1、注册税务师税法()-消费税(十)及答案解析(总分：39.00，做题时间：90 分钟)一、B计算题/B(总题数：10，分数：39.00)某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金 2340 元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量 6 吨，含税单价每吨 2340 元，其中，外购薯类白酒 3 吨，含税价总计 4680 元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒 10 吨，换取酿酒所用原材料 111150
2、 元；5本厂生产的瓶装粮食白酒 10 吨，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).销售散装粮食白酒应纳消费税为U /U元。 A.6000 B.6085 C.6585 D.6500（分数：1.00）A.B.C.D.(2).出售勾兑的散装白酒应纳消费税为U /U元。 A.7800 B.9000 C.1200 D.2400（分数：1.00）A.B.C.D.(3).用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为U /U元。 A.58333.33 B.57500 C.62500 D.37787.5（分数：1.00）A.B.C.D.(4).用于馈赠和职工福利的白酒应
3、纳消费税为U /U元。 A.57500 B.47500 C.55700 D.45700（分数：1.00）A.B.C.D.某市汽车制造厂(一般纳税人)2004 年 10 月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共 600 万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000 万元；用价值 50 万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格 30 万元。该厂汽车适用的消费税税率为 5%，成本利润率为 6%。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).本月发生的视同销售业务应纳的消费税为U /U万元。 A.4 B.3.81 C.3.64 D.4.1
4、7（分数：1.00）A.B.C.D.(2).本月发生的增值税销项税额为U /U万元。 A.1374.19 B.1373.91 C.1175.35 D.1175.06（分数：1.00）A.B.C.D.(3).本月应纳的增值税为U /U万元。 A.575.35 B.1175.06 C.774.54 D.773.91（分数：1.00）A.B.C.D.(4).本月应纳的消费税为U /U万元。 A.345.69 B.400 C.345.61 D.404.17（分数：1.00）A.B.C.D.某由出口权的卷烟厂 8 月份生产销售情况如下：(1) 外购烟丝 500 万元，取得增值税专用发票；(2) 外购生产
5、用水、电，支付价款 20 万元，取得增值税专用发票；(3) 将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟 380 箱，取得销售额 615 万元，销售第二批卷烟 100 箱，取得销售额 200 万元；(4) 按计划出口一批卷烟 300 箱，销售价格为 1000 万元；(5) 馈赠给关系单位一批卷烟 20 箱；价值 42 万元；(6) 分配给本厂职工一批卷烟 8 箱，价值 18 万元；(7) 销售给本厂独立核算门市部一批卷烟 20 箱，价值 18 万元；(8) 收到代销清单：第一批卷烟 5 箱，收入额 10 万元；第二批卷烟 20 箱，收入额 15 万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列
6、问题：（分数：4.00）(1).本月应纳的消费税为U /U。 A.417.35 B.266.44 C.269.6 D.267.35（分数：1.00）A.B.C.D.(2).本月发生的增值税销项税额为U /U万元。 A.326.4 B.156.06 C.152.15 D.153.34（分数：1.00）A.B.C.D.(3).本月应纳的增值税额为U /U万元。 A.67.66 B.110.36 C.280.36 D.106.11（分数：1.00）A.B.C.D.(4).本月视同销售卷烟应纳的消费税为U /U。 A.37.7 B.36.79 C.39.95 D.39.15（分数：1.00）A.B.C
7、D.某酒厂 10 月份发生如下经济业务：(1) 销售自制粮食白酒 5000 箱(每箱 12 瓶，每瓶 500 毫升)，每箱不含税单价为 80 元，收取包装物押金 70200 元，收取装卸费 23400 元。(2) 将自产 48 度粮食白酒 10 吨，已成本价每吨 7000 元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨 9500 元。(3) 出售特制黄酒 50 吨，每吨售价 2000 元。(4) 问题某个体工商业户生产 10 吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为 3.5 万元，支付加工费 1060 元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入 80000 元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00
8、1).视同销售的粮食白酒应纳的消费税为 U /U。 A.33750 B.23750 C.24250 D.24750（分数：1.00）A.B.C.D.(2).黄酒应纳的消费税为U /U元。 A.11000 B.12500 C.12000 D.14500（分数：1.00）A.B.C.D.(3).委托加工的粮食白酒应纳的消费税为 U /U元。 A.12020 B.22020 C.19015 D.21667（分数：1.00）A.B.C.D.(4).本月该厂共应纳消费税U /U元。 A.187770 B.217770 C.221170 D.232770（分数：1.00）A.B.C.D.某酒厂 6 月
9、份发生如下业务：(1) 销售瓶装粮食白酒 20 吨，取得收入 80000 元(不含增值税)。(2) 销售瓶装粮食白酒一批，数量 5 吨，含税单价 3510 元/吨，收取包装物押金 2457 元。(3) 用自产瓶装粮食白酒 30 吨，换取酿酒所用原材料 90000 元。(4) 该厂委托某酒厂为其加工酒精 6 吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000 元，支付加工费 6000 元，增值税 1020 元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 20 吨，含税售价 8424 元/吨，当月全部销售。(5) 本厂生产的瓶装粮食白酒，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利，同类产品售价 3500 元/吨。根
10、据以上资料，回答下列问题：（分数：3.00）(1).换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为 U /U元。 A.52500 B.60000 C.30000 D.22500（分数：1.00）A.B.C.D.(2).委托加工的酒精受托方应代收代缴的消费税为U /U元。 A.2684.21 B.3053.68 C.3000 D.2550（分数：1.00）A.B.C.D.(3).视同销售的粮食白酒应纳的消费税为-4该厂当月应纳的消费税(不包括代收代缴的消费税)为U /U元。 A.181025 B.125025 C.180500 D.184025（分数：1.00）A.B.C.D.某日用化学品厂是增值税一般纳税
11、人，2005 年 7 月份发生如下几笔涉税经济业务：(1) 企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒 1000 套，取得不含增值税销售额 60 万元。其中化妆品销售额 25 万元，护肤护发品销售 35 万元，未分别核算。(2) 设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂 1500 盒，洗发水 500 瓶，取得价税合计收入 11.7 万元，划分不清两种产品收入金额。(3) 7 月 20 日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本 2 万元、成本利润率为 5%，本企业无同类产品销售价格。(4) 接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为
12、6000元，收到乙企业加工费 2300 元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料 300 元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5) 7 月 30 日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格 2.8 万元，关税税率为 50%。(6) 本月期初可抵扣的进项税额为 93000 元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).销售成套礼品盒应纳的消费税为U /U万元。 A.10.3 B.12.5 C.18 D.13.5（分数：1.00）A.B.C.D.(2).本月应代收代缴的消费税为U /U元。 A.664 B.521.74 C.747.83 D.721.7
13、4（分数：1.00）A.B.C.D.(3).本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为(不包括应代收代缴的消费税)U /U元。 A.219000 B.201000 C.228000 D.237000（分数：1.00）A.B.C.D.(4).本月应纳的增值税为U /U元。 A.21291 B.31491 C.20900 D.15800（分数：1.00）A.B.C.D.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2005 年 10 月上旬从国外进口一批散装化化妆，支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、卖方佣金 2 万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元；进口机器设备一套，支付给国外的货
14、价35 万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内公司将进口的散装化妆品的 80%生产加工：为成套化妆品7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售800 件，取得含税销售额 51.48 万元(化妆品的进门关税税率 40%，机器设备的进口关税税率 20%)。根据以上资料，问答下列问题：（分数：4.00）(1).进口散装化妆品应纳的消费税为U /U万元。 A.90 B.64.28 C.88.8 D.51.43（分数：1.00）A.B.C.D.(2).进口散装化妆品应纳的增值税为U /U万元。 A.35.7 B.
15、46.62 C.50.8 D.51（分数：1.00）A.B.C.D.(3).生产销售化妆晶应纳的增值税为U /U万元。 A.56.78 B.5.78 C.6.18 D.21.08（分数：1.00）A.B.C.D.(4).生产销售化妆品应纳的消费税为U /U万元。 A.28.2 B.10.2 C.29.16 D.48.78（分数：1.00）A.B.C.D.某酒厂 2 月份发生如下经济业务：(1) 销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品 种 数量(吨) 单价(含税) 金额(元)粮食白酒(瓶装) 10 24570 245700粮食白酒(瓶装) 5 22230 111150粮食白酒(瓶装) 20 210
16、60 421200(2) 销售散装粮食白酒一批，数量 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金 2340 元，全部款项存入银行。(3) 用自产瓶装粮食白酒 8 吨，换取酿酒所用原材料。(4) 该厂委托某酒厂为其加工酒精 6 吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000 元，支付加工费 6000 元，增值税 1020 元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).销售瓶装粮食白酒应纳的消费税为U /U元。 A.201250 B.166250 C.229512.5 D.211350（分数：1.00）A.B.C.D.(2).换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为 U
17、 /U元。 A.42000 B.46000 C.50000 D.44000（分数：1.00）A.B.C.D.(3).受托方应代收代缴的消费税为U /U元。 A.3000 B.3053.68 C.2850 D.2684.21（分数：1.00）A.B.C.D.(4).本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)U /U。 A.257250 元 B.222750 元 C.253750 元 D.257750 元（分数：1.00）A.B.C.D.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 X 牌卷烟，2005 年 10 月发生如下经济业务：(1) 购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为 10 万
18、元，增值税 1.3 万元。(2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费 4 万元，税款 6800 元。(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款 18 万元，增值税 3.06 万元。(4) 销售 X 牌卷烟 100 箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价 1.5 万元，款项存入银行。(5) 销售 X 牌卷烟 200 箱，每箱不含税售价 1.26 万元，款项存入银行。(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7) 国家税务总局核定的 X 牌卷烟计税价格为每标准箱 1.3 万元。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).乙烟厂应代收
19、代缴的消费税为U /U万元。 A.4.29 B.3 C.6 D.5.28（分数：1.00）A.B.C.D.(2).甲卷烟厂出售另一半烟丝应纳的消费税是U /U万元。 A.2.15 B.0 C.2.64 D.3（分数：1.00）A.B.C.D.(3).甲卷烟厂当月应纳增值税是U /U万元。 A.69.02 B.69.42 C.70.10 D.70.72（分数：1.00）A.B.C.D.(4).甲烟厂当月应纳消费税是U /U万元。 A.186 B.181.5 C.189 D.124.5（分数：1.00）A.B.C.D.某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：(1) 销售瓶装粮食白酒 35 吨
20、含税单价每吨 22230 元。(2) 销售散装粮食白酒 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金 2340 元。(3) 销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒 6 吨，含税单价 2340元，其中外购薯类白酒 3 吨，含税价共计 4680 元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售。(4) 用自产瓶装粮食白酒 10 吨，等价换取酿酒所用原材料 222300 元。(5) 该厂委托另一酒厂为其加工酒精 6 吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000 元；支付加工费 6000 元、增值税 1020 元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 20 吨，含税单价 35100 元，当
21、月全部销售。(6) 用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人 3 吨，发给本厂职工 7 吨。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).销售散装粮食白酒应纳的消费税为U /U元。 A.6000 B.6585 C.3500 D.6500（分数：1.00）A.B.C.D.(2).销售勾兑的散装白酒应纳的消费税为U /U元。 A.1200 B.7800 C.4200 D.3000（分数：1.00）A.B.C.D.(3).受托方应代收代缴的消费税为U /U元。 A.3000 B.2946 C.3054 D.18000（分数：1.00）A.B.C.D.(4).本月应纳的消费税为U /U元。 A.
22、418950 B.473950 C.500550 D.358950（分数：1.00）A.B.C.D.注册税务师税法()-消费税(十)答案解析(总分：39.00，做题时间：90 分钟)一、B计算题/B(总题数：10，分数：39.00)某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金 2340 元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量 6 吨，含税单价每吨 2340 元，其中，外购薯类白酒 3 吨，含税价总计 4680 元，并取得增值税专用发票，全
23、部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒 10 吨，换取酿酒所用原材料 111150 元；5本厂生产的瓶装粮食白酒 10 吨，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).销售散装粮食白酒应纳消费税为U /U元。 A.6000 B.6085 C.6585 D.6500（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：应纳消费税当 46803+2340)/(1+17%)25%+320000.5=6500(元)(2).出售勾兑的散装白酒应纳消费税为U /U元。 A.7800 B.9000 C.1200 D.2400（分数：1.00）A.B. C.D
24、解析：应纳消费税=2340/(1+17%)625%+620000.5=9000(元)(3).用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为U /U元。 A.58333.33 B.57500 C.62500 D.37787.5（分数：1.00）A.B.C. D.解析：应纳消费税=24570/(1+17%)1025%+1020000.5=62500(元)(4).用于馈赠和职工福利的白酒应纳消费税为U /U元。 A.57500 B.47500 C.55700 D.45700（分数：1.00）A. B.C.D.解析：用于馈赠和职工福利的应税消费品的计税依据是同类应税消费品的平均售价，且按销售数量加权平均，所以
25、加权平均单价=(491400+222300+842400)/(20+10+40)= 22230(元)(含税) 应纳消费税额=22230/(1+17%)1025%+1020000.5=57500(元)某市汽车制造厂(一般纳税人)2004 年 10 月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共 600 万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000 万元；用价值 50 万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格 30 万元。该厂汽车适用的消费税税率为 5%，成本利润率为 6%。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).本月发生的视同销售业
26、务应纳的消费税为U /U万元。 A.4 B.3.81 C.3.64 D.4.17（分数：1.00）A.B. C.D.解析：视同销售业务应纳的消费税=50/(1+17%)5%+30(1+6%)5%/(1-5%)=3.81 万元(2).本月发生的增值税销项税额为U /U万元。 A.1374.19 B.1373.91 C.1175.35 D.1175.06（分数：1.00）A.B.C. D.解析：销项税额=8000/(1+17%)+50/(1+17%)+30(1+6%)/(1-5%)17%=1175.35 万元(3).本月应纳的增值税为U /U万元。 A.575.35 B.1175.06 C.774
27、54 D.773.91（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应纳的增值税=1175.35-600=575.35 万元(4).本月应纳的消费税为U /U万元。 A.345.69 B.400 C.345.61 D.404.17（分数：1.00）A. B.C.D.解析：本门应纳的消费税=18000/(1+17%)+50/(1+17%)+30(1+6%)/(1-5%)5%=345.69 万元某由出口权的卷烟厂 8 月份生产销售情况如下：(1) 外购烟丝 500 万元，取得增值税专用发票；(2) 外购生产用水、电，支付价款 20 万元，取得增值税专用发票；(3) 将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销
28、售，销售第一批卷烟 380 箱，取得销售额 615 万元，销售第二批卷烟 100 箱，取得销售额 200 万元；(4) 按计划出口一批卷烟 300 箱，销售价格为 1000 万元；(5) 馈赠给关系单位一批卷烟 20 箱；价值 42 万元；(6) 分配给本厂职工一批卷烟 8 箱，价值 18 万元；(7) 销售给本厂独立核算门市部一批卷烟 20 箱，价值 18 万元；(8) 收到代销清单：第一批卷烟 5 箱，收入额 10 万元；第二批卷烟 20 箱，收入额 15 万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).本月应纳的消费税为U /U。 A.417.35 B.266.4
29、4 C.269.6 D.267.35（分数：1.00）A.B. C.D.解析：应纳消费税=61545%+20045%+1830%+(380+100+20)150/10000+36.79-50030%= 266.44 万元(2).本月发生的增值税销项税额为U /U万元。 A.326.4 B.156.06 C.152.15 D.153.34（分数：1.00）A.B. C.D.解析：销项税额=(615+200+42+18+18+10+15)17%=156.06 万元(3).本月应纳的增值税额为U /U万元。 A.67.66 B.110.36 C.280.36 D.106.11（分数：1.00）A.
30、B.C.D.解析：应纳消费税=156.06-50017%-2017%=67.66 万元(4).本月视同销售卷烟应纳的消费税为U /U。 A.37.7 B.36.79 C.39.95 D.39.15（分数：1.00）A.B. C.D.解析：视同销售应纳消费税=4245%+1845%+1045%+1530%+(20+8+5+20)150/10000= 36.79 万元。某酒厂 10 月份发生如下经济业务：(1) 销售自制粮食白酒 5000 箱(每箱 12 瓶，每瓶 500 毫升)，每箱不含税单价为 80 元，收取包装物押金 70200 元，收取装卸费 23400 元。(2) 将自产 48 度粮食白
31、酒 10 吨，已成本价每吨 7000 元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨 9500 元。(3) 出售特制黄酒 50 吨，每吨售价 2000 元。(4) 问题某个体工商业户生产 10 吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为 3.5 万元，支付加工费 1060 元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入 80000 元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).视同销售的粮食白酒应纳的消费税为 U /U。 A.33750 B.23750 C.24250 D.24750（分数：1.00）A. B.C.D.解析：本月应纳的增值税=600000+117000/(1+17%)+20000(1+
32、5%)/(1-30%)+2300 17%-28000(1+50%)17%/(1-30%)-93000=21291 元(2).黄酒应纳的消费税为U /U元。 A.11000 B.12500 C.12000 D.14500（分数：1.00）A.B.C. D.解析：黄酒应纳的消费税=50240=12000 元(3).委托加工的粮食白酒应纳的消费税为 U /U元。 A.12020 B.22020 C.19015 D.21667（分数：1.00）A.B. C.D.解析：委托加工的粮食白酒应纳消费税=(35000+1060)25%(1-25%)+1020000.5=22020 元(4).本月该厂共应纳消费
33、税U /U元。 A.187770 B.217770 C.221170 D.232770（分数：1.00）A.B. C.D.解析：本月应纳的消费税=500080+(70200+23400)/(1+17%)25%+5000120.5+33750+12000+22020=217770 元某酒厂 6 月份发生如下业务：(1) 销售瓶装粮食白酒 20 吨，取得收入 80000 元(不含增值税)。(2) 销售瓶装粮食白酒一批，数量 5 吨，含税单价 3510 元/吨，收取包装物押金 2457 元。(3) 用自产瓶装粮食白酒 30 吨，换取酿酒所用原材料 90000 元。(4) 该厂委托某酒厂为其加工酒精
34、6 吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000 元，支付加工费 6000 元，增值税 1020 元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 20 吨，含税售价 8424 元/吨，当月全部销售。(5) 本厂生产的瓶装粮食白酒，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利，同类产品售价 3500 元/吨。根据以上资料，回答下列问题：（分数：3.00）(1).换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为 U /U元。 A.52500 B.60000 C.30000 D.22500（分数：1.00）A.B. C.D.解析：换取原材料的粮食白酒应纳的消费税=30400025%+3020000.5=60000 元(2).委
35、托加工的酒精受托方应代收代缴的消费税为U /U元。 A.2684.21 B.3053.68 C.3000 D.2550（分数：1.00）A.B.C. D.解析：受托方应代收代缴的消费税=(51000+6000)5%/(1-5%)=3000 元(3).视同销售的粮食白酒应纳的消费税为-4该厂当月应纳的消费税(不包括代收代缴的消费税)为U /U元。 A.181025 B.125025 C.180500 D.184025（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应纳的消费税=8000025%+2020000.5+(3510+2457)25%(1+17%)+52000 0.5+60000+208424
36、25%/(1+17%)+2020000.5+18750=181025 元某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005 年 7 月份发生如下几笔涉税经济业务：(1) 企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒 1000 套，取得不含增值税销售额 60 万元。其中化妆品销售额 25 万元，护肤护发品销售 35 万元，未分别核算。(2) 设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂 1500 盒，洗发水 500 瓶，取得价税合计收入 11.7 万元，划分不清两种产品收入金额。(3) 7 月 20 日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本 2 万元、成本利润率为
37、5%，本企业无同类产品销售价格。(4) 接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为 6000元，收到乙企业加工费 2300 元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料 300 元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5) 7 月 30 日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格 2.8 万元，关税税率为 50%。(6) 本月期初可抵扣的进项税额为 93000 元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).销售成套礼品盒应纳的消费税为U /U万元。 A.10.3 B.12.5 C.18 D.13.5（分数：1.00）A.B.C. D.解析
38、销售成套礼品盒应纳的消费税=6030%=18 万元(2).本月应代收代缴的消费税为U /U元。 A.664 B.521.74 C.747.83 D.721.74（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：应代收代缴的消费税=(6000+2300)8%/(1-8%)=721.74 元(3).本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为(不包括应代收代缴的消费税)U /U元。 A.219000 B.201000 C.228000 D.237000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：本月应纳的消费税=600000+117000/(1+17%)+20000(1+5%)/(1-30%)30%= 219
39、000 元(4).本月应纳的增值税为U /U元。 A.21291 B.31491 C.20900 D.15800（分数：1.00）A. B.C.D.解析：本月应纳的增值税=600000+117000/(1+17%)+20000(1+5%)/(1-30%)+230017%-28000(1+50%)17%/(1-30%)-9300=21291 元某化妆品公司为增值税一般纳税人，2005 年 10 月上旬从国外进口一批散装化化妆，支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、卖方佣金 2 万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35 万元，运抵我国
40、海关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内公司将进口的散装化妆品的 80%生产加工：为成套化妆品7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售800 件，取得含税销售额 51.48 万元(化妆品的进门关税税率 40%，机器设备的进口关税税率 20%)。根据以上资料，问答下列问题：（分数：4.00）(1).进口散装化妆品应纳的消费税为U /U万元。 A.90 B.64.28 C.88.8 D.51.43（分数：1.00）A. B.C.D.解析：进口散装化妆品应纳的消费税=(120+10+2+18)(1+40%)30%/(1-3
41、0%)=90 万元(2).进口散装化妆品应纳的增值税为U /U万元。 A.35.7 B.46.62 C.50.8 D.51（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：进口散装化妆品应纳的增值税=(120+10+2+18)(1+40%)/(1+30%)+90)17%=51 万元(3).生产销售化妆晶应纳的增值税为U /U万元。 A.56.78 B.5.78 C.6.18 D.21.08（分数：1.00）A.B. C.D.解析：生产销售化妆品应纳的增值税=290+51.48/(1+17%)17%-51=5.78 万元(4).生产销售化妆品应纳的消费税为U /U万元。 A.28.2 B.10.2 C.
42、29.16 D.48.78（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应纳的消费税=290+51.48/(1+17%)30%-9080%=28.2 万元某酒厂 2 月份发生如下经济业务：(1) 销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品 种数量(吨)单价(含税)金额(元)粮食白酒(瓶装) 10 24570 245700粮食白酒(瓶装) 5 22230 111150粮食白酒20 21060 421200(瓶装) (2) 销售散装粮食白酒一批，数量 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金 2340 元，全部款项存入银行。(3) 用自产瓶装粮食白酒 8 吨，换取酿酒所用原材料。(4) 该厂委托某
43、酒厂为其加工酒精 6 吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000 元，支付加工费 6000 元，增值税 1020 元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).销售瓶装粮食白酒应纳的消费税为U /U元。 A.201250 B.166250 C.229512.5 D.211350（分数：1.00）A. B.C.D.解析：销售瓶装粮食白酒应纳的消费税=(245700+111150+421200)25%(1+17%)+ (10+5+20)20000.5=201250 元(2).换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为 U /U元。 A.42000 B.46000 C.5000
44、0 D.44000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：应纳的消费税=82457025%/(1+17%)+820000.5=50000 元(3).受托方应代收代缴的消费税为U /U元。 A.3000 B.3053.68 C.2850 D.2684.21（分数：1.00）A. B.C.D.解析：代收代缴的消费税=(51000+6000)5%/(1-5%)=3000 元(4).本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)U /U。 A.257250 元 B.222750 元 C.253750 元 D.257750 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：本月应纳的消费税=20125
45、0+(3x4680+2340)25%/(1+17%)+320000.5+50000= 201250+6500+50000=257750 元甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 X 牌卷烟，2005 年 10 月发生如下经济业务：(1) 购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元，增值税 1.3 万元。(2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费 4 万元，税款 6800 元。(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款 18 万元，增值税 3.06 万元。(4) 销售 X 牌卷烟 100 箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价 1.5 万元，款项存入银行。(5) 销售 X 牌卷烟 200 箱，每箱不含税售价 1.26 万元，款项存入银行。(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7) 国家税务总局核定的 X 牌卷烟计税价格为每标准箱 1.3 万元。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).乙烟厂应代收代缴的消费税为U /U万元。 A.4.29 B.3 C.6 D.5.28（分数：1.00）A.B.C.
