1、注册税务师税法()-增值税(二)及答案解析(总分：274.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：22，分数：22.00)1.某电视机厂采用分期收款结算方式于 4 月份售出彩电 100 台，每台成本 2000 元，售价 2500 元(不含增值税)。合同约定产品发出后先收货款一半，余款以后分三次收回，4 月份如期收回货款 146250 元，则 4月份应确认此笔业务的销售额( )元。（分数：1.00）A.200000B.125000C.146250D.1000002.如果增值税一般纳税人将购进的货物用于( )，其进项税额准予抵扣。（分数：1.00）A.对外投资B.固定资产改建C.
2、集体福利或个人消费D.免税项目3.下列增值税纳税人符合增值税暂行条例所规定的条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人的是( )。（分数：1.00）A.个体经营者B.个体经营者以外的其他个人C.销售免税货物的企D.不经常发生增值税应税行为的企业4.按照现行税收规定，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，应当( )。（分数：1.00）A.征收增值税B.征收营业税C.凡与货物的销售量有直接关系的，征收增值税D.凡与货物的销售量有直接关系的，征收营业税5.某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3 月份购进各种零配件价值 50000 元，五金厂开具
3、的增值税专用发票上注明的税额是 8500 元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价的方法，当月销售额为 70000 元，该商店当月应纳增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.4200B.11050C.3350D.2692.316.某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为( )。（分数：1.00）A.应视同销售计算增值税销项税额B.修理修配所耗外购货物进项税额应予转出C.可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出D.不视同销售，也不作增值税进项税额转出7.按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.对油气田企业向外省、市、自治区其他
4、油气田企业提供生产性劳务不征收增值税B.对各油气田企业所属非独立核算单位之间相互提供的用于生产的货物及应税劳务应征收增值税C.对油气田企业向非油气田企业或非油气田企业向油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税，征收营业税D.油气田企业将承包属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，非油气田企业将承包的属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，不征收增值税，征收营业税8.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2006 年 8 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税
5、料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为 42000 美元，下列表述正确的是( )。 (题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率 13%，设汇率为 1:8.3)（分数：1.00）A.应退增值税 45318 元，免抵增值税额 0 元B.应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元C.应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元D.应退增值税 23967 元，免抵增值税额 19635 元9.下列项目中，免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.超市销售的蔬菜等农业产品B.生产
6、销售的复混肥C.进口的仪器、设备D.血站供应给医疗机构的临床用血10.根据现行增值税的有关规定，将货物交付他人代销的，发出代销商品超过 ( )天仍未收到代销清单的，应视同销售实现，一律征收增值税。（分数：1.00）A.90B.120C.150D.18011.下列经营业务或收入应当征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.商业企业向供贷方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供贷方提供一定劳务的收入B.销售集邮商品C.发行报刊D.增值税纳税人兼营非应税劳务，未分别核算或不能准确核算的非应税劳务的收入12.关于出口货物退(免)税，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.出口货物
7、必须在财务上作销售后，才能申请退(免)税B.出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的任何货物，均不得退税C.生产企业出口应税消费品，免征生产环节的增值税和消费税，不得申请退税D.在国内免税的货物，如化肥，经特准可申请出口退(免)税13.某增值税一般纳税人具有建筑(安装)资质，2006 年 6 月销售一批自制的铝合金门窗给某单位，施工合同上注明的铝合金门窗价款为 30 万元(含税)，安装工程款为 35 万元，则该笔业务应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.43589.74B.108974.36C.103089.74D.014.2006 年 4 月，某生产企业销售产品 2000 件，不含税单价
8、 58 元；另将产品 1500 件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出 2000 元，装卸费支出 500 元，取得了国有运输企业开具的货运发票；将 100 件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额 5000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额 5850 元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额 12000 元、增值税税额 720 元，其中 20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该
9、企业上述业务应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.16523B.16972C.17108D.1778015.关于新办商贸企业一般纳税人的管理，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理B.新办小型商贸企业一年内销售额达不到 180 万元的，以后不得再认定为一般纳税人C.新办商贸零售企业一年内销售额达到 180 万元后，方可认定为一般纳税人，实行辅导期管理D.新办大中型商贸企业达到一般纳税人认定条件时，实行辅导期一般纳税人管理16.企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.将购买的货物分
10、发给职 32B.将购买的货物用于职工食堂C.将购买的货物用于在建工程D.将购买的货物无偿赠送17.根据现行增值税的有关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.水洗猪鬃属于农业产品征税范围，应按照 13%的增值税税率征税B.纳税人生产销售的与中小学课本相配套的教材配套产品(包括各种纸制品或图片)，应按照 13%的增值税税率征税C.外商投资企业如为非增值税一般纳税人，不得享受国产设备退税的优惠政策D.对民族贸易县内的企业销售货物(除石油、烟草外)免征增值税18.某汽车配件商店 2004 年应税销售额为 100 万元，2005 年 3 月购进零配件 15000 元，支付电费 500 元，
11、当月销售汽车配件取得零售收入 18000 元，收取包装费 2000 元。该商店应纳增值税是( )。（分数：1.00）A.1018.87 元B.1032.08 元C.692.31 元D.769.23 元19.关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.不具有一般纳税人资格实行非独立核算的发电企业，应实行预缴增值税办法B.供电环节增值税预征率统一为 3%C.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，实行预征增值税办法D.供电企业收取的电费保证金，一律并入价外费用缴纳增值税20.某小型商贸企业，2006 年 8 月 1 日被认定为辅导期增值税一般纳税人，当月发生购销业务
12、如下：(1)购进商品取得专用发票注明价款 486000 元，增值税额 82620 元，已认证；(2)开具农产品收购发票购进农民自产的农产品 10000 元；(3)销售商品一批开具专用发票价款 513500 元，增值税额 87295 元，支付运费取得公路货物运输发票 5 份，运费金额 3650 元。则该企业 8 月份应缴纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.87039.5B.87295C.85995D.3119.521.依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物应适用 13%税率征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.花生油B.薄荷油C.副食品D.速冻水饺22.某增值税一般纳税
13、人在 2006 年 8 月份转让两辆属于固定资产的汽车。其中卡车账面原值 15 万元，转让价格 12 万元；小轿车账面原值 18 万元，转让价格 19 万元，该纳税人转让这两辆汽车应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.10754.72B.3653.85C.11923.08D.7307.69二、B多项选择题/B(总题数：22，分数：44.00)23.增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有( )。（分数：2.00）A.金税卡B.读卡器C.扫描器具D.IC 卡24.按照东北老工业基地试
14、行消费型增值税的规定，下列项目的进项税额进项税额准予从当年新增增值税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.接受捐赠和实物投资的固定资产B.用于自制固定资产的购进货物或应税劳务C.为固定资产所支付的运输费用D.用于自制固定资产的自产或委托加工的货物25.按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.从事成品油销售的个体加油站，也按增值税一般纳税人征税B.成品油零售加油站自用车辆自用油不计入成品油销售数量C.销售成品油的纳税人售卖加油卡、凭证的，一律在售卖当期征收增值税D.成品油销售单位跨县市调配成品油用于销售的，应视同销售征收增值税26.下列经营收入在并入销
15、售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( )。（分数：2.00）A.混合销售涉及的非应税劳务收入B.逾期包装物押金收入C.兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入D.向购买方收取的各项价外费用27.一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有( )。（分数：2.00）A.在产品、产成品发生非正常损失B.将自制货物用于本单位在建工程C.将购进货物无偿赠送他人D.将购进货物用于集体福利设施28.发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失有( )。（分数：2.00）A.火灾损失B.盗
16、窃损失C.商品跌价损失D.运输途中合理损耗29.按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按 4%征收率减半征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.旧机动车经销单位销售旧小轿车B.某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车C.某生产企业销售使用过的未超过原值的设备D.某生产企业销售使用过的超过原值的设备30.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.进行税务登记时，一律不得认定为增值税一般纳税人B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过 1 万元C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 4%征收增值税D
17、在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额31.一般纳税人取得的下列运输费用凭证，可以计算进项税额抵扣销项税额的有 ( )。（分数：2.00）A.生产经营过程中支付运输费用取得的运输发票B.取得的国际货物运输发票C.取得附有运输清单的汇总开具的运输发票D.取得项目填写不全的运输发票32.某工厂为增值税一般纳税人。2006 年 8 月 8 日发出一批材料委托甲企业加工；9 月 8 日加工完毕收回并验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明税金 3.4 万元； 10 月 8 日将加工收回的货物用于发放职工福利，账面成本 50 万元(无同类货物售价)； 11 月 8 日将发票向主管税务机关申请认证
18、并通过；12月 8 日支付加工费及税款。对上述业务该企业的税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.9 月份抵扣进项税额 3.4 万元B.10 月份应计销项税额 8.5 万元C.10 月份应计销项税额 9.35 万元D.11 月份抵扣进项税额 3.4 万元33.一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的( )。（分数：2.00）A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B.销售方未抄税并且未记账C.经认证密文有误D.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发
19、票代码、号码认证不符”34.依照增值税的有关规定，下列货物中适用 13%增值税税率的有( )。（分数：2.00）A.粮店加工的馒头B.超市销售的鲜奶C.非金属矿产品D.杂志35.关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.油气田企业之间为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税B.油气田内部为维持油气田的正常生产而互相提供的运输劳务属于生产性劳务C.油气田企业购进固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣D.油气田企业向非油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税36.根据税法规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡
20、是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税37.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有( )。（分数：2.00）A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.以砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用微生物制成的生物制品38.商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的( )。（分数：2.00）A.烟、酒B.食品、服装C.化妆品D.办公用品39.关于商业企业向供贷方收取的部分收入如何征税，下列表述正确的有(
21、 )。（分数：2.00）A.只要商业企业向供贷方收取的部分收入与商品销售量、销售额无必然联系，就不属于平销返利，应征收营业税B.商业企业向供贷方收取的部分收入征收营业税必须同时具备“与商品销售量、销售额无必然联系”和“向供贷方提供一定劳务”两个条件C.商业企业向供贷方收取的各种返还收入，只要与商品销售量、销售额挂钩，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税D.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票40.根据现行增值税减税、免税的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.粮食企业销售的救灾救济粮，免征增值税B.医疗机构自产自用的制剂，免征增
22、值税C.利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退D.以其他废渣为原料生产的平板玻璃，免征增值税41.对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款B.无论何种情形，对取得虚开专用发票的购货方，均应按偷税或骗取出口退税处理C.取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额D.善意取得虚开的增值税专用发票，不予抵扣进项税额或者不予出口退税42.按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括( )。（分数：2.00）A.预收贷款B.委托
23、银行收款C.分期付款D.将货物交付他人代销43.废旧物资回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。回收经营单位向( )收购废旧物资，可按要求自行开具收购凭证。（分数：2.00）A.个体经营者B.城乡居民个人C.经营性单位D.非经营性单位44.电力公司的下列收入应当缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.修理电表取得收入B.出售用电权或用电指标收入C.供电工程贴费D.收取电力过网费三、B计算题/B(总题数：8，分数：64.00)45.当期应纳税额是( )万元。（分数：8.00）A.-22.525B.-16.625C.-17.225D.-24.57546.该企业当期应退税额( )万元
24、分数：8.00）A.16.625B.19.175C.13.875D.24.57547.经盘点损失的面粉应转出进项税额( )元。（分数：8.00）A.1430B.1300C.1335D.1332.5548.该企业当期允许抵扣的进项税额为( )元。（分数：8.00）A.20400B.18025C.18705D.049.出口货物“免、抵、退”税额是( )万元。（分数：8.00）A.19.175B.13.875C.33.725D.30.37550.该企业当期应纳增值税额( )元。（分数：8.00）A.53375B.51000C.32975D.3229551.经盘点损失的食品应转出进项税额( )元。
25、分数：8.00）A.2600B.1040C.1820D.136052.当期免抵退税不得免征和抵扣税额是( )万元。（分数：8.00）A.0B.5.3C.11.2D.5.9四、B综合分析题/B(总题数：12，分数：144.00)53.第(1)笔业务允许抵扣进项税额( )元。（分数：12.00）A.159808B.165760C.167008D.16704354.该企业当月违反增值税专用发票管理的行为有( )。（分数：12.00）A.收取提货手续费未开具增值税专用发票B.捐赠给某汽车科学技术研究所小汽车 8 辆，开具了增值税专用发票C.与特约经销商 B 签订了 60 辆小汽车的代销协议，当即开具
26、了增值税专用发票D.购置复印机一台，取得了增值税专用发票55.该企业当月购进的项目中允许抵扣进项税额的有( )。（分数：12.00）A.购进小汽车零配件取得运输单位开具的运输发票上注明的金额B.从小规模纳税人处购进的小汽车零配件C.购进的办公用品D.为职工食堂购置的用具56.当月该企业应计销项税额( )元。（分数：12.00）A.2176000B.2179400C.2185400D.221940057.当月该企业销售给特约经销商 A 的小汽车，应确认销售额( )元。（分数：12.00）A.4000000B.4020000C.5000000D.502000058.该企业本月应纳进口环节增值税税额
27、 )元。（分数：12.00）A.132114.29B.123371.42C.132706.61D.131977.7059.对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有( )。（分数：12.00）A.进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税B.由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税C.由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除D.从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税额中扣除其已纳消费税60.当月该企业应纳增值税额( )元
28、分数：12.00）A.1506810B.1504250C.1507650D.151105061.当月该企业购进两批小汽车零配件应确认进项税额( )元。（分数：12.00）A.685350B.6817500C.682100D.68570062.该企业本月销项税额合计( )元。（分数：12.00）A.260100B.264180C.285600D.28968063.该企业本月应纳国内销售环节增值税税额( )元。（分数：12.00）A.-56842.29B.-54947.14C.472D.30052.8664.该企业本月应纳国内销售环节消费税税额( )元。（分数：12.00）A.585285B.
29、782160C.564668.14D.687197.14注册税务师税法()-增值税(二)答案解析(总分：274.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：22，分数：22.00)1.某电视机厂采用分期收款结算方式于 4 月份售出彩电 100 台，每台成本 2000 元，售价 2500 元(不含增值税)。合同约定产品发出后先收货款一半，余款以后分三次收回，4 月份如期收回货款 146250 元，则 4月份应确认此笔业务的销售额( )元。（分数：1.00）A.200000B.125000 C.146250D.100000解析：2.如果增值税一般纳税人将购进的货物用于( )，其进项税
30、额准予抵扣。（分数：1.00）A.对外投资 B.固定资产改建C.集体福利或个人消费D.免税项目解析：3.下列增值税纳税人符合增值税暂行条例所规定的条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人的是( )。（分数：1.00）A.个体经营者 B.个体经营者以外的其他个人C.销售免税货物的企D.不经常发生增值税应税行为的企业解析：4.按照现行税收规定，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，应当( )。（分数：1.00）A.征收增值税B.征收营业税C.凡与货物的销售量有直接关系的，征收增值税 D.凡与货物的销售量有直接关系的，征收营业税解析：5.某个体五金商店直接
31、从五金厂购进各种五金零配件销售。3 月份购进各种零配件价值 50000 元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 8500 元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价的方法，当月销售额为 70000 元，该商店当月应纳增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.4200B.11050C.3350D.2692.31 解析：6.某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为( )。（分数：1.00）A.应视同销售计算增值税销项税额B.修理修配所耗外购货物进项税额应予转出 C.可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出D.不视同销售，也不作增值税进项税额转出解析：7.按照油
32、气田企业增值税的规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.对油气田企业向外省、市、自治区其他油气田企业提供生产性劳务不征收增值税B.对各油气田企业所属非独立核算单位之间相互提供的用于生产的货物及应税劳务应征收增值税C.对油气田企业向非油气田企业或非油气田企业向油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税，征收营业税 D.油气田企业将承包属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，非油气田企业将承包的属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，不征收增值税，征收营业税解析：8.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2006 年 8 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专
33、用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为 42000 美元，下列表述正确的是( )。 (题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率 13%，设汇率为 1:8.3)（分数：1.00）A.应退增值税 45318 元，免抵增值税额 0 元B.应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元C.应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元 D.应退增值税 23967 元，免抵增值
34、税额 19635 元解析：9.下列项目中，免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.超市销售的蔬菜等农业产品B.生产销售的复混肥C.进口的仪器、设备D.血站供应给医疗机构的临床用血 解析：10.根据现行增值税的有关规定，将货物交付他人代销的，发出代销商品超过 ( )天仍未收到代销清单的，应视同销售实现，一律征收增值税。（分数：1.00）A.90B.120C.150D.180 解析：11.下列经营业务或收入应当征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.商业企业向供贷方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供贷方提供一定劳务的收入B.销售集邮商品C.发行报刊D.增值税纳税人兼营非应
35、税劳务，未分别核算或不能准确核算的非应税劳务的收入 解析：12.关于出口货物退(免)税，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.出口货物必须在财务上作销售后，才能申请退(免)税 B.出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的任何货物，均不得退税C.生产企业出口应税消费品，免征生产环节的增值税和消费税，不得申请退税D.在国内免税的货物，如化肥，经特准可申请出口退(免)税解析：13.某增值税一般纳税人具有建筑(安装)资质，2006 年 6 月销售一批自制的铝合金门窗给某单位，施工合同上注明的铝合金门窗价款为 30 万元(含税)，安装工程款为 35 万元，则该笔业务应纳增值税( )元。（分数：1
36、00）A.43589.74 B.108974.36C.103089.74D.0解析：14.2006 年 4 月，某生产企业销售产品 2000 件，不含税单价 58 元；另将产品 1500 件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出 2000 元，装卸费支出 500 元，取得了国有运输企业开具的货运发票；将 100 件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额 5000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额 5850 元；从独立核算的水厂购进
37、自来水，取得增值税专用发票，注明销售额 12000 元、增值税税额 720 元，其中 20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.16523B.16972C.17108D.17780 解析：15.关于新办商贸企业一般纳税人的管理，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理 B.新办小型商贸企业一年内销售额达不到 180 万元的，以后不得再认定为一般纳税人C.新办商贸零售企业一年内销售额达到 180 万元后，方可认定为一般纳税人，实行辅导期管理D
38、新办大中型商贸企业达到一般纳税人认定条件时，实行辅导期一般纳税人管理解析：16.企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.将购买的货物分发给职 32B.将购买的货物用于职工食堂C.将购买的货物用于在建工程D.将购买的货物无偿赠送 解析：17.根据现行增值税的有关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.水洗猪鬃属于农业产品征税范围，应按照 13%的增值税税率征税B.纳税人生产销售的与中小学课本相配套的教材配套产品(包括各种纸制品或图片)，应按照 13%的增值税税率征税 C.外商投资企业如为非增值税一般纳税人，不得享受国产设备退税的优惠政策D.对民
39、族贸易县内的企业销售货物(除石油、烟草外)免征增值税解析：18.某汽车配件商店 2004 年应税销售额为 100 万元，2005 年 3 月购进零配件 15000 元，支付电费 500 元，当月销售汽车配件取得零售收入 18000 元，收取包装费 2000 元。该商店应纳增值税是( )。（分数：1.00）A.1018.87 元B.1032.08 元C.692.31 元D.769.23 元 解析：19.关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.不具有一般纳税人资格实行非独立核算的发电企业，应实行预缴增值税办法B.供电环节增值税预征率统一为 3%C.独立核算的供电
40、企业所属的区县级供电企业，实行预征增值税办法 D.供电企业收取的电费保证金，一律并入价外费用缴纳增值税解析：20.某小型商贸企业，2006 年 8 月 1 日被认定为辅导期增值税一般纳税人，当月发生购销业务如下：(1)购进商品取得专用发票注明价款 486000 元，增值税额 82620 元，已认证；(2)开具农产品收购发票购进农民自产的农产品 10000 元；(3)销售商品一批开具专用发票价款 513500 元，增值税额 87295 元，支付运费取得公路货物运输发票 5 份，运费金额 3650 元。则该企业 8 月份应缴纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.87039.5B.87295C
41、85995D.3119.5 解析：21.依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物应适用 13%税率征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.花生油 B.薄荷油C.副食品D.速冻水饺解析：22.某增值税一般纳税人在 2006 年 8 月份转让两辆属于固定资产的汽车。其中卡车账面原值 15 万元，转让价格 12 万元；小轿车账面原值 18 万元，转让价格 19 万元，该纳税人转让这两辆汽车应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.10754.72B.3653.85 C.11923.08D.7307.69解析：二、B多项选择题/B(总题数：22，分数：44.00)23.增值税防伪税控系
42、统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有( )。（分数：2.00）A.金税卡 B.读卡器 C.扫描器具D.IC 卡 解析：24.按照东北老工业基地试行消费型增值税的规定，下列项目的进项税额进项税额准予从当年新增增值税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.接受捐赠和实物投资的固定资产 B.用于自制固定资产的购进货物或应税劳务 C.为固定资产所支付的运输费用 D.用于自制固定资产的自产或委托加工的货物解析：25.按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.从事成品油
43、销售的个体加油站，也按增值税一般纳税人征税 B.成品油零售加油站自用车辆自用油不计入成品油销售数量 C.销售成品油的纳税人售卖加油卡、凭证的，一律在售卖当期征收增值税D.成品油销售单位跨县市调配成品油用于销售的，应视同销售征收增值税解析：26.下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( )。（分数：2.00）A.混合销售涉及的非应税劳务收入 B.逾期包装物押金收入 C.兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入 D.向购买方收取的各项价外费用 解析：27.一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的
44、有( )。（分数：2.00）A.在产品、产成品发生非正常损失 B.将自制货物用于本单位在建工程C.将购进货物无偿赠送他人D.将购进货物用于集体福利设施 解析：28.发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失有( )。（分数：2.00）A.火灾损失 B.盗窃损失 C.商品跌价损失D.运输途中合理损耗解析：29.按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按 4%征收率减半征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.旧机动车经销单位销售旧小轿车 B.某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车C.某生产企业销售使用过的未超过原值的设备D.某生产企业销售使用过的超过
45、原值的设备 解析：30.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.进行税务登记时，一律不得认定为增值税一般纳税人 B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过 1 万元 C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 4%征收增值税D.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额解析：31.一般纳税人取得的下列运输费用凭证，可以计算进项税额抵扣销项税额的有 ( )。（分数：2.00）A.生产经营过程中支付运输费用取得的运输发票 B.取得的国际货物运输发票C.取得附有运输清单的汇总开具的运输发票 D.取得项目填写不全的运
46、输发票解析：32.某工厂为增值税一般纳税人。2006 年 8 月 8 日发出一批材料委托甲企业加工；9 月 8 日加工完毕收回并验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明税金 3.4 万元； 10 月 8 日将加工收回的货物用于发放职工福利，账面成本 50 万元(无同类货物售价)； 11 月 8 日将发票向主管税务机关申请认证并通过；12月 8 日支付加工费及税款。对上述业务该企业的税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.9 月份抵扣进项税额 3.4 万元B.10 月份应计销项税额 8.5 万元C.10 月份应计销项税额 9.35 万元 D.11 月份抵扣进项税额 3.4 万元 解析：3
47、3.一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的( )。（分数：2.00）A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B.销售方未抄税并且未记账 C.经认证密文有误D.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” 解析：34.依照增值税的有关规定，下列货物中适用 13%增值税税率的有( )。（分数：2.00）A.粮店加工的馒头B.超市销售的鲜奶 C.非金属矿产品 D.杂志 解析：35.关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有( )。（分数：
48、2.00）A.油气田企业之间为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税 B.油气田内部为维持油气田的正常生产而互相提供的运输劳务属于生产性劳务 C.油气田企业购进固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣D.油气田企业向非油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税 解析：36.根据税法规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 解析：37.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有( )。（分数：
49、2.00）A.县以下小型水力发电单位生产的电力 B.以砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D.用微生物制成的生物制品 解析：38.商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的( )。（分数：2.00）A.烟、酒 B.食品、服装 C.化妆品 D.办公用品解析：39.关于商业企业向供贷方收取的部分收入如何征税，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.只要商业企业向供贷方收取的部分收入与商品销售量、销售额无必然联系，就不属于平销返利，应征收营业税B.商业企业向供贷方收取的部分收入征收营业税必须同时具备“与商品销售量、销售额无必然联系”和“向供贷方提供一定劳务”两个条件 C.商业企业向供贷方收取的各种返还收入，只要与商品销售量、销售额挂钩，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税 D.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票 解析：40.根据现行增值税减税、免税的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.粮食企业销售
