1、注册税务师税法()-72 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入 6000 万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000万元，投入的房地产建造成本 3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。 A380.1 B381 C389.1 D470.1（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各
2、项中，根据契税的相关规定不正确的是( )。 A契税由财产的承受方缴纳 B城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 C房屋产权相互交换，免征契税 D纳税人应当自纳税义务发生之日起 10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款（分数：1.00）A.B.C.D.3.某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006 年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定 2008年应纳税所得额为 120万元，则 2008年应纳企业所得税为( )万元。 A13.2 B15 C10.8 D9（分数：1.00）A.B.
3、C.D.4.2008年 1月 1日甲公司向张某借款 100000元，借款期限 1年，年利率 8%。2008 年 12月 31日张某取得 2007年 8月 15日存入银行的存款利息 1490元，其中 2008年 10月 9日以后的利息为 395元。从沪市交易所取得股息 2000元。张某 2008年利息、股息收入应缴纳个人所得税 ( )元。 A1454.75 B1854.75 C1819 D1143（分数：1.00）A.B.C.D.5.税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了( )的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。 A地域管辖权和公
4、民管辖权 B地域管辖权和居民管辖权 C公民管辖权和居民管辖权 D收入来源地管辖权和居民管辖权（分数：1.00）A.B.C.D.6.现行企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。 A45 日内 B2 个月内 C4 个月内 D5 个月内（分数：1.00）A.B.C.D.7.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的最长期限为( )。 A半个月 B1 个月 C1 个季度 D半年（分数：1.00）A.B.C.D.8.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上
5、地区的，应( )主管税务机关申报纳税。 A向房地产坐落地的一方 B向房地产坐落地的各方 C事先选择一至两方的 D向房地产坐落地各方的共同上级（分数：1.00）A.B.C.D.9.某企业 2008年度开业，领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计 20本(其中记载资金账簿 2本，载有实收资本 100万元，资本公积 20万元)，该企业当年应缴纳的印花税为 ( )元。 A705 B620 C605 D710（分数：1.00）A.B.C.D.10.在美国纳斯达克上市的某中国企业 2008年利润总额为 600万元，当年发生的产品研发费用实际支出为50万元
6、，则该企业 2008年应纳税所得额为( )万元，尤其他纳税调整事项。 A525 B600 C575 D550（分数：1.00）A.B.C.D.11.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后( )汇算清缴，多退少补。 A1 个月内 B3 个月内 C4 个月内 D5 个月内（分数：1.00）A.B.C.D.12.某交通运输企业 2008年 12月签订以下合同： (1) 与某银行签订融资租赁合同，合同标的为新车 15辆，合同载明租赁期限为 3年，每年支付租金 100万元；(2) 与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值 500万元，运输费用 65万元
7、(含装卸费 5万元，货物保险费 10万元)； (3) 与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值 300万元的 10辆货车出租，每辆车月租金 4000元，租期未定；(4) 与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的 50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费 4000元。该企业当月应缴纳的印花税是( )元。 A505 B540 C605 D705（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A国有土地使用权的出让 B国有土地使用权的转让 C房地产出租 D房地产被国家征用（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据房地产开发企业土地增值
8、税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。 A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括( )。 A增值税、消费税、营业税、资源税、契税 B土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税 C增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税 D消费税、营
9、业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金（分数：1.00）A.B.C.D.16.中国公民王某 2008年 12月份取得当月工资收入 2800元和 112 月份的奖金 3600元。王某 12 月份应纳个人所得税( )元。 A243 B235 C265 D225（分数：1.00）A.B.C.D.17.某外国公司在中国境内未设立机构、场所， 2008 年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费 100万元。另外，该公司还从中国境内的居民企业取得利息所得 30万元，该公司缴纳的企业所得税为( )万元。 A15 B20 C13 D26（分数：1.00）A.B.C.D.
10、18.某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2008 年在华居住时间为 120天；当年 9月份工资为 80000元人民币，其中 30000元为境内外资企业支付，50000 元为境外雇主支付；9 月份在华工作天数为 10天。该外籍个人 9月份应纳个人所得税额为( )元。 A2312.69 B2528.13 C2645.13 D2493.13（分数：1.00）A.B.C.D.19.某金融企业 2008年会计利润总额为 320万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价 62万元，已经提取折旧 12万元，在捐赠过程中发生了运费 3.4万元，该汽车公允价值为
11、60万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为 ( )万元。 A320 B370 C350.25 D341.6（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。 A生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同 B企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法 C单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧 D消耗性生物资产按直接法计提的折旧，准予扣除（分数：1.00）A.B.C.D.21.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。 A企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除
12、B企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 C企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除 D诉讼费用不得扣除（分数：1.00）A.B.C.D.22.某居民企业 2008年度产品销售收入 4600万元，销售折扣 300万元，材料销售收入 400万元，分回的投资收益 761万元，实际发生业务招待费 15万元，该企业 2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。 A12 B15 C9 D18（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受任何限制，直接在计算企业所得税前扣除的是 ( )。 A纳税人受让无形资产发生的费用 B纳税人转
13、让固定资产发生的费用 C纳税人从关联方借款的利息支出 D纳税人经有关部门批准集资的利息支出（分数：1.00）A.B.C.D.24.某企业 2008年以自己价值 500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款 200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金 300万元。企业应缴纳的契税为( )万元(该地规定契税税率为 5%)。 A10 B15 C25 D40（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列各项中，不符合车船税有关规定的有( )。 A摩托车，以“辆”为计税依据 B载货汽车，以“自重吨位”为计税依据 C机动船，以“艘”为计税依据 D载客汽车，以“辆”
14、为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.26.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 100万元、保管费用 20万元，该合同甲方应缴纳的印花税为( )元。 A2000 B1200 C100 D200（分数：1.00）A.B.C.D.27.某船运公司 2008年初登记在册的船舶如下； (1) 净吨位为 400吨的机动船 15艘；(2) 净吨位为28.5吨的小型机动船 15艘；(3) 净吨位为 10 吨的非机动驳船 10艘；(4) 100 马力的拖船 10 艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨 4元，则 2008年该船运公司应纳的车船税为( )元。 A27880 B2688
15、0 C26380 D25380（分数：1.00）A.B.C.D.28.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。 A728 B784 C812 D868（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A被拆迁人按规定的标准取得的拆迁补偿款 B与企业解除劳动合同后再任职取得的收入 C破产国有企业职工取得的一次性安置费收入 D为联合国援助项目来华工作的专家的工资薪金所得（分数：1.00）A.B.C.D.30.张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次
16、支付款项，第一次 3600元，第二次 8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税( )元。 A1890 B1920 C1810 D1904（分数：1.00）A.B.C.D.31.张某于 2008年初购买了某境内上市公司的股票，2008 年 11月 18日取得该上市公司分配的股息 5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。 A1000 B500 C800 D750（分数：1.00）A.B.C.D.32.根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是 ( )。 A全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税 B个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴
17、纳个人所得税 C对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的 D个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.33.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。 A隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍 B提供的扣除项目金额加倍 C最高一档税率 D房地产评估价格（分数：1.00）A.B.C.D.34.某居民企业 2008年从境外取得税前所得 100万元，境外缴纳所得税时适用的税率为 20%，则境外所得应补交的企业所得税额是( )万元。 A5 B20 C25 D0（分数：1.
18、00）A.B.C.D.35.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。 A任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 B个人因从事彩票代销业务而取得所得 C律师事务所向其投资者支付的工资 D演员与他人走穴演出取得的报酬（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列项目中，不属于房产税免税项目的是( )。 A宗教寺庙出租的住房 B人民团体自用的房屋 C个人所有的非营业用房 D国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是 ( )。 A在中国境内有住所的个
19、人 B去美国就读博士学位的中国公民 C在中国境内定居的外国侨民 D在中国境内居住不满 183天的香港同胞（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列说法，符合房产税规定的是( )。 A房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定 B房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入 C房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收 D房产税从租计价的一律税率为 12%（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列各项中，按照企业所得税法的规定，不征收所得税的是( )。 A逾期的包装物押金收入 B财政拨款 C股票对外转让的净收益 D已作坏账损失处理后又收回的应收款项（分数
20、：1.00）A.B.C.D.40.某生产企业坐落在某县城，经有关行政部门核定 2008年厂区内占用土地面积共计 15000平方米，其中幼儿园占地 1000平方米、子弟学校占地 1500平方米、厂区内绿化占地 2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税 3元。该企业 2008年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A31500 B37500 C42000 D45000（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.工业企业以房屋进行投资或联营投入另一工业企业
21、的B.双方合作建房，建成后转让的C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的E.处于抵押期间的房地产42.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.未投入使用的机器、设备B.未投入使用的房屋、建筑物C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.以经营租赁方式租出的固定资产43.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得44.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有
22、( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.与其他单位交换国有土地使用权E.自行转让集体土地使用权45.以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在
23、地为纳税地点E.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点46.以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除B.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算C.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税D.房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本47.下列应税凭证中，可免纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.外
24、国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同E.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同48.下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。（分数：2.00）A.高新技术企业的固定资产B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C.小型微利企业的固定资产D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产E.创投企业的固定资产49.下列车船中，属于法定免税车船的是( )。（分数：2.00）A.非机动驳船B.在农业部门登记的拖拉机C.武警专用的车船D.按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶E.农村公共交通车船50.在下列各项所得中，可以
25、免征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让拥有 5年以上的投资住房取得的所得D.保险赔款E.个人取得的教育储蓄存款利息所得51.根据企业所得税法及实施条例的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业之间支付的违约金B.企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业之间支付的利息E.非广告性赞助支出52.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资
26、本化的费用B.企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出C.企业为建造需要经过 12个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用D.税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息E.高利贷借款利息支出53.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所
27、得额时减按 90%计入收入总额D.小型微利企业减按 15%的税率征收企业所得税E.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税54.根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C.权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定E.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或个人的住所地确定55.个人所得税纳税申报期限可以是( )。（分数：2.00）A.取得劳务报酬所得的纳
28、税人应当在次月 7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7日内C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7日内预缴，年度终了后 4个月内汇算清缴，多退少补D.个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所得税，应当在次年 1月 1日起 30日内，向中国主管税务机关申报纳税E.对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征，自年度终了之日起 30日内，合计全年工资、薪金所得，再按 12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补56.按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的
29、有( )。（分数：2.00）A.征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，不再征收城镇土地使用税B.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税C.宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税E.从事热力生产但不直接向居民供热的企业，其生产用地，免征城镇土地使用税57.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有( )。（分数：2.00）A.国籍标准B.住所标准C.意愿标准D.居住时间标准E.工作时间标准58.以下项目中在计算企业所得税应纳税所得额时允许直接扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.企业发生的合理
30、的劳动保护支出B.企业转让投资时，对外投资的成本C.企业整体转让时，涉及的外购商誉支出D.通过税法指定机构发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分E.未经核定的准备金支出59.下列有关印花税的处理，符合印花税规定的有( )。（分数：2.00）A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据B.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效C.借款方以不动产作抵押借款，抵押不动产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D.企业债转股新增加的资金按规定贴花E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花60.下列有关房
31、产税的纳税义务发生时间，表述错误的是( )。（分数：2.00）A.纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D.房地产开发企业将建造的商品房出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税61.下列各项中，适用 5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营
32、所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得E.一人有限责任公司的生产经营所得62.以下符合个人所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税C.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税E.员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税63.下
33、列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给 5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法
34、追究刑事责任64.下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.某中国公民(境内有住所)在境外取得的债券利息B.某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得D.某外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得E.某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得65.纳税人取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税( )。（分数：2.00）A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C.取得境外所得D.年所得 12万元以上的E.一次性取得的稿酬所得66.下列个人取得收入，应按照特许权使用费项目征收个
35、人所得税的是( )。（分数：2.00）A.出租土地使用权取得的收入B.提供非专利技术取得的收入C.拍卖文学作品手稿取得的收入D.转让土地使用权取得的收入E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入67.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是( )。（分数：2.00）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.接受某企业捐赠的一台机器设备E.转让金融债券的所得68.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的是( )。（分数
36、：2.00）A.国家将国有土地使用权出让的，不征契税B.将土地使用权赠与和交换的，不征契税C.以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税D.买房拆料或翻建新房，应征收契税E.以房屋抵债的，应征契税69.在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的是( )。（分数：2.00）A.公共配套设施费B.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费C.超过贷款期限的利息D.项目可行性研究支出E.安置动迁用房支出70.以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.律师个人出资兴办的个人独资性质的律师事务所的年度经营所得先征收企业所得税，再征收个
37、人所得税B.律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税E.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某中外合资家电生产企业，共有在册职工 120人，资产 3500万元。2008 年销售产品取得不含税收入 2500万元，会计利
38、润 600万元，已预缴所得税 150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：(1) 期间费用中广告费 450万元、业务招待费 15万元、研究开发费用 20万元。(2) 营业外支出 50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30万元，直接捐赠 6万元)。(3) 计入成本、费用中的实发工资总额 150万元、拨缴职工工会经费 3万元(并取得专用收据)、支出职工福利费 23万元和职工教育经费 6万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).计算广告费和业务招待费纳税调整金额( )万元；（分数：2.00）A.75B.9C.81D.66(2).计算对外捐赠的调整金额( )万
39、元；（分数：2.00）A.0B.6C.9D.10(3).计算工资及三项经费的调整金额( )万元；（分数：2.00）A.2.25B.6.25C.8.25D.4.25(4).2008年企业年终汇算清缴应补缴企业所得税 ( )万元。（分数：2.00）A.17.25B.20.31C.21.25D.23.25某市房地产开发公司 2008年发生以下业务：(1) 1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 6000万元，缴纳相关费用 240 万元。(2) 以上：述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为 1/3。(3) 住宅楼开发成本 3000万元，分摊到住宅楼利息支出 3
40、00万元，包括加罚利息 40万元。(4) 精装修写字楼开发成本 3400万元(未包括装修费用 600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。(5) 与住宅楼配套的停车场开发成本 480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，停车场产权属于住宅楼全体业主所有。(6) 9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入 15000万元；将精装修写字楼作价 9000万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红 250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。根据上述资料和税法
41、相关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).公司住宅楼和停车场部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。（分数：2.00）A.10763B.9896C.10456D.10358(2).公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.1235.40B.0C.1271.10D.1285.40(3).公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。（分数：2.00）A.7582B.7614C.7904D.7810(4).公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为 ( )万元。（分数：2.00）A.328.8B.312.5C.342.8D.33
42、1.6四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某制药企业为增值税一般纳税人，资产总额 3000 万元。职工人数 1200人(其中残疾人员 20人)。2008 年度相关生产经营业务如下：(1) 企业座落在某县城，全年实际占地 50000平方米，其中，厂房占地 40000平方米，办公楼占地 4500平方米，医务室占地 900平方米，幼儿园占地 1600平方米，厂区内道路及绿化占地 3000 平方米。(2) 企业拥有货车 14辆(每辆自重吨位 30吨)，客货两用车 5辆(每辆自重吨位 2吨、乘 4人)，大型客车5辆(每辆乘 50人)，5 座小轿车 8辆。(3) 当年销售药品共计 12000万元
43、(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明进项税额1051万元。(4) 全年应扣除的销售产品成本 7300万元，发生销售费用 3200万元，发生财务费用 300万元，发生管理费用 900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。(5) 全年计入成本、费用中的实发工资总额为 2313.6 万元(其中残疾人工资 19.28万元)。(6) 12月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用，普通发票所列金额为 550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费 50万元。(7) 所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息 180万元和向其他企业支付借款 1500万元的年利息120
44、万元(同期银行贷款年利率为 6%)，两笔利息均为流动资金借款利息。(8) 所发生的销售费用中含有实际支出的广告费 3070 万元、业务宣传费 95万元。(9) 所发生的管理费用中包含业务招待费 124万元。(说明：城镇土地使用税每平方米税额 3元，载货汽车年纳税额每吨 30元，乘人汽车 9座以下的年纳税额400元，20 座以上的年纳税额 500元)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).根据税法有关规定，以下说法正确的是( )。（分数：2.00）A.厂区内道路及绿化占地免征城镇土地使用税B.残疾人工资可以享受加计扣除 100%的优惠C.接受捐赠收入作为计算广告宣传
45、费计算扣除限额的基数D.该企业可以享受小型微利企业的税收优惠E.支付银行贷款的利息 180万元可以据实扣除(2).该企业 2008年所得税前应扣除的销售税金及附加为( )万元。（分数：2.00）A.1201.42B.1104.84C.79.12D.79.85(3).该企业 2008年所得税前准予扣除的管理费用为 ( )万元。(包括财产税)（分数：2.00）A.852.11B.804.84C.876.12D.879.38(4).该企业 2008年所得税前准予扣除的财务费用为 ( )万元。（分数：2.00）A.300B.180C.120D.270(5).该企业 2008年所得税前准予扣除的销售费用
46、为 ( )万元。（分数：2.00）A.1835B.1965C.3200D.2915(6).该企业 2008年应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.547.39B.514.84C.511.84D.548.62中国公民李某为某市股份公司的股东，假定 2008 年 10月收入情况如下：(1) 取得工资 6400元，不含税年终奖金 24000元。(2) 取得翻译收入 20000元，从中先后拿出 5000 元、6000 元，通过国家机关分别捐给了公益性青少年活动场所和贫困地区。(3) 为改善居住条件，将一处非普通住房销售，取得收入 200000元，该房 6年前购进，价格 80000 元，销售
47、过程中缴纳相关费用 5000元，并缴纳了营业税、城建税、教育费附加。(4) 当月按市场价格出租一自有居住房屋仍用于居住，收取租金 2万元，同时发生了房屋修理费 1000元。(假定只考虑房产税，暂不考虑其他税费)(5) 该企业在 12月份为李某购买汽车支付 20万元。(6) 李某 2008年 6月从该企业借款 10万元，至 2008年底仍未归还。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题；（分数：12.00）(1).李某工资和奖金应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.4527.26B.4623.24C.4659.58D.4639.24(2).李某翻译收入应纳个人所得税为( )元。（分数：
48、2.00）A.1200B.1326C.1400D.1240(3).李某转让住房应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.20780B.21550C.21680D.21650(4).李某出租住房应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.1424B.1472C.1452D.1415(5).企业为李某购买汽车应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.80000B.64000C.40000D.32000(6).李某从企业借款应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.20000B.0C.10000D.16000注册税务师税法()-72 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入 6000 万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000万元，投入的房地产建造成本 3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。 A380.1 B381 C389.1 D470.1（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析
