1、注册税务师税法()-消费税(五)及答案解析(总分：494.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：38，分数：38.00)1.某橡胶制品公司 2009 年 4 月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托方提供原材料成本为 26 万元，收取加工费 14 万元(不含税)；加工子午线轮胎一批，委托方提供材料成本为 18 万元，收取加工费 8 万元(不含税)，这两种轮胎，该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是( )万元。(消费税税率为 3%)（分数：1.00）A.1.24B.4.44C.7.33D.8.072.下列关于白酒消费税最低计税价格的说法中，表述不
2、正确的是( )。（分数：1.00）A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 70%(含 70%)以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨达到 3 个月以上的、累计上涨在 20%以上的白酒，税务机关应重新核定最低计税价格D.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定3.根据消费税有关规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费
3、应不包括受托方代垫辅助材料的实际成本B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税C.对啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准D.用已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，可以扣除珠宝玉石已纳消费税4.北京某木制品公司(小规模纳税人)在 2009 年 10 月生产高档筷子 1000 箱，每箱售价 800 元；生产一次性竹筷 500 箱，每箱售价 390 元；生产一次性木筷 1500 箱，单箱售价 290 元；另生产未经打磨的一次性木筷子 500 箱，单箱售价 250 元。本月的产品全部销售
4、上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。(消费税税率为 5%)（分数：1.00）A.93300B.74650C.121300D.1215005.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人通过自设位于同一县(市)的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税B.啤酒的包装物押金逾期要缴纳消费税C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税6.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是( )。（分数：1.00
5、A.从国外进口数码相机B.商场销售粮食白酒C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒D.从国外进口小轿车7.某外贸公司为增值税一般纳税人，2009 年 8 月从摩托车厂购进 125 毫升排量的摩托车 1000 辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆 5000 元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200 元，装卸费 60000 元，离岸价每辆 851 美元(美元与人民币汇率 1:8.3)。则该公司应退消费税税款为( )元。(摩托车消费税税率为 3%)（分数：1.00）A.150000B.516000C.520000D.5976008.某白酒厂 2009 年 12 月生产果木酒 1
6、00 吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额 480 万元，同时向商场收取品牌使用费 20 万元；当月销售自产甜菜白酒 5 吨，不含税销售价款 60 万元。该厂当月应纳的消费税是( )万元。（分数：1.00）A.52.24B.50.53C.55.24D.84.679.根据消费税法的有关规定，以下选项需要缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.烟厂自产的烟丝用于继续生产卷烟B.化妆品生产企业把自产的化妆品作为职工福利发放给职工C.金银首饰生产企业把金银首饰销售给商场D.某集团生产销售轨道列车10.某酒厂 2009 年 12 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元/斤，随同销售的包装物
7、价格 6200 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 12 月应纳消费税( )元。(题中的价格均为不含税价格，白酒的税率为 20%，其它酒的税率为 10%)（分数：1.00）A.383000B.378550C.352550D.39124011.某白酒厂于 2009 年 5 月用薯类酒精勾兑白酒 100 吨全部用于销售，当月取得销售额 480 万元(含税)，当月月初库存外购薯类酒精余额为 90 万元，当月购进薯类酒精 110 万元，月末库存外购薯类酒精 20 万元。该厂当月应纳消费税是( )元。
8、分数：1.00）A.920512.82B.1125700C.1210000D.102570012.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2009 年 7 月采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 10 条，每条新项链对外零售价格 3000 元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款 2000 元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为( )元。（分数：1.00）A.2905.98B.3400C.3760.68D.510013.某酒厂 2009 年研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000 公斤，成本为 17 万，作为礼品赠送品尝，没有
9、同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，则该批白酒应纳消费税为( )万元。（分数：1.00）A.4.8B.6.55C.7.91D.8.2014.某化妆品公司(一般纳税人)2009 年 10 月将自产的低档洗发水(不含税价 7 万元)全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品 5000 套，当月对外销售成套化妆品 3000 套，不含税价 14 万元，销售中低档自产护发素，取得不含税价款 9 万元。该企业上述业务应纳消费税为( )万元。（分数：1.00）A.4.89B.4.92C.4.36D.4.2015.某精工机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2009 年 8 月为某部委制造纪念表 300
10、 只，每只不含税 9000 元；制造国宾表 12 只，每只不含税价 1.5 万元；为某银行成立 100 周年特制尊贵金表 2 只，消耗黄金 59 克，不含税价合计 18 万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为 8689 元。则上述业务共应缴纳消费税为 ( )元。(高档手表的消费税税率为 20%)（分数：1.00）A.66769B.68952.23C.74606.7D.7200016.目前，纳税人外购下列已税消费品，已纳消费税可以抵扣的是( )。（分数：1.00）A.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的汽车C.外购已税白酒生产的白
11、酒D.以外购已税燃料油为原料生产的应税消费品17.某酒厂 2009 年 10 月份生产销售散装黄酒 400 吨，每吨不含税售价 3800 元。同时该厂生产一种新的粮食白酒 2 吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。(黄酒单位税额每吨 240 元)（分数：1.00）A.88000B.117750C.111625D.102766.6718.某外贸公司 2009 年 9 月进口卷烟 100 箱，每箱关税的完税价格 20000 元人民币；从境内报关地运到单位，发生运费 1.7 万元，保险费用等杂费 2.5 万元
12、假定关税税率为 15%，则应缴纳进口环节消费税是( )万元。（分数：1.00）A.99.23B.126.28C.189.41D.296.1419.A 厂委托 B 厂加工一批应税消费品(化妆品)， A 厂提供的原材料成本为 54000 元，B 厂收取 (不含税)加工费 9000 元，该应税消费品适用税率为 30%，受托的 B 厂没有同类消费品的销售价格。A 厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品(高档化妆品)后销售，取得不含税销售收入额 89000 元，适用税率为 30%。A 厂本期应纳消费税额为( )元。（分数：1.00）A.8600B.13200C.24028.
13、5D.2210020.按照现行消费税的规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.用于广告宣传用的样品白酒B.用于本企业的自产应税消费品C.委托加工收回后直接销售的粮食白酒D.抵偿债务的汽车轮胎21.某化妆品公司 2009 年 8 月销售给经销商甲化妆品(消费税率 30%)100 箱，销售价为 1000 元/箱，销售给经销商乙同类化妆品 80 箱，销售价为 1100 元/箱；当月，还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。以上售价均为不含税价格，8 月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为( )元。（分数：1.00）A.63000B.62700C.6
14、2667D.6240022.下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.生产企业收回委托加工粮食白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工应税消费品，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒23.某客户于 2009 年 9 月向某特种汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车一辆，按客户要求加装1 厘米厚度钢板作车壳，加装排量为 15.2 升的发动机，客户支付车款(含税)1055500 元，另付钢板费 1.8
15、万元，电脑三维测试安全系数费 0.98 万元。该辆汽车应缴纳消费税为( )元。(消费税税率为 20%)（分数：1.00）A.214359B.92589.74C.150800D.185179.4924.根据税法规定，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.增值税属于价外税，消费税属于价内税25.某外贸公司 2009 年 9 月从生产企业购进摩托车一批，取得增值税专用发票注明价款 300 万元，该批摩托车全部出口，支付摩托车运输到海关运费 24 万元，取得外销收入
16、360 万元。该批摩托车的消费税税率为 10%。该公司出口摩托车应退消费税为( )万元。（分数：1.00）A.30B.9C.15D.1826.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.受托方代垫原材料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方提供原材料和全部辅助材料的27.某烟厂(一般纳税人)2009 年 8 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产卷烟领用 80%；本期销售卷烟 20 箱，取得不含税收入 197 万元，该烟厂本月应纳消
17、费税为( )万元。（分数：1.00）A.86.8B.89.6C.98.62D.76.9528.米林轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人，2009 年 8 月销售汽车轮胎，价税合计为 100 万元，生产销售矿山车辆轮胎，开具普通发票取得收入 50 万元，将成本价各为 30 万元的农用拖拉机专用轮胎和通用轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 58.5 万元和 60 万元。则该厂本月应纳的消费税为( )万元。(轮胎消费税税率为 3%)（分数：1.00）A.5.38B.15C.17.27D.19.2729.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10 月上旬从国外进口一批散
18、装化妆品，关税完税价格为 150万元，进口关税 60 万元，进口消费税 90 万元，进口增值税 51 万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售800 件，取得含税销售额 51.48 万元。该企业国内生产缴纳的消费税( )万元。（分数：1.00）A.28.20B.72C.5.78D.030.海南一橡胶制品公司(增值税一般纳税人)， 2009 年 9 月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为 200 万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100 万元，销售翻新轮胎取得含
19、税收入 84.5 万元，以成本价转售给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88 万元，则该橡胶制品公司本月应纳消费税税额为( )万元。(汽车轮胎消费税税率为 3%)（分数：1.00）A.10.48B.35.25C.33.4D.34.9531.某啤酒厂销售 A 型啤酒 30 吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款 91000 元，收取包装物押金5100 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收入 30000 元，收取包装物押金 4260 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。（分数：1.00）A.5000B.
20、6600C.9700D.350032.某商场(一般纳税人)2009 年 8 月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入 589500 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 357800 元；销售高档酒 20 瓶，每瓶不含税售价 5.2 万元；销售光电显示式的贵金属电子手表 15 块，每块含税售价 2.9 万元，该商场上述业务应纳消费税为( )元。（分数：1.00）A.40285.53B.40482.91C.47365D.4825633.某酒厂 2009 年 12 月销售粮食白酒 3000 公斤，取得不含税价款 100 万元，包装物押金 5 万元，按事先约定的期限，包装物 2 个月后归还厂家，则该酒厂应
21、纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.21.15B.26.37C.23.75D.24.2534.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。（分数：1.00）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天35.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素
22、板36.某企业 2009 年 10 月受托加工 A 类化妆品 10 件，受托方同类产品含增值税售价为 11700 元/件；受托加工 B 类化妆品 5 件，委托方提供的材料成本为 40000 元，加工费(不含税)为 10000 元，受托方不销售 B类化妆品。化妆品税率为 30%，该企业应代收代缴消费税税额为( )元。（分数：1.00）A.51428.57B.51420.57C.52428.57D.50420.5737.某非标准条包装卷烟每盒 30 支，每条 12 盒，不含增值税调拨价每条 95 元，则该卷烟换算成每标准箱消费税额是( )元。(卷烟适用 56%或 36%的消费税税率)（分数：1.0
23、0）A.3500B.3650C.5250D.490038.某白酒厂 2009 年 8 月用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒 500 吨，全部发往经销商，收取不含税价款 7480 万元，另外向该经销商收取包装物押金 58 万元。该厂当月应纳的消费税是( )万元。（分数：1.00）A.1531.91B.1112.21C.1211.84D.1555.91二、B多项选择题/B(总题数：40，分数：80.00)39.依据消费税的有关规定，下列消费品中不得扣除已纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产小汽车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税燃
24、料油为原料生产应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒E.以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰40.甲企业 2009 年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为 7000元和 6000 元，支付加工费取得专用发票注明不含税分别为 2000 元和 1500 元；该业务中，乙企业代垫白酒加工辅助材料，乙企业开具专用发票收取辅助材料价款 500 元(价税合计)，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒 1000 公斤，黄酒 2000 公斤，则下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业收回粮食白酒后继续生产其他白酒的，可以抵扣前
25、一环节已纳消费税B.甲企业实际负担的消费税为 3050 元C.乙企业代收代缴的消费税为 4086.84 元D.乙企业代收代缴的消费税为 3606.84 元E.委托加工业务纳税义务发生时间为委托方提货的当天41.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位(金银首饰除外)C.进口应税消费品的单位(金银首饰除外)D.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位E.进口金银首饰的个人42.某企业生产的某系列化妆用品，用于下列( )用途时应征收消费税。（分数：2.00）A.促销活动中赠送品B.
26、运往非独立核算门市部销售C.加工生产其他系列应税化妆用品D.电视广告的样品E.用于对外投资43.下列关于消费税的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为B.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款C.饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税D.外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税E.个人携带金银首饰进境，不征收消费税44.根据消费税有关规定，下列说法错误的有( )。（分数：2.00）A.对于企业购进货车改装生产的商务车，属于消费税征收范围B.植
27、物性润滑油不属于润滑油征收范围C.卷烟分类计税标准的调整，由国家税务总局确定D.调味料酒属于消费税征收范围E.甲醇汽油属于消费税征税范围45.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品E.受托方以委托方名义购进原材料生产，并贴上委托方的商标的应税消费品46.某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有( )。（分数：2.00）A.将自产轿车对外投资B.将自产轿车用
28、于办公C.将自产轿车交换钢材D.将进口汽车配件对外偿债E.将自产轿车奖励给经销商47.下列消费税的纳税地点表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳消费税B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款E
29、委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款48.下述消费税规定的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.外购应税消费品用于连续生产应税消费品抵扣时，需提供外购消费品增值税专用发票B.外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税C.啤酒的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金D.设计消费税税率，对那些既要限制生产，同时又要限制消费的应税消费品，从高设计税率E.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，不得抵减进口环节已纳消费税49.下列不属于消费税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.工业酒精B.痱子粉C.无水乙醇D.爽
30、身粉E.食用酒精50.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。（分数：2.00）A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产应税消费品用于对外投资，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为纳税人验收入库的应税消费品数量E.纳税人自产应税消费品用于对外赠送，为应税消费品移送使用数量51.下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有( )。（分数：2.00）A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6 个月后坛子收回，押金返还B.销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14 个月后容器收回，押金返还C.销售白酒时，单独收取
31、包装物押金，2 个月后瓶子收回，押金返还D.啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14 个月后瓶子收回，押金返还E.汽车轮胎的包装箱，单独收取包装物押金，9 个月后包装箱收回，押金返还52.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人通过自设位于同一县(市)的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税B.以柴油组分为主、经调和精制可以用作柴油发动机的非标油品，不属于柴油的征税范围C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.对于购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不需要征收消费税E.纳税人委托
32、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税53.属于按“游艇”税目征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.无动力艇B.帆艇C.机动艇D.小木船E.摩托艇54.下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为 10 月份，实际收到货款为 11 月份，纳税义务发生时间为 11 月份B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时
33、间为收款当天E.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天55.关于金银首饰消费税的有关政策，以下说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.带料加工的金银首饰，应按委托方同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税B.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均并入金银首饰的销售额，计征消费税C.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应仅对其中的金银首饰征收消费税E.个人携带、邮寄金银首饰入境，不需要缴纳消费税56.下列各项中，符合消费
34、税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额B.个人携带或者邮寄入境的应税消费品的消费税由携带入境者或者收件人缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税E.对于以外购酒精为原料、经蒸馏脱水处理后生产的无水乙醇，属于酒精征税范围57.下列消费品中，属于消费税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.农用拖拉机通用的轮胎B.高尔夫车C.无醇啤酒D.特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎)E.唇笔和指甲
35、油58.某卷烟厂总部设在北京，生产卷烟的基地设在内蒙古，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.在北京纳税B.在内蒙古纳税C.经国家税务总局批准在北京纳税D.经由北京、内蒙古国税局协商决定纳税地点E.由纳税人自己决定59.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.进口葡萄酒用于连续生产葡萄酒B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰E.外购酒精生产粮食白酒60.下列关于消费税税率的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A
36、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税C.用外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税D.白包卷烟适用消费税税率是 56%的税率E.残次品卷烟不征税61.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。（分数：2.00）A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量E.从量定额应税消费品，通常以每单位应税消费品的重量62.某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面
37、应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于本厂研究所作碰撞试验B.投资给某企业C.移送改装分厂改装加长型豪华小轿车D.赠送当地公安机关办案用E.自产小汽车用作样品使用63.某卷烟批发企业，2009 年 10 月将生产的卷烟对外批发卷烟 150 箱，开具增值税普通发票，发票上注明价款为 29250 元，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.卷烟批发企业应纳增值税为 4250 元B.卷烟批发企业应纳增值税为 4972.5 元C.卷烟批发企业应纳消费税为 1250 元D.卷烟批发企业应纳消费税为 0 元E.卷烟批发企业需要缴纳从量消费税64.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有(
38、 )。（分数：2.00）A.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的分支机构应回总机构申报纳税D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税E.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报纳税65.根据消费税的有关规定，以下关于卷烟回购政策的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.卷烟回购企业在委托联营企业加工卷烟收回后不征收消费税，对卷烟回购企业的限制条件有：提供给联营企业所需加工卷烟牌
39、号、提供税务机关已公示的消费税计税价格B.卷烟回购企业在委托联营企业加工卷烟时收回后不征收消费税，对卷烟回购企业的限制条件有：卷烟回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，否则回购企业回购后需要并入自产卷烟一并缴纳消费税C.对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟一律不征消费税D.卷烟回购企业从联营企业购进卷烟再销售不征收消费税，对联营企业的限制条件是联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税，否则回购企业回购后需要并入自产卷烟一并缴纳消费税E.卷烟回购企业从联营企业购进后再直
40、接销售的卷烟，符合税法规定条件的，对外销售时不论是否加价，均不再征收消费税66.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（分数：2.00）A.高尔夫球及球具的生产环节B.金银首饰的生产环节C.高档手表的零售环节D.卷烟的批发环节E.啤酒屋自产啤酒的销售环节67.根据现行规定，以下关于消费税税率的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.卷烟：每标准箱 150 元定额税，按每标准条的售价分别适用 56%和 36%的税率B.纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率C.薯类白酒：每斤 0.5 元定额税，从价税税率 15%D.委托加工的卷烟按照受托方同
41、牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税E.残次品卷烟适用 36%的税率68.下列消费品不征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.生产厂家销售自产金、银首饰给具有资质的经营单位B.卷烟零售店销售的雪茄烟C.个人销售自己购买使用的金项链D.捐赠自产的小汽车E.个人收到境外邮寄进境的金银首饰69.关于金银首饰消费税政策，下列( )陈述是正确的。（分数：2.00）A.经营单位金银首饰出口不退、进口不征消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E.钻石
42、属于生产环节征收消费税70.下列关于消费税的征收规定，正确的有( )。（分数：2.00）A.对企业以白酒和酒精为酒基加入果汁、香料、色素、药材、补品、糖、调料等配制或泡制的酒，按“其他酒”子目中复制酒征税B.宝石坯应按规定征收消费税C.调味料酒不征收消费税D.对娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税E.以植物性润滑油、动物性和矿物性润滑油混合掺配而成的“混合性润滑油”，不论矿物性润滑油所占比例高低，均属于润滑油征税范围71.某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有( )。（分数：2
43、00）A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于金基合成手饰C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石用于加工钻戒E.外购合成宝石生产宝石戒指72.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.化妆品生产厂家销售自产的高档化妆品B.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠D.将自产的低度粮食白酒用于勾兑高度粮食白酒E.金银首饰经营单位进口金银首饰73.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.委托加工的卷烟按照委托方同类规格卷烟的征税类别和适用税率征税B.残次品卷烟一律按照丙类卷烟
44、税率征税C.白包卷烟不分征税类别一律按照 56%税率征税D.手工卷烟不分征税类别一律按照 36%卷烟税率征税E.卷烟接装过滤嘴提高售价要按新售价确定征税类别和适用税率74.下列各项中，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的有( )。（分数：2.00）A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的汽车D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税烟丝为原料生产的卷烟75.某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.纯金项链B.包金首饰C.镀金工艺项链D.珍珠项链
45、E.铂金首饰76.下列业务应当缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.珠宝制造厂家将外购的金银首饰销售给百货公司(用于零售)B.汽车制造商赞助奥运会组委会一批汽车C.化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D.汽车轮胎厂生产的翻新轮胎E.商场销售卷烟77.某汽车制造厂为一般纳税人，2009 年 11 月生产排量为 2.8 升的越野车 100 辆，当月销售 90 辆，2 辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为 12 万元，本月可抵扣进项税额为 78 万元，下列处理方法正确的有( )。(气缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升(含)的乘用车，消费税税率为 12%)（分数：2.00）A.应纳消费税 6
46、1.824 万元B.应纳消费税 132.48 万元C.应纳增值税 109.68 万元D.应纳增值税 105.60 万元E.应纳增值税 165.60 万元78.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.以 1 个月或 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税B.自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税C.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起 15 日内缴纳税款E.生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，应按规定申报缴纳消费税三、B计算
47、题/B(总题数：5，分数：160.00)某烟厂系增值税一般纳税人，主要生产卷烟。 2009 年 10 月发生如下业务：(1)向某小规模纳税人购买一批烟叶，农产品收购凭证上注明收购价款51724.14 元，另支付运费 5648 元，取得货运企业的运费发票；按收购价款的10%支付给烟农补贴款；(2)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将收购的烟叶加工成烟丝。双方签定的委托加工合同上注明，烟厂支付加工费 7000 元(不含税)、加工厂代垫辅助材料价款 4000 元(不含增值税)，取得税控专用发票；(3)烟厂收回加工好的烟丝后，全部生产加工成 A 牌号卷烟 18 箱并已全部实现销售，每箱不含税价 1500
48、0 元，国家税务总局核定的 A 牌卷烟的计税价为 78 元/条；(4)当月，烟厂将 11 箱白包卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250 套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签定的以货易货合同上注明，服装每套不含税价 750 元。 (假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为 470 元、575 元和 650 元，涉及的箱均为标准箱，烟叶税税率 20%)根据以上资料，回答下列问题：（分数：32.00）(1).加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税、消费税合计( )元。（分数：8.00）A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.33822.56(2).烟厂当月
49、需要缴纳的消费税( )元。（分数：8.00）A.256850B.271837.44C.273487.44D.269137.44(3).服装厂当月需要缴纳的增值税( )元。（分数：8.00）A.31120B.31230C.31300D.32300(4).卷烟厂当月需要缴纳的增值税为( )元。（分数：8.00）A.66633.78B.65983.78C.61236.5D.51426.5某化妆品有限公司系生产 A 系列化妆品和 B 系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009 年 10 月发生以下各项业务：(1)用生产成本为 10000 元的 350 盒 A 系列化妆品换取原材料，约定按 A 化妆品当月销售均价格 250 元/盒进行结算，双方互开专用发票；(2)将 A 化妆品 60 盒与 B 护肤护发品 60 盒组成成套化妆品 60 套，销售给某商场，售价每套 360 元，B 护肤护发品的成本为 35 元/盒；(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为 60000 元，缴纳关税 35000 元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的 80%用于连续生产化妆品；(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油 500 盒，销售价为 60 元/盒；(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为 7000
