1、注册税务师（税收相关法律）历年真题试卷汇编 3 及答案解析(总分：98.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.单项选择题共 40 题，每题。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。（分数：2.00）_2.(2013 年)行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是( )。（分数：2.00）A.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤。不能违反有关法定时限的规定B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应
2、当符合比例原则C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定3.(2013 年)根据行政处罚法、行政许可法、行政强制法及税收征收管理法等法律及行政法理论。下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度规定的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书
3、示范文本等在办公场所公示C.催告制度要求。税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核D.教示制度要求。税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限4.(2012 年)中国证券监督管理委员会由国务院设置。关于其法律地位的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.它是国务院组成部门具有独立的行政主体资格享有规章制定权B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但
4、不享有规章制定权5.(2011 年)行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这是( )原则的要求。（分数：2.00）A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法6.(2011 年)根据政府信息公开条例，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起 60 日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应自该政府信息形成或者自变更之日起 30 个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉
5、及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外7.(2011 年)曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中。正确的是( )。（分数：2.00）A.章某是本案行政主体B.章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施C.章某殴打曹某的行为属于事实行为D.章某个人应当就曹某的损失承担民事赔偿责任8.(2012 年)根据行政许可法、发票管理办法、发票管理办法实施细则及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是( )。（分数：2.00
6、A.纳税人拆本使用发票B.纳税人申请领购酱通发票C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D.临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票9.(2012 年)某市地方税务局向某企业发放印花税票代收许可证后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经市地方税务局进一步调查核实，申请材料系伪造，内容不真实。根据行政许可法，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是( )。（分数：2.00）A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可10.(2011 年)根据行政许可法，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是( )。（分数：2.00）A.行政机关
7、实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销11.(2012 年)某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存。期限为 15 日，根据行政处罚法、行政强制法，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是行政强制法对这种行为没有作出规定B.将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质
8、影响C.将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D.将薯片先行登记保存在程序上可以由 2 名执法人员现场直接作出，登记保存期限 15 日符合法律规定12.(2012 年)根据行政处罚法及税务稽查工作规程，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括( )。（分数：2.00）A.纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任B.税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据D.纳税
9、人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限13.(2011 年)根据我国法律规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是( )。（分数：2.00）A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离14.(2013 年)根据行政法理论和行政强制法规定，下列行政行为中。性质上属于行政强制措施的是( )。（分数：2.00）A.有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物B.工商行政管理机关依照法律规定
10、将当事人的有关物品予以扣押C.有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物D.税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款15.(2013 年)根据行政强制法规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设定B.限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定C.法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施D.行政强制执行只能由法律、行政法规设定16.(2013 年)根据行政强制法规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是
11、 )。（分数：2.00）A.行政机关不得对公民、法人或其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定B.执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或滞纳金C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除D.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行17.(2013 年)根据行政强制法规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.若当事人的违法行为情节轻微或者社会危
12、害性小，则行政机关不得行使查封扣押权B.事先向行政机关负责人报告并经批准是查封、扣押的法定必经程序C.行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权D.查封扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关工作人员均可实施18.(2012 年)根据行政强制法，关于行政机关申请人民法院强制执行的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.强制执行的费用由行政机关缴纳和承担B.行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务C.行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料D.人民法院以拍卖方式强制执行，不可以在拍卖后将强制执行的费用扣除19.(2012 年)根据行政强制法
13、关于代履行的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D.代履行 3 日前行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书20.(2012 年)根据行政强制法，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当载明的事项包括( )。（分数：2.00）
14、A.当事人履行金钱给付义务的金额、期限和给付方式B.行政机关强制执行金钱给付的全部证据、理由和依据C.当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果D.当事人依法申请复议或者提起行政诉讼的权利、途径和期限二、多项选择题(总题数：21，分数：42.00)21.多项选择题共 30 题，每题。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_22.(2013 年)在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被
15、告人核实有关证据B.经人民法院、人民检察院许可，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料C.可以申请人民检察院、人民法院调取公安机关、人民检察院未提交的在侦查、审查起诉期间收集的证明犯罪嫌疑人无罪或者罪轻的证据材料D.可以向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见E.经人民法院、人民检察院许可，可以同在押的犯罪嫌疑人会见和通信23.(2013 年)根据刑事诉讼法规定，下列有关刑事诉讼证据的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.在侦查、审查起诉、审判时发现有应当排除的证据的，应当依法予以排除，不得作为起诉意见、起诉决定和判决的依据B.人民检察院发现侦查人员以非法方法收集证据的，
16、可以进行调查核实C.行政机关在行政执法和查办案件过程中收集的物证、书证、视听资料、电子数据等证据材料，在刑事诉讼中可以作为证据使用D.只有被告人供述，没有其他证据的，在特殊情况下也可以认定被告人有罪E.法庭审理过程中，审判人员认为可能存在刑事诉讼法规定的以非法方法收集证据情形的，应当宣布休庭，并报请本院院长决定是否采用24.(2012 年)根据刑事诉讼法，关于拘留和逮捕的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.公安机关在侦查案件过程中，发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的，有权采取拘留措施B.人民检察院在侦查直接受理案件时，需要拘留犯罪嫌疑人的，有权作出拘留决定并自行执行C.逮捕犯罪嫌疑人、被
17、告人，必须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行D.犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有严重疾病，公安及司法机关可以采取取保候审措施E.公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后 12 小时内进行讯问；逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24 小时内进行讯问25.(2013 年)根据民事诉讼法规定，下列管辖规则中属于法院特别管辖的有( )。（分数：2.00）A.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖B.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地人民法院管辖C.因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖D.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地人民法院管辖E.因合同纠纷提起的诉讼，由合同履行地
18、人民法院管辖26.(2013 年)根据民事诉讼法规定，下列关于起诉的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.起诉必须有明确的被告B.起诉必须递交起诉状，不得口头起诉C.未成年人不得以自己的名义起诉D.超过诉讼时效的案件不得起诉E.立案后发现不符合起诉条件的，法院应裁定驳回起诉27.(2012 年)根据民事诉讼法，可以由被告住所地法院管辖的案件有( )。（分数：2.00）A.专利侵权案件B.票据案件C.不动产案件D.遗产继承案件E.合同纠纷案件28.(2011 年)根据民事诉讼法及司法解释，下列关于民事诉讼证据、举证事项的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.证据应当在法庭上出示B
19、未经质证的证据可以作为认定事实的依据C.人民法院收到当事人提交的证据材料，应当出具收据D.当事人在举证期限内不提交证据材料的，视为放弃举证权利E.举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可29.(2013 年)袁某认为中川区房产管理局对他的房产信息记载有误，要求更正，该局拒绝。袁某向法院起诉该局不作为，请求法院判决该局在一定期限内更正。法院予以受理。该局认为，袁某的起诉超过法定期限。下列关于本案法院受理和举证责任的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.法院受理本案错误，理由是袁某的起诉不属于行政诉讼受案范围，袁某应向上一级房产管理局投诉B.法院受理本案正确，中川区房产管理局应当对
20、拒绝更正的理由进行举证C.法院受理本案错误，理由是袁某错列被告，袁某应起诉中川区人民政府D.法院受理本案错误，理由是袁某没有提供充分的证明中川区房产管理局所记载房产信息有误且拒绝予以更正的证据E.法院受理本案正确，中川区房产管理局应当对原告的起诉超过法定期限进行举证30.(2013 年)根据行政诉讼法、国家赔偿法及司法解释规定，下列关于税务行政赔偿诉讼的赔偿范围与标准、赔偿方式及诉讼举证的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关扣押的纳税人财产已被税务机关拍卖，但法院认定税务机关扣押行为违法，则税务机关应当给付拍卖所得的价款及相应的赔偿金B.税务人员在执行公务过程中实施侵害纳税人
21、人身权的行为，造成纳税人精神损害且后果严重的，税务机关应向纳税人支付相应的精神损害抚慰金C.若法院认定税务机关作出的罚款决定没有法律依据，则税务机关应当退还罚款，无须向纳税人支付银行同期存款利息D.赔偿请求人应当提供证据证明损害事实的发生，赔偿义务机关对自己提出的主张亦应提供证据加以证明E.税务机关扣押的纳税人财产已被税务机关拍卖，但法院认定税务机关扣押行为违法。则税务机关应当给付拍卖所得的价款31.(2013 年)根据有关司法解释规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括( )。（分数：2.00）A.被诉的具体行政行为涉及其相邻权的B.要求主管行政机关依法追究加害
22、人法律责任的C.与撤销或者变更具体行政行为没有法律上利害关系的D.被诉的具体行政行为涉及其公平竞争权的E.在复议程序中被追加为第三人的32.(2013 年)某省甲市乙县丙公司以过期原料生产保健食品出售。乙县食品卫生监督管理部门决定没收其保健食品，并处罚款 15 万元。丙公司不服，向县政府申请复议。县政府决定维持处罚决定。丙公司起诉到乙县法院。根据法律和有关规定，下列关于本案的审查对象、证人作证和审理依据的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.县法院审理此案以法律、行政法规为依据并可适用该省地方性法规B.若丙公司在此案庭审过程中要求证人出庭作证，法院应不予准许C.县法院应当对处罚决定的合
23、法性和适当性一并审查，丙公司的生产经营行为是否合法也是本案的诉讼审查对象D.县法院审理此案可以在裁判文书中引用合法有效的规章和其他规范性文件E.县法院应当以药品管理法等法律为依据进行审理，同时可以参照行政法规、规章33.(2012 年)根据行政诉讼法及司法解释，属于行政诉讼受案范围的情形包括( )。（分数：2.00）A.某地税局对税务人员蔡某提出的辞职申请不予批准，蔡某不服而起诉B.某自来水公司未按规定向因工致伤残的葛某发放伤残补助费，葛某不服而起诉C.某海关以李某有违反海关监管的行为为由扣押李某财物，李某不服而起诉D.某炼油厂附近居民要求环保局提供对该厂实施排污许可监督检查的记录，遭到拒绝后
24、起诉E.某国土资源局以建城市绿化带为由收回由某房地产开发公司发放的国有士地使用权证，该公司不服而起诉34.(2012 年)江平县政府设立的临时机构基础设施建设指挥部认定。该县川口镇陈某等 10 户居民自建的附属房及围墙系违法建筑，决定强制拆除，并委托该县川口镇政府具体负责强制拆除有关事宜。陈某等10 户居民对该决定不服而起诉。关于复议机关、诉讼参加人及诉讼管辖的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.本案被告为川口镇政府B.本案应由江平县人民法院管辖C.若仅陈某起诉，则没有起诉的其他 9 户居民为第三人D.若 10 户居民对该决定不服申请复议，复议机关为江平县政府E.若 10 户居民在指定
25、期限内未选定诉讼代表人，法院可以依职权指定35.(2011 年)某县计生委认定蔡某违反规定生育第二胎，决定对其征收社会抚养费 35000 元。蔡某不服，向县政府申请复议，要求撤销该决定。经复议，县政府决定维持计生委的决定，并在征收数额中补充列入2000 元未婚生育社会抚养费。蔡某认为复议决定错误，遂向法院起诉。根据行政诉讼法及司法解释，下列关于本案诉讼被告、管辖法院以及法院处理的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.被告应为县计生委B.被告应为县政府C.被告应为县计生委与县政府(共同被告)D.此案应由中级人民法院管辖E.法院应认定复议决定违法36.(2011 年)某区城管执法局负责对某
26、历史文化古迹区域进行城管执法。区城管执法局接到举报并经现场勘验，认定黄某在古迹区域擅自建房。遂决定拆除该房屋并组织强制拆除。黄某的父亲称，房屋系自己所建，拆除行为侵犯其合法权益，遂以自己的名义向法院起诉。法院予以受理。根据行政诉讼法及司法解释，下列关于黄某的父亲和区城管执法局提供证据的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.黄某的父亲应当提供证据证明区城管执法局决定拆除房屋和强制拆除的行为没有事实和法律依据B.黄某的父亲应当提供证据证明区城管执法局决定拆除房屋和强制拆除的行为超越其法定权限或者违反法定程序C.黄某的父亲应当提供证据证明房屋系自己所建或者自己与拆除行为有利害关系D.区城管执
27、法局应当在开庭审理前或者法院指定的证据交换之日向法院提供证据E.区城管执法局应当提供证据和依据证明有拆除房屋的决定权和强制执行的权力37.(2011 年)根据有关司法解释，下列关于行政许可案件被告确定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.当事人不服行政许可决定提起行政诉讼的，以作出行政许可决定的机关为被告B.行政许可依法须经上级行政机关批准，当事人对批准或者不批准行为不服一并提起行政诉讼的，以上级行政机关为共同被告C.按规定行政许可须经下级行政机关初步审查并上报，当事人对不予初步审查或者不予上报的行为不服提起行政诉讼的，以下级行政机关为被告D.行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事
28、人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以对当事人作出具有实质影响的不利行为的机关为被告E.行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以实施行政许可的所有行政机关为共同被告38.(2013 年)根据刑法规定，依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形，这些情形有( )。（分数：2.00）A.纳税人采取假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额较大的B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10以上的C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的D.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数
29、额较大，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的E.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 5以上的39.(2012 年)根据刑法修正案(八)，关于刑法修正的内容，正确的有( )。（分数：2.00）A.取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑B.增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪C.增加了对假释实行禁止令的规定D.增加了对死刑缓期执行的累犯进行限制减刑的规定E.延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过 20 年改为 35 年40.(2011 年)根据刑法及有关规定。下列关于骗取出门退税罪的说法中，正确的
30、有( )。（分数：2.00）A.只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪B.行为人骗取国家出口退税款达到 5 万元以上，才能构成骗取出口退税罪C.造成国家税款损失 150 万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”D.纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚E.骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体侵犯了国家出口退税管理制度41.(2013 年)根据刑法规定，下列情形中，符合自首要件的有( )。（分数：2.00）A.犯罪后主动报案。没有逃离现场，在司法机关汛问时如实交代自己罪行的
31、B.罪行未被司法机关发觉，因形迹可疑被有关组织盘问后，主动交代自己的罪行的C.亲友主动报案后，犯罪嫌疑人被亲友送去投案的D.犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的E.犯罪嫌疑人逃跑后被抓获到案，如实供述自已罪行的三、综合分析题(总题数：2，分数：16.00)42.综合分析题共 20 题，每题。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。（分数：8.00）_(2012 年)马某系某市金川区阳关办事处盖塘村村民。2012 年 2 月下旬，马某在本村塔石路东侧动工修建两层砖墙彩钢瓦房，建筑面积为 8068 平方米。市规划和建设局(位于该市银湖区)于 2 月 29 日决定立案调查，派人前往现
32、场勘查、拍照，并对马某进行了询问。经调查发现。马某所修建的房屋主要是供其生活居住使用。3 月 1 日 14 时 15 分，市规划和建设局执法人员向马某送达责令改正通知书一份，主要内容是：责令马某在 1 日内自行拆除，否则将依法采取措施，并予以强制拆除。执法人员就送达过程进行了现场录像。马某在规定时间内执意不拆除。3 月 2 日 17 时 45 分，市规划和建设局执法人员通知供电部门工作人员，对马某所建房屋实施全面断电。3 月 3 日 14 时 30 分，执法人员当场宣布执行并制作了现场笔录。马某拒绝在现场笔录上签字，并组织执法人员强行拆除房屋。半天时间内，市规划和建设局将马某所建的两层砖墙彩钢
33、瓦房拆除完毕。 中华人民共和国城乡规划法第 68 条；城乡规划主管部门作出责令停止建设或者限期拆除的决定后，当事人不停止建设或者逾期不拆除的，建设工程所在地县级以上地方人民政府可以责成有关部门采取查封施工现场、强制拆除等措施。（分数：8.00）(1).若马某擅自修建房屋正在施工过程中，市规划和建设局根据授权依法对其采取查封措施，则该行为的性质属于( )。（分数：2.00）A.行政裁决行为B.行政征收行为C.行政强制措施D.行政强制执行行为E.证据先行登记保存(2).若马某对市规划和建设局强制拆除行为不服，直接向人民法院提起行政诉讼，关于受案范围、管辖以及法院处理的说法，正确的有( )。（分数：
34、2.00）A.本案不属于法院受案范围，因为行政诉讼法第 11 条、第 12 条对此均未作规定B.本案属于法院受案范围，马某应向金川区人民法院起诉C.本案属于法院受案范围，马某应向银湖区人民法院起诉D.本案属于法院受案范围，因为强制拆除行为作为一种强制执行行为具有可诉性E.法院应判决维持强制拆除行为，因为该行为仅违反了行政强制法的程序规定(3).根据行政强制法。市规划和建设局依法作出强制拆除决定前，应当经过的法定程序有( )。（分数：2.00）A.代履行B.口头宣布C.搬迁安置D.执行中止E.书面催告(4).根据行政强制法，市规划和建设局依法强制拆除马某违法建筑物的行为属于( )。（分数：2.0
35、0）A.代履行B.行政裁决C.司法强制执行D.行政强制措施E.行政机关直接强制执行注册税务师（税收相关法律）历年真题试卷汇编 3 答案解析(总分：98.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.单项选择题共 40 题，每题。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。（分数：2.00）_解析：2.(2013 年)行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是( )。（分数：2.00）A.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤。不能违反有关法定时限的规定B.行政
36、机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则 C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定解析：解析：本题考核行政合理性原则。3.(2013 年)根据行政处罚法、行政许可法、行政强制法及税收征收管理法等法律及行政法理论。下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度规定的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回
37、避B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C.催告制度要求。税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核D.教示制度要求。税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限 解析：解析：本题考核行政程序法的基本制度。选项 A 体现的是回避制度。选项 B 体现的是信息公开制度。选项 C 体现的不是催告制度，而是行政程序法的基本原则公正原则。4.(2012 年)中国证券监督管理委员会由国务院设置。关于其法律
38、地位的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.它是国务院组成部门具有独立的行政主体资格享有规章制定权B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权 D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权解析：解析：本题考核国务院直属事业单位的法律地位、行政规章的制定主体。证监会经法律、法规的授权可成为行政主体，享有规章制定权。5.(2011 年)行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这是( )原则的要求。（分数：2.00）A.诚信行政B.合理行政 C.越权无效D.形式
39、合法解析：解析：本题考核行政法的基本原则。6.(2011 年)根据政府信息公开条例，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开 B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起 60 日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应自该政府信息形成或者自变更之日起 30 个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外解析：解析：本题考核政府信息公开的范围和公开信息的期限。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘
40、密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。所以选项 A 正确，选项 D 错误。当事人申请公开政府信息的，行政机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复。行政机关不能当场答复的，应当自收到申请之日起 15 个工作日内予以答复，如衙延长答复期限的，应当经政府信息公开工作机构负责人同意，并告知申请人，延长答复的期限最长不得超过 15 个工作日。所以选项 B 错误。属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起 20 个工作日内予以公开。所以选项C 错误。7.(2011
41、 年)曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中。正确的是( )。（分数：2.00）A.章某是本案行政主体B.章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施C.章某殴打曹某的行为属于事实行为 D.章某个人应当就曹某的损失承担民事赔偿责任解析：解析：本题考核行政主体、行政强制措施、行政事实行为和行政赔偿主体。行政主体是社会组织。行政机关的工作人员不是行政主体。所以选项 A 错误。扣押财产的行为属于行政强制措施，而不是间接强制执行措施中的执行罚。所
42、以选项 B 错误。章某在执行职务的过程中殴打曹某的行为是一种侵权行为，属于行政事实行为。所以选项 C 正确。章某是行政机关的工作人员，其执行职务给相时人造成的损失，由其所属行政机关承担行政赔偿责任。所以选项 D 错误。8.(2012 年)根据行政许可法、发票管理办法、发票管理办法实施细则及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是( )。（分数：2.00）A.纳税人拆本使用发票B.纳税人申请领购酱通发票C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D.临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票 解析：解析：本题考核税务行政许可。选项 A、C 属于禁止事项。选项
43、 B 属于办理税务登记后即具有的资格，不属于行政许可。9.(2012 年)某市地方税务局向某企业发放印花税票代收许可证后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经市地方税务局进一步调查核实，申请材料系伪造，内容不真实。根据行政许可法，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是( )。（分数：2.00）A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可 D.废止该许可解析：解析：本题考核行政许可撤销制度。被许可人以欺骗手段取得许可的，应当予以撤销。10.(2011 年)根据行政许可法，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是( )。（分数：2.00）A.行政机关实施行政许可违反法定程
44、序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止 D.行政许可证件依法被吊销解析：解析：本题考核信赖保护原则。行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。选项 A、B 属于可以撤销行政许可的情形。选项 D 属于应当办理有关行政许可的注销手续的情形。11.(2012 年)某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存。期限为 15 日，根据行政处罚法、行政强制法，关于将薯片先行登记保存的
45、行为性质、适用条件、程序与期限的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是行政强制法对这种行为没有作出规定B.将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响C.将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得 D.将薯片先行登记保存在程序上可以由 2 名执法人员现场直接作出，登记保存期限 15 日符合法律规定解析：解析：本题考核先行登记保存的行为。本题综合考核了行政处罚法与行政强制法的规定。难度较大，需要经过分析得出结论。行政强制法规定，先行登记保存属于其
46、他行政强制措施。登记保存是行政机关在调查和处罚的过程中作出的，目的就是为了防止证据的损毁以至于以后难以取得或灭失。以免给将来的行政处罚带来证据或程序上的困难。这一目的意义正好符合了行政强制措施“防止证据损毁”的情形要求；同时，在登记保存期间。当事人或有关人员不得销毁或转移证据，这实质上就是暂时限制了当事人对涉案财物的自由处理的权利，符合了行政强制措施对公民、法人或其他组织的财物实施“暂时性控制”的特征。所以选项 A 错误。在行政机关作出处理决定前，先行登记保存不仅改变了相对人财产、物品等的事实状态，其实施也导致了行政执法主体和行政相对人之间法律关系的产生，该行为相对人的权利义务产生实质影响。所
47、以选项 B 错误。登记保存期限应为 7 日。所以选项 D 错误。12.(2012 年)根据行政处罚法及税务稽查工作规程，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括( )。（分数：2.00）A.纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任B.税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据 C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据D.纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限解析：解析：本题考核税务机关作出行政处罚决定前须事先书面告知纳
48、税人的事项。税务行政处罚事项告知书应载明：认定的税收违法事实和性质；适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件；拟作出的税务行政处罚；当事人依法享有的权利；告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章；其他相关事项。13.(2011 年)根据我国法律规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是( )。（分数：2.00）A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照 B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离解析：解析：本题考核行政处罚听证的适用范围。行政处罚听证程序的适用范围包括：责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等。选项 A 是吊销许可证的行为适用听证程序。选项 B、C、D 均不属于行政处罚行为。14.
