1、福建财经法规与会计职业道德-14 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：56，分数：100.00)1.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。 （分数：2.00）A.正确B.错误2.货物期货不缴纳营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误3.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月 1 目的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更。 （分数：2
2、.00）A.正确B.错误4.税收程序法是税法的核心部分。 （分数：2.00）A.正确B.错误5.个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。 （分数：2.00）A.正确B.错误6.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 （分数：2.00）A.正确B.错误7.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 （分数：2.00
3、）A.正确B.错误8.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。 （分数：2.00）A.正确B.错误9.符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 （分数：2.00）A.正确B.错误10.营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。 （分数：2.00）A.正确B.错误11.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 （分数：2.
4、00）A.正确B.错误12.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。 （分数：2.00）A.正确B.错误13.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。 （分数：2.00）A.正确B.错误14.普通发票由行业发票和专用发票组成。 （分数：2.00）A.正确B.错误15.任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。 （分数：2.00）A.正确B.错误16.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。 （分数：2.00）A.正确B.错误17.在计算消费税应纳税额时，受托加工应征
5、消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额中。 （分数：2.00）A.正确B.错误18.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。 （分数：2.00）A.正确B.错误19.对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。 （分数：2.00）A.正确B.错误20.按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。 （分数：2.00）A.正确B.错误21.税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。 （分数：2.00）A.正确B.错误22.国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭
6、证属于专用发票。 （分数：2.00）A.正确B.错误23.采用查定征收方式时，如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量时，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量时，可由纳税人报请重新核定。 （分数：2.00）A.正确B.错误24.我国国家预算现设立中央、省(自治区、直辖市)、设区的市(自治州)、县(自治县)、乡(民族乡、镇)五级预算。 （分数：2.00）A.正确B.错误25.国家预算作为国家的基本财政计划，是国家财政实行宏观控制的主要依据和主要手段。 （分数：2.00）A.正确B.错误26.县级以上地方政府的派出机关，根据本级政府授权进行预算管理活动，也作为一级预算。 （
7、分数：2.00）A.正确B.错误27.中央预算包括地方向中央上解的收入数额，而不包括中央对地方返还或者给予补助的数额。 （分数：2.00）A.正确B.错误28.地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。 （分数：2.00）A.正确B.错误29.国家预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划，它反映了国家的施政方针和社会经济政策，规定了政府活动的范围和方向。 （分数：2.00）A.正确B.错误30.预算年度自公历 1 月 1 日起，至 12 月 31 日止。 （分数：2.00）A.正确B.错误31.各部门编制本部门预算、决算草案；按照国家规
8、定上缴预算收入，安排预算支出，并接受上级主管部门的监督。 （分数：2.00）A.正确B.错误32.预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。预算收支以外国货币收纳和支付的，按照中国人民银行公布的当日人民币基准汇价折算。 （分数：2.00）A.正确B.错误33.我国实行中央和地方分税制。 （分数：2.00）A.正确B.错误34.预算支出中的“教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出”，具体包括公益性基本建设支出、设备购置支出、人员费用支出、业务费用支出以及其他事业发展支出。 （分数：2.00）A.正确B.错误35.预算收入划分为中央预算收入和地方预算收入。 （分数：2.00）A.正确B.错误36
9、.预算收入应当统筹安排使用，确需设立专用基金项目的，须经全国人大常委会批准。 （分数：2.00）A.正确B.错误37.上级政府可以在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。 （分数：2.00）A.正确B.错误38.中央财政本年度举借的国内外债务和还本付息数额应当在本级预算中单独列示。 （分数：2.00）A.正确B.错误39.中央预算中必需的建设投资的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措，但是借债应当有合理的规模和结构。 （分数：2.00）A.正确B.错误40.各级政府预算的上年结余，可以在下年用于上年结转项目的支出；有余额的，可以补充预算周转金
10、；再有余额的，不可以用于下年必需的预算支出。 （分数：2.00）A.正确B.错误41.国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的一个星期前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。 （分数：2.00）A.正确B.错误42.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。 （分数：2.00）A.正确B.错误43.县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。 （分数：2.00）A.正确B.错误44.中央国库业务由中国人民银行经理。未设中国人民银行分支机构的地区，由中国人民银行商财政部后，委托有关银行办理。 （分数：2.0
11、0）A.正确B.错误45.地方预算收入的退库，由中国人民银行或者其授权的机构批准。 （分数：1.00）A.正确B.错误46.在预算执行中一般不制定新的减收增支政策和措施，确需制定的，应当采取相应的增收节支措施。 （分数：1.00）A.正确B.错误47.政府财政部门对要求追加预算支出、减少预算收入的事项应当严格审核，对需要动用预备费的，必须经上级政府财政部门批准。 （分数：1.00）A.正确B.错误48.各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报上级政府财政部门决定。 （分数：1.00）A.正确B.错误49.预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的
12、本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。 （分数：1.00）A.正确B.错误50.各级政府对于必须进行的预算凋整，应当编制预算调整方案。中央预算的调整方案必须提请国务院审查和批准。 （分数：1.00）A.正确B.错误51.未经批准调整预算，各级政府不得作出任何使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的决定。 （分数：1.00）A.正确B.错误52.在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，属于预算调整。 （分数：1.00）A.正确B
13、.错误53.各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意。 （分数：1.00）A.正确B.错误54.政府有关部门以本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经本级政府财政部门同意并办理预算划转手续。 （分数：1.00）A.正确B.错误55.国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。 （分数：1.00）A.正确B.错误56.决算各项数字应当以经核实的基层单位汇总的会计数字为准，不得以估计数字替代，不得弄虚作假。 （分数：1.00）A.正确B.错误福
14、建财经法规与会计职业道德-14 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：56，分数：100.00)1.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：2.货物期货不缴纳营业税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：3.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月 1 目的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更。
15、 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：4.税收程序法是税法的核心部分。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税收实体法是税法的核心部分。5.个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：6.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：7.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续
16、生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：8.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：9.符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：10.营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 在
17、中华人民共和国境内应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。11.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：12.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：13.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：14.普通发票由行业发票和专用发票组成。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：15.任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和
18、个人都拥有税收管辖权。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 只有主权国家才能对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。16.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：17.在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额中。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入“应交税费应交消费税”科目的借方。18.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。
19、（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。19.对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：20.按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据营业税暂行条例第 14 奈的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。21.税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。 （分数：2.00
20、）A.正确B.错误 解析：解析 税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度；税目反映了具体的征收范围，代表了征税的广度。22.国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专业发票，而不是专用发票。23.采用查定征收方式时，如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量时，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量时，可由纳税人报请重新核定。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：24.我国国家预算现设立中央、省(自治区、直辖市)、设区的市(自治州)、县(自治县)、
21、乡(民族乡、镇)五级预算。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：25.国家预算作为国家的基本财政计划，是国家财政实行宏观控制的主要依据和主要手段。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：26.县级以上地方政府的派出机关，根据本级政府授权进行预算管理活动，也作为一级预算。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 县级以上地方政府的派出机关，根据本级政府授权进行预算管理活动，但是不作为一级预算。27.中央预算包括地方向中央上解的收入数额，而不包括中央对地方返还或者给予补助的数额。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还
22、或者给予补助的数额。28.地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：29.国家预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划，它反映了国家的施政方针和社会经济政策，规定了政府活动的范围和方向。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：30.预算年度自公历 1 月 1 日起，至 12 月 31 日止。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：31.各部门编制本部门预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受上级主管部门的监督。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据
23、预算法第 17 条和第 18 条的规定，各部门编制本部门预算、决算草案；组织和监督本部门预算的执行；定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。各单位编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。32.预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。预算收支以外国货币收纳和支付的，按照中国人民银行公布的当日人民币基准汇价折算。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：33.我国实行中央和地方分税制。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：34.预算支出中的“教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出”，具体包括公益性基本建设支出、设备购置支出、人员费用
24、支出、业务费用支出以及其他事业发展支出。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：35.预算收入划分为中央预算收入和地方预算收入。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。36.预算收入应当统筹安排使用，确需设立专用基金项目的，须经全国人大常委会批准。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 预算收入应当统筹安排使用，确需设立专用基金项目的，须经国务院批准。37.上级政府可以在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 预算法
25、第 23 条规定，上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。38.中央财政本年度举借的国内外债务和还本付息数额应当在本级预算中单独列示。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：39.中央预算中必需的建设投资的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措，但是借债应当有合理的规模和结构。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：40.各级政府预算的上年结余，可以在下年用于上年结转项目的支出；有余额的，可以补充预算周转金；再有余额的，不可以用于下年必需的预算支出。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 预算法第 34 条规定，各
26、级政府预算的上年结余，可以在下年用于上年结转项目的支出；有余额的，可以补充预算周转金；再有余额的，可以用于下年必需的预算支出。41.国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的一个星期前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的一个月前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。42.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：43.县级以上各级预算必须设立国库；具备条
27、件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：44.中央国库业务由中国人民银行经理。未设中国人民银行分支机构的地区，由中国人民银行商财政部后，委托有关银行办理。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：45.地方预算收入的退库，由中国人民银行或者其授权的机构批准。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 地方预算收入的退库，由地方政府财政部门或者其授权的机构批准。46.在预算执行中一般不制定新的减收增支政策和措施，确需制定的，应当采取相应的增收节支措施。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：47.政府财政部门对要求追加预算支出、减少预算收入的事项
28、应当严格审核，对需要动用预备费的，必须经上级政府财政部门批准。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 对需要动用预备费的，必须经本级政府批准。48.各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报上级政府财政部门决定。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。49.预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。 （分数：1.00
29、）A.正确 B.错误解析：50.各级政府对于必须进行的预算凋整，应当编制预算调整方案。中央预算的调整方案必须提请国务院审查和批准。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。51.未经批准调整预算，各级政府不得作出任何使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的决定。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：52.在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，属于预算调整。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预
30、算收支变化，不属于预算调整。53.各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：54.政府有关部门以本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经本级政府财政部门同意并办理预算划转手续。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：55.国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：56.决算各项数字应当以经核实的基层单位汇总的会计数字为准，不得以估计数字替代，不得弄虚作假。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：
