1、注册税务师税法()-96 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。（分数：1.00）A.收入型增值税B.消费型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税2.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。（分数：1.00）A.财政部B.省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局D.国务院3.下列有关资源税的概念说法不正确的是 ( )。（分数：1.00）A.资源税是以自然资源为课税对象征收的一种
2、税B.资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等C.对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调空意图D.国务院重新发布中华人民共和国资源税暂行条例从 1994 年 1 月 1 日起实行新的包括盐税在内的资源税4.下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是( )。（分数：1.00）A.广告公司支付的灯箱广告制作费B.融资租赁出租方承担的出租货物的实际成本C.一般贷款业务的贷款利息支出D.销售不动产的账面价值5.下列单位中，营业税税率最高的是( )。（分数：1.00）A.电子游戏厅B.航空公司C.图书馆D.建筑工程队6.税法构成要素中，用以区分不同税种的是 ( )
3、分数：1.00）A.税目B.税率C.征税对象D.纳税义务人7.某外国驻华使馆的外交官员杰克于 2005 年 2 月 5 日从某公司购入小轿车 1 辆，发票总金额 300000 元。后因工作需要，杰克决定于 3 月份回国，杰克在回国前。将小轿车转让给我国的外交官员杨某，转让价312000 元，手续已办理完毕。已知同类型应税车辆的最低计税价格为 320000 元，则下列表述正确的有( )。（分数：1.00）A.杰克和杨某均免征车辆购置税B.杰克免征车辆购置税，杨某应纳车辆购置税 32000 元C.杰克应征车辆购置税 32000 元杨某不再缴纳车辆购置税D.杰克免征车辆购置税，杨某应纳车辆购置税
4、 31200 元8.在处理税法对人的效力时，我国税法采用 ( )。（分数：1.00）A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合9.某百货公司 2004 年销售额=为 300 万元， 2005 年 6 月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为124800 元。当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 60000 元，则该百货公司 6 月份应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.4992 元B.4800 元C.7064.16 元D.18133.34 元10.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，( )。（分数：1.00）A.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税B.伴选
5、矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税C.以主产品的矿石名称作为应税品目D.伴选矿量大的，对其核定单位税额11.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的；计算征收消费税的依据是( )。（分数：1.00）A.金银首饰的销售额B.销售金额C.购销差额D.组成计锐价格12.关于资源税代扣代缴，下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额代扣代缴B.代扣代缴的范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品C.代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的使用地D.独立矿山、联合企业收购与
6、本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种的单位税额代扣代缴13.某公司广告部当月取得广告业务收入 150 万元，支付给电视台广告发布费 25 万元。非独立核算的汽车队当月取得运营收入 50 万元；联运收入 100 万元，支付给其他单位的承运费 55 万元，销售货物并负责运输取得收入 40 万元，其应纳营业税额为( )。（分数：1.00）A.8.1 万元B.8.6 万元C.9.1 万元D.9.6 万元14.刘某于 2005 年 4 月，购买一辆高尔夫牌轿车，支付全部价款合计为 20.4 万元，另支付代收临时牌照费 600 元，购买工具件及零配件 5200 元，其应纳车辆购置税为( )元。（
7、分数：1.00）A.20900B.17931.6C.17880.4D.17489.215.下列行为中，属于增值税范围的是( )（分数：1.00）A.装修公司提供的装修服务B.商店销售化妆品C.歌厅销售饮料、糖果D.财务咨询公司提供咨询服务16.在税收分配活动中，税法的调整对象是 ( )。（分数：1.00）A.经济利益关系B.税收分配关系C.税收征纳关系D.税收权利关系17.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.饭店提供餐饮服务并销售洒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供打偿电信服务C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.装潢公司为客户包工包料装修房屋18.
8、某药店为一般纳税人，2005 年 4 月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入 18400 元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为 25000 元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入 2900 元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 3400 元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 4725 元。该店本月应纳的增值税为( )元。(计算保留两位小数)（分数：1.00）A.2692.52 元B.2198.50C.2619.88 元D.3113.89 元19.某彩电商店属于一般纳税人，该店 2005 年 2 月份直接从彩电厂购进各种彩电
9、进行销售，其价款为500000 元，彩电厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 85000 元。该店当月销售收入 780000 元，该店当月应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.43600 元B.45700 元C.46300 元D.47600 元20.某盐场某月生产销售情况如下：(1)对外直接销售原盐 150 吨；(2)用生产的原盐加工成粉洗盐 80 吨销售；(3)用生产的原盐加工成粉精盐 30 吨销售；(4)用生产的原盐加工成精制盐 20 吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0.8 吨的粉洗盐、 0.65 吨的粉精盐、0.5 吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为 25 元吨，则该盐场当月
10、应纳资源税为( )。（分数：1.00）A.3750 元B.6087.5 元C.7000 元D.8403.75 元21.某单位外购如下货物按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.外购的货物用于职工福利B.外购的货物用于非应税项目C.外购的货物分给职工D.外购的低值易耗品22.税务行政许可的实施程序是( )。（分数：1.00）A.公示许可-审查-提出申请-受理申请B.提出申请-公示许可-受理申请-审查C.公示许可-提出申请-受理申请-审查D.提出申请-审查-受理申请-公示许可23.下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。（分数：1.00）A.进出
11、境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.保税区进出口的基建物资和生产用车辆C.扶贫、慈善性捐赠物资D.关税税款在人民币 100 元以下的货物24.对金融机构从事以下业务不征收营业税的有( )。（分数：1.00）A.转贴现B.办理贴现C.押汇D.销售支票25.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。（分数：1.00）A.扩大解释B.字面解释C.司法解释D.行政解释26.下列收入中，不属于应征收城市维护建设税的是( )。（分数：1.00）A.商场销售彩电的收入B.管道运输取得的收入C.房产商销售商品房取得的收入D.接受的捐赠收入27.某歌星举办个人专场演唱会，机用体育馆作为演出
12、场所，租金每场为 100000 元，并由其售票，该歌星共演出三场，取得票价收,1600000 元，按票价收入的 2%向其个人经纪人支付租金，则体育馆应代扣代缴的营业税为( )元。（分数：1.00）A.38040B.39000C.39640D.6500028.按营业税暂行条例规定，下列属于营业税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.受托加工农机的佳宝农机厂B.从事家电维修的王某C.销售空调并负责安装空调的专卖店D.转让土地使用权的国家机关29.某日化厂为一般纳税人 2005 年 4 月将自产的洗发水 50000 瓶和护发素 19200 瓶用于生产二合一洗发露，4 月份对外销售洗发水 91400
13、 瓶，为含税单价为 30 元，销售护发素 75800 瓶，不含税单价为 36 元，销售二合一洗发露取得不含税收入为 3584000 元，月末盘点时发现库存洗发水丢失 560 瓶，该企业上述业务应纳消费税为( )元，(护肤护发品消费税税率为 8%)（分数：1.00）A.724384 元B.725728 元C.899680 元D.901024 元30.下列行为中，应征增值税的是( )。（分数：1.00）A.生产企业销售货物时收到的手续费B.邮政部门的报刊发行费C.招待所预定火车票的手续费D.银行经营融资租赁业务收取的租赁费31.下列职权中不属于税务机关职权的是 ( )。（分数：1.00）A.税收检
14、查权B.税收法律立法权C.税收行政立法权D.代位权和撤销权32.进口货物增值税的组成计税价格为( )。（分数：1.00）A.关税定税价格+关税+消费税B.关税定税价格+关税C.货物到岸价格+关税+消费税D.成本(1+成本利润率)33.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为684 万元。另外，建设单位提供建筑材料 300 万元，提前竣工奖 16 万元。则该建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.30B.29.52C.21.15D.20.5234.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。（分数：1.00）
15、A.由委托方收回后在受托方所在地缴纳B.由受托人代收代缴C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.不缴纳35.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.程序优于实体原则B.实体从旧程序从新原则C.新法优于旧法原则D.特别法优于普通法原则36.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 10 天，被罚滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业
16、本期应缴纳城市维护建设税( )。（分数：1.00）A.4.55 万元B.4 万元C.4.25 万元D.5.6 万元37.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。（分数：1.00）A.邮电部门附设的独立门市部销售报刊B.运输企业销售货物并负责运输所售货物C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务D.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物38.下列不按销售不动产征收营业税的是 ( )。（分数：1.00）A.将不动产无偿赠与他人的行为B.转让不动产的有限产权和永久使用权C.将不动产投资入股D.销售附着于土地上的庄稼39
17、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。（分数：1.00）A.县级以上国家税务局B.市级以上国家税务局C.各省国家税务局D.国家税务总局40.资源税纳税义务发生时间，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.扣缴义务的发生时间为支付货款的当天B.采取分期收款方式的，为货物发出的当天C.自产自用的纳税义务发生的时间为产品入库的当天D.采取预收款方式的，为收到货款的当天二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列项目中，应缴纳资源税的有( )。（分数：2.00）A.某外商与中方境外合作开采石油B.某个体户开采煤矿C.军事企业开采石油D.生产单位生产液体盐42.车辆购置税的缴款
18、方法有( )。（分数：2.00）A.自报核算B.集中征收缴纳C.代征、代扣、代收D.查定征收43.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人有特殊困难的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的44.下列关于车辆购置税的表述，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税C.我国车辆购置税实行差别税率D.减税
19、条件消失的车辆，应重新按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例 70%计算应纳税额45.下列是增值税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.承租人或承包人B.进口货物的收货人C.海关完税凭证开给委托方的代理进口的代理方D.海关完税凭证开给代理方的代理进口的代理方46.甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为( )。（分数：2.00）A.甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B.甲、乙均为增值税纳税人C.甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D.乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人E.甲
20、乙均为营业税纳税人47.按解释尺度权限的不同，税法的法定解释可以分为( )。（分数：2.00）A.字面解释B.限制解释C.扩大解释D.司法解释48.出口企业向税务机关主管出口退税的部门申报出口货物退税时，在提供出口货物退(免)税申报表及相关资料时，应同时附送( )。（分数：2.00）A.实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业提供出口货物的出口发票B.外贸企业提供出口货物的出口发票C.出口货物报关单(出口退税专用)D.出口收汇核销单E.全部银行账号49.下列混合销售，属于征收增值税的有 ( )。（分数：2.00）A.企业生产铝金门窗并负责安装B.批发企业销售货物并实行送货上门C.宾馆提供饮服务
21、同时销售饮料D.电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务50.按照现行营业税制度规定。纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.残疾人福利机构提供的婚姻介绍服务B.建设单位给予施工单位的全优工程奖C.美术馆举办文化活动的售票收入D.科研单位的技术转让收入51.税收优先权主要表现在( )。（分数：2.00）A.收税优先无担保债权B.收税优先担保债权C.税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权D.税收优先于罚款、没收违法所得52.下列哪些表述符合税款的追征制度 ( )。（分数：2.00）A.由于税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人
22、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B.由于纳税人、扣缴义务人原因造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，追征期为 3 年，追征税款同时追征滞纳金C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限追征税款和滞纳金D.由于纳税人、扣缴义务人原因造成的未缴或者少缴税款，可以在 3 年内追征税款，但可不追征滞纳金53.税法规定的增值税纳税义务发生时间有 ( )。（分数：2.00）A.以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B.委托他人代销货物的，为货物发出当天C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务的，为提供劳务时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天E.采用托收承付方式的，为实
23、际收到货款的当天54.税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于( )。（分数：2.00）A.单方行政行为B.双方行政行为C.要式行政行为D.抽象行政行为E.具体行政行为55.下列纳税人经营活动不适用 6%征收率征收增值税的有( )，（分数：2.00）A.小规模生产企业销售货物B.个体经营者销售自己使用过的摩托车C.一般纳税人销售从未使用过的设备D.农业生产者销售农业产品56.消费税纳税环节包括( )。（分数：2.00）A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节57.下列营业行为的纳税义务发生时间为 ( )。（分数：2.00）A.提供保险服务，为收到保险费的当天B.将不动产
24、无偿赠与他人的为不动产使用的当天C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D.纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建筑物完：正的当天58.除税务机关和纳税人两个主要的法律关系主体外，下列属于其他纳税当事人的有( )。（分数：2.00）A.代纳税人缴纳税款的纳税担保人B.购买化妆品的消费者C.缴纳个人所得税的某税务人员D.依法代扣代缴个人所得税的事业单位59.我国金融业的纳税义务人可分为( )。（分数：2.00）A.银行金融机构B.非银行金融机构C.非金融机构D.邮政储蓄60.销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让的情况，下列处理正确的是( )。（
25、分数：2.00）A.购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方B.销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证C.在购买方已付货款，或者货款未付但是已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须将发票联和税款抵扣联的复印件送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据D.销售方在未收到进货退出或索取折让证明单时，不得开具红字专用发票E.收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为购买方扣减进项税额的凭证，其发票联、税款抵扣
26、联作为销售方扣减当期销项税额的凭证61.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C.中国出口保险公司办理的出口信用保险D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险62.以下资源中不征资源税的产品是( )。（分数：2.00）A.加热修井用原油B.柴油C.人造石油D.天然原油63.下列不作进项税额转出处理的有( )。（分数：2.00）A.自然灾害损失B.因管理不善发生货物被盗C.资产评估减值的流动资产损失D.外购货物用于产品生产64.下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.外
27、购酒精生产的白酒，按照酒精使用原料确定适用税率，无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税B.外购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各种酒的平均税率征收消费税C.进口卷烟适用的税率为 45%D.商贸公司享受出口退税待遇65.如下列费用或价值未包括在进口货物的实付价格中，应当计入完税价格的有( )。（分数：2.00）A.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用B.由买方负担的购货佣金C.与该货物的生产和向中国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具及类似货物的价款D.进口货物在境内的复制权费66.某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入 70 万元
28、付给剧场场租费 10 万元，付给经纪人费用 6 万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有( )。（分数：2.00）A.歌舞团按文化体育业纳税B.剧场按租赁业纳税C.剧场按服务业纳税D.经纪人按服务业纳税67.按相对量形式规定征收比例的税率形式为( )。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率68.对连续生产应税消费品，准予从应纳消费税中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税，这类消费品包括( )。（分数：2.00）A.酒B.鞭炮C.柴油D.汽车轮胎69.下列税收文件中属于税收法律的是( )。（分数：2.00）A.外商投资企业和外国企业所得
29、税法B.行政处罚法C.税收征收管理法D.税务行政复议规则70.下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税B.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税C.金融机构和非金融机构委托贷款业务，由委托方在委托方机构所在地缴纳D.汽车租赁有限公司在外县市设立的分支机构，该分支机构未从事运输业务或计算盈亏的，由汽车租赁公司在其机构所在地缴纳三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、综合题型(总题数：4，分数：8.00)71.该粮油加工企业按 17%税率计算的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.310
30、6.50B.3342.26C.3181.89D.3251.7972.该粮油加工企业按 13%税率计算的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.4577.96B.3500.80C.3430D.4485.3873.该粮油加工企业本月进项税额为( )元。（分数：2.00）A.31886B.29486C.27380D.2802074.该粮油加工企业本月增值税应( )元。（分数：2.00）A.留抵 1804.21B.缴纳 1804.21C.留抵 1733.41D.缴纳 1732.41五、综合题型(总题数：4，分数：8.00)75.当月该企业应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.374.67 万元B
31、379.33 万元C.385.69 万元D.381.73 万元76.当月该企业应纳营业税为( )。（分数：2.00）A.9 万元B.7.90 万元C.9.40 万元D.9.50 万元77.当月该企业应纳消费税为( )。（分数：2.00）A.84.39 万元B.89.26 万元C.84.91 万元D.83.17 万元78.当月增值税销项税额为( )。（分数：2.00）A.482.26 万元B.488.30 万元C.477.79 万元D.481.19 万元六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.A 卷烟厂可以扣除的消费税额为( )万元。（分数：
32、2.00）A.3B.4.8C.6D.7.880.A 卷烟厂销售 D 牌卷烟 100 箱，应纳消费额税( )万元。（分数：2.00）A.69B.67.5C.46.5D.4581.A 卷烟厂应缴增值税为( )。（分数：2.00）A.74.63B.73.95C.70.61D.69.9382.A 卷烟厂委托 B 烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为( )万元。（分数：2.00）A.1.71B.4.2C.6D.6.5683.A 卷烟厂本期应该缴纳的消费税为( )万元。（分数：2.00）A.189B.186C.180.6D.181.284.A 卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。（分数：2.0
33、0）A.1.3B.2.728C.3.34D.4.02八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.永安厂当月应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.6.40 万元B.6.72 万元C.6.35 万元D.6.25 万元86.当月增值税销项税额为( )。（分数：2.00）A.12.43 万元B.12.38 万元C.12.24 万元D.12.28 万元87.永安厂当月应纳营业税为( )。（分数：2.00）A.104 万元B.66 万元C.106.04 万元D.107.47 万元88.当月准予抵扣的增值税进项税额为( )。（分数：2.00）A.6.03 万元B.6.17 万元C.5.63 万元D.
34、3.54 万元89.永安厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为( )。（分数：2.00）A.建筑业B.销售不动产C.转让无形资产D.服务业90.永安厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是( )：（分数：2.00）A.货物到达企业B.收到销货方填开的增值税专用发票联与抵扣联C.货物验收入库D.企业付清购货款注册税务师税法()-96 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。（分数：1.00）A.收入型增值税B.消费型增值税C.生产型增值税 D.积累型增值税解析：2.应税消费品计税价
35、格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。（分数：1.00）A.财政部B.省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局 D.国务院解析：3.下列有关资源税的概念说法不正确的是 ( )。（分数：1.00）A.资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税B.资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等 C.对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调空意图D.国务院重新发布中华人民共和国资源税暂行条例从 1994 年 1 月 1 日起实行新的包括盐税在内的资源税解析：4.下列项目中，准予从营业
36、税计税营业额中减除的是( )。（分数：1.00）A.广告公司支付的灯箱广告制作费B.融资租赁出租方承担的出租货物的实际成本 C.一般贷款业务的贷款利息支出D.销售不动产的账面价值解析：5.下列单位中，营业税税率最高的是( )。（分数：1.00）A.电子游戏厅 B.航空公司C.图书馆D.建筑工程队解析：6.税法构成要素中，用以区分不同税种的是 ( )。（分数：1.00）A.税目B.税率C.征税对象 D.纳税义务人解析：7.某外国驻华使馆的外交官员杰克于 2005 年 2 月 5 日从某公司购入小轿车 1 辆，发票总金额 300000 元。后因工作需要，杰克决定于 3 月份回国，杰克在回国前。将小
37、轿车转让给我国的外交官员杨某，转让价312000 元，手续已办理完毕。已知同类型应税车辆的最低计税价格为 320000 元，则下列表述正确的有( )。（分数：1.00）A.杰克和杨某均免征车辆购置税B.杰克免征车辆购置税，杨某应纳车辆购置税 32000 元C.杰克应征车辆购置税 32000 元杨某不再缴纳车辆购置税D.杰克免征车辆购置税，杨某应纳车辆购置税 31200 元 解析：8.在处理税法对人的效力时，我国税法采用 ( )。（分数：1.00）A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合 解析：9.某百货公司 2004 年销售额=为 300 万元， 2005 年 6 月销售给消
38、费者日用品一批，收取全部货款为124800 元。当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 60000 元，则该百货公司 6 月份应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.4992 元B.4800 元 C.7064.16 元D.18133.34 元解析：10.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，( )。（分数：1.00）A.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税 B.伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税C.以主产品的矿石名称作为应税品目D.伴选矿量大的，对其核定单位税额解析：11.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的；计算征收消费税的依据是( )。（分
39、数：1.00）A.金银首饰的销售额B.销售金额 C.购销差额D.组成计锐价格解析：12.关于资源税代扣代缴，下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额代扣代缴B.代扣代缴的范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品C.代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的使用地 D.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种的单位税额代扣代缴解析：13.某公司广告部当月取得广告业务收入 150 万元，支付给电视台广告发布费 25 万元。非独立核算的汽车队当月取得运营收入 50
40、 万元；联运收入 100 万元，支付给其他单位的承运费 55 万元，销售货物并负责运输取得收入 40 万元，其应纳营业税额为( )。（分数：1.00）A.8.1 万元B.8.6 万元C.9.1 万元 D.9.6 万元解析：14.刘某于 2005 年 4 月，购买一辆高尔夫牌轿车，支付全部价款合计为 20.4 万元，另支付代收临时牌照费 600 元，购买工具件及零配件 5200 元，其应纳车辆购置税为( )元。（分数：1.00）A.20900B.17931.6 C.17880.4D.17489.2解析：15.下列行为中，属于增值税范围的是( )（分数：1.00）A.装修公司提供的装修服务B.商店
41、销售化妆品 C.歌厅销售饮料、糖果D.财务咨询公司提供咨询服务解析：16.在税收分配活动中，税法的调整对象是 ( )。（分数：1.00）A.经济利益关系B.税收分配关系C.税收征纳关系D.税收权利关系 解析：17.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.饭店提供餐饮服务并销售洒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供打偿电信服务C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D.装潢公司为客户包工包料装修房屋解析：18.某药店为一般纳税人，2005 年 4 月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入 18400 元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票
42、上注明的价款为 25000 元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入 2900 元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 3400 元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 4725 元。该店本月应纳的增值税为( )元。(计算保留两位小数)（分数：1.00）A.2692.52 元B.2198.50 C.2619.88 元D.3113.89 元解析：19.某彩电商店属于一般纳税人，该店 2005 年 2 月份直接从彩电厂购进各种彩电进行销售，其价款为500000 元，彩电厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 85000 元。该店当月销售收入 780000 元，该店当月应纳增值
43、税税额( )元。（分数：1.00）A.43600 元B.45700 元C.46300 元D.47600 元 解析：20.某盐场某月生产销售情况如下：(1)对外直接销售原盐 150 吨；(2)用生产的原盐加工成粉洗盐 80 吨销售；(3)用生产的原盐加工成粉精盐 30 吨销售；(4)用生产的原盐加工成精制盐 20 吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0.8 吨的粉洗盐、 0.65 吨的粉精盐、0.5 吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为 25 元吨，则该盐场当月应纳资源税为( )。（分数：1.00）A.3750 元B.6087.5 元C.7000 元D.8403.75 元 解析：21.某单位外购如
44、下货物按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.外购的货物用于职工福利B.外购的货物用于非应税项目C.外购的货物分给职工D.外购的低值易耗品 解析：22.税务行政许可的实施程序是( )。（分数：1.00）A.公示许可-审查-提出申请-受理申请B.提出申请-公示许可-受理申请-审查C.公示许可-提出申请-受理申请-审查 D.提出申请-审查-受理申请-公示许可解析：23.下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。（分数：1.00）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 B.保税区进出口的基建物资和生产用车辆C.扶贫、慈善性捐赠物资D.
45、关税税款在人民币 100 元以下的货物解析：24.对金融机构从事以下业务不征收营业税的有( )。（分数：1.00）A.转贴现B.办理贴现 C.押汇D.销售支票解析：25.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。（分数：1.00）A.扩大解释B.字面解释C.司法解释D.行政解释 解析：26.下列收入中，不属于应征收城市维护建设税的是( )。（分数：1.00）A.商场销售彩电的收入B.管道运输取得的收入C.房产商销售商品房取得的收入D.接受的捐赠收入 解析：27.某歌星举办个人专场演唱会，机用体育馆作为演出场所，租金每场为 100000 元，并由其售票，该歌星共演出三场，取得票价收,16
46、00000 元，按票价收入的 2%向其个人经纪人支付租金，则体育馆应代扣代缴的营业税为( )元。（分数：1.00）A.38040B.39000C.39640 D.65000解析：28.按营业税暂行条例规定，下列属于营业税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.受托加工农机的佳宝农机厂B.从事家电维修的王某C.销售空调并负责安装空调的专卖店D.转让土地使用权的国家机关 解析：29.某日化厂为一般纳税人 2005 年 4 月将自产的洗发水 50000 瓶和护发素 19200 瓶用于生产二合一洗发露，4 月份对外销售洗发水 91400 瓶，为含税单价为 30 元，销售护发素 75800 瓶，不含税单
47、价为 36 元，销售二合一洗发露取得不含税收入为 3584000 元，月末盘点时发现库存洗发水丢失 560 瓶，该企业上述业务应纳消费税为( )元，(护肤护发品消费税税率为 8%)（分数：1.00）A.724384 元 B.725728 元C.899680 元D.901024 元解析：30.下列行为中，应征增值税的是( )。（分数：1.00）A.生产企业销售货物时收到的手续费 B.邮政部门的报刊发行费C.招待所预定火车票的手续费D.银行经营融资租赁业务收取的租赁费解析：31.下列职权中不属于税务机关职权的是 ( )。（分数：1.00）A.税收检查权B.税收法律立法权 C.税收行政立法权D.代位
48、权和撤销权解析：32.进口货物增值税的组成计税价格为( )。（分数：1.00）A.关税定税价格+关税+消费税 B.关税定税价格+关税C.货物到岸价格+关税+消费税D.成本(1+成本利润率)解析：33.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为684 万元。另外，建设单位提供建筑材料 300 万元，提前竣工奖 16 万元。则该建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.30 B.29.52C.21.15D.20.52解析：34.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。（分数：1.00）A.由委托方收回后在受托方
49、所在地缴纳B.由受托人代收代缴C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.不缴纳解析：35.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.程序优于实体原则 B.实体从旧程序从新原则C.新法优于旧法原则D.特别法优于普通法原则解析：36.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 10 天，被罚滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。（分数：1.00）A.4.55 万元B.4 万元 C.4.25 万元D.5.6 万元解析：37.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。（分数：1.00）A.邮电部门附设的独立门市部销售报刊B.运输企业销售货物并负责运输所售货物C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务D.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 解析：38.下列不按销售不动产征收营业税的是 ( )。（分数：1.00）A.将不动产
