1、注册税务师税法()-营业税(三)及答案解析(总分：232.99，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：52，分数：55.00)1.中央铁路运营业务的纳税人是( )。（分数：1.00）A.铁道部B.铁道部直属各铁路局C.铁道部直属铁路分局D.各车务段2.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由( )补征税款。（分数：1.00）A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关3.对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅客、货物
2、邮件的运输收入，在国家另有规定之前，应按( )征收营业税。（分数：1.00）A.5%B.3%C.8%D.4.65%4.某单位 2003 年 6 月取得下列收入：招待所住宿收入 45600 元；餐饮收入 68780 元；单独核算的外卖点销售自制食品取得收入 58000 元；打字服务取得收入 13560 元，其中包括纸张销售收入 7580 元；组织省内旅游取得收入 44370 元，其中包括代旅客支付的交通费、住宿费、门票合计 15600 元。该单位本月应纳营业税( )元。 A10735.5 B7835.5 D8633.5 D7456.5（分数：1.00）A.B.C.D.5.某市信诚广告代理公司，
3、专门从事广告代理业务。2005 年 8 月份取得全部收入为 480 万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为 70 万元，支付给当地电视台发布广告费用 120 万元，支付给当地发行的杂志刊登费用 10 万元。则该广告代理公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.24B.17.5C.20D.186.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按( )税目征收营业税。（分数：1.00）A.交通运输业B.服务业代理业C.租赁业D.服务业仓储业7.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 100000 元，含保险费 500 元，出境时付给境外承
4、运公司 40000 元。该运输公司应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.1200B.1785C.1800D.30008.某市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收入为 80 万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为 15 万元，当月速达公司的营运收人为 40 万元，则两家运输公司共应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.3.15B.3.60C.4.05D.2.85某银行 2002 年第一季度发生以下经济业务：(1)取得人民币贷款利息收入 500000 元，吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入 150000 美元(汇率按 1 美元=8.27 元人民币
5、折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入 150000 元人民币；(2)开办融资租赁业务(经中国人民银行批准)取得租赁费收入 500000 元，购买租赁资产价款 300000 元，支付增值税 51000 元，支付运输及保险费 1000 元；(3)转止某种债券的买卖差价为 80000 元，发放政策性贴息贷款取得利差补贴60000 元，销售结算凭证收入 20000 元；(4)销售黄金收入 100000 元，其购入价为 80000 元；(5)变卖房产取得收入 1000000 元，出租另一处房产取得租金收入 90000 元；(6)取得结算罚款收入 30000 元，出纳长款 10000 元。(备注：200
6、2 年金融业营业税税率 6%，服务业 5%，销售不动产 5%)根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.30000B.39000C.104430D.113430(2).该银行上述第(2)笔业务应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.8880B.11940C.12000D.30000(3).该银行本季度应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.175610B.183764C.187670D.187730(4).该银行应代扣代缴的应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.0B.9000 元C.15000 元D.39
7、000 元9.国内某建筑公司在境外承包了一项建筑工程，取得工程价款 3000 万元；在境内承包了一家外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元。建筑业营业税率为3%，该建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.165B.75C.135D.4510.某装饰材料企业系下岗职工创办，既对外销售装饰材料，又有自己的施工队伍专门为客户提供装饰、装潢劳务。下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.该企业只缴纳营业税B.该企业只缴纳增值税C.该企业既缴纳增值税，又缴纳营业税D.该企业既不缴纳增值税，也不缴纳营业税11.某协会是经民政部门批准
8、成立的非营利性社会团体，2004 年 10 月发生如下业务：根据协会章程，收取团体会员费 25 万元；代售大型演唱会门票收入 5 万元，取得代销手续费 0.5 万元；举办培训班收取培训费 8 万元、资料费 1.5 万元。该协会 10 月份应纳营业税税额( )万元。（分数：1.00）A.0.50B.0.31C.0.75D.1.7512.某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人。下列税务处理中正确的是( )。（分数：1.00）A.按“服务业其他服务”税目征收营业税B.不征收营业税C.按“建筑业”税目征收营业税D.先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税13.某
9、大型酒店 2004 年 10 月份取得如下收入，客房收入 60 万元，餐厅收入 36.8 万元，租赁收入 5 万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收入 8 万元，歌厅出售饮料、烟酒收入 4 万元。该酒店 10 月份应纳营业税( )万元。（分数：1.00）A.3.25B.7.49C.5.75D.7.5514.某邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元，邮寄业务收入 10 万元，信封、信纸销售收入 2 万元，其他邮政业务收入 5 万元。邮电通信业适用税率 3%，其应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.1.11 万元B.0.30 万元C.0.45 万元D.0.96 万元15.下列业务收入不征收营
10、业税的是( )。（分数：1.00）A.国家进出口银行办理保险业务取得的收入B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入C.电影发行单位取得的片租收入D.电影放映单位取得的广告收入16.下列金融保险业务收入应当征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.人民银行对企业贷款业务收入B.金融机构往来利息收入C.金融机构的出纳长款收入D.保险企业的摊回分保费用17.我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价 1500 万元，建设一幢办公楼自用，价值1000 万元，在 A 国承包一项建筑工程，取得工程价款 6000 万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。（分数：1.00）A.75B.45C.9
11、3D.2118.对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( )。（分数：1.00）A.不征税B.按建筑业征税C.按销售不动产征税D.除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税19.某企业将其门面房出租给下岗职工张某开办了一个网吧和一小型餐馆。张某于 2004 年 7 月 1 日办理了税务登记。当月网吧取得营业收入 8000 元，发生各项支出 5600 元，餐馆取得营业收入 11400 元，发生各项支出 8400 元。张某 7 月份应纳营业税税额( )元。（分数：1.00）A.570B.2170C.2278D.160020.按照营业税的有关规定，下列各项收入中，计征营
12、业税处理正确的是( )。（分数：1.00）A.个人出租自有住房的租金收入，应按“服务业”税目计缴营业税，但属于免税范围B.某高校利用学生公寓对外出租取得收入，按“服务业”税目计缴营业税C.拍卖行以手续费减除拍卖过程中发生的费用后的余额计征营业税D.企业按房改价标准向职工出售住房的收入，减半征收营业税21.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则( )。（分数：1.00）A.不征税B.向借款人征收营业税C.向银行征收营业税D.向借款人征收增值税22.我国营业税采用( )税率形式。（分数：1.00）A.定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.比例税率23.采用
13、预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.取得索取预收款凭据的当天B.不动产所有权转移的当天C.收到预收款的当天D.交付不动产的当天24.某市第二建筑公司 2005 年度的营业收入为 4500 万元，其中设备价值 1000 万元，向建设单位收取的临时设施费 50 万元，收取的劳动保护费 50 万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计 100 万元。该建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.105B.102C.135D.9925.某邮局当月直接取得报刊发行收入 120000 元，邮寄业务收入 60000 元，信封、信纸销售收入 12000 元，其他邮政业务
14、收入 30000 元。邮政通信业适用 3%营业税税率，其应纳的营业税为( )元。（分数：1.00）A.1800B.2700C.6300D.666026.服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按( )征收营业税。（分数：1.00）A.服务业饮食业B.服务业代理业C.服务业其他服务业D.服务业旅店业27.某典当行 2005 年 8 月取得死当物品销售收入 7 万元，抵押贷款利息收入 23 万元，服务业税率 5%，则该典当行当月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.2.4B.1.15C.1.84D.1.528.某有线电视台 10 月份收入情况如下
15、有线电视节目收视收费 10 万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7 万元，广告播映费 4 万元。已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，则该电视台当月应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.0.44 万元B.0.52 万元C.0.74 万元D.0.43 万元29.我国现行增值税与消费税、营业税相配合的模式是( )。（分数：1.00）A.平行征收B.交叉征收C.平行加交叉征收D.纵向征收30.某门窗加工企业系下岗职工创办，既对外销售本企业的门窗，同时又有自己的施工队伍专门为建筑工程提供建筑安装劳务。下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.该企业只缴纳营业税B.该企业只缴纳增值税
16、C.该企业既缴增值税，又缴营业税D.不缴纳任何税收31.下列属于营业税免税项目的是( )。（分数：1.00）A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B.文艺团体义演的门票收入C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.人民银行对企业贷款取得的利息收入32.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税C.联营运输业务，以实际取得的营业收入，计征营业税D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款33.纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人
17、民币的折合率，可以按营业额发生的( )的市场汇率确定。（分数：1.00）A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月 1 日中国人民银行公布34.某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对具采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000 元，同行业的成本利润率为 25%，营业税适用税率为 5%，则该酒店当期应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.6000B.7500C.7894.74D.3000035.某远洋运输企业 2004 年 3 月发生以下经营业务：为 A 公司货物提供运输劳务，取得运输收入 356000元，装卸费收入 4000 元，货物保鲜费 8000 元；将 5
18、 号远洋运输船舶出租给 A 公司，以期租方式出租，租期 1 年，3 月份租金收入 150000 元；将 8 号远洋运输船舶出租给 B 公司，以光租方式出租，租期 3 个月，3 月份租金收入 60000 元。该远洋运输企业 3 月份应纳营业税税额( )元。（分数：1.00）A.17340B.18540C.18700D.2154036.某广告公司 2004 年向客户收取广告费 500 万元，其中支付给电视台广告发布费 85 万元，发生广告制作费 25 万元，发生广告设计费 34 万元；举办培训班取得培训收入 60 万元，包括资料费 12 万元；公司所属复印社取得营业收入 58 万元，购买复印纸发生
19、支出 30 万元。该公司应纳营业税税额( )万元。（分数：1.00）A.23.70B.25.45C.26.65D.30.9037.对非金融机构和个人征收营业税的业务是( )。（分数：1.00）A.买卖外汇B.期货业务C.销售不动产D.有价证券38.某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本 10 万元，同行业的成本利润率为 25%，则其应纳税额为( )万元。（分数：1.00）A.2.5B.0.5C.0.83D.0.6639.按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.转让企业产权的行为不征收营业税B.某零售商店代销福利彩票取得的手续
20、费不征收营业税C.外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按代理业征收营业税D.建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除40.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按 ( )。（分数：1.00）A.服务业征营业税B.邮电通信业征营业税C.混合销售征收增值税D.兼营业务计征营业税41.某公园 2003 年 5 月取得门票收入和公园内游艺场经营收入 18000 元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入 3000 元，为某民间艺术团提供场地取得收入 20000 元。则该公园本月应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.3100B.4750
21、C.4600D.205042.按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.按期纳税的起征点为 5000 元B.对保险公司开展的 1 年期限以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C.某综合娱乐服务公司取得的保龄球馆收入，按 10%的税率计征营业税D.保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税43.现行营业税共有( )税目。 A14 个 D8 个 C12 个 D9 个（分数：1.00）A.B.C.D.44.王先生个人 2004 年 8 月 10 日以 20 万元购买一套普通住宅，2006 年 7 月以 25 万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为 5%，则王先生应纳营业税为(
22、)。（分数：1.00）A.0B.1.25 万元C.0.125 万元D.0.25 万元45.某饭店申报 2004 年 8 月份的营业额明显偏低，税务机关按照税收征管法规定，对其采取核定计税依据的方法征税。已知当期该饭店的经营成本为 19 万元，经核定的成本利润率为 30%，则该饭店当月应纳营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.30B.1.56C.1.14D.1.4746.广播电视有线数字付费频道业务按( )税目征收营业税。（分数：1.00）A.文化体育业播映B.文化体育业表演C.娱乐业D.服务业广告业47.典当物品的保险费和利息，属于( )的范围。（分数：1.00）A.服务业B.金融
23、业C.娱乐业D.文化体育业48.按营业税暂行条例的规定，下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人转让无形资产，向转让地主管税务机关申报纳税B.纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人从事运输业务，向运输业务发生地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税49.2003 年下岗职工张某开办一家氧吧，全部聘用下岗职工。10 月份营业收入 6 万元，同时为了筹措资金，将一年前购置的 10 万元普通住宅卖掉，取得房款 12 万元。张某 10 月份应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.0B.2800 元
24、C.13000 元D.12000 元50.下列业务不征营业税的是( )。（分数：1.00）A.境外向境内转让无形资产B.单位名称转让C.转让经济合同D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费51.国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800 万元，另外，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入 1200 万元，其中转付给境外承运企业 600 万元。运输业营业税税率为 3%，该海运公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.45B.42C.72D.60二、B多项选择题/B(总题数：49，分数：98.00)52.按照营业税的有关
25、规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.某游泳明星参加体育比赛，应以取得出场费计缴营业税B.物业管理公司应以收取和代收的全部收入额计缴营业税C.某歌星开办个人演唱会，委托演出公司承办，应以该歌星的纯收入计缴营业税D.保险公司应以储金业务的保费收入计缴营业税53.按现行营业税的规定，下列经营活动应缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.邮政部门销售集邮商品B.受托方代销货物，从委托方取得的手续费C.电信单位只销售移动电话、寻呼机并不提供有关电信劳务活动D.建筑安装企业附设的工厂生产的水泥预制什用于本单位的建筑工程54.下列经营项目属于营业税应税劳务的有(
26、 )。（分数：2.00）A.从事建筑安装工程作业B.从事加工、修理修配业务C.从事运输业务D.从事商品零售业务55.按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴业务人B.联营运输业务，以初运人为扣缴义务人C.个人转让除土地使用权以外的其他无形资产，以受让者为扣缴义务人D.个人开办演唱会由他人售票的，以售票人为扣缴义务人56.下列金融业务的计税营业额是( )。（分数：2.00）A.金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额B.金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.人民银行对企业
27、的贷款业务，以贷款利息为营业额D.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额57.纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的( )，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。（分数：2.00）A.营业额B.转让额C.销售额D.毛利58.下岗失业人员再就业税收优惠政策的适用范围包括( )。（分数：2.00）A.新办的服务型企业和商贸企业B.新办的服务型企业C.所有的服务型企业和新办的商贸企业D.个体经营者59.代购货物行为，同时具备( )条件的，征收营业税。（分数：2.00）A.受托方不垫付资金B.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额(如果代理进口货物，则为
28、海关代征的增值税额)与委托方结算货款，并另收取手续费C.销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方D.受托方垫付资金60.某有线电视台 2004 年 10 月份发生如下业务：有线电视节目收费 25 万元，有线电视初装费 5 万元，广告播映业务收入 12 万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收入 8 万元。下列业务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.有线电视节目收费，按“文化业”征收营业税B.广告播映收入，按“服务业”征收营业税C.有线电视初装费，按“服务业”征收营业税D.出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”征收营业税61.下列关于营业税的表述正确的有( )。（分数：
29、2.00）A.外国企业转让其在境外开发的无形资产给我国的外商投资企业并在我国境内使用，该外国企业属于营业税纳税人B.纳税人转让无形资产中的土地使用权，按规定应当在机构所在地主管税务机关申报纳税C.我国境内个人转让除土地使用权以外的其他无形资产，纳税地点为受让者的机构所在地或居住地D.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人62.按照金融保险业营业税的有关规定，其计税依据为价差收入的有( )。（分数：2.00）A.股票转让业务B.金融经纪业务C.金融机构间拆借资金的利息收入D.外汇转贷业务63.“非典”疫情期间，经有关部门批准，享受税收优惠政策的范围是( )。（分数：2.00）
30、A.民航的旅客运输业务和货物运输业务B.饮食业C.旅店业D.城市公共交通运输公司64.按照现行营业税的有关规定，下列活动中，属于营业税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.某美籍华人将中国境内的一处房屋出售B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内货物提供保险D.以无形资产投资入股后转让股权65.关于金融保险业营业税计税依据的叙述，正确的有( )。（分数：2.00）A.金融经纪业以手续费收入为营业额B.金融商品买卖以收入全额为营业额C.一般贷款以利息收入全额为营业额D.保险公司的无赔款奖励，可以冲减应税营业额66.下列各项业务中，应按收入金额，不得扣除任何费用计征营业税的有(
31、 )。（分数：2.00）A.从事广告代理业务B.租赁业务C.邮政企业传递包件业务D.经营游览场所业务67.代理业是指委托人办理受托事项的业务，包括( )。（分数：2.00）A.代购代销货物B.代办进出口C.介绍服务D.其他代理服务68.营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如( )。（分数：2.00）A.手续费B.服务费C.基金D.集资费69.下列业务活动中，属于“服务业租赁业”征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出租文化场所B.融资租赁业务C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务D.航空运输企业从事干租业务70.按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业款或索取营业
32、款凭证当天为营业税纳税义务发生时间的有( )。（分数：2.00）A.将不动产赠予他人B.提供应税劳务C.扣缴义务人发生扣缴义务D.以预收款方式销售不动产71.按照现行营业税政策规定，关于下岗再就业税收优惠表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.下岗失业人员从事建筑业的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征营业税B.国有大中型企业通过主辅分离安置本企业富余人员兴办的经济实体，不享受下岗再就业税收优惠政策C.新办服务型企业当年招用股份制企业下岗失业人员达职工总数 20%以上的，可享受下岗再就业税收优惠政策D.新办商贸企业可享受下岗再就业税收优惠政策72.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不
33、动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额的方法有( )。（分数：2.00）A.按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本(1+成本利润率) (1-营业税税率)B.按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定C.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定D.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格73.按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.某游泳明星参加体育比赛，应以取得的奖金计算缴纳营业税B.物业管理公司应以收取和代收的全部收入额计算缴纳营业税
34、C.施工企业向建设单位收取的抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税D.保险公司应以储金业务的保费收入计算缴纳营业税74.按现行税收政策的规定，金融机构的下列业务中，不征营业税的有( )。（分数：2.00）A.信托代理业务B.出纳的长款收入C.存款和购入金融商品D.金银业务收入和金银政策性差价收入75.按照现行营业税的有关规定，下列关于营业税征税范围的表述中，不属于其征税范围的有( )。（分数：2.00）A.某美籍华人将中国境内的一处房屋出售B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内货物提供保险D.以无形资产投资入股后转让股权E.在境外组织入境旅游76.下列活动中，属于营业税“文化体育
35、业”征收范围的有( )。（分数：2.00）A.民间艺术表演B.有线电视台收取初装费的业务C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务D.影剧院播映节目的业务77.外商投资企业和外国企业从事销售不动产业务，下列业务中不属于营业税应税范围的有( )。（分数：2.00）A.处置债权重置资产B.处置股权重置资产C.处置本企业拥有的实物重置资产(不动产)D.处置本企业拥有的实物重置资产(动产)78.按现行税收政策的规定，下列劳务免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.病虫害防治服务B.博物馆收取的第二道门票收入C.外国企业从事国际航空运输业务D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务79.按现行营业税政策的
36、规定，非金融机构和个人从事的下列业务中，可以免纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.转让有价证券B.转让期货的所有权C.买卖外汇D.销售不动产80.“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备( )。（分数：2.00）A.有固定的经营场所B.在财务上计算营业收入、营业支出、经营利润C.利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入D.在银行开设结算账户81.下列转让房产所有权应纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.销售商品房B.个人将私有房产赠与亲属C.单位将房产无偿赠与他人D.个人交换私有住房82.下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是( )。（分数：2.00）A.某饭店既开设餐厅、客房
37、又开设商场，为顾客提供多方面服务B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物83.下列经营项目其营业额确定正确的有( )。（分数：2.00）A.从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内B.从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.金融机构从事转贷业务，以贷款利息收人全额为营业额D.凡从事融资租赁业务，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额84.营业税中，对中国政府承办第 29 届奥运会规定了税收优惠政策。下列说法
38、正确的是( )。（分数：2.00）A.奥运会组委会与中国人民银行合作发行的纪念币收入，免征营业税B.奥运会组委会销售门票收入，免征营业税C.奥运会组委会再销售捐赠商品取得的收入，免征营业税D.奥运会组委会取得的来源于因特网等媒体收入，免征营业税85.按照营业税的有关规定，下列应税行为应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.单独提供汽车按揭服务的行为B.单独提供汽车代办服务的行为C.运输企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为D.燃气公司代有关部门向购买方收取的管道集资款的行为86.下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。（分数：2.00）A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关
39、申报纳税B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税87.根据营业税制度规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.有线电视台收取的“初装费”按文化体育业征税B.土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，按“服务业租赁业”征税D.以无形资产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税88.下列业务不征收或免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.金融机构销售支票等金融物品B.金融机构出
40、纳的长款收入C.存款和购入金融商品D.金银业务收入和金银政策性差价收入89.双方签订承包合同，出包方收取的承包费不征收营业税的条件是( )。（分数：2.00）A.承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任B.承包方的经营收支实行独立的财务会计核算C.出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础D.承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算90.下列行为应当征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.个人按市场价出租居民住房B.代销福利彩票取得的手续费收入C.下岗职工开办网吧D.社保基金理事会买卖股票的差价收入91.关于营业税纳税地点，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A
41、单位和个人出租不动产的，纳税地点为不动产所在地B.单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地C.个人出租物品的，纳税地点为个人居住地D.个人出租设备的，纳税地点为设备所在地92.按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.个人进行商业演出，由他人售票，以售票者为扣缴义务人C.个人转让无形资产，以转让者为扣缴义务人D.建筑业实行分包的，分包者为扣缴义务人93.对下列行为，不征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.以无形资产投资入股，双方共同承担投资风险行为B.以不动产投资入股，双方共同承担
42、投资风险行为C.单位将不动产无偿赠与他人的行为D.股权转让行为94.某人住所在甲地，2006 年 9 月销售 2000 年 12 月在乙地购买的普通住宅(买价为 150000 元)，取得销售收入 187000 元，当月销售一商业用房取得销售收入 50 万元，该房 2000 年 7 月购买，买价为 20 万元；将一辆载货汽车出租给某单位(其机构所在地在丙地)，每月租金 8000 元，本月出租方对汽车进行检修，发生检修费 1000 元，按合同规定，从本月租金中扣除，本月取得租金 7000 元；转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在丁地)，取得收入 36000 元。下列表述正确的有( )。（分数：
43、2.00）A.本月应纳营业税 26550 元B.本月应纳营业税 400 元C.本月应纳营业税 15200 元D.纳税地点分别为甲地和丙地，转让技术在丁地由机车厂代扣代缴E.纳税地点为甲地95.按照营业税的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.音乐茶座按“文化体育业”税目征税B.闭路电视播映节目按“文化体育业”税目征税C.经人民银行批准的融资租赁按“金融保险业”税目征税D.广告代理业务按“服务业”税目征税96.下列经营行为应当按“服务业租赁业”征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.远洋运输企业从事光租业务B.航空运输企业从事湿租业务C.远洋运输企业从事程租业务D.航空运输企业
44、从事干租业务97.根据营业税有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.非金融机构转让金融商品按“金融保险业”税目征税B.个人开办“网吧”取得的收人按“娱乐业”税目征税C.个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征税D.煤气公司代有关部门收取的手续费，分别征收增值税和营业税98.下列项目免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.学生勤工俭学提供的劳务B.个人转让著作权C.保险公司开展 1 年期以上返还性人身保险业务D.社会福利企业提供的劳务99.下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.远洋运输企业从事光租业务B.航空运输企业从事湿租业务C.远洋运输企业
45、从事程租业务D.航空运输企业从事干租业务100.按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业收入款项或索取营业收入款项凭据当天为营业税纳税义务发生时间的有( )。（分数：2.00）A.将不动产赠与他人B.提供餐饮服务C.金融经纪业和其他金融业务D.金融商品转让业务三、B计算题/B(总题数：7，分数：56.00)某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为 17%。2005 年 12月发生业务如下：(1)购进钢材 100 吨，不含税单价为 3000 元，取得增值税专用发票注明的价款300000 元，增值税 51000 元，材料已验收入库；(2)购进车床 1 台，取得增值税专用发票注明的价款
46、为 10000 元，增值税为1700 元，交付安装；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款 800000 元，增值税销项税额为 136000元；(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入 46800 元；(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材 2 吨。根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该企业本期销项税额为( )元。（分数：2.00）A.136000B.142800C.143956D.123039(2).该企业本期允许抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.51000B.68000C.49980D.66980(3).该企业本期应转出的进项税额为( )元。（分数：
47、2.00）A.1020B.510C.1700D.1122(4).该企业本期应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.8500B.91800C.75820D.92820某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用 17%的税率。2005 年 12月份发生下列业务：(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为 700000 元，税款为 119000 元，款项已经存入银行；(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为 80000 元，同类货物当期不含税售价 100000 元；(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为 260000 元，税款为33800 元，面粉已经验收入库；(4
48、)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为 80000 元，增值税为13600 元，材料尚未到达企业；(5)因保管不善造成面粉霉烂，损失 60000 元，转入待处理财产损溢。根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该企业本期销项税额为( )元。（分数：2.00）A.119000B.136000C.132600D.125000(2).该企业本期应转出的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.10200B.7800C.6000D.6667(3).该企业本期允许抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.26000B.39600C.37200D.23600(4).该企业本期
49、应纳增值税额( )元。（分数：2.00）A.9300B.96400C.112400D.110000某房地产公司自行建筑商品房出售，2005 年 8 月有关经济业务如下：(1)建造职工住宅一栋，建造成本为 485 万元；(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入 800 万元；(3)出租施工机械，取得租金收入 10 万元。该省规定的成本利润率为 20%。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).销售不动产应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.40B.24C.28.8D.48(2).自建不动产应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.14.55B.30.63C.18D.24.25(3).出租机械应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0.13B.0.5C.0.36D.0.6(4).该房地产公司共缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.58.3B.42.3C.7.13D.58.5某银行 2004 年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入 150 万元；(2)取得结算手续费收入 30 万元；(3)销售结算凭证收入 2 万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期 5 年，租赁费收入 70 万元，购买租赁资产价款 50
