1、注册税务师税法()-营业税(十一)及答案解析(总分：40.00，做题时间：90 分钟)一、B计算题/B(总题数：1，分数：4.00)某经国家社会团体主管部门批准设立的非营利性的协会 2004 年 5 月发生如下业务：(1)依照社团章程规定，收取会员费 30000 元(2) 代销中国福利彩票 20000 元；其中代销手续费收入 2000 元(3) 协会开设的大字复印社营业收入 25000 元，其中包括复印纸销售收入 5000元(4) 委派会员到国外提供咨询服务，取得咨询费为人民币 8000 元(5) 举办二期培训班，收取培训费 150000，资料费 50000 元(6) 代售大型演唱会门票 15
2、000 元，其中包括代销手续费 3000 元(7) 将自有建筑物一套无偿赠送给其他单位，建筑物总成本 6000 万元，核定的成本利润率为 20%。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该协会应按服务业税目缴纳营业税为 U /U元 A.1900 B.1500 C.7500 D.1400（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该协会应按文化业税目缴纳营业税为 U /U元 A.6000 B.4500 C.0 D.6150（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该协会按销售不动产税目缴纳营业税为U /U万元 A.300 B.360 C.378.95 D.0（分数：1.00）A.B.C
3、.D.(4).该协会应代扣缴营业税U /U元 A.0 B.360 C.750 D.450（分数：1.00）A.B.C.D.二、B综合分析题/B(总题数：6，分数：36.00)某市商业银行 2003 年第三季度发生有关业务如下：17 月份给生产企业贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款利息收入 6 万元；向建设银行贷款利息收入 200 万元。28 月份以自有资金贷款取得收入 800 万元，以储蓄存款发放贷款取得利息收入 200 万元；为某单位代收水电费取得手续费收入 10 万元。39 月份受某公司委托发放贷款，金额为 6000 万元，贷款期限为 2 个月，年利息率为 4.8%，银行按贷款利息的
4、 10%收取手续费；将上月购入的 700 万元的有价债券本月以 760 万元的价格卖出。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).下列项目应计入该商业银行营业额的是U /U。 A.给生产企业贷款取得的利息收入 B.给建设银行贷款取得的利息收入 C.自有资金贷款取得的利息收入 D.以储蓄存款发放贷款取得的利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该商业银行 7 月份应纳营业税U 2 /U万元U 2 /U。 A.20.3 B.30.3 C.20 D.30（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该商业银行 8 月份应纳营业税U /U万元。 A.50.5 B.40.5 C.10.5
5、 D.50（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该商业银行 9 月份应纳营业税U /U万元。 A.3 B.3.24 C.2.4 D.5.4（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该商业银行应代扣代缴营业税U /U万元。 A.0 B.0.24 C.2.4 D.3.24（分数：1.00）A.B.C.D.(6).该商业银行第三季度应纳营业税U /U万元。 A.70 B.74.01 C.64.05 D.74.04（分数：1.00）A.B.C.D.某市大华建筑工程公司 2004 年第一季度发生如下业务：1承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程总包合同，总包合同明确规定工程总造价为 3500 万
6、元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；建设方采购建筑材料 2400 万元；临时设施费用 100 万元。2大华建筑公司向建设放收取材料价差款 100 万元，抢工费 100 万元。3大华建筑公司将其中的 300 万元的建筑工程项目分包给甲建筑公司。4大华建筑公司自建住房两套，总成本为 5000 万元(核定的成本利润率为 15%)。该公司将其中的一套自用；一套对外销售，取得销售收入 3000 万元，其中代政府收取的有关费用 120 万元。5下设非独立核算的招待所取得客房收入 10 万元，餐厅，歌厅总收入为 30 万元。根据上述材料回答下列问题：（分数：6.00）(1).下列项目应纳入营业额中计
7、算营业税的。有U /U A.建筑业务劳务费价款 B.临时设施费用 C.材料价差款 D.抢工费（分数：1.00）A.B.C.D.(2).大华建筑公司总承包工程应缴纳营业税 U /U万元 A.102 B.99 C.93 D.90（分数：1.00）A.B.C.D.(3).大华建筑公司应代扣代缴营业税U /U万元 A.0 B.9 C.3 D.6（分数：1.00）A.B.C.D.(4).第四笔业务应纳营业税U /U万元。 A.238.92 B.230.25 C.232.92 D.236.25（分数：1.00）A.B.C.D.(5).第五笔业务应纳营业税U /U万元。 A.2 B.8 C.6 D.6.5（
8、分数：1.00）A.B.C.D.(6).大华建筑公司第一季度共缴纳营业税 U /U万元 A.341.42 B.337.42 C.342.92 D.344.42（分数：1.00）A.B.C.D.北京市某电信局 2005 年第一季度发生如下业务：11 月份取得花费收入 50 万元，电话机安装收入 10 万元，出售移动电话收入20 万元，代办电信工程收入 30 万元。22 月份将闲置设备租给天津一家电信局，取得租金收入 60 万元；将 2004 年在上海购入价值 2000 万元的一处方产销售，取得销售收入 3000 万元。33 月份转让土地使用权取得收入 1000 万元，(土地所在地在广州)；转让已
9、进入建筑施工阶段的在建项目，取得收入 2000 万元。43 月份其下属非独立核算的建筑公司承包某商业中心的建筑工程，并与建设方签订工程总合同，合同明确规定工程价款 3000 万元，由于提前竣工向建设方收取提前竣工奖 100 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).下列项目应按“建筑业”税目征收营业税的有U /U A.代办电信工程 B.转让已进入施工阶段的在建项目 C.承包某商业中心建筑工程 D.转让土地使用权（分数：1.00）A.B.C.D.(2).下列关于营业税的纳税地点说法正确的是 U /U A.将闲置设备租给天津市一家电信局，纳税地点在天津 B.销售在上海的一处房产，在
10、北京申报纳税 C.转让土地使用权(所在地在广州)，在广州申报纳税 D.将闲置设备租给天津市一家电信局，纳税地点在北京（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该电信局 1 月份应纳营业税U /U万元 A.3.9 B.3.3 C.2.7 D.3（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该电信局 2 月份应纳营业税U /U万元 A.153 B.53 C.150 D.30（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该电信局 3 月份应纳营业税U /U万元 A.140 B.143 C.240 D.243（分数：1.00）A.B.C.D.(6).该电信局 2005 年第一季度应纳营业税 U /U万元 A.
11、393.3 B.396.3 C.399.3 D.390.3（分数：1.00）A.B.C.D.某公司 2004 年 8 月份发生下列业务：1建设部以包工：不包料的方式完成一项建筑工程，该部门自报用于计征营业税的工程价款为 1300 万元，另外，建设单位提供建筑材料 500 万元，提前竣工奖 200 万元。2下设一非独：立核算的典当行，取得死当物品的销售收入 6 万元，抵押贷款利息收入 20 万元，保管费收入 10 万元。3企划部将闲置房产无偿赠送给其他企业，该房产账面成本 3000 万元(成本利润率为 15%)；将另外一处房产投资入股某企业该房产账面成本为 2500 万元(成本利润率为 15%)
12、，本月受到投资方分回利润 100 万元。4旅游部组织团体旅游，境内组团旅游收入 30 万元，替旅游者支付给其他单位餐费，住宿费，交通费共 10 万元，并给予游客 5%的折扣，并将价款和折扣额在同一张发票上注明；从境外组团到境内取得收入 20 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).建设部应纳营业税U /U万元 A.60 B.39 C.50 D.45（分数：1.00）A.B.C.D.(2).典当行应纳营业税U /U万元 A.1.8 B.1.5 C.1.3 D.0.8（分数：1.00）A.B.C.D.(3).企划部将不动产赠与其他企业，其营业税纳税义务发生时间为U /U A.不动
13、产所有权转移的当天 B.不动产处置权转移的当天 C.不动产所有权转移的次日 D.不动产处置权转移对次日（分数：1.00）A.B.C.D.(4).企划部应纳营业税U /U万元 A.0 B.275 C.181.58 D.332.89（分数：1.00）A.B.C.D.(5).旅游部应纳营业税U /U万元 A.1 B.2 C.1.925 D.0.925（分数：1.00）A.B.C.D.(6).该公司本月共纳营业税U /U万元 A.244.005 B.234.005 C.244.305 D.234.305（分数：1.00）A.B.C.D.某宾馆 2004nia 年 10 月份发生如下业务：1收取客房收入
14、 100 万元。2代客人预订机票收取手续费 2 万元3本月免费为一公司提供一间办公室 (每天房价 120 元)，其条件是该公司为宾馆提供一批价值相当的空调。合同期限为一个月(30 天)。4台球室取得收入 5 万元，歌厅取得收入 10 万元。5集团公司召开业务会议，用宾馆会议室 10 天，会议室租金为每天 400 元，使用客房 10 天，每天房价 300 元。此费用冲减上交集团的利润。6下设非独立核算的汽车队本月取得运营收入 200 万元；联运收入 200 万元，支付给其他单位的承运费 100 万元；销售货物并负责运输取得收入 90 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).上述
15、业务中所用到的营业税税率有U /U A.3% B.5% C.8% D.20%（分数：1.00）A.B.C.D.(2).下列说法正确的是U /U A.免费为一公司提供办公室因没有收入所有不纳营业税。 B.免费提供办公室但收取价值相当的空调，应计算营业额，计征营业税 C.集团公司占用宾馆的会议室，客房，其费用冲减上缴利润，不征营业税。 D.集团公司占用宾馆的会议室，客房，其费用冲减上缴利润，应征营业税。（分数：1.00）A.B.C.D.(3).第一，二，三笔业务共纳营业税U /U万元。 A.5.1 B.5.018 C.5.118 D.5（分数：1.00）A.B.C.D.(4).第四，五笔业务共纳营
16、业税U /U万元 A.2.285 B.2.25 C.3.035 D.3（分数：1.00）A.B.C.D.(5).第六笔业务应纳营业税U /U万元 A.11.7 B.9 C.14.7 D.12（分数：1.00）A.B.C.D.(6).本月该宾馆共纳营业税U /U万元 A.19.103 B.19.403 C.16.400 D.16.403（分数：1.00）A.B.C.D.某商业银行 2003 年第四季度发生如下业务：1取得人民币贷款利息收入 80 万元；外汇贷款利息收入 20 万美元(汇率按 1美元：8.3 元人民币折算)。另外，受托发放贷款取得利息收入 20 万元人民币。2转让某种债券的买卖差价
17、 10 万元，销售支票收入 2 万元，专项国债转贷利息收入 8 万元。3销售黄金 15 万元，其购入价为 8 万元。4代理买卖证券手续费收入 30 万元，支付给证券交易所手续费 22 万元。5变卖房产取得收入 200 万元，出租另一处房产取得租金收入 12 万元，将一闲置的土地投资，取得 10%的股份，年终分利 20 万元。根据上述业务，回答下列问题：（分数：6.00）(1).该银行第一笔业务应纳营业税U /U万元。 A.17.22 B.12.30 C.19.68 D.21.28（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该银行第二笔业务应纳营业税U /U万元。 A.1.61 B.0.84 C.
18、0.60 D.1.05（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该银行第三笔业务应纳营业税U /U万元。 A.0.15 B.0 C.0.21 D.0.18（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该银行第四笔业务应纳营业税U /U万元。 A.0.4 B.0.56 C.2.1 D.1.5（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该银行第五笔业务应纳营业税U /U万元。 A.11.6 B.14.84 C.10.6 D.12（分数：1.00）A.B.C.D.(6).该银行第四季度应纳营业税U /U万元。 A.25 B.30.76 C.25.18 D.28.26（分数：1.00）A.B.C.D.注册税
19、务师税法()-营业税(十一)答案解析(总分：40.00，做题时间：90 分钟)一、B计算题/B(总题数：1，分数：4.00)某经国家社会团体主管部门批准设立的非营利性的协会 2004 年 5 月发生如下业务：(1)依照社团章程规定，收取会员费 30000 元(2) 代销中国福利彩票 20000 元；其中代销手续费收入 2000 元(3) 协会开设的大字复印社营业收入 25000 元，其中包括复印纸销售收入 5000元(4) 委派会员到国外提供咨询服务，取得咨询费为人民币 8000 元(5) 举办二期培训班，收取培训费 150000，资料费 50000 元(6) 代售大型演唱会门票 15000
20、元，其中包括代销手续费 3000 元(7) 将自有建筑物一套无偿赠送给其他单位，建筑物总成本 6000 万元，核定的成本利润率为 20%。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该协会应按服务业税目缴纳营业税为 U /U元 A.1900 B.1500 C.7500 D.1400（分数：1.00）A.B. C.D.解析：20005%+250005%+30005%=1500 元(2).该协会应按文化业税目缴纳营业税为 U /U元 A.6000 B.4500 C.0 D.6150（分数：1.00）A.B. C.D.解析：1500003%=4500 元(3).该协会按销售不动产税目缴纳营业
21、税为U /U万元 A.300 B.360 C.378.95 D.0（分数：1.00）A.B.C. D.解析：6000(1+20%)(1-5%)5%=378.95 万元(4).该协会应代扣缴营业税U /U元 A.0 B.360 C.750 D.450（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：150003%=450 元 注：符合规定的会议费免征营业税；外派人员国外收入免税。二、B综合分析题/B(总题数：6，分数：36.00)某市商业银行 2003 年第三季度发生有关业务如下：17 月份给生产企业贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款利息收入 6 万元；向建设银行贷款利息收入 200 万元。28
22、月份以自有资金贷款取得收入 800 万元，以储蓄存款发放贷款取得利息收入 200 万元；为某单位代收水电费取得手续费收入 10 万元。39 月份受某公司委托发放贷款，金额为 6000 万元，贷款期限为 2 个月，年利息率为 4.8%，银行按贷款利息的 10%收取手续费；将上月购入的 700 万元的有价债券本月以 760 万元的价格卖出。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).下列项目应计入该商业银行营业额的是U /U。 A.给生产企业贷款取得的利息收入 B.给建设银行贷款取得的利息收入 C.自有资金贷款取得的利息收入 D.以储蓄存款发放贷款取得的利息收入（分数：1.00）A. B.
23、C. D. 解析：金融机构往来利息收入不征营业税。(2).该商业银行 7 月份应纳营业税U 2 /U万元U 2 /U。 A.20.3 B.30.3 C.20 D.30（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应纳营业税=(400+6)5%=20.3 万元(3).该商业银行 8 月份应纳营业税U /U万元。 A.50.5 B.40.5 C.10.5 D.50（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应纳营业税=(800+200)5%+105%=50.5 万元(4).该商业银行 9 月份应纳营业税U /U万元。 A.3 B.3.24 C.2.4 D.5.4（分数：1.00）A.B. C.D.解析：
24、应纳营业税=60004.8%12210%5%+(760-700)5%=3.24 万元(5).该商业银行应代扣代缴营业税U /U万元。 A.0 B.0.24 C.2.4 D.3.24（分数：1.00）A.B.C. D.解析：应代扣代缴营业税=60004.8%1225%=2.4 万元(6).该商业银行第三季度应纳营业税U /U万元。 A.70 B.74.01 C.64.05 D.74.04（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：第三季度应纳营业税=20.3+50.5+3.24=74.04 万元某市大华建筑工程公司 2004 年第一季度发生如下业务：1承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程总包
25、合同，总包合同明确规定工程总造价为 3500 万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；建设方采购建筑材料 2400 万元；临时设施费用 100 万元。2大华建筑公司向建设放收取材料价差款 100 万元，抢工费 100 万元。3大华建筑公司将其中的 300 万元的建筑工程项目分包给甲建筑公司。4大华建筑公司自建住房两套，总成本为 5000 万元(核定的成本利润率为 15%)。该公司将其中的一套自用；一套对外销售，取得销售收入 3000 万元，其中代政府收取的有关费用 120 万元。5下设非独立核算的招待所取得客房收入 10 万元，餐厅，歌厅总收入为 30 万元。根据上述材料回答下列问题：（
26、分数：6.00）(1).下列项目应纳入营业额中计算营业税的。有U /U A.建筑业务劳务费价款 B.临时设施费用 C.材料价差款 D.抢工费（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：(2).大华建筑公司总承包工程应缴纳营业税 U /U万元 A.102 B.99 C.93 D.90（分数：1.00）A. B.C.D.解析：总承包工程应纳营业税=(3500-300+100+100)3%=102 万元(3).大华建筑公司应代扣代缴营业税U /U万元 A.0 B.9 C.3 D.6（分数：1.00）A.B. C.D.解析：代扣代缴营业税=3003%=9 万元(4).第四笔业务应纳营业税U /U万
27、元。 A.238.92 B.230.25 C.232.92 D.236.25（分数：1.00）A.B.C. D.解析：自建自用建筑物不征营业税；自建自售应按“建筑业”和“销售不动产”税目征收营业税。 应纳营业税=50002(1+15%)3%(1-3%)+(3000-120)5%=232.92 万元(5).第五笔业务应纳营业税U /U万元。 A.2 B.8 C.6 D.6.5（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：应纳营业税=105%+3020%=6.5 万元(6).大华建筑公司第一季度共缴纳营业税 U /U万元 A.341.42 B.337.42 C.342.92 D.344.42（分数：1
28、.00）A. B.C.D.解析：共缴纳营业税=102+232.92+6.5=341.42 万元北京市某电信局 2005 年第一季度发生如下业务：11 月份取得花费收入 50 万元，电话机安装收入 10 万元，出售移动电话收入20 万元，代办电信工程收入 30 万元。22 月份将闲置设备租给天津一家电信局，取得租金收入 60 万元；将 2004 年在上海购入价值 2000 万元的一处方产销售，取得销售收入 3000 万元。33 月份转让土地使用权取得收入 1000 万元，(土地所在地在广州)；转让已进入建筑施工阶段的在建项目，取得收入 2000 万元。43 月份其下属非独立核算的建筑公司承包某商
29、业中心的建筑工程，并与建设方签订工程总合同，合同明确规定工程价款 3000 万元，由于提前竣工向建设方收取提前竣工奖 100 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).下列项目应按“建筑业”税目征收营业税的有U /U A.代办电信工程 B.转让已进入施工阶段的在建项目 C.承包某商业中心建筑工程 D.转让土地使用权（分数：1.00）A. B.C. D.解析：代办电信工程应按“建筑业-其他工程作业”税目征税。(2).下列关于营业税的纳税地点说法正确的是 U /U A.将闲置设备租给天津市一家电信局，纳税地点在天津 B.销售在上海的一处房产，在北京申报纳税 C.转让土地使用权(所在
30、地在广州)，在广州申报纳税 D.将闲置设备租给天津市一家电信局，纳税地点在北京（分数：1.00）A.B.C. D. 解析：单位租没备等动产的营业税纳税地点为出租单位所在地；销售不动产，在不动产所在地申报纳税；纳税人转让上地使用权的，在土地所在地申报纳税。(3).该电信局 1 月份应纳营业税U /U万元 A.3.9 B.3.3 C.2.7 D.3（分数：1.00）A.B. C.D.解析：应纳营业税=(50+10+20)3%+303%=3.3 万元(4).该电信局 2 月份应纳营业税U /U万元 A.153 B.53 C.150 D.30（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应纳营业税=605
31、%+30005%=153 万元(5).该电信局 3 月份应纳营业税U /U万元 A.140 B.143 C.240 D.243（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：转让已进入施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。应纳营业税= 10005%+20005%+(3000+100)3%=243 万元(6).该电信局 2005 年第一季度应纳营业税 U /U万元 A.393.3 B.396.3 C.399.3 D.390.3（分数：1.00）A.B.C. D.解析：第一季度应纳营营业税=3.3+153+243=399.3 万元某公司 2004 年 8 月份发生下列业务：1建设部以包工：
32、不包料的方式完成一项建筑工程，该部门自报用于计征营业税的工程价款为 1300 万元，另外，建设单位提供建筑材料 500 万元，提前竣工奖 200 万元。2下设一非独：立核算的典当行，取得死当物品的销售收入 6 万元，抵押贷款利息收入 20 万元，保管费收入 10 万元。3企划部将闲置房产无偿赠送给其他企业，该房产账面成本 3000 万元(成本利润率为 15%)；将另外一处房产投资入股某企业该房产账面成本为 2500 万元(成本利润率为 15%)，本月受到投资方分回利润 100 万元。4旅游部组织团体旅游，境内组团旅游收入 30 万元，替旅游者支付给其他单位餐费，住宿费，交通费共 10 万元，并
33、给予游客 5%的折扣，并将价款和折扣额在同一张发票上注明；从境外组团到境内取得收入 20 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).建设部应纳营业税U /U万元 A.60 B.39 C.50 D.45（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应纳营业税=(1300+500+200)3%=60 万元(2).典当行应纳营业税U /U万元 A.1.8 B.1.5 C.1.3 D.0.8（分数：1.00）A.B. C.D.解析：典当业的死当物品销售征增值税。应纳营业税=(20+10)5%=1.5 万元(3).企划部将不动产赠与其他企业，其营业税纳税义务发生时间为U /U A.不动产所有
34、权转移的当天 B.不动产处置权转移的当天 C.不动产所有权转移的次日 D.不动产处置权转移对次日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：(4).企划部应纳营业税U /U万元 A.0 B.275 C.181.58 D.332.89（分数：1.00）A.B.C. D.解析：将不动产投资入股不征营业税。应纳营业税=3000(1+15%)(1-5%)5%=181.58 万元(5).旅游部应纳营业税U /U万元 A.1 B.2 C.1.925 D.0.925（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：应纳营业税=(3095%-10)5%=0.925 万元(6).该公司本月共纳营业税U /U万元 A.24
35、4.005 B.234.005 C.244.305 D.234.305（分数：1.00）A. B.C.D.解析：本月共纳营业税=60+1.5+181.58+0.925=244.005 万元某宾馆 2004nia 年 10 月份发生如下业务：1收取客房收入 100 万元。2代客人预订机票收取手续费 2 万元3本月免费为一公司提供一间办公室 (每天房价 120 元)，其条件是该公司为宾馆提供一批价值相当的空调。合同期限为一个月(30 天)。4台球室取得收入 5 万元，歌厅取得收入 10 万元。5集团公司召开业务会议，用宾馆会议室 10 天，会议室租金为每天 400 元，使用客房 10 天，每天房价
36、 300 元。此费用冲减上交集团的利润。6下设非独立核算的汽车队本月取得运营收入 200 万元；联运收入 200 万元，支付给其他单位的承运费 100 万元；销售货物并负责运输取得收入 90 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).上述业务中所用到的营业税税率有U /U A.3% B.5% C.8% D.20%（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：(2).下列说法正确的是U /U A.免费为一公司提供办公室因没有收入所有不纳营业税。 B.免费提供办公室但收取价值相当的空调，应计算营业额，计征营业税 C.集团公司占用宾馆的会议室，客房，其费用冲减上缴利润，不征营业税。
37、D.集团公司占用宾馆的会议室，客房，其费用冲减上缴利润，应征营业税。（分数：1.00）A.B. C.D. 解析：(3).第一，二，三笔业务共纳营业税U /U万元。 A.5.1 B.5.018 C.5.118 D.5（分数：1.00）A.B.C. D.解析：共纳营业税=1005%+25%+12030100005%=5.118 万元(4).第四，五笔业务共纳营业税U /U万元 A.2.285 B.2.25 C.3.035 D.3（分数：1.00）A. B.C.D.解析：共纳营业税=55%+1020%+10400100005%+10300100005%=2.285 万元(5).第六笔业务应纳营业税U
38、 /U万元 A.11.7 B.9 C.14.7 D.12（分数：1.00）A.B. C.D.解析：应纳营业税=2003%+(200-100)3%=9 万元(6).本月该宾馆共纳营业税U /U万元 A.19.103 B.19.403 C.16.400 D.16.403（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：本门应纳营业税=5.118+2.285+9=16.403 万元某商业银行 2003 年第四季度发生如下业务：1取得人民币贷款利息收入 80 万元；外汇贷款利息收入 20 万美元(汇率按 1美元：8.3 元人民币折算)。另外，受托发放贷款取得利息收入 20 万元人民币。2转让某种债券的买卖差价
39、 10 万元，销售支票收入 2 万元，专项国债转贷利息收入 8 万元。3销售黄金 15 万元，其购入价为 8 万元。4代理买卖证券手续费收入 30 万元，支付给证券交易所手续费 22 万元。5变卖房产取得收入 200 万元，出租另一处房产取得租金收入 12 万元，将一闲置的土地投资，取得 10%的股份，年终分利 20 万元。根据上述业务，回答下列问题：（分数：6.00）(1).该银行第一笔业务应纳营业税U /U万元。 A.17.22 B.12.30 C.19.68 D.21.28（分数：1.00）A.B. C.D.解析：应纳营业税=(80+208.3)5%=12.3(万元)受托发放贷款利息收入
40、属应代扣代缴营业税范围。(2).该银行第二笔业务应纳营业税U /U万元。 A.1.61 B.0.84 C.0.60 D.1.05（分数：1.00）A.B.C. D.解析：应纳营业税=(10+2)5%=0.6(万元)专项国债转贷利息收入免征营业税。(3).该银行第三笔业务应纳营业税U /U万元。 A.0.15 B.0 C.0.21 D.0.18（分数：1.00）A.B. C.D.解析：金银买卖业务不征营业税。(4).该银行第四笔业务应纳营业税U /U万元。 A.0.4 B.0.56 C.2.1 D.1.5（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：应纳营业税=305%=1.5(万元)金融经纪业属于“金融保险业”，不属于“代理业”。(5).该银行第五笔业务应纳营业税U /U万元。 A.11.6 B.14.84 C.10.6 D.12（分数：1.00）A.B.C. D.解析：应纳营业税=2005%+125%=10.6(万元)(6).该银行第四季度应纳营业税U /U万元。 A.25 B.30.76 C.25.18 D.28.26（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应纳营业税=12.3+0.6+1.5+0.6=25(万元)
