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列关于税法适用原则的表述不正确的是( )。 A法律不溯及既往原则 B新法优于旧法原则 C法律优位原则 D程序法从旧、实体法从新原则（分数：1
10、00）A.B.C.D.22.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。 A进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定（分数：1.00）A.B.C.D.23.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于( ) A全国人大及其常委会 B国务院 C财政部和国家税务总局 D地方人大及其常委会（分数：1.00）A.B
11、C.D.24.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是( )。 A开采单位销售自行开采的天然大理石 B油田出售自行开采的天然气 C盐场销售自行开采的卤水 D煤矿出售自产的天然气（分数：1.00）A.B.C.D.25.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 A将写字楼交付对方使用的当天 B写字楼所有权转移的当天 C赠与人允诺赠与的当天 D承受写字楼人缴纳契税的当天（分数：1.00）A.B.C.D.26.在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入 150万元，除补缴相关税金外，处以 1倍罚款。该企业就上述事项应纳城
12、市维护建设税税额为( )万元。 A0.53 B0.39 C1.05 D1.09（分数：1.00）A.B.C.D.27.某服装厂产品成本中外购比例为 60%，当年 6月有一批外购的面料因管理不善发生毁损，账面成本3000元，当月还因管理不善造成成衣毁损 10件，每件成本 100元，则本月进项税额转出金额为( )元。 A408 B522 C612 D680（分数：1.00）A.B.C.D.28.某实木地板厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，10 月该厂将生产的一批实木地板交销售柜台，计价 160万元。销售柜台将其零售，取得含税销售额 177.22万元。该项业务应缴纳的消费税税额为
13、 )万元。 A7.57 B7.60 C5.13 D7.72（分数：1.00）A.B.C.D.29.某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口与内销。2011 年 8月份发生以下业务：购进原材料增值税专用发票上注明价款 100万元，内销收入 50万元，支付销货运费 2万元，取得运输企业开具的发票。出口货物离岸价格 180万元，以上购销业务款项均已收付，购进材料均于当月验收入库。 (出口货物税率为17%，退税率为 13%)计算当期免抵税额为( )万元。 A0 B11.55 C21.58 D21.96（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列关于营业税的政策陈述，正确的是( )。 A将土地使用权转让
14、给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税 B以无形资产投资入股，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的征收营业税 C从事建筑安装工程作业的营业额不应包括建设方提供设备的价款 D境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为工程所在地（分数：1.00）A.B.C.D.31.某县城一服务公司，2011 年 8月份餐饮收入 600万元，派出 5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入 70万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 3万元。该公司本月缴纳城市维护建设税为( )万元。 A30.15 B31.68 C1.68 D1.51（分数：1
15、00）A.B.C.D.32.下列关税不是按征税标准分类的项目为( )。 A从量税 B从价计税 C核定税 D复合计税（分数：1.00）A.B.C.D.33.纳税人李某利用某些方法减少计税依据，当地税务机关有权重新核定计税依据，这体现了税法基本原则中的( )。 A税收法律主义原则 B税收公平主义原则 C税收合作信赖主义原则 D实质课税原则（分数：1.00）A.B.C.D.34.某啤酒厂本月销售啤酒 10吨，售价 2500元/吨，向客户收取“品牌费”5000 元，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。 A该厂的应纳消费税金为 2200元 B该厂的应纳消费税金为 2500元 C确认税
16、率时押金不作考虑 D押金并入计税价格一同计税（分数：1.00）A.B.C.D.35.增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用 13%税率征收增值税的是( )。 A速冻食品 B蔬菜罐头 C酸奶 D干鱼干虾（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列关于营业税的说法，正确的是( )。 A营业税纳税人购置税控收款机只能抵免当期增值税额，不得抵免营业税额 B某企业出租土地的收入，营业税纳税地点为企业机构所在地 C垃圾处置费应征收营业税 D娱乐业实行幅度比例税率，由省、自治区、直辖市人民政府在条例规定的幅度内决定具体税率（分数：1.00）A.B.C.D.37.某企业 2011年 3月从汽车贸易公司购
17、进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额250000元；另外支付购买工具和零配件含税价款 8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用 9500元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该企业应纳车辆购置税税额为( )元。 A22894.21 B22871.79 C27240.00 D30260.00（分数：1.00）A.B.C.D.38.某企业 2011年 10月 20日，向海关报明后将一台价格 65万元的机械运往境外修理，机械修复后在规定期限内复运进境。假设该机械的关税税率为 5%，支付的修理费和料件费及运保费合计为 35万元(经海关审查确定
18、)，该企业缴纳的关税应为( )万元。 A3.25 B1.75 C5.00 D1.50（分数：1.00）A.B.C.D.39.以下关于增值税的表述，正确的是( )。 A增值税纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权 B对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税 C国家行政管理部门行使其管理职能，发放的牌照取得的工本费收入，不征收增值税 D供电企业将电力产品用于内部个人消费，不计算增值税（分数：1.00）A.B.C.D.40.某酒厂为增值税一般纳税人，5 月销售粮食白酒 500000斤。取得含税销售额 2005000元；销售自产啤酒 150吨，每吨不含税售价 2900元；本月收取粮食白酒品
19、牌使用费 25080元，销售粮食白酒收取包装物押金 53650元，销售啤酒收取包装物押金 2340元。该酒厂 5月应纳消费税税额为( )元。 A697458.25 B801072.59 C639193.16 D801072.25（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙企业，销售价格为 3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 8010的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理
20、正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业不缴纳营业税B.甲企业缴纳营业税为 160万元，由甲企业向税务机关申报纳税C.甲企业缴纳营业税为 160万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业不缴纳营业税E.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构且没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人42.关于消费税的纳税环节确定在生产环节的原因，下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.源泉控制B.降低征管费用C.增加税负隐蔽性D.兼顾了使用者的税收负担E.保证税款及时上缴国库43.下面属于车辆购置税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车
21、辆，免税B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税C.设有固定装置的非运输车辆，免税D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆免税E.对农用运输车免征车辆购置税44.税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.行政法规应在公布后的 30日内报全国人大常委会备案B.交由国务院审议C.税收法律案的通过采取表决方式进行D.由全国人大常委会委员长签署公布E.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本45.下列关于增值税一般纳税人认定管理的陈述，正确的有( )。（分数：
22、2.00）A.年应税销售额包括纳税评估调整销售额B.达到认定条件的个体工商户应申请办理一般纳税人认定C.非企业性单位只能按照小规模纳税人纳税D.达到认定标准的纳税人未在规定期限内申请一般纳税人认定的，主管税务机关应告知E.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人46.国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等B.国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D.国际税收中性原则是
23、指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区47.下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的有( )。（分数：2.00）A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.出口关税不计入完税价D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中E.出口货物的成交价格，包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额48.下列关于供电企业
24、的电力产品的增值税征收办法的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额，向其所在地主管税务机关申报纳税B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业不能核算销售额的，由上一级供电企业预缴供电环节的增值税C.供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，可以抵扣进项税额D.实行预缴方式缴纳增值税的供电企业月末依据其全部销售额和进项税额计算当期增值税应纳税额，并根据供电环节预缴的增值税税额，计算应补(退)税额，向其所在地主管税务机关申报纳税
25、E.独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额49.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.计税依据表现为价值形态的，课税对象和计税依据一般是不一致的D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围50.关税的强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.处以应纳关税的 15 倍罚款B.征收滞纳金C.变价拍卖抵税D.强制扣缴E.延期缴纳税款51.关于资源税的纳税地点，下
26、列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.跨省开采的，在开采所在地纳税C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳D.省内开采的，只能在机构所在地主管税务机关缴纳E.省内开采的，只能在开采地主管税务机关缴纳52.税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。下列( )属于税收法律关系消灭的原因。（分数：2.00）A.纳税人依法如期履行纳税义务B.除法定的特殊情况外，未征、少征税款超过 3年C.纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后D.某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭E.由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停
27、产53.根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有( )。（分数：2.00）A.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B.供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品E.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用54.某盐场 2011年 4月份以自产液体盐 10000吨和外购液体盐 5000吨(每吨已纳资源税 5元)，加工工业用固体盐 8200吨对外出售，取得销售收入 1300万元(不含税)。本月取得增值税专用发票，进项税合计120万元。已知固体盐税额 30元/吨。以下关
28、于该盐场当月应纳资源税和增值税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.5000吨液体盐负担的资源税可以在计算资源税时予以扣减B.该盐厂应缴纳资源税 22.10万元C.该盐厂应缴纳资源税 24.60万元D.该盐厂应缴纳增值税 49.00万元E.该盐厂应缴纳增值税 101.00万元55.下列关于一般纳税人出口旧设备的出口政策陈述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税一般纳税人出口旧设备，退税额按购进固定资产原值计算退税B.增值税一般纳税人出口的自用旧设备，须按照有关税收法律法规规定的向主管税务机关备案的折旧年限计算提取折旧C.增值税一般纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税
29、专用发票但其他单证齐全的，也可以实行出口环节免税退税D.出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法E.小规模纳税人出口的自旧用设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法56.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。（分数：2.00）A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处E.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关
30、已经依法对销售方开具专用发票进行了处理证明的，可以依法准予抵扣进项税款57.下列关于免税权的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关批准B.纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税C.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件，尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权E.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起，以后将
31、不得再申请免税58.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。（分数：2.00）A.法律优位原则B.税收法定主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则E.特别法优于普通法原则59.下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.国际税法的调整对象就是指国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”、“OECD 范本”D.国际税法的调整对象就是指国家与涉外纳税人之间
32、的涉外税收征纳关系E.当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则60.下列各项中，符合关税法定免税规定的有( )。（分数：2.00）A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C.关税税款在人民币 50元以下的货物D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样E.临时进境的展览会的车辆61.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.商业企业收取各种返还收入一律不得开具专用发票，只能开具普通发票B.单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的加工、修理修配劳务要征收增值税C.对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款
33、D.农民个人按照竹器企业提供样品规格，购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具，免征增值税E.自 2009年 1月 1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额可从销项税额中抵扣62.在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.以主产品的矿石名称作为应税品目B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额C.伴选矿是以精矿形式伴选出的副产品D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税E.伴选矿是指在同一矿床内，除主要矿种外，并含有多种可供工业利用的成分，这些成分即成为伴选矿产63.下列关于营业税的优惠政
34、策的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人自建自用不动产销售时免征营业税B.对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税C.合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入免征营业税D.促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目(含广告业)取得的收入占主营业务收入达到 50%的单位E.对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入免征营业税64.某市商贸公司(小规模纳税人)2011 年 2月份转让一项自有的产品技术，取得收入 200000元；本月销售货物取得销售收入 80000元，则下列说法正确的有(
35、)。（分数：2.00）A.该公司 2011年 2月份缴纳的营业税为 24000元B.该公司 2011年 2月份缴纳的城市维护建设税为 168元C.该公司 2011年 2月份不需要缴纳城市维护建设税D.对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税E.该公司的上述业务属于兼营行为，应分别核算65.下列各项中，有关纳税地点表述正确的有( )。（分数：2.00）A.进口应税消费品，向报关地海关申报纳税B.纳税人自产自用应税消费品，一律在纳税人机构所在地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回
36、核算地或所在地缴纳消费税E.固定业户到外县市临时销售金银首饰，回机构所在地国税机构申报纳税66.下列表述中，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额B.政府举办的大学从事会计师培训取得收入，双方分成取得的收入不征收营业税C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 500020000 元；按次纳税的每次(日)营业额300500 元D.纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税E.公路管理和养护活动、航道的养护和疏
37、浚活动，此项活动应归为“交通运输业”67.下列关于小规模纳税人代开发票的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理B.代开专用发票后，此类纳税人不得要求重新开具发票C.纳税人需要重新开具发票的，税额一律不退D.小规模纳税人销售货物，可以申请税务机构代开发票E.小规模纳税人销售旧货，不得由税务机关代开专用发票68.某企业进口无铅汽油 100吨(1 吨=1388 升)，每吨关税完税价格 3000元人民币(消费税税率 1.0元/升)，假定关税税率为 10%，则下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A
38、缴纳关税税额为 30000元B.缴纳增值税为 79696元C.缴纳消费税为 25580元D.缴纳消费税为 138800元E.缴纳增值税为 60078元69.关于减免税的陈述，下列选项正确的有( )。（分数：2.00）A.避孕用品属于特定减免B.农业生产者销售自产的农产品免税属于法定减免C.特定减免一般是由国务院或作为国家主管业务部门的财政部、国家税务总局、海关总署作出D.减免税项目由国务院规定，地方政府也可以根据具体情形规定减免地方税收E.减免税的管理权限是由税收管理体制决定的70.关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可
39、预测性B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税D.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利E.税收合作信赖主义与税收法定主义没有冲突，无须限制三、计算题(总题数：2，分数：16.00)(一)某市一家旅游开发有限公司，2011 年 10月发生有关业务及收入如下：(1)该旅游开发公司收取旅游景点门票 1300万元；(2)该旅游开发公司取得景区内索道客运收入 420万元；(3)该旅游开发公司旅游景点内民俗文化村民族风情表演收入 120万元：(4)该旅游开发公司与某企业签订合作经营协议，以景区内
40、价值 2000万元的房产使用权与该企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取 40万元的固定收入。根据所给资料，计算并回答下列问题：（分数：8.00）(1).门票收入应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.13B.26C.39D.65(2).索道客运收入应缴纳的营业税为( )元。（分数：2.00）A.4.20B.8.20C.21.00D.42.00(3).民俗文化村表演收入应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.1.50B.4.50C.6.00D.7.50(4).合作经营酒店收入应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.2B.4C.12D
41、24(二)北京某具有进出口经营权的工贸公司，2011 年 10月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价 220万元、国外的自己的采购代理人佣金 6万元、国外的经纪费 4万元；支付运抵我国海关前的运输费用 20万元、装卸费用和保险费用 11万元；支付海关运往公司的运输费用 8万元、装卸费用和保险费用 3万元。(2)进口设备一套，境外成交价 300万美元(1 美元=7 元人民币)，支付境外经纪人费 22万美元，运至入境口岸运费 35万美元，保险费无法确定。支付包装材料 0.80万美元。海关当月 1日开具了关税缴款凭证，该公司在开具关税税款缴纳凭证之日起 25日才缴纳税款。(3)原
42、免税进口货物现转售，海关审定该货物原进口价格为 50万美元(1 美元=7 元人民币)，已使用 3年零10个月。(海关监管年限 4年)(注：关税税率 20%，化妆品消费税税率 30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).进口化妆品缴纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.74.31B.75.25C.75.89D.76.28(2).进口设备共缴纳税金为( )万元。（分数：2.00）A.912.25B.1014.70C.929.58D.938.59(3).进口设备需缴纳的滞纳金为( )万元。（分数：2.00）A.3.
43、05B.3.08C.3.95D.2.51(4).免税货物转售需缴纳的关税为( )万元。（分数：2.00）A.2.92B.3.28C.3.54D.3.59四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)(一)某首饰商城 2011年在某市区成立，为增值税一般纳税人，2011 年 9月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入 29.25万元，其中金银首饰收入 20万元，镀金首饰收入 9.25万元；(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000条，新项链每条零售价 0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款 0.03万元；(3)为个人定制加工金银首饰，
44、商城提供原料含税金额 30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入 4.68万元(商城无同类首饰价格)；(4)用 300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为 39万元，零售价 70.2万元；(5)外购金银首饰一批，取得普通发票上注明的价款 400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款 50万元、增值税 8.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率 5%。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).销售成套礼盒应缴纳的消费税为( )万元。（分数：2.00）A.1.46B.1.25C.0.98D.0.56(2).“以旧换新”销售金项链应缴纳
45、的消费税和增值税合计( )万元。（分数：2.00）A.110.00B.94.07C.11.29D.8.72(3).定制加工金银首饰应缴纳的消费税为( )万元。（分数：2.00）A.1.50B.1.58C.1.76D.1.85(4).关于用银基项链抵偿债务缴纳税金的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.用银基项链抵偿债务不需缴纳增值税B.用银基项链抵偿债务不需缴纳消费税C.用银基项链抵偿债务需缴纳增值税 11.93万元D.用银基项链抵偿债务需缴纳消费税 3万元(5).商城 9月份应缴纳的增值税合计( )万元。（分数：2.00）A.18.50B.20.04C.24.76D.28.54(6).
46、商城 9月份应缴纳的各项税金合计( )万元。（分数：2.00）A.28.64B.30.94C.31.67D.32.54(二)北京市某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2011 年 8月相关经营业务如下：(1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款 820万元，另支付国外代理人经纪费 4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20万元、装卸费用和保险费用 11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 2万元、装卸费用和保险费用 3万元。(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额 100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为 1
47、81万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。(3)收购农场水果一批，支付收购价款 51万元、运输费用 8万元，当月将购入免税农产品的 30%用于节日福利发给员工。(4)进口 2辆小汽车自用，关税完税价格共计 28万元，支付境内运费 2.4万元。(5)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款 200万元、增值税 34万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额 10万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿；取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。(6)受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款 50万元，公司代委托方垫付资金 20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费 3
48、万元。(7)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额 300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为 5%，实际收到金额 285万元。(8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入 25万元(押金期限 6个月)。(注：关税税率 20%，高尔夫球消费税税率 10%，化妆品消费税税率 30%，小汽车消费税税率 12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证)根据上述资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).进口环节应缴纳的关税合计为( )万元。（分数：2.00）A.171.60B.175.60C.176.60D.175.20(2).进口环节应缴纳的增值税和消费税合计( )万元。（分数：2.00）A.314.29B.318.87C.307.80D.309.89(3).进口小汽车应缴纳的车辆购置税为( )万元。（分数：2.00）A.3.65B.3.68C.3.82D.3.88(4).代收代缴的税金和教育费附加为( )万元。（分数：2.00）A.109.16B.120.08C.116.81D.121.09(5).关于受托代购设备业务的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.商贸公司受托代购货物，应依法缴纳营业税B.商贸公司受托代购设备，应依法缴纳增值税C.商贸公司缴纳营业税为 0.15万元，不缴纳增值税
