1、注册税务师税法一（营业税）历年真题试卷汇编 2及答案解析(总分：124.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：34.00)1.单项选择题共 40题，每题。每题的备选项中，只有 l个最符合题意。（分数：2.00）_2.2011年 10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本 1500万元，市场价格 2800万元 l转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价 1200万元，取得转让收入 1900万元，转让时发生手续费 06 万元。该企业当月应纳营业税( )万元。(2012 年真题)（分数：2.00）A.3497B.3500C.7400D.119003.20
2、11年 6月，中国公民贾某将 2009年购置的一栋别墅出售取得销售收入 680万元；购置该别墅时，房价 420万元，缴纳相关税费 67 万元；购进后发生装修费 90万元。贾某转让该别墅应纳营业税( )万元。(2012 年真题)（分数：2.00）A.817B.850C.1300D.34004.甲企业为试点物流企业2011 年 6月取得的收入如下：取得运输收入 86万元；仓储服务收入 158万元，由于企业仓库容量所限将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费 60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税( )万元。(2012 年真题)（分数：2.00）A.848B.1020C.114
3、8D.13205.下列关于营业税税目的说法，正确的是( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业B.代办电信工程业务属于服务业一代理业C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业6.2011年 5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务。收取爆破勘探费 75万元、设计费 105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款 60万元。该勘察设计院当月应纳营业税( )万元。(2012 年真题)（分数：2.00）A.450B.750C.600D
4、.9007.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用B.以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金C.以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用D.以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费8.2010年 8月某广告公司取得广告设计及制作费 28万元，支付设计师劳务费 6万元；广告代理收入 60万元，发生广告制作费 15万元，支付给电视台广告发布费 25万元；举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010 年 8月该广告公司应纳营业税( )万元。(20
5、11 年真题)（分数：2.00）A.390B.465C.495D.6159.下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的是( )。(2011 年真题)（分数：2.00）A.通信线路安装B.超市销售电话卡C.代办电信工程D.电信部门销售通信器材并提供通信服务10.2010年 3月某企业购置土地 90000平方米，价款 18000万元，缴纳契税及其他费用共计 546万元，该企业将全部土地“三通一平”后转让 18000平方米，取得销售收入 7200万元；将 3000平方米的土地赠送给关系单位。2010 年 3月该企业上述业务应纳营业税( )万元。(2011 年真题)（分数：2.00）A.1800
6、0B.19830C.21000D.3600011.2010年 6月某公路运输公司取得客运收入 120万元，另收取超重运费 2万元；与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计 80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费 24万元。2010年 6月该公路运输公司应纳营业税( )万元。(2011 年真题)（分数：2.00）A.528B.534C.600D.60612.2010年 10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入 20000元，出租部分摊位取得租金收入 50000元，餐饮部取得经营收入 60000元。2010 年 10月该体育馆应纳营业税( )元。(2011 年真
7、题)（分数：2.00）A.2500B.3100C.3900D.610013.下列有关营业税税目的说法，正确的是( )。(2011 年真题)（分数：2.00）A.出租土地使用权适用“转让无形资产”税目B.出租包装物适用“服务业租赁业”税目C.转让土地使用权适用“服务业一租赁业”税日D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用“服务业租赁业”税目14.2009年 10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 300万元，发生广告制作支出 14万元，向媒体支付广告发布费 60万元；所属打字复印社取得营业收入 54万元，购买纸张发生支出 30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入 38万元，同时发
8、生资料费支出 2万元。2009 年 10月该广告公司应缴纳营业税( )万元。(2010 年真题)（分数：2.00）A.1105B.1319C.1435D.166015.2009年 6月，某运输公司取得货运收入 120万元，装卸收入 30万元，仓储收入 50万元 l取得客运收入 80万元，补票手续费收入 15万元；将闲置的汽车出租取得资金收入 60万元，发生汽车修理费支出 9万元。2009 年 6月该运输公司应缴纳营业税( )万元。(2010 年真题)（分数：2.00）A.1038B.1140C.1240D.128516.某证券公司 2009年 5月以 8元股的价格购进 A股票 50000股，购
9、入过程中发生各种费用 800元；10月将上述股票以 13元股的价格全部出售。卖出过程中发生税费 1950元，10 月取得客户佣金收入6000000元。另代收证券交易监管费 8000元。该证券公司 10月应缴纳营业税( )元。(2010 年真题)（分数：2.00）A.31244250B.31250000C.31284250D.3129000017.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是( )。(2010 年真题)（分数：2.00）A.纪念品商店销售集邮商品B.企业转让境内土地使用权C.酒店独立核算的商品部销售商品D.汽车修配厂提供修理修配劳务二、多项选择题(总题数：17，分数：34.00)18.
10、多项选择题共 30题，每题。每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_19.根据营业税规定，下列各项业务中，免征或不征营业税的有( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.高校学生食堂为师生提供餐饮服务B.境外单位在境外为境内单位提供仓储服务C.境内单位提供的垃圾处置劳务D.甲地的建筑企业在乙地提供建筑劳务E.单位将不动产无偿赠送给希望小学20.下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.旅游景点经营观光电车B.经营游览场所C.经营音乐茶座D.交通部门有偿转让高速公路收费权E
11、.航空勘探21.下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.个人将购买超过 5年的非普通住房对外销售，免征营业税B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务的收入，免征营业税D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入，免征营业税E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入，暂免征营业税22.下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.单位出租设备，纳税地点为设备使用地B.单位在境内提供建筑业劳务，纳税地点
12、为劳务发生地C.境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地D.境内单位通过网络为其他单位提供检测服务，纳税地点为劳务发生地E.银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地23.下列关于营业税计税依据的说法，正确的有( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.采取预收歉方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款B.学校从事技术开发业务营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额C.从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用D.从事建筑劳务(不含装饰劳务)，营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款，不包括
13、建设方提供的设备价款E.代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用24.下列各项中，属于营业税应税行为的有( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.我国公民王先生将其在日本的公寓出租B.美国人史密斯先生将其于 2007年在北京购置的别墅转让C.美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图D.德国某汽车厂派人来华为该厂生产的汽车提供维修指导E.我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用25.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。(2011 年真题)（分数：2.00）A.纳税人采用预
14、收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天26.某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010 年 10月应纳增值税一 89万元，出口自产货物免抵退税额 120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入 60万元，其中技术咨询收入 5万元。对上述业务的
15、税务处理，下列说法正确的有( )。(2011 年真题)（分数：2.00）A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税 275 万元B.2010年 10月该企业应退增值税 120万元C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税 025 万元D.20l0年 10月该企业应缴纳城市维护建设税 217 万元E.2010年 10月该企业应缴纳教育费附加 093 万元27.下列关于营业税计算的说法，正确的有( )。(2011 年真题)（分数：2.00）A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入 72万元，应缴纳营业税 216 万元B.某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款 120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款
16、56万元，该建筑队应缴纳营业税 36 万元C.某邮局取得邮政服务业务应税收入 64万元销售集邮商品取得收入 32万元，该邮局应缴纳营业税288 万元D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入 40万元，出租文化场所取得租金收入 6万元，该文化公司应缴纳营业税 138 万元E.某航空公司取得客运收入 9200万元，航空地面服务收入 240万元，腹舱收入 120万元，该航空公司应缴纳营业税 2868 万元28.根据营业税相关规定，下列说法正确的有( )。(2011 年真题)（分数：2.00）A.纳税人自建建筑物自用，不征收营业税B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税C.保险企业开展无赔偿奖励
17、业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税D.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税E.纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税29.某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011 年甲外贸企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费 24万元，涉税服务费 18万元。甲外贸企业将 42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2011 年真题)（分数：2.00）A.税务咨询部不用缴纳营业税B.税务师事务
18、所应以 42万元为计税营业额缴纳营业税C.税务咨询部应以 18万元为计税营业额缴纳营业税D.法律咨询服务部应以 42万元为计税营业额缴纳营业税E.应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税30.下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有( )。(2011 年真题)（分数：2.00）A.境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B.保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D.境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E.廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税31.下列业
19、务中，属于营业税征收范围的有( )。(2010 年真题)（分数：2.00）A.基金公司在境内以发行基金方式募集资金B.我国企业转让其境外所拥有的房产C.单位将境内承租的场地转租给他人收取现金D.境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的32.下列业务中，应当缴纳营业税的有( )。(2010 年真题)（分数：2.00）A.个人转让著作权B.人民银行对金融机构贷款业务C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产D.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务从台湾取得运输收入E.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工33.关于营业税税目确定的说法，正确的有
20、( )。(2010 年真题)（分数：2.00）A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税C.在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税D.远洋运输企业从事的“程租”业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税E.报社根据文章篇幅向作者收取的“版面费”按照“文化体育业”税日缴纳营业税34.关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。(2010 年真题)（分数：2.00）A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天C.纳税人采用预
21、收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天三、计算题(总题数：4，分数：32.00)35.计算题共 8题，每题。每题的备选项中只有 1个最符合题意。（分数：8.00）_赵某系某高校退休教授，2011 年下半年发生如下业务： (1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费 400000元以及方案创意奖励 50000元。 (2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 (3)将境内一套别墅转让，取得转让收入
22、 4800000元，该别墅于 2006年 5月购进，购进时支付价款 2200000元，相关税费 100000元。 (4)将 2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入 320000元，该证券的购买价为 240000元。 (5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费 20000元，资料费 1500元。 (6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入 180000元。 根据上述资料，回答下列问题：(2012 年真题)（分数：8.00）(1).赵教授提供建筑设计劳务应缴纳营业税( )元。（分数：2.00）A.12000B.
23、13500C.20000D.22500(2).赵教授转让别墅行为应缴纳营业税( )元。（分数：2.00）A.0B.125000C.130000D.240000(3).赵教授应代扣代缴营业税( )元。（分数：2.00）A.0B.1000C.1075D.10075(4).除代扣代缴营业税外，赵教授合计应缴纳营业税( )元。（分数：2.00）A.152950B.154000C.162400D.1664002010年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下： (1)销售商品房 600套，每套售价 50万元，收取房款 30000万元。预售商品房 100套，每套售价 60万元，预收房款 1800万元。 (2
24、)将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价 2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该别墅委托开发成本为 2600万元，当地无同类房产售价。 (3)出售自建的办公楼一栋，工程总成本 1600万元，售价2500万元。 (4)出售一项已由建筑公司完成土地前期开发并进行施工阶段的在建项目，取得转让收入5000万元。 (5)将委托某施工企业建造的一栋房屋无偿捐赠给当地的一所小学，该房屋的委托开发成本为 500万元。 (6)将买价为 1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款 1200万元，期限 1年，年利率68。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷
25、款期满后，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为 1200万元。 (7)转让办公楼一栋，取得转让收入 3000万元。该办公楼为上一年度购置，购置原价 2000万元。 (销售不动产、建筑业的成本利润率为 20) 根据上述资料回答下列问题：(2011 年真题)（分数：8.00）(1).该房地产开发公司就业务(1)和业务(2)应缴纳营业税合计( )万元。（分数：2.00）A.163000B.166421C.172000D.175421(2).该房地产开发公司就业务(3)应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.22605B.18438C.174
26、48D.12500(3).该房地产开发公司就业务(4)和业务(5)应缴纳营业税合计( )万元。（分数：2.00）A.18158B.26856C.27500D.28158(4).该房地产开发公司就业务(6)和业务(7)应缴纳营业税合计( )万元。（分数：2.00）A.5408B.6408C.11408D.214082009年 10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务： (1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款 800万元。该办公楼 10月竣工并一次性结算工程价款 11500万元(包括劳动保护费 20万元、临时设施费 15万元)。另外取得提前竣工奖 20万元。 (2)承建乙企业家属
27、宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式，该宿舍楼 10月竣工并结算工程价款 5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款 220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款 3400万元，建筑工程劳务价款 1860万元。 (3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款 6000万元，经双方协商进行债务重组。丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价 5000万元，已提折旧 1000万元，评估价 4000万元，丙企业另支付银行存款 2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入 6400万元，发生装修费支出 600万元。 (4)承包某宾馆室内装修工程，装饰、
28、装修劳务费 1300万元、辅助材料费用 50万元；宾馆自行采购的材料价款 2400万元及中央空调设备价款 120万元。 (5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费 200万元)，该商品房工程成本 2600万元。建筑劳务成本利润率 20，装饰装修劳务成本利润率 10。 根据上述资料，回答下列问题：(2010 年真题)（分数：8.00）(1).当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.8895B.9060C.34560D.36960(2).当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.5580
29、B.6240C.15780D.16440(3).当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.4050B.6276C.11250D.13476(4).当月该建筑公司应缴纳营业税合计( )万元。（分数：2.00）A.97616B.105039C.117616D.118276四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)36.综合分析题共 12题，每题。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。（分数：12.00）_某运输企业位于市区，系自开票纳税人，2011 年 10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入 20万元，装卸收
30、入 3万元，仓储保管费 2万元，交货时发现因管理不善，部分原材料丢失，另行支付对方赔偿金 4万元。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入 75万元，并全额开具了运输发票，同时支付给甲运输企业运费 30万元，并取得甲运输企业开具的运输发票。 (3)承接一项工业用硫酸的公路运输业务，取得货运代理收入 50万元，另加收快运费 5万元，并将该运输业务委托给乙运输企业完成，支付给乙企业运输费用 35万元。 (4)将部分自有车辆对外出租，取得租金收入15万元，车辆保证金 6万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业按照租赁合同没收承租方缴纳的保证金，并对该车辆进行维修，支付维修费 5万元
31、。 (5)将两辆运输用船对外出租，一辆签订程租合同，收取租金 10万元另外一辆签订光租合同，收取租金 8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金 1万元。 (6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入 1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为 700万元，已计提折旧 280万元。 (7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入 2300万元，该办公楼系 2008年购买。购买时支付买价 1700万元，相关税费 60万元。 (8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价 11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为 10年，购买时已使用了 6年，国家
32、税务总局核定的该车最低计税价格为 20万元。 (9)因企业自身原因，终止一项运输合同，并按照合同规定退还运费 7万元，该笔款项已在上个月申报缴纳了营业税，因恰逢月底，企业计划在下个月向主管税务机关说明退还运费的具体情况。 根据上述资料，回答下列问题：(2012年真题)（分数：12.00）(1).该企业前三项货运业务应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.274B.379C.485D.489(2).该企业对外出租汽车和船只业务应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.155B.180C.182D.200(3).该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.72B
33、.75C.107D.110(4).该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。（分数：2.00）A.763B.806C.1137D.1167(5).该企业应缴纳车辆购置税( )万元。（分数：2.00）A.044B.080C.110D.200(6).关于该企业因终止合同退还运费税务处理的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.允许退还已缴纳的营业税B.可以从退款当期的营业额中扣减C.可以从企业以后的营业额中减除D.如果从企业的营业额中减除，在计算城市维护建设税和教育费附加时不予减除注册税务师税法一（营业税）历年真题试卷汇编 2答案解析(总分：124.00，做题时间：90 分钟)一、单项
34、选择题(总题数：17，分数：34.00)1.单项选择题共 40题，每题。每题的备选项中，只有 l个最符合题意。（分数：2.00）_解析：2.2011年 10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本 1500万元，市场价格 2800万元 l转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价 1200万元，取得转让收入 1900万元，转让时发生手续费 06 万元。该企业当月应纳营业税( )万元。(2012 年真题)（分数：2.00）A.3497B.3500 C.7400D.11900解析：解析：将生物技术专利权对外投资，免征营业税。转让抵债所得的土地使用权，余额计征营业税，转让时发生的手续
35、费不可以扣除。应纳营业税=(19001200)5=35(万元)3.2011年 6月，中国公民贾某将 2009年购置的一栋别墅出售取得销售收入 680万元；购置该别墅时，房价 420万元，缴纳相关税费 67 万元；购进后发生装修费 90万元。贾某转让该别墅应纳营业税( )万元。(2012 年真题)（分数：2.00）A.817B.850C.1300D.3400 解析：解析：自 2011年 1月 28日起，个人将购买不足 5年的住房对外销售的，全额征收营业税。应纳营业税=6805=34(万元)4.甲企业为试点物流企业2011 年 6月取得的收入如下：取得运输收入 86万元；仓储服务收入 158万元，
36、由于企业仓库容量所限将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费 60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税( )万元。(2012 年真题)（分数：2.00）A.848 B.1020C.1148D.1320解析：解析：试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额。应纳营业税=863+(15860+20)5=848(万元)5.下列关于营业税税目的说法，正确的是( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一
37、餐饮业B.代办电信工程业务属于服务业一代理业C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业 D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业解析：解析：选项 A。服务单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于“服务业一代理业”；选项 B，代办电信工程业务属于建筑业；选项 D，经营游览场所属于“文化业”。6.2011年 5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务。收取爆破勘探费 75万元、设计费 105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款 60万元。该勘察设计院当月应纳营业税( )万元。(2012 年真题)（分数：2.00）A.450 B.7
38、50C.600D.900解析：解析：对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他勘察设计单位，以其取得的勘察设计总包收入减去支付给其他勘察设计单位的勘察设计费后的余额为营业额。爆破勘探费应按“建筑业”税目征收营业税。应纳营业税=753+(10560)5=45(万元)7.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用B.以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金 C.以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用D.以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费解析：解
39、析：单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。因此，纳税人转让土地使用权时可以凭合法有效凭据从收入中减除土地出让金差额缴纳营业税。8.2010年 8月某广告公司取得广告设计及制作费 28万元，支付设计师劳务费 6万元；广告代理收入 60万元，发生广告制作费 15万元，支付给电视台广告发布费 25万元；举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010 年 8月该广告公司应纳营业税( )万元。(2011 年真题)（分数：2.00）A.390B.465C.495 D.615解析：解析：从事广告代理业务的以其全部收入减去支付
40、给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。其他费用是不可以扣除的。广告公司应纳营业税=(28+60 一 25)5+603=495(万元)9.下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的是( )。(2011 年真题)（分数：2.00）A.通信线路安装B.超市销售电话卡C.代办电信工程D.电信部门销售通信器材并提供通信服务 解析：解析：选项 D属于“电信物品销售”。属于“邮电通信业”的征税范围。要缴纳营业税。10.2010年 3月某企业购置土地 90000平方米，价款 18000万元，缴纳契税及其他费用共计 546万元，该企业将全部土地“三通一平”后转让 18000平方米，取得销
41、售收入 7200万元；将 3000平方米的土地赠送给关系单位。2010 年 3月该企业上述业务应纳营业税( )万元。(2011 年真题)（分数：2.00）A.18000B.19830C.21000 D.36000解析：解析：单位和个人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为计税营业额。应纳营业税=720018000(18000+3000)一 1800090000(18000+3000)5=210(万元)11.2010年 6月某公路运输公司取得客运收入 120万元，另收取超重运费 2万元；与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计 80万元，由该公路运输公司代开发票
42、，支付给甲水运公司运费 24万元。2010年 6月该公路运输公司应纳营业税( )万元。(2011 年真题)（分数：2.00）A.528B.534C.600D.606 解析：解析：承接运输业务按开票金额纳税，如果町以取得甲水运公司开给它的运输发票，那么 24万可以扣除，本题中的情况需要全额纳税。应纳营业税 0(120+2+80)3=606(万元)12.2010年 10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入 20000元，出租部分摊位取得租金收入 50000元，餐饮部取得经营收入 60000元。2010 年 10月该体育馆应纳营业税( )元。(2011 年真题)（分数：2.00）A.25
43、00B.3100C.3900D.6100 解析：解析：应纳营业税 0200003+(50000+60000)5=6100(元)13.下列有关营业税税目的说法，正确的是( )。(2011 年真题)（分数：2.00）A.出租土地使用权适用“转让无形资产”税目B.出租包装物适用“服务业租赁业”税目 C.转让土地使用权适用“服务业一租赁业”税日D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用“服务业租赁业”税目解析：解析：选项 A，出租土地使用权适用“服务业一一租赁业”税目；选项 C，转让土地使用权适用“转让无形资产”税目；选项 D，销售货物时向购买方收取的包装物租金，属于增值税混合销售行为，取得的收入征收
44、增值税，不征收营业税。14.2009年 10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 300万元，发生广告制作支出 14万元，向媒体支付广告发布费 60万元；所属打字复印社取得营业收入 54万元，购买纸张发生支出 30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入 38万元，同时发生资料费支出 2万元。2009 年 10月该广告公司应缴纳营业税( )万元。(2010 年真题)（分数：2.00）A.1105B.1319C.1435D.1660 解析：解析：该广告公司应缴纳营业税=(30060+54+38)5=166(万元)15.2009年 6月，某运输公司取得货运收入 120万元，装卸收入 30万
45、元，仓储收入 50万元 l取得客运收入 80万元，补票手续费收入 15万元；将闲置的汽车出租取得资金收入 60万元，发生汽车修理费支出 9万元。2009 年 6月该运输公司应缴纳营业税( )万元。(2010 年真题)（分数：2.00）A.1038B.1140C.1240D.1285 解析：解析：该运输公司应缴纳营业税=(120+30+80 十 15)3+(60+50)5=1285(万元)16.某证券公司 2009年 5月以 8元股的价格购进 A股票 50000股，购入过程中发生各种费用 800元；10月将上述股票以 13元股的价格全部出售。卖出过程中发生税费 1950元，10 月取得客户佣金收
46、入6000000元。另代收证券交易监管费 8000元。该证券公司 10月应缴纳营业税( )元。(2010 年真题)（分数：2.00）A.31244250B.31250000 C.31284250D.31290000解析：解析：应缴纳营业税=50000(138)5+60000005=312500(元)17.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是( )。(2010 年真题)（分数：2.00）A.纪念品商店销售集邮商品B.企业转让境内土地使用权 C.酒店独立核算的商品部销售商品D.汽车修配厂提供修理修配劳务解析：解析：选项 A、C、D 属于增值税征收范围。二、多项选择题(总题数：17，分数：34.0
47、0)18.多项选择题共 30题，每题。每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_解析：19.根据营业税规定，下列各项业务中，免征或不征营业税的有( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.高校学生食堂为师生提供餐饮服务 B.境外单位在境外为境内单位提供仓储服务 C.境内单位提供的垃圾处置劳务 D.甲地的建筑企业在乙地提供建筑劳务E.单位将不动产无偿赠送给希望小学解析：解析：对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征营业税；对中国境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税；单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税。20.下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有( )。(2012 年真题)（分数：2.00）A.旅游景点经营观光电车 B.经营游览场所
