1、注册税务师税法真题 2004 年及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：40.00)1.按照现行税收征管制度的一般规定，纳税申报程序是( )。（分数：1.00）A.申报受理核准B.受理申报处理C.受理审核处理D.审核受理处理2.就税法的整体结构而言，我国现行税法体系的基本结构是( )。（分数：1.00）A.宪法加各单行税法B.宪法加税收基本法加各单行税法C.税收基本法加各单行税法D.税收基本法加各单行实体税法3.下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是( )。（分数：1.00）A.有线电视台收取的初装费B.电台的广告播映业务C.健
2、美表演D.以租赁形式为体育比赛提供场所的业务4.我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括( )。（分数：1.00）A.外交人员自用车辆B.设有固定装置的运输车辆C.无偿受赠使用车辆D.留学回国人员用现汇购买 1 辆自用进口小汽车5.某服装厂为一般纳税人，2003 年 5 月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额 150000 元，之后将其委托 A 服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为 1360 元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000 元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务
3、应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.10140B.8619C.4794D.45906.某印刷厂为一般纳税人，2003 年 10 月为某学校印刷复习资料 1560 册，普通发票上注明的印刷费为50920 元；接受某出版社委托，印刷图书 3000 册，每册不含税印刷费为 11 元，另外收取运输费 1200 元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费 1450 元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为 5950 元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为 9400 元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为 2584 元。相关发票已经通过
4、认证。该企业本月应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.-1697.89B.1445.49C.5017.53D.886.117.某企业为增值税一般纳税人，2003 年 9 月购入生产甲产品的原材料，取得的税控增值税专用发票上注明销售额为 684156 元，增值税为 116306.52 元，材料本月未验收入库；从废旧物资回收单位购进免税的废旧钢铁作为材料，普通发票上注明的价格为 8600 元；当月对外销售甲产品 568 台，每台不含税售价为968 元，货款提前收回，因此给予销售机构 2%的销售折扣；企业拨付 2 台甲产品给企业的幼儿园使用，同时，将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣)用于
5、幼儿园资产的修理，账面成本 5736 元；又将甲产品 300 台调拨给外省的分支机构用于销售。本月取得的相关发票已经通过认证，购销货物适用税率均为 17%。该企业本月应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.26975.12B.24131.24C.28143.38D.26000.688.某烟厂为一般纳税人，2003 年 5 月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为 96800 元，支付运费 1500 元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费14500 元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200 元
6、本月取得的相关凭证均已通过认证。该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计( )元。（分数：1.00）A.56684.71B.62122.86C.107744.71D.59401.859.某酒厂为一般纳税人，2004 年 3 月财务状况如下：(1) 主营业务收入账户反映：销售粮食白酒 240 吨，取得不含税收入 560000 元，销售 A 牌啤酒 65 吨，取得不含税收入 188500 元，销售 B 牌啤酒 38 吨，取得不含税收入 108300 元，销售葡萄酒取得不含税收入 246000 元；(2) 其他应付款账户反映：本月销售粮食白酒收取包装物押金 9850 元，销售 A 牌啤酒收取包装物押金
7、 7650 元；(3) 其他业务收入账户反映：销售粮食白酒收取包装物租金 8120 元，销售 A 牌啤酒收取包装物租金 3520 元。该酒厂本月应纳消费税 ( )元。（分数：1.00）A.428731.03B.433049.74C.427978.9D.430208.910.某有出口经营权的外贸企业，2003 年 1 月从 A 化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额 148000 元，增值税额为 25160 元，支付运费 5600 元，离岸价格为 215000 元，化妆品增值税出口退税率为 15%。该企业上述业务税务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.出口化妆品增值税
8、免税并退税，应退增值税 22200 元，但消费税只免税不退税B.出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税 25552 元，但消费税只免税不退税C.出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税 25552 元，应退消费税 44400 元D.出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税 22200 元，应退消费税 44400 元11.某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5 万元，小客车不含税出厂价为 6.8 万元。2003 年 5 月发生如下业务：本月销售小汽车 8600 辆，将 2 辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3 辆作为广告样
9、品；销售小客车 576 辆，将本厂生产的 10 辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税( )万元。（分数：1.00）A.8804.24B.8802.24C.8804.94D.8798.8412.根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是( )。（分数：1.00）A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省国家税务局13.某建筑工程公司，2003 年 4 月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完成建筑工程，购进建筑材料 3423000 元，工程完工后，将剩余的材料(账面成本 16570 元)销售，取得销售收入 182
10、30 元；工程竣工验收后，收取工程款项为 6000000 元。另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入 1680000 元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入 1145000 元。该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为( )元。（分数：1.00）A.219261.15B.264701.15C.181235.92D.264204.0514.某建筑公司 2003 年自建房屋 6 栋，每栋房屋的建筑成本为 768 万元。其中 2 栋作为办公室；2 栋对外出售，取得销售收入 3920 万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1 栋按售价 1960 万元抵顶了应付
11、给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营业税 ( )万元。（分数：1.00）A.398.51B.496.51C.427.39D.372.3815.某典当行 2003 年 5 月取得死当物品销售收入 7 万元、抵押贷款利息及保管费收入 23 万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是( )。（分数：1.00）A.应免征增值税B.应纳增值税 0.40 万元C.应纳营业税 1.15 万元D.应纳营业税 1.5 万元16.某盐场 2003 年 4 月发生下列业务：生产液体盐 580000 吨，当月销售 430000 吨；本月以外购的液体盐100000 吨用于生产固体盐 70000 吨，全部对外销
12、售；以自产的液体盐 50000 吨加工生产固体盐 36000 吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入 315000 元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4 的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐 3 元/吨，固体盐 25 元/吨，外购液体盐资源税适用税额 5元/吨。该企业本月应纳资源税( )元。（分数：1.00）A.3940000B.2840000C.3440000D.276500017.某油田 2003 年 5 月销售原油 86000 吨，同时销售油田伴生的天然气 47500 千立方米；自用原油 25 吨，其中 18 吨用于本企业在建工程，7 吨用于修井；收购未税原油 80
13、吨。该油田原油适用的单位税额为 8.5元/吨，天然气为 4.8 元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为 8 元/吨。下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.该油田本月应纳资源税 959212.5 元，不代扣代缴资源税B.该油田本月应纳资源税 959153 元，不代扣代缴资源税C.该油田本月应纳资源税 959153 元，代扣代缴资源税 680 元D.该油田本月应纳资源税 959153 元，代扣代缴资源税 640 元18.下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于义务性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.从
14、法律性质来看，税法属于授权性法规19.某外贸公司 2003 年 11 月，从国外进口 35 辆小轿车，报关进口时，关税完税价格为 21400 元，关税税率为 40%，发生境内运费 7000 元，本月销售 18 辆，每辆 230000 元，因工作需要留 1 辆小轿车自用。该公司上述业务应纳车辆购置税( )元。（分数：1.00）A.23000B.2140C.3256.52D.2368020.某电器商场为一般纳税人，2003 年 9 月份，向消费者销售空调取得零售收入 1500000 元，同时收取安装费 5600 元；本月微波炉实行促销活动，买一台微波炉赠送一套微波炉器皿，微波炉零售价为 1100
15、元/台，本月共销售 1860 台，一套微波炉器皿零售价为 286 元；零售其他家用电器取得收入 1450000 元；本月购进家用电器取得的增值税专用发票上注明增值税为 356800 元，购进货物时支付运费 9850 元并取得符合抵扣规定的运费发票；因质量问题，顾客退回上月购买的洗衣机 5 台，该洗衣机零售价为 1456 元/台，商场按购进价 1200 元/台(不含税价格)退给厂家，退货手续符合规定。本月购进业务和接受应税劳务取得的增值税专用发票均已通过认证。该企业本月应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.445680.58B.446456.48C.446494.25D.445642.812
16、1.按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人C.单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人22.某盐厂 2002 年自产固体盐 50 万吨，销售 25 万吨，将外购的已税液体盐 10 万吨加工成固体盐 5 万吨销售。固体盐的单位税额为 25 元/吨，液体盐的单位税额为 3 元/吨。该盐厂 2002 年应纳资源税为( )万元。（分数：1.00）A.720B.750C.1500D.8
17、7523.按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括( )。（分数：1.00）A.购买应税车辆支付给销售者的全部价款B.消费税税款C.增值税税款D.价外费用24.按照营业税的有关规定，从 2003 年 1 月 1 日起，按期纳税的营业税起征点( )。（分数：1.00）A.由月销售额 200-500 元提高到 800-3000 元B.由月销售额 200-800 元提高到 1000-5000 元C.由月销售额 200-500 元提高到 1200-5000 元D.由月销售额 200-800 元提高到 900-3000 元25.按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往
18、来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的( )。（分数：1.00）A.税收法律主义B.税收合作信赖原则C.税法公平主义D.实质课税原则26.2004 年 1 月某铅矿企业开采铅矿石 7900 吨，对外销售 4670 吨，将一部分移送入选精矿，生产精矿850 吨，选矿比为 40%，本月将其中的 80%对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿 68 吨。该矿山铅矿适用税额为 5 元/吨，锡矿适用税额为 4.6 元/吨。该矿山本月应纳资源税( )元。（分数：1.00）A.23782.5B.33975C.37103D.25972.127.2003 年
19、9 月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的 50%为下岗失业人员，营业收入为10 万元，同时为了筹措资金将自己 2 年前购置的 10 万元的普通住房，以 13 万元的价格卖掉。王某 9 月份应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.2B.2.15C.0D.0.1528.按照现行营业税有关规定，可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是( )。（分数：1.00）A.新办的旅游公司B.新办的零售商店C.国有企业通过主辅分离安置富余人员兴办的经济实体D.国有企业辅业改制安置富余人员兴办的经济实体29.某铜矿企业 2003 年 5 月，开采铜矿石 8700 吨，向甲省收购未税铜矿石 2
20、800 吨，进口铜矿石 2500 吨；销售自行开采的铜矿石 6000 吨，销售收购的铜矿石 300 吨；将开采、收购、进口的铜矿石各 2500 吨加工为精矿，其中的 75%对外销售，25%用于对外投资。该企业所在地铜矿石资源税适用税额为 2.4 元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为 3.2 元/吨。下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.该铜矿企业应代扣代缴资源税 4704 元，应纳资源税 20400 元B.该铜矿企业应代扣代缴资源税 4704 元，应纳资源税 14280 元C.该铜矿企业应代扣代缴资源税 8960 元，应纳资源税 14280 元D.该铜矿企业应代扣代缴资源税 8960 元
21、应纳资源税 20400 元30.我国某旅行社 2003 年 11 月组织 5 次旅游，其中 3 次在境内各地旅游，收取旅游费 565000 元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用 200000 元，支付给本单位司机工资及补助 6000 元，导游费8000 元；组织到境外旅游 2 次，收取旅游费 520000 元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业接团费 150000 元。该企业上述业务应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.46750B.36050C.36750D.5425031.按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.在国
22、外签订转让协议，但在境内使用的无形资产B.在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产C.境内保险机构提供出口信用险的保险劳务D.境内保险机构提供出口货物险的保险劳务32.某外商投资企业(增值税一般纳税人)设立的研究开发中心，将自行研究开发的一项专利技术转让给 A企业，向 A 企业收取该项专利权使用费 370000 元，技术咨询费 80000 元，收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款 185000 元，上述业务均开具普通发票，在研究该项技术时发生各项费用共计 250000 元。下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.上述业务免纳增值税和营业税B.上述业务应计增值税的销项税额为 2688
23、0.34 元，免征营业税C.上述业务应计增值税的销项税额为 10471.70 元，免征营业税D.上述业务应纳增值税为 26880.34 元，应纳营业税为 22500 元33.根据现行增值税的规定，下列货物不适用 13%税率的是( )。（分数：1.00）A.黑色金属矿产品B.将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿C.有色金属矿产品中，经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物D.未经加工的建筑用天然材料34.按照现行消费税规定，委托加工应税消费品，委托方必须如实提供原材料成本。如此严格规定，是( )。（分数：1.00）A.为了防止假冒委托加工应税消费品，逃避纳税B.为了防止假冒委托加工应税消费品，转移税负C.
24、为了防止假冒委托加工应税消费品，增加增值税的抵扣D.为了防止假冒委托加工应税消费品，增加消费税的抵扣35.甲某是从美国回国服务的留学人员，2001 年 10 月用现汇购买国产轿车一辆自用，发票上列示的销售额为 235000 元。2003 年 10 月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付货款 46000 元，与该轿车同类型的新车最低计税价格为 215000 元，国产轿车规定的使用年限为 10 年。下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.甲某购买该车时缴纳车辆购置税 23500 元，乙某购买该车时不再缴纳车辆购置税B.甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税 21500 元C
25、甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税 17200 元D.甲某购买该车时缴纳车辆购置税 23500 元，乙某购买该车时缴纳车辆购置税 21500 元36.按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为( )。（分数：1.00）A.未税矿产品的销售地B.未税矿产品的生产地C.未税矿产品的收购地D.未税矿产品的集中地37.根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，
26、在收到之日起 60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起 90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣38.在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额B.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额C.伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D.以副产品的矿石名称作为应税品目，
27、由财政部核定单位税额39.对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。因此，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税B.增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税C.营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税D.城市维护建设税是附加税，所以必须退税40.根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。（分数：1.00）A.出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C.军队系统企业
28、出口军工厂生产的货物D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)41.按照现行营业税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁业务取得的收入，按“服务业”税月征税B.个人开办“网吧”取得的收入，按“娱乐业”税目征税C.从事干租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征税D.从事广告代理业务取得的收入，按“服务业”税目征税42.某人居住在甲地，2003 年 9 月销售 2002 年 12 月在乙地购买的普通住宅(买价为 150000 元)，取得销售收入 187000 元；将一台载货汽车出租给某单位(机构所在地在丙地)，每月
29、租金 8000 元，本月承租方对汽车进行了检修，发生检修费 1000 元，按合同规定，从本月租金中扣除，本月实际取得租金 7000 元；转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在工地)，取得收入 36000 元。下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.本月应纳营业税 2200 元B.本月应纳营业税 2250 元C.本月应纳营业税 4050 元D.纳税地点分别为甲地，乙地，转让技术在工地由机车厂代扣代缴E.纳税地点分别为甲地、乙地43.针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.现行增值税还存在着部分行业无增值税专用发票也可抵扣税款的现象B.目前我国实
30、行生产型增值税，允许抵扣固定资产的折旧部分C.增值税的改革设想，是允许外购的低值易耗品全部抵扣，实行消费型增值税D.增值税的改革设想是将生产型增值税改为消费型增值税44.下列表述中，不属于营业税“交通运输业”税目征收范围的有( )。（分数：2.00）A.城市内公共交通B.管道的维护C.搬家业务D.管道的疏浚45.按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.以油母页岩炼制的原油B.除洗煤、选煤等以外的原煤C.有色金属矿原矿D.液体盐E.以精矿形式伴选出的副产品46.按照车辆购置税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税的税率为 15%B.车辆购置税
31、的税率为 8%C.车辆购置税的征税范围包括电车与挂车D.车辆购置税的征税范围包括农用运输车E.车辆购置税的纳税人为销售应税车辆的单位和个人47.按照税法内容的不同，可以将税法分为( )。（分数：2.00）A.税收实体法，B.税收程序法C.税收通则法D.税收单行法E.税务行政法48.某企业在甲省设立独立核算、自负盈亏的矿山开采锰矿石，2003 年 9 月开采并销售锰矿石 78900 吨，该矿山在乙省设有一下属开采单位，开采锰矿石 35400 吨，销售 30000 吨，锰矿石的税率为：甲省 15 元/吨，乙省 21 元/吨。根据上述条件，下列表述正确的有 ( )。（分数：2.00）A.该企业在甲省
32、缴纳资源税 1183500 元B.该企业在甲省缴纳资源税 1633500 元C.该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税 630000 元D.该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税 450000 元49.按照税法解释尺度不同，税法解释可分为( )。（分数：2.00）A.字面解释B.数据电文解释C.限制解释D.扩大解释E.法定解释50.税率是税制的构成要素，税率的形式是多样的，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率B.在比例税率条件下，边际税率大于平均税率C.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率
33、D.在累进税率条件下，边际税率小于平均税率E.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率51.某日化厂为一般纳税人，2003 年 9 月领用以前月份从生产企业一般纳税人购进的化妆品(账面成本12000 元，包括运费成本 930 元)用于生产化妆品。内销化妆品取得不含税收入 164800 元，发生运费支出5000 元(符合抵扣规定)，出口自产的化妆品取得收入 35000 美元，发生境外运费 1000 美元，汇率为1:8.2，本月外购材料取得增值税专用发票上注明的增值税额为 57500 元，出口退税率为 13%。下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.本月出口化妆品免征增值税和消费税B.本月出口
34、化妆品应退增值税 18354 元，不退消费税C.本月增值税的留抵税额为 29834 元D.本月应纳消费税 45840 元E.本月应纳消费税 46119 元52.按照现行税收征管法规定，税收优先权主要表现在( )。（分数：2.00）A.税收优先于无担保债权B.税收优先于担保债权C.税收优先于发生在其后的抵押权D.税收优先于发生在其前的质权E.税收优先于罚款53.按照现行税收征管法规定，下列项目中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有 ( )。（分数：2.00）A.设置的账簿混乱，费用凭证不全B.超过规定的申报期限C.拒不提供纳税资料D.纳税人申报的计税依据偏低，但有正当理由54.从税法的效力和
35、具体适用情况来看，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.国际法效力高于国内法B.国内法效力不低于国际法C.级别较低的特别法一定高于级别较高的普通法D.税务规章一般可以作为税收司法的直接依据E.对同一涉税事项有不同规定时，新法的效力优于旧法55.按照现行税收征管法的有关规定，税款征收制度主要包括有( )。（分数：2.00）A.税额核定制度B.纳税申报制度C.账簿管理制度D.税收凭证管理制度E.纳税调整制度56.某化妆品股份有限公司为一般纳税人，2003 年 2 月从甲日化厂购进化妆品作为本厂生产化妆品的原料(已经验收入库)，增值税专用发票上注明的销售额为 228200 元，增值税为 38
36、794 元，共支付银行存款266994 元，购货过程中发生运费支出 800 元(符合抵扣规定)；生产化妆品 1600 箱，销售 8500 箱，取得不含税收入 285600 元，其中包括包装物销售收入 5400 元；本月销售产品成本为 195000 元；月末盘点时库存外购化妆品不含税购进价为 128500 元，本月初库存外购化妆品买价为 7261 元(上月从小规模纳税人工业企业购进)；丢失一部分本厂生产的化妆品，该批化妆品不含税售价为 9600 元。购销货物增值税税率均为 17%，产品成本中外购货物和应税劳务所占比重为 70%。下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.本月应纳增值税 129
37、66 元B.本月应纳消费税 53591.7 元C.本月应纳增值税 10482 元D.本月应纳消费税 53715 元57.按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有( )。（分数：2.00）A.立法解释B.执法解释C.最高人民法院作出的司法解释D.最高人民检察院作出的检查解释58.关于营业税的纳税义务人，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.政策性银行是金融保险业的纳税人B.向我国境内转让无形资产的境外机构是转让无形资产的纳税人C.组织演出活动的经纪人是文化体育业的纳税人D.铁道部所属各铁路分局是中央铁路运营业务的纳税人59.按照营业税有关规定，对下岗失业人员再就业
38、实行税收优惠政策，这里所称的“下岗失业人员”是指( )。（分数：2.00）A.国有企业下岗职B.国有企业失业人员C.集体企业破产需安置的人员D.享受最低生活保障的职工E.享受最低生活保障且失业一年以上的城镇其他失业人员60.为了支持北京成功举办第 29 届奥运会，国家出台了一系列免征营业税的税收优惠政策，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.北京奥运组委会取得的国际奥委会全球赞助计划分成收入(仅限于资金)，免征营业税B.北京奥运组委会赛后出让资产取得的收入，免征营业税C.北京奥运组委会与北京市政府、北京市工商银行合作发行的纪念币收入，免征营业税D.北京奥运组委会市场开发计划取得的门票销
39、售收入，免征营业税61.下列收入在“非典”疫情期间，适用国家统一的免征营业税优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.民航的货物运输业务取得的收入B.民航的旅客运输业务取得的收入C.旅游业的收入D.饮食业的收入E.出租汽车公司的收入62.为了有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，税务机关决定对出口企业实行分类管理。按照规定，符合 C 类企业认定标准的有( )。（分数：2.00）A.企业拥有一定规模的资产B.企业财务制度健全C.近三年来未发生过骗税问题D.连续两年创汇 300 万美元以上63.下列关于增值税征收率的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.自 1998 年 7 月 1 日起，
40、商业企业小规模纳税人的增值税征收率由 6%减为 4%B.寄售商店代销的寄售物品，无论销售者是否为一般纳税人，自 1998 年 7 月 1 日起增值税征收率由 6%调减为 4%C.对卫生防疫站调拨生物制品，可按照商业企业小规模纳税人 4%的征收率征收增值税D.对拍卖增值税应税货物，以销售价款为计税依据，按照 4%的征收率征收增值税E.对增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自 2000 年 5 月 1 日起，按 6%征收率征收增值税64.经国务院批准，从 2003 年 10 月起，对出口货物增值税退税率进行了结构性调整，调整的基本原则有( )。（分数：2.00）A.对国家鼓励出口产品取消退税率B
41、对国家急需出口的产品提高退税率C.对国家鼓励出口产品不降或少降退税率D.对国家限制的出口产品适当降低退税率E.对一般性出口产品适当降低退税率65.按现行税收制度规定，关于进口金银首饰的业务，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.进口环节不征收增值税，零售环节征收增值税B.进口环节征收消费税，零售环节还征收消费税C.进口环节不征收消费税，零售环节征收消费税D.进口环节征收增值税，零售环节再征收增值税66.按照现行增值税规定，一般纳税人取得符合规定抵扣期限的发票，可以作为增值税扣税凭证的有( )。（分数：2.00）A.2003 年 7 月 1 日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票B
42、2003 年 8 月 2 日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票C.2003 年 8 月 3 日，从小规模纳税人取得的税务机关代开的手写版增值税专用发票D.2003 年 7 月 1 日，从一般纳税人取得的防伪税控增值税专用发票67.按照现行消费税规定，下列消费品应纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.玻璃仿制饰品B.鞭炮引线C.影视演员化妆用的上妆油D.合成金银首饰68.某酒厂的下列行为，不征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将外购的水泥用于厂房建设B.将委托加工的葡萄酒分给职工C.将外购的床单分给职工D.将白酒委托某商场代销69.下列货物的销售，应按照 13%税率征收增值税
43、的有( )。（分数：2.00）A.粮油加工厂用小麦加工的面粉B.粮店用面粉加工的切面C.挂面厂用面粉加工的挂面D.食品厂用面粉加工的面包70.下列企业属于资源税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.开采销售应税矿产品的私有企业B.进口应税矿产品的国有企业C.销售已税矿产品的外商投资企业D.开采自用应税矿产品的国有企业三、B计算题/B(总题数：2，分数：16.00)B(每题的备选项中，只有 1 个最符合题意)/B某生产企业为增值税一般纳税人，2003 年 9 月发生下列业务：1库存产成品销售业务(税务机关核定的当月应税消费品每件平均售价为18.58 元。单价为不含税价格)：销售给甲公司某应税消
44、费品 50000 件，每件售价为 18 元，另外收取运费 5850元。销售给乙公司同类应税消费品 15000 件，每件售价为 20.5 元，交给 A 运输公司运输，代垫运输费用 6800 元，运费发票已转交给乙公司。销售给丙公司同类应税消费品 650 件，每件售价为 11 元(税务机关认定价格偏低)。2其他销售业务：销售企业已使用过半年的一台设备，取得销售收入 30000 元，该设备原值为28000 元。销售企业已使用过应纳消费税的小汽车，取得销售收入 100000 元，账面成本145000 元。为了支持农产品深加工，将企业闲置的一块土地转让给某农场建造加工基地，取得收入 480000 元。销
45、售原材料取得收入 578300 元(开具普通发票)。3发给本企业职工上述应税消费品 3600 件，每件收费 7 元(税务机关认定价格偏低)。4将当月新开发的应税消费品赠送给某单位试用，已知该产品生产成本为20000 元，计入营业外支出。58 月 12 日外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额为 150000元，增值税税额为 25500 元。9 月 20 日，企业用该批原材料的 20%和一处厂房(账面原值 2000000 元，已提折旧 800000 元，评估价格 150000 元)向 A 企业投资，原材料加价 10%后作为投资额，合同规定，A 企业税后利润的 10%分给该企业；9 月
46、20 日，企业职工食堂装修领用该批原材料的 10%。6外购材料两批，一批于 5 日付款购进，7 日验收入库，取得的增值税专用发票上注明销售额 15700 元；另一批于 30 日购进，尚未验收入库，取得的增值税专用发票上注明销售额 37700 元，当月未进行认证。外购材料分别支付运输费用 1500 元和 800 元(已通过税务机关认证)。7外购特种材料，增值税专用发票上注明的销售额 560000 元。8月末盘点时发现上月外购的特种材料被盗(已在上月申报抵扣进项税额)，账面成本 32700 元(其中包括买价 32000 元，运费 600 元，保险费 100 元)。9外购生产用燃料，取得的增值税专用
47、发票上注明销售额 40000 元，职工浴池耗用燃料价值 5000 元。10从某生产企业购进一批废旧物资作为生产用材料，取得的普通发票上注明的金额 5000 元。(某应税消费品税率为 10%，新开发应税消费品的税率为 5%，成本利润率为5%，购销业务增值税税率均为 17%，本月购进业务除特殊说明外，取得的增值税专用发票均通过认证)根据上述资料回答下列问题(计算结果保留两位小数)：（分数：8.00）(1).第二笔业务应纳的增值税、营业税合计为( )元。（分数：2.00）A.37619.23B.108603.42C.84026.50D.86526.50(2).本月投资业务，下列说法正确的是( )。（
48、分数：2.00）A.应计增值税销项税额为 27900 元B.应纳营业税为 35400 元C.应计增值税销项税额和应纳营业税合计 40500 元D.应计增值税销项税额为 5610 元(3).本月应纳增值税( )元。（分数：2.00）A.189081.52B.189581.52C.192131.52D.192176.38(4).本月应纳消费税( )元。（分数：2.00）A.127266.04B.125090.26C.129751.76D.130251.76某电器厂为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，该产品不含税出厂价为1540 元/台，2003 年 5 月发生如下业务：15 月 1 日-10 日
49、企业采用以旧换新方式促销，销售该电机产品 618 台，每台旧电机产品作价 260 元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入 791040 元。11 日-31 日按出厂价销售该电机产品 895 台，另外收取包装费和售后服务费 30000 元，开具普通发票。2非独立门市部零售该电机产品 1689 台，零售价为 2223 元/台。3以出厂价将该电机 460 台发给外省分支机构用于销售，支付运费 16000 元，其中包括建设基金 1000 元，装卸费 1500 元，保险费 1800 元。4以出厂价销售给某专业商店该电机 160 台，因该商店提前付款，该厂决定给予其 5%的销售折扣，收回货款 234080 元。5本企业基建施工队建造办公楼一栋，工程成本 16400000 元，工程完工后，将其销售给某事业单位，取得销售收入 23500000 元。6将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金 6000 元，由承租方进行简单的装修，发生装修费 3500 元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月电器厂实际取得租金 2500 元；该饭店本月取得饮食服务收入 34650元。7用 15 台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为
