1、注册税务师税法()-73 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.财政部国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知(财税2008105 号)明确，自 2008 年 9月1日起，气缸容量在 4.0升以上的乘用车，税率由 20%上调至 40%。某地税务机关在 2008年 9月 1日开始对当地的在 4.0升以上的乘用卞生产厂家按 40%的税率征收消费税。该税务机关的行为，体现了税法适用原则中的( )。 A程序优于实体法原则 B新法优于旧法原则 C法律优位原则 D法律不溯及既往原则（分数：1.00）A.B.C.D.2.依据增值税的有关规
2、定，下列销售行为免征增值税的是( )。 A农业生产者销售外购的农业产品 B国有粮食购销企业销售的食用植物油 C农贸市场批发和零售的农膜 D商场销售的水产品罐头（分数：1.00）A.B.C.D.3.某航空运输公司 2008年 8月客运收入 60万元、保价收入 2万元；货运收入 100万元、提供航空摄影取得 83万元，为某公司提供航空降雨收取费用 200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340元。该公司 2008年 8月应纳营业税 ( )万元。 A4.8 B4.95 C13.316 D18.976（分数：1.00）A.B.C.D.4.某商业企业为增值税一般纳税人，200
3、8 年 3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回 50%的货款，其余货款于 4月 10 日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100万元；零售商品实际取得销售零售收入 228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入 50万元，收购的旧货作价 6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180万元、增值税 30.6万元，购进税控收款机 100台取得增值税专用发票，注明增值税 12万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业 2008年 3月应纳增值税( )万元。 A28.849 B16.90 C18.9
4、D14.322（分数：1.00）A.B.C.D.5.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2008 年 7月取得汽车保养、修理收入 100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 20000元；提供汽车装饰业务，取得收入 150000 元，该汽车修理厂当月应纳增值税( )元。 A6429.61 B6792.45 C11292.45 D15792.25（分数：1.00）A.B.C.D.6.某超市为增值税小规模纳税人。2008 年 1月，该超市取得货物零售收入 120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200元，售价为 5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商
5、品的买价为 3000元，售价为 3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计 12800元。该超市当月应纳增值税( )元。 A2273.50 B4807.69 C2947.86 D4950.00（分数：1.00）A.B.C.D.7.2008年 3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000元，车辆装饰费 4000元，销售公司代收保险费等 8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达 7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为 35万元。则李某应纳车辆购置税税额( )元。 A20
6、000 B18694 C18205.13 D31025.64（分数：1.00）A.B.C.D.8.北京红杉旅行社 2008年 10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计 35万元；另组团在境内旅游，取得收入 215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 59万元；组团欧洲旅游收入 2890万元，付给境外接团企业费用 1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额( )万元。 A10.75 B98.45 C155.25 D152.30（分数：1.00）A.B.C.D.9.依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是( )。 A铜矿山开采销售的铜矿 B商业企业销售的铜矿 C冶炼企
7、业销售的铜锭 D商业企业销售的铜锭（分数：1.00）A.B.C.D.10.减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是( )。 A减免税的权限属于全国人大及其常委会 B“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免 C零税率属于税基式减免 D税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入（分数：1.00）A.B.C.D.11.某企业 2008年 6月进口卷烟 30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格 1000美元，支付境外采购代理商买方佣金 40美元/箱，起卸前的运费 110美元/箱，保险费 100美元/箱。该企业进口环节应纳税金( )元。(关税税率 20%，1 美元=7.0 人民币元
8、) A566700 B460484.73 C454412 D404120.73（分数：1.00）A.B.C.D.12.按照企业所得税法第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的( )。 A税收法律主义 B税收合作信赖原则 C税法公平主义 D实质课税原则（分数：1.00）A.B.C.D.13.某日化厂为增值税一般纳税人，2008 年 3月眉笔生产成本 20元/支，不含税售价 25元/支；香粉生产成本 18元/瓶，不含税售价 80元/瓶；该企业将自产的眉笔 3000支和 2000
9、瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将眉笔和香粉各 500支(瓶)分给职工用作福利，(化妆品消费税税率 30%)该企业上述业务应纳消费税( )元。 A0 B21600 C1734.78 D15750（分数：1.00）A.B.C.D.14.某超市为增值税小规模纳税人，2008 年 6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000元，销售其他商品取得收入 240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入 20000元；超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入 30000元。对上述业务税务处理正确的是( )。 A应纳增值税 11153.85元，应纳营业税 1000元 B应纳增值税 1575
10、2.21元，不缴纳营业税 C应纳增值税 11153.85元，应纳营业税 2500元 D应纳增值税 11923.08元，不缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列表述中，不符合营业税规定的是( )。 A自 2009年 1月 1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准 B消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税 C铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等 D中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D
11、16.某财务软件开发企业 2008年 3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费 15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。 A27000 B21600 C30600 D35400（分数：1.00）A.B.C.D.17.某烟厂为增值税一般纳税人，2008 年 11月收购烟叶支付价款 500万元，缴纳烟叶税 110 万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费 6万元，取得的相
12、关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款 55万元，本期电费专用发票注明，电费价款 28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额( )万元。 A65.42 B78.42 C86.22 D100.33（分数：1.00）A.B.C.D.18.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。 A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B对骗税，税务机关可以在 15年内追征纳税人所骗取的税款 C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5年 D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为
13、 3年，还要追征滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.19.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。 A供电安装公司为客户提供电力安装服务 B房地产开发公司销售房屋 C电力系统销售自己生产的电表 D受托为某企业提供代购货物（分数：1.00）A.B.C.D.20.联合国基金会驻中国办事处 2007年 1月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款 20万元、支付保险费 800元，支付购买工具和备件价款 2500元、车辆装饰费 500元；2008 年 1月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价 18万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为 18万元。对上述业务正
14、确的税务处理是( )。 A2007 年购买轿车时应纳车辆购置税 2.03万元，2008 年转让轿车时不缴纳车辆购置税 B2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时缴纳车辆购置税 1.62万元 C2007 年购买轿车时应缴纳车辆购置税 2万元，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4 万元 D2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 1.92万元（分数：1.00）A.B.C.D.21.某外贸公司 2008年 8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税 6.8万元，另外支付购货运输费用 4
15、万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。(增值税出口退税率 13%) A16.25 B17.2 C19.8 D25.8（分数：1.00）A.B.C.D.22.某宾馆 2008年 9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20万元(包括销售 4吨自制啤酒取得的收入 3万元)，游艺厅营业收入 14万元，台球室营业收入 8万元，网吧收入 25万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。 A2.10 B9.20 C5.30 D12.20（分数：1.00）A.B.C.D.23.某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本 130000元。该厂收取加工费
16、 100000 元、代垫辅助材料款 25000元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率 10%，成本利润率为 10%) A17142.86 B28333.33 C29142.86 D29250.00（分数：1.00）A.B.C.D.24.某(一般纳税人)煤矿(该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为 2元/吨，本月开采 50 万吨原煤，已经销售 38万吨，取得不含税额 1500万元，本期进项税额为 100万元，当月应缴纳的城建税为( )万元。 A0.95 B2.58 C4.75 D5.25（分数：1.00）A.B.C.D.25.某 B
17、地矿山为增值税一般纳税人，2008 年开采铜矿石 80万吨，在 A地收购未税铜矿石 8 万吨；销售铜矿石 50万吨(其中销售收购的铜矿石 5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在 B地税务机关申报缴纳资源税( )万元。(矿山铜矿石资源税额为 2.6元/吨，A 地铜矿石资源税额为 1.2元/吨) A54 B56 C117 D153.76（分数：1.00）A.B.C.D.26.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税 60万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800件，对外批发销售 6000件，
18、取得不含税销售额 300万元；向消费者零售 800件，取得不含税销售额 51.48万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售缴纳的消费税( )万元。 A8.20 B7.2 C8.73 D0（分数：1.00）A.B.C.D.27.某铁矿 2008年 8月开采铁矿石 25万吨，销售其中 10万吨，其余移送提炼精矿全部对外销售。该铁矿山当月应纳资源税( )万元。(单位税额：12 元/吨)。 A120 B243 C195 D300（分数：1.00）A.B.C.D.28.某铁矿山 2008年 12月份销售自采铁矿石原矿 16万吨，移送部分原矿选出精矿 0.5万，吨，选矿比为40%，移送用于交换原
19、材料共 0.5万吨。适用税额为 15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )。 A126 万元 B129 万元 C143.5 万元 D106.50 万元（分数：1.00）A.B.C.D.29.某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008 年 9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额 3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入 12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为 1200元，售价为 1500元。该商贸公司当月应纳增值税( )元。 A69.66 B353.49 C411.54 D534.62（分数：1.00）A.B.
20、C.D.30.从立法过程来看，税法属于( )。 A义务性法规 B授权性法规 C习惯法 D制定法（分数：1.00）A.B.C.D.31.假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入 50000元，免征额为 800 元，税率为 20%；若规定计税依据超过 2000030000 元的部分，加征 2成，超过 3000040000 元的部分，加征 5成；超过 40000元以上的部分，加征 10成。则该计算机专家应纳税额为( )元。 A10600 B10280 C13080 D17880（分数：1.00）A.B.C.D.32.座落在县城的某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2008 年 8月进口一批
21、鞭炮，出口地离岸价格 185万元，境外运费及保险费共计 5万元，海关于 8月 15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的 50%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 120万元、增值税 20.40万元，销售高级鞭炮取得不含税销售额 500万元。该企业本月销售应纳税金及附加( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 50%，鞭炮的消费税税率 15%) A62.06 B157.06 C185.14 D149.08（分数：1.00）A.B.C.D.33.内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在 2008年生产高档筷子 10
22、000箱，售价每箱 800元；生产一次性竹筷 1500箱，每箱售价 390元；生产一次性木筷 1500箱，单箱售价 290 元；另生产未经打磨的一次性木筷子 500箱，单箱售价 250元。本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为( )。(消费税税率为 5%) A534300 元 B515050 元 C576700 元 D521500 元（分数：1.00）A.B.C.D.34.某铅锌矿山 2008年 5月开采并销售铅锌矿原矿 134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售 4500吨，该矿山 5月份应纳的资源税为( )元。(该矿山资源
23、税单位税额为：铅锌矿 20元/吨，铝土矿 18元/吨) A2761000 B2532700 C2802400 D2561680（分数：1.00）A.B.C.D.35.某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20元，共计 1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定 10日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入 280000元；本期通过认证的专用发票注明税金为18250元。则应该缴纳增值税额为( )。 A11610.62 元 B11523.63 元 C11623.62 元 D19760.62 元（
24、分数：1.00）A.B.C.D.36.根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是( )， A国际社会无偿援助的进口物资和设备 B提供飞机修理劳务 C免税商店零售免税货物 D民政福利企业从事商业零售（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列货物中不征收消费税或不属于消费税征税范围的是( )。 A加热炉的燃料油 B水上无动力帆艇 C香水精 D实木指接地板（分数：1.00）A.B.C.D.38.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。 A加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审
25、查确定完税价格 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定（分数：1.00）A.B.C.D.39.某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，实木地板适用税率为 5%，则应纳消费税税额为( )元。 A4250 B4725 C8289.47 D8358.26（分数：1.00）A.B.C.D.40.甲国某居民有来源于乙国的税前所得 200万元，甲、
26、乙两国的所得税率分别为 25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。 A25 万元 B5 万元 C5.75 万元 D0（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率B.在通常情况下，实际税率低于名义税率C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响E.资源税和城镇土地使用税采用
27、了定额税率的形式42.差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为( )。（分数：2.00）A.关税壁垒B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关锐43.根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.资源税最高税额为 60元/吨B.资源税实行定额税率C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税E.资源税最低税额为 0.5元/吨44.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.金融商品转让以卖出
28、价减去买入价后的差额为营业额B.一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额C.外汇转贷业务以贷款利息收入减去支付境外借款利息支出后的余额为营业额D.证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给于客户的折扣不得从营业额中扣除E.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。45.根据现行增值税的规定，下列说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额C.2008年 3月，河南省郑州某化工厂购进台设备，在定条件下允许抵扣进项税额D.2005年 3月，大连
29、某造船厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额E.某商场进口销售供残疾人专用的助听器，免征增值税46.某市工商银行 2008年第二季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80 万元；销售各种凭证取得收入 30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300 万元，逾期贷款罚息收入 2万元；7 月 1日向某生产企业发放定期贷款 3000万元，贷款年利率 5.6%，期限 2年，9 月 30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款 8000万元，贷款期限 6个月，贷款年利率 5%，银行已按当季应收利息的 8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7 月 1日购进有价证券 330万
30、元，其中包括到期未支付的利息收入 6万元(7 月 8日已收到)，9 月 28日以 400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.第 3季度发放贷款业务应纳营业税 15.1万元B.第 3季度手续费收入应纳营业税 4.4万元C.该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴的营业税金 10万元D.金融商品买卖业务应纳营业税 3.5万元E.该受托发放贷款业务，当期应该代扣代缴营业税和城建税和教育费附加47.下列表述中，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取
31、价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入，双方分成取得的收入不征收营业税C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 200-800元；按次纳税的每次(日)营业额 50元D.对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务E.公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“交通运输业”48.某有线电视台 2008年 10月份发生如下业务：有线电视节目收入 25万元，有线电视初装费收入 5万元，广告播映业务收入 12万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收入 8万元。下列业务处理正确的有( )。
32、分数：2.00）A.有线电视节目收入，按“文化业”税目征收营业税B.广告播映收入，按“服务业”税目征收营业税C.有线电视初装费收入，按“服务业”税目征收营业税D.出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”税目征收营业税E.有线电视初装费，应该缴纳营业税 0.36万元49.甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008 年 12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价 30000元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价 10%的补贴)，支付运费 1000元，装卸费 500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注
33、明加工费 5000元、增值税 850元，乙企业代扣代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的 20%直接销售，取得不含税销售额 35000元，80%用于生产 A牌卷烟，本月销售卷烟 17 箱(标准箱)，取得不含税销售额 416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本 8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本 34290元(包括买价 30000元，运输成本 2790元，装卸费 1500元)。对上述业务税务处理正确的有( )。(A 牌卷烟的不含增值税调拨价为 98元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣；本期烟叶税为 6600元，
34、发往乙企业加工，被代扣代缴消费税 17520.86元。)（分数：2.00）A.甲企业购进烟叶业务的进项税为 5218元B.甲卷烟厂应纳增值税 75077.5元C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税 175958.31元D.甲卷烟厂本月转出进项税额 4110元E.乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率 7%代扣代缴城市维护建设税50.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.企业按房改成本价出售住房B.企业自建住房售给本单位职工C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产D.企业提供垃圾处置劳务E.保险企业的摊回分保费用51.下列属于“文化业”项目
35、的是( )。（分数：2.00）A.时装表演B.武术表演C.录像播映D.体育表演E.体育比赛52.以下关于营业税计税依据的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.有线电视单位收取的数字频道收视费按扣除给合作单位金额后的余额为营业额B.单位或个人进行演出，以全部票价收入或包场收入(即全部收入)减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额C.服务性单位从事餐饮中介的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，包括其代委托方转付的就餐费用为营业额D.外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务的，营业额为从委托方取得的全部收入减除代委托方支付给聘用人
36、员的工资及福利费和缴纳的社会统筹、住房公积金后的余额为营业额E.电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务电信部门的价款后的差额为营业税计税依据53.下列关于技术转让和技术服务的税收政策陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款和价外费用免征营业税B.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款免征营业税C.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，可对取得的全部价款免征营业税D.提供生物技术时，批量销
37、售微生物菌种母本和动、植物新品种的，应当征收增值税E.与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)价款是在同一张发票上体现的54.按现行政策在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的业务包括( )。（分数：2.00）A.外汇转贷业务B.金融经纪业务C.金融商品转让业务D.质押贷款业务E.从事代理报关业务55.下列属于营业税的“服务业代理业”范围的是( )。（分数：2.00）A.金融机构受托发放贷款B.代销货物按销售额结算并收取手续费的业务C
38、婚姻介绍服务D.人才中介服务E.证券公司的分析师为客户提供咨询服务56.下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是( )。（分数：2.00）A.某金属加工厂受广告公司委托加工金属广告支柱和单位名称金属牌，应按“服务业广告业”征税B.广告公司委托某厂家制作广告牌匾，可以从其收取的广告费用中扣减牌匾制作费C.某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于“服务业代理业”中的“其他代理业务”D.某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于“服务业广告业”E.某报社为某人刊登寻人启示业务，按广告业务征税57.按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开
39、户银行冻结存款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖相当于应纳税款的商品E.纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件58.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。（分数：2.00）A.法律优位原则B.税收法定主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则E.实体从旧，程序从新原则59.现行消费税将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有( )。（分数：2.00）A.减少纳税人数量，降低征管费用B.加强源泉控制和减少税款流失的风险C.体现税收中性
40、D.增加税负的隐蔽性E.保证税款及时上缴国库60.下列单位不需要缴纳城建税和教育费附加的是( )。（分数：2.00）A.只从事出口业务，且出口货物享受免并退政策的单位B.既从事出口又从事内销业务的单位C.外商驻中国代表处D.内销自产软件的软件开发企业E.一般纳税人的废旧物资经营单位销售废旧物资61.关于加工贸易内销货物的关税政策，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.来料加工中，余料或增产的产品经批准内销时，价值在进口料件总值 2%以内，且总价值在 3000元以下的，免税B.来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时进口的，与料件相同的货物的进口成交价格为基础审定完税价格C
41、加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格D.海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格E.对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格62.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局B.所有非运输车辆实行法定免税C.长期来华的专家购买 2辆小轿车自用都可以免税D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税E.来华专家享受车购税免税政策时，要提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证、公安部门出
42、具的境内居住证明63.下列关于电力增值税政策的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C.不具有独立核算能力的供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额D.发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税E.实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如果能准确核算销售额的，在发、供电企业所在地依适用税率计算缴纳增值税64.
43、按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有( )。（分数：2.00）A.股票转让业务B.金融经纪业务C.金融机构间拆借资金业务D.融资租赁业务E.加息收入65.对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E.从营业税来看，其课税对象与税源是一致的66.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.个人转让金融商品不征收营业税B.存款或购入金融商品，
44、不征收营业税C.人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税D.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得最后一笔租金收入价款凭据的当天E.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天67.根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为 5000元 B.销售日用品的个体工商户，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在 2000-5000元之间确定C.销售蔬菜的个体工商户，增值税按次纳税的起征点为每次(日)销售额 2000元D.税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证E.三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超
45、过 8%的部分实行即征即退68.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.从国外进口实木地板B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒D.石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业E.轮胎厂翻新轮胎69.关于车辆购置税政策的陈述，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税E
46、减免税车辆，由省级车辆购置税征稽机构统一办理并核发免税减税完税证明70.工行某县支行从事实物黄金销售业务，其下述陈述正确的是( )。（分数：2.00）A.该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，应按月计算实物黄金的销售数量、金额，上报其上级支行B.该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，储蓄所应按月向支行上报实物黄金的销售数量、金额，由支行向主管税务机关按规定申报缴纳增值税C.该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，储蓄所应按季度向支行上报实物黄金的销售数量、金额，由支行按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关按规定申报缴纳增值税D.该县支行按规定申请办理一般纳税人资格E.各省级分行和直属一级分行应向机构所
47、在地主管国家税务局申请办理税务登记，申请认定增值税一般纳税人资格三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某建筑公司(位于县城)，本年发生的业务如下：(1) 以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目，工程价款 1358万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，施工期间耗用建设单位水、电共 45万元。(2) 以包工不包料的方式完成一项桥梁工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为 389 万元，建设单位提供建筑材料 250万元，部分电器线路器材 56万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖 42万元，优质工程奖 18万元。(3) 在外省承包一项建筑工程设计，取得工程设计收入 340万元。(4)
48、在县城内自建统一规格和标准的商品房若于栋，工程总成本 3880万元；销售其自建商品房的 60%，取得销售收入 3600万元；另将其中的 10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业部收取物业费 178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计 98万元。(建筑成本利润率为 10%)根据上述业务，回答下列问题：（分数：8.00）(1).建筑公司在业务(1)中应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.60.03B.60.09C.67.08D.68.25(2).在业务(2)中，该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为( )。（分数：2.00）A.389万元B.695万元C.752万元D.755万元(3).业务(3)和(4)应纳营业税税额( )万元。（分数：2.00）A.345B.348.4C.373.4D.378(4).该建筑公司本年应纳营业税和城建税教育费附加合计( )万元。（分数：2.00）A.427.74B.348.4C.373.4D.461.96北京桦威娱乐公司(位于市区)，从事演艺培训、娱乐服务、组织演出(取得文化经纪人资格)等经营，2008年 10月发生业务如下：(1) 下设的娱乐城当月收入：卡拉 OK歌舞厅，本月门票收入 550万元，台位费收入 820 万元，相关烟、酒、饮料
