1、注册税务师税法()-43 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.企业支付给下列与企业存在任职雇用关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是( )。（分数：1.00）A.在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员B.企业已出售住房的管理服务人员C.本企业的已领取失业救济金的下岗人员D.本企业聘用的合同工、临时工2.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是 ( )。（分数：1.00）A.受让或购进某项新技术的支出B.按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金C.企业注册资本未投足情况
2、下，向投资人借款的利息D.支付给关联企业的管理费3.下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是( )。（分数：1.00）A.从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业B.专业从事房地产开发经营的外商投资企业C.从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业D.从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业4.按照印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.经济合同在履行时贴花B.凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣C.印花税票不得委托单位或个人代售D.印花税票是缴纳印花税的完税凭证5.对在签订时无法确定计税金额的合同，可在
3、签订时先按定额( )贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（分数：1.00）A.10 元B.1 元C.15 元D.5 元6.对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列时间不属于房地产销售开始之日的是( )。（分数：1.00）A.预售房地产收到预收款之日B.房地产管理部门出具工程项目合格证明之日C.首笔房地产使用权交付之D.办理首笔产权转让手续之日7.按照现行个人所得税的规定，下列收入属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。（分数：1.00）A.基本养老保险金B.补充养老保险金C.政府特殊津贴D.差旅费津贴8.对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，
4、下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税B.只对其来源于中国境内的所得征税C.对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税D.对其来源于中国境内的各种所得，由中国境外企业或个人支付部分不征税9.某外籍个人在中国境内无住所，2006 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006 年 9 月21 日离境，9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪金为 10000 元，该外籍个人 9 月份应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.910.54 元B.988.75 元C.932.75
5、元D.1977.5 元10.某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000 元，外商投资企业每月支付工资 34000 元(其中 10000 元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计( )。（分数：1.00）A.4290 元B.4450 元C.5125 元D.7000 元11.下列各项中属于房产税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.围墙B.地下建筑物C.水塔D.砖瓦石灰窑12.某企业 2006 年度实现收入总额 1500 万元，与之相应的扣除项目金额共计 1100 万元，另外还收到国家财政补贴款 30 万元，该企业 2003
6、年度亏损 80 万元，2004 年度盈利 100 万元，2005 年度亏损 50 万元，则该企业 2006 年度应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.99B.125.4C.132D.141.913.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是( )。（分数：1.00）A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.高速公路占用的土地D.企业内部绿化占用的土地14.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，若其提供的服务同时发生在我国境内外的，应以劳务发生地为原则划分境内外收入，并就在我国境内提供服务所取得的收入申报纳税。一般情况下，上述咨询业务中，凡以中国境内客户为服务
7、对象的，其划分为中国境内业务收入，不应低于总收入的( )。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.60%15.依照外资企业所得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.外商投资企业与其他企业合并成为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分，不征企业所得税B.新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产，一律按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销在税前扣除C.股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益D.股份制企业向社会募集股份，依照有关规定
8、对各项资产进行重估，其价值变动部分，可据以计算资产的折旧或摊销，并在税前扣除16.纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。（分数：1.00）A.3%B.1.5%C.10%D.30%17.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.1316 元B.1344 元C.1568 元D.1920 元18.新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超
9、过企业从业人员总数( )的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税 3 年。（分数：1.00）A.30%B.35%C.60%D.10%19.下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.中国工商银行所属分行B.国家邮政局及所属各级邮政企业C.铁道部直属运输企业D.民航总局所属航空公司20.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以扣除的是( )。（分数：1.00）A.受让或购进技术的支出B.开发新技术形成资产的支出C.资本的利息D.支付给总机构的特许权使用费21.计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从( )的期限内摊销。（分数：1.00）A.开始生产、经营
10、月份的当月起不少于 5 年B.开始生产、经营月份的当月起不超过 5 年C.开始生产、经营月份的次月起不少于 5 年D.开始生产、经营月份的次月起不超过 5 年22.依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是 ( )。（分数：1.00）A.企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备B.企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账C.实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除D.企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和23.根据现行企业所得税的规定，下列关于企业研究开发。新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的
11、是( )。（分数：1.00）A.企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除B.只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的 50%加计扣除C.纳税享受技术开发费加计扣除政策，必须账证健全D.企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计人开发费实际增长幅度：的基数和计算抵扣应纳税所得额24.2006 年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入 5000 元，支付营业税及附加等 275元。在 3 月份张某支付该房屋的修缮费 1400 元。则张某全年应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.8821B.8845C.8848D.
12、442425.下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是( )。（分数：1.00）A.逾期的包装物押金收入B.股票发行的溢价收入C.股票对外转让的净收益D.对外投资资产的评估增值26.在计算企业应纳税所得额时，纳税人允许扣除的借款费用不包括( )。（分数：1.00）A.从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50%以上部分的利息支出B.在生产、经营期间向各类银行的借款利息C.在生产、经营期间向非金融机构借款利息不高于金融机构同期同类借款利息的部分D.为购置资产发生的借款在有关资产交付使用后发生的借款费用27.外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用 33%的税率征收
13、企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得B.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得C.在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得28.企业所得税中关于固定资产修理和改良支出，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.发生的修理支出达到固定资产原值 10%以上，应作为固定资产改良支出B.固定资产修理支出可以预提或摊销C.如有关固定资产尚未提足折旧，固定资产改良支出应增加固定资产价值，继续折旧D.如有关固定资产已提足折旧，固定
14、资产改良支出应作为递延费用在 5 年内摊销29.下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.某工业企业以厂房投资办宾馆B.企业间交换房地产C.个人继承房产D.个人出租房屋30.事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金B.举办培训班取得的培训费收入C.社会各界的捐赠收入D.社会团体取得的各级政府资助31.企业所得税中关于无形资产的摊销，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.无形资产的摊销，可采取加速折旧法B.企业享受加计扣除的技术开发费，开发成功的，可以作为无形资产继续摊销C.无形资
15、产的摊销期限不得少于 10 年D.自创或外购的商誉，不得摊销费用32.某研究人员有一项专利技术。2006 年 6 月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该研究人员支付中介费 3000 元。12 月，又将该专利技术的使用权转让给乙企业使用，取得转让收入 20000 元。他从中拿出 5000 元通过市教育局捐赠给某高等学校。则该研究人员共应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.4800B.4840C.5400D.544033.2006 年 12 月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入 2000 元，2006 年度年终奖 5000 元。当月从境外 A
16、 国取得税后工资收入折合人民币 17000 元，已在境外缴纳所得税 3000 元。则王某在 2006 年 12 月应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1065B.1120C.290D.27034.关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.金融保险企业经营国库券的所得，不缴纳企业所得税B.事业单位的固定资产、无形资产变卖收入，不计入应纳税所得额C.金融企业应收未收利息不计入收入总额D.广播电视事业单位从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入不计入收入总额35.当车辆或船舶有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，由租赁双方商妥由何方纳税，租赁双方未
17、商定的，则其纳税人是( )。（分数：1.00）A.车船的使用人B.车船产权的拥有人C.税务机关指定的纳税人D.车船的使用人和产权的拥有人36.某企业在 2006 年发生与生产经营有关的业务招待费 15 万元，年度主营业务收入为 2000 万元，其他业务收入 300 万元，营业外收入 100 万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费是( )万元。（分数：1.00）A.9B.15C.9.9D.10.237.某外商投资企业 2006 年度账簿上记载全年销货收入净额 3000 万元，兼营宾馆业务收人 1000 万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费 20
18、 万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为( )万元。（分数：1.00）A.15B.19.5C.20D.22.538.某鞋业公司 2005 年实现销售(营业)收入 100 万元，实际发生广告费支出 5 万元，2006 年实现销售(营业)收入 300 万元，实际发生广告费支出 1 万元，则该企业 2006 年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是( )万元。（分数：1.00）A.1B.4C.6D.239.某外籍个人在中国境内无住所，2006 年 8 月 1 日受境外雇主委派来中国境内工作，2006 年 11 月 1 日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为( )。（分数：
19、1.00）A.92 天、92 天B.93 天、92 天C.93 天、93 天D.92 天、93 天40.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处( )的罚款。（分数：1.00）A.不缴或者少缴的税款 3 倍以上至 5 倍以下B.不缴或者少缴的税款 1 倍以上至 3 倍以下C.不缴或者少缴的税款的 50%以上 5 倍以下D.2000 元以上 10000 元以下二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有( )。（分数：2.00）A.从我国境内某外商投资企
20、业取得的股息B.从我国境内取得的利息所得C.提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等D.外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入42.纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有( )。（分数：2.00）A.技术开发形成无形资产的支出B.固定资产建造支出C.销售货物给购货方的回扣支出D.合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费43.按照印花税的规定，书立下列合同应缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.书刊印刷合同B.建筑工程勘察设计合同C.非专利技术转让合同D.企业承包经营合同44.下列行为属于
21、土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.联营一方以土地作价入股进行投资B.合作建房出地的一方分房自用C.将房屋产权赠与亲友D.个人之间交换自有居住用房45.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.仅作为分红依据，不拥有所有权的，不征收个人所得税B.个人拥有所有权的，也不征收个人所得税C.以量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按“利息、股息、红利”所得项目征税D.个人将拥有所有权的量化资产股份转让时，暂缓征收个人所得税46.对在我国境内无住所但居住满 90 日或 183 日但不满 1 年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有( )。
22、分数：2.00）A.对其来源于中国境内的工作、薪金，不论由谁支付，都要征税B.只就其实际在中国境内工作期间取得的由境内雇主支付的工资、薪金征税C.对其来源于中国境外的各种所得，只应由中国境内企业或个人支付部分征税D.担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，无论是否在中国境内履行职务，都要征税47.企业缴纳的保险费用，可在企业所得税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.特殊工种职工法定人身安全保险费B.基本养老保险费C.为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险费D.保险公司给予纳税人的无赔款优待48.按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良
23、支出的税务处理，下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.修理支出可在发生当期直接扣除B.如有关固定资产已提足折旧，改良支出则不得在税前扣除C.如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理D.如有关固定资产尚未提足折旧，改良支出应增加固定资产价值49.关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.对境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行取得的收入，不征税B.对外商与中国制片商合作拍摄影视作品、在中国境外发行所取得的收入，不征税C.对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，不征税D.企业将自己生产的产品用于职工福
24、利，不确认收入50.下列收入项目中，属于企业所得税其他收入范围的有( )。（分数：2.00）A.固定资产盘盈收入B.固定资产转让收入C.罚款收入D.教育费附加返还款收入51.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.企业集资利息B.从股份公司取得股息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息52.下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.外国投资者从外商投资企业取得的利润B.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D.为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费53.关于企
25、业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有( )。（分数：2.00）A.企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补B.免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补C.免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损D.投资方不得弥补联营企业的亏损54.按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。（分数：2.00）A.外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得B.中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得C.外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得D.外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得55.按照个人所得税的规定，下列行为应免税的有( )。（
26、分数：2.00）A.个人出售自有住房B.个人出售已购公有住房C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产D.个人取得股票转让所得56.关于企业的资产评估增值和接受捐赠的实物资产，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业用实物资产对外投资，应于投资交易发生时确认资产的转让所得或损失B.国有企业的产权转让净收益，不计入应纳税所得额C.接受捐赠的实物资产无论在接受和出售时，都应按规定确认应纳税所得额D.接受捐赠的实物资产不得提取折旧、摊销和结转销售成本57.关于房产税的计税依据，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据B.房产原值应包括
27、与房屋不可分割的各种附属设备C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力 D 房屋的原值D.对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报58.下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除B.新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税C.对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策D.新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日59.按照契税的有关规定，下列项目属于契税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.国有土地使用权转让C.以房产
28、作为对外投资或股权转让D.价格相等的房屋交换60.对外国企业常驻代表机构取得的下列收入，应当征收外资企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬B.为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬C.在中国境内为其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费D.为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入61.关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积B.经有权部门核发的土地使用证书确认的土
29、地面积C.尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积D.按照纳税人计划占用的土地面积62.按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的( )，在一个纳税年度内一般不得调整。（分数：2.00）A.纳税人的主要负责人发生变化B.纳税人实行改组改制的C.纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的D.纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的63.关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定B.企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为
30、开始获利年度C.企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在 6 个月以上的，开业当年即为开始获利的年度D.外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 1000 万美元的，可单独计算享受“两免三减半”的税收优惠64.下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有( )。（分数：2.00）A.不需用以及批准封存的机器设备B.未使用的房屋、建筑物C.已提足折旧继续使用的机器设备D.提前报废的机器设备65.根据企业合并业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（分数：2.00）A.通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产转让所得B.合并企业和被合并企业为实现合
31、并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失C.被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税D.分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本66.依照企业所得税的现行规定，纳税年度的具体认定有( )。（分数：2.00）A.自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日B.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C.纳税人进行清算的，以清算期间作为一个纳税年度D.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满 365 天为一个纳税年度67.按照税收征管法的规定，扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务，下列处理正确的有(
32、 )。（分数：2.00）A.纳税人应缴纳的税款由税务机关向扣缴义务人追缴B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收的税款，由税务机关向纳税人追缴C.对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下的罚款D.对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%。以上 3 倍以下的罚款68.房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日起 7 日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的( )。（分数：2.00）A.税务登记证B.房屋产权证、土地使用权证书C.工商营业执照D.土地转让、房产买卖合同69.计算个体工商户的个人所得
33、税时，下列各项中不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.修理费用B.摊位费C.个体户业主的工资支出D.赞助支出70.按照印花税的有关规定，下列合同应作为技术转让合同征税的有( )。（分数：2.00）A.专利申请权转让合同B.专利权转让合同C.非专利技术转让合同D.专利实施许可合同三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是( )元。（分数：2.00）A.8800B.20000C.21000D.3180072.赵先生汇算 2006 年度应纳个人所得税时应补缴税款( )元。（分数
34、2.00）A.28068.46B.26527.48C.32100.46D.56527.4873.在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是( )元。（分数：2.00）A.12862B.12724C.14280D.1925074.乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.业务招待费B.赵某和陈某的工资C.广告费和业务宣传费D.工会经费、职工福利费和职工教育经费五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.营业账簿应纳印花税为( )元。（分数：2.00）A.150B.500C.650D.515076.建筑工程
35、承包合同和装潢工程转包合同应纳印花税为( )元。（分数：2.00）A.9000B.12000C.13500D.1650077.除加工承揽合同外的其余应税凭证应纳印花税总额为( )元。（分数：2.00）A.1205B.1200C.1055D.60578.题中免纳印花税的凭证有( )。（分数：2.00）A.技术转让合同B.产权转移书据C.房屋出租合同D.无息贷款合同六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.罚款收入B.购买国库券利息收入C.国家财政性补贴收入D.收回以前年
36、度已做坏账损失处理的应收账款E.技术转让净收入80.该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为( )万元。（分数：2.00）A.29.7B.52.7C.34.7D.3081.在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为( )万元。（分数：2.00）A.12B.30C.10.03D.11.1482.工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是( )万元。（分数：2.00）A.100B.117.5C.4D.4.783.该企业应补缴 2006 年企业所得税税额为( )万元。（分数：2.00）A.13.43B.5.16C.7.47D.178.4384.该企业在计算当年
37、企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为( )万元。（分数：2.00）A.2B.10C.12D.17八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.2006 年该企业税前允许扣除的税金是( )万元。（分数：2.00）A.650B.950C.1000D.102086.2006 年度该企业应纳所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.994.13B.1010.63C.652.58D.542.2587.2006 年该企业税前允许扣除的交际应酬费是( )万元。（分数：2.00）A.42B.45C.67.5D.72.588.2006 年度该企业税后利润为( )万元。（分数：2.00）A.1580.87B
38、1514.37C.1922.42D.1530.8789.2006 年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是( )万元。（分数：2.00）A.12105B.12130C.13030D.1403090.2006 年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是( )万元。（分数：2.00）A.600B.650C.660D.1050注册税务师税法()-43 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.企业支付给下列与企业存在任职雇用关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是( )。（分数：1.
39、00）A.在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员B.企业已出售住房的管理服务人员C.本企业的已领取失业救济金的下岗人员D.本企业聘用的合同工、临时工 解析：2.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是 ( )。（分数：1.00）A.受让或购进某项新技术的支出B.按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金 C.企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息D.支付给关联企业的管理费解析：3.下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是( )。（分数：1.00）A.从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业B.专业从事房地产
40、开发经营的外商投资企业C.从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业 D.从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业解析：4.按照印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.经济合同在履行时贴花B.凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣C.印花税票不得委托单位或个人代售D.印花税票是缴纳印花税的完税凭证 解析：5.对在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额( )贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（分数：1.00）A.10 元B.1 元C.15 元D.5 元 解析：6.对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列时间不属于房地产
41、销售开始之日的是( )。（分数：1.00）A.预售房地产收到预收款之日 B.房地产管理部门出具工程项目合格证明之日C.首笔房地产使用权交付之D.办理首笔产权转让手续之日解析：7.按照现行个人所得税的规定，下列收入属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。（分数：1.00）A.基本养老保险金B.补充养老保险金 C.政府特殊津贴D.差旅费津贴解析：8.对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税B.只对其来源于中国境内的所得征税C.对其来源于中国境外的各种所得，只就由中
42、国境内企业或个人支付部分征税 D.对其来源于中国境内的各种所得，由中国境外企业或个人支付部分不征税解析：9.某外籍个人在中国境内无住所，2006 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006 年 9 月21 日离境，9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪金为 10000 元，该外籍个人 9 月份应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.910.54 元 B.988.75 元C.932.75 元D.1977.5 元解析：10.某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000 元，外商投资企业每月支付工资 34
43、000 元(其中 10000 元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计( )。（分数：1.00）A.4290 元 B.4450 元C.5125 元D.7000 元解析：11.下列各项中属于房产税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.围墙B.地下建筑物 C.水塔D.砖瓦石灰窑解析：12.某企业 2006 年度实现收入总额 1500 万元，与之相应的扣除项目金额共计 1100 万元，另外还收到国家财政补贴款 30 万元，该企业 2003 年度亏损 80 万元，2004 年度盈利 100 万元，2005 年度亏损 50 万元，则该企业 2006 年度应缴纳企业所得税( )万元。（
44、分数：1.00）A.99B.125.4 C.132D.141.9解析：13.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是( )。（分数：1.00）A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.高速公路占用的土地D.企业内部绿化占用的土地 解析：14.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，若其提供的服务同时发生在我国境内外的，应以劳务发生地为原则划分境内外收入，并就在我国境内提供服务所取得的收入申报纳税。一般情况下，上述咨询业务中，凡以中国境内客户为服务对象的，其划分为中国境内业务收入，不应低于总收入的( )。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.60% 解析：1
45、5.依照外资企业所得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.外商投资企业与其他企业合并成为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分，不征企业所得税B.新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产，一律按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销在税前扣除C.股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益 D.股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，可据以计算资产的折旧或摊销，并在税前扣除解析：16.纳税人通过文化行政管理部门或
46、批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。（分数：1.00）A.3%B.1.5%C.10% D.30%解析：17.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.1316 元B.1344 元 C.1568 元D.1920 元解析：18.新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数( )的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税 3 年。（分数：1.00
47、A.30%B.35%C.60% D.10%解析：19.下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.中国工商银行所属分行B.国家邮政局及所属各级邮政企业C.铁道部直属运输企业D.民航总局所属航空公司 解析：20.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以扣除的是( )。（分数：1.00）A.受让或购进技术的支出B.开发新技术形成资产的支出 C.资本的利息D.支付给总机构的特许权使用费解析：21.计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从( )的期限内摊销。（分数：1.00）A.开始生产、经营月份的当月起不少于 5 年B.开始生产、经营月份的当月起不超过 5 年
48、C.开始生产、经营月份的次月起不少于 5 年 D.开始生产、经营月份的次月起不超过 5 年解析：22.依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是 ( )。（分数：1.00）A.企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备 B.企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账C.实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除D.企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和解析：23.根据现行企业所得税的规定，下列关于企业研究开发。新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.企业实际发生的技术开发
49、费，不受比例限制，计入管理费用中扣除B.只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的 50%加计扣除 C.纳税享受技术开发费加计扣除政策，必须账证健全D.企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计人开发费实际增长幅度：的基数和计算抵扣应纳税所得额解析：24.2006 年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入 5000 元，支付营业税及附加等 275元。在 3 月份张某支付该房屋的修缮费 1400 元。则张某全年应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.8821B.8845 C.8848D.4424解析：25.下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是( )。（分数：1.00）A.逾期的包装物押金收入B.股票发行的溢价收入 C.股票对外转让的净收益D.对外投资资产的评估增值解析：26.在计算企业应纳税所得额时，纳税人允许扣除的借款费用不包括( )。（分数：1.00）A.从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50%以上部分的利息支出 B.在生产、经营期间向各类银行的借款利息C.在生产、经营期间向非金融机构借款利息不高于金融机构同期同类借款利息的部分D.为购置资产发生的借款在有关资产交付使用后发生的借款费用解析：27.外商投资企业或外国企业的下
