1、税务代理实务-14 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：48.00)1.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是_。 A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B.可以拆本使用专用发票 C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改 D.发票的全部联次必须一次性如实填开（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是_。 A.商场向消费者个人零售商品 B.小商品市场向经销商批发商品 C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项 D.收购单位向农民收购农副产品支付款项（分数：2.00）A
2、.B.C.D.3.以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是_。 A.验旧购新 B.交旧购新 C.批量供应 D.小额购买（分数：2.00）A.B.C.D.4.根据发票管理办法和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按照_主体税种划分。 A.所得税 B.财产税 C.流转税 D.增值税（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列应当由国家税务局管理的发票是_。 A.国有金融企业的存贷凭证 B.国有邮政企业的邮票 C.服务业发票 D.商业零售统一发票（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列不符合发票管理规定的是_。 A.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动
3、的单位或者个人，应当凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票 B.不得转借、转让或者代开发票 C.企业自行将发票拆本交采购业务员使用 D.外商投资企业可以同时使用中文和一种外国文字填写发票（分数：2.00）A.B.C.D.7.用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许领购新发票，这属于_的统印发票领购方式。 A.批量供应 B.交存购新 C.交旧购新 D.验旧购新（分数：2.00）A.B.C.D.8.跨省、自治区、直辖市从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明
4、，并_。 A.提供税务登记证 B.预缴税款 C.提供纳税担保或缴纳保证金 D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本（分数：2.00）A.B.C.D.9.注册税务师代理自制发票审批业务时，应代理填写_，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批。 A.发票印制通知书 B.企业自制发票申请审批表 C.随印发票完工报告表 D.发票领购申请审批表（分数：2.00）A.B.C.D.10.增值税一般纳税人发生下列销售结算方式的，应当以货物移送当天作为增值税专用发票开具时限的是_。 A.委托代销 B.直接收款方式 C.将货物分配给股东 D.分期收款方式且书面合同中约
5、定收款日期的（分数：2.00）A.B.C.D.11.下列关于按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在代开货物运输业发票时，应向税务机关预缴税款的税种及适用税率的表述，正确的是_。 A.营业税 3%、城建税 5%、教育费附加 3% B.营业税 3%、城建税 7%、教育费附加 3% C.营业税 3%、城建税 7%、教育费附加 3%、企业所得税 3.3% D.营业税 3%、城建税 7%、教育费附加 3%、企业所得税 2.5%（分数：2.00）A.B.C.D.12.建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是财务核算制度不够健全、缺少合格会计人员的集体、私营中小企业，还有数量庞大的_
6、。 A.小规模纳税人 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.个体工商户（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据税法的规定，下列不属于建立简易账的个体工商业户应建立的账簿及报表的是_。 A.经营收入账 B.经营费用账 C.商品(材料)购进账 D.资产负债表（分数：2.00）A.B.C.D.14.关于发票的填开，纳税人的下列行为正确的是_。 A.商店销售货物，由于购买者无法确定其单位全称，要求商店先不要填开购货方单位名称，由购买者单位的会计补填发票联；之后再打电话告知具体单位名称，由该商店补填剩余联次 B.某企业采购了 20余种办公用品，由于发票样式中产品品种行次不够，所以销货方在发票中统一填写
7、为其中一种办公用品，不列明其他办公用品 C.商店销售货物开具发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章；第二天取回原发票补盖发票专用章 D.某企业销售货物按规定应开具增值税专用发票，由于开票人失误，将对方单位的税务登记证号填错，对方单位当月将发票送回重开时，开票人在原发票上注明“取消”字样后重新开具增值税专用发票（分数：2.00）A.B.C.D.15.关于个体户建账的说法，错误的是_。 A.注册资金在 20万元以上的，应建复式账 B.营业税纳税人月营业额在 4万元以上的，应建复式账 C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在 4万元以上的，应建复式账 D.从事货物批发或零售的，月销售
8、额在 8万元以上的，应建复式账（分数：2.00）A.B.C.D.16.下列个体工商户，应当设复式账的是_。 A.从事营业税应税劳务月营业额为 45000元的个体工商户 B.从事营业税应税劳务月营业额在 5000元以下的或月销售收入在 10000元以下的个体工商户 C.从事营业税应税劳务月营业额在 5000元至 15000元，或者从事货物生产的增值税纳税人月销售收入在 10000元以下的个体工商户 D.从事营业税应税劳务月营业额在 5000元至 15000元，或者从事货物生产的增值税纳税人月销售收入在 10000元至 30000元的个体工商户（分数：2.00）A.B.C.D.17.建立复式账与简
9、易账的个体工商户都要编制、报送的会计报表是_。 A.资产负债表 B.应税所得表 C.留存利润表 D.利润分配表（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是_。 A.注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B.注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.注册税务师不得代客户进行对账和结账工作 D.注册税务师可代理登记银行存款日记账（分数：2.00）A.B.C.D.19.从事生产经营的个体工商户确认收入的原则是_。 A.收付实现制 B.权责发生制 C.配比原则 D.一贯性原则（分数：2.00）A.B.C.D
10、.20.某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴 10000元，其中应在税后列支 3000元，正确的会计分录为_。 A. 借：生产成本 7000 税后列支费用 3000 贷：应付工资 10000 B. 借：管理费用 7000 税后列支费用 3000 贷：应付工资 10000 C. 借：生产成本 10000 贷：应付工资 10000 D. 借：管理费用 10000 贷：应付工资 10000（分数：2.00）A.B.C.D.21.个体工商户个人所得税税前弥补亏损的规定是_。 A.可以在 5年内弥补亏损 B.可以在 3年内弥补亏损 C.可以在 1年内弥补亏损 D.可无限期结转以后年度（分数：2
11、.00）A.B.C.D.22.建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照_规定执行。 A.个人所得税法 B.企业所得税法 C.个体工商户个人所得税计税办法 D.个体工商户会计制度（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据个体工商户个人所得税计税办法的规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人每一纳税年度的收入总额减除_后的余额。 A.成本、费用 B.成本、费用和损失 C.成本、费用、损失和各种非广告性赞助支出 D.成本、费用、损失和营业外支出（分数：2.00）A.B.C.D.24.注册税务师从事代理记账工作时，下列不属于注册税务师代理的工作的是_。 A.代制原始凭证 B.代制记
12、账凭证 C.代为登记会计账簿 D.代为编制会计报表（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)25.关于发票领购和开具的说法，正确的有_。 A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票 B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金 C.未经批准发票不得拆本使用 D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输 E.未发生经营业务一律不得开具发票（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售
13、行为中，不可以开具增值税专用发票的有_。 A.向消费者个人销售应税货物 B.向一般纳税人销售生产用设备 C.向一般纳税人销售免税货物 D.大型超市零售食品、服装等生活用品 E.汽车厂商将汽车销售给运输公司（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有_。 A.商品房销售专用发票 B.机动车专项修理专用发票 C.广告业统一发票 D.商业零售统一发票 E.社会服务业统一发票（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.下列各项中，符合专业发票特点的有_。 A.只能由税务机关统一管理 B.经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务机关批准，可由政府主管部门自行管理
14、C.经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务机关批准，可不套印税务机关的统一发票监制章 D.经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务机关批准，可根据税收征管的需要纳入统一发票管理 E.仅适用于某个行业（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.增值税一般纳税人的下列行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购开具增值税专用发票的有_。 A.私自印制增值税专用发票 B.未按规定开具增值税专用发票 C.未按规定接受税务机关检查 D.未按规定期限认证抵扣增值税专用发票 E.虚开增值税专用发票（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.下列关于注册税务师代理自制发票审批程序与操作要点的表述，正确的有
15、_。 A.要求用票单位根据业务特点和经营需要，设计发票式样，预计使用数量 B.代理填写企业自制发票申请审批表，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批 C.自制发票仅限于增值税专用发票 D.取得税务机关核准的发票印制通知书，到指定的印刷厂印制 E.印有企业名称发票，在企业办理变更税务登记的同时，办理发票变更手续，并重新办理印有企业名称发票的行政审批手续（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.下列关于发票开具和使用的表述中，正确的有_。 A.民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字 B.增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应
16、按填写有误办理 C.没有加盖发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证 D.开具增值税专用发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证 E.开具发票后，发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.下列单位和个人中，不得认定为货物运输发票自开票纳税人的有_。 A.铁路运输单位 B.货物运输的承包人 C.从事货物运输的个体运输户 D.公路客运单位 E.国际海洋运输单位（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.增值税一般纳税人经营商业零售的下列货物，不得开具增值税专用发票的有_。 A.烟
17、、酒 B.非劳保用品的服装 C.办公用品 D.食品 E.化妆品（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.发票填写过程中，下列行为不符合要求的有_。 A.开具的增值税专用发票票面金额与实际收取的金额相符 B.按购货方的要求，将发票联抬头空下来 C.内资企业开具发票使用英文 D.西藏自治区的某企业开具发票时，仅使用当地的民族文字 E.发票按规定开具后购买方因故需三天后来取（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.注册税务师应当指导纳税人按如下操作要点开具发票_。 A.全部联次一次性复写或打印 B.赊销未约定收款日期的，应当在货物发出的当天开具发票 C.纳税人领购的发票只能在本省、自治区、直辖市
18、或本县、市范围内开具 D.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票 E.采用直接收款方式销售货物的，应当在发出货物的当天开具发票（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.注册税务师审查普通发票的使用情况，主要从_入手。 A.审查发票开具内容是否真实 B.审查发票有无超经济范围填开的问题 C.审查销售免税货物时是否开具发票 D.审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题 E.审查发票领购、发放、保管情况（分数：2.00）A.B.C.D.E.37.具备下列条件的个体工商户，应当设置复式账的有_。 A.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在 40000
19、元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在 60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上 B.注册资金在 30万元以上 C.从事营业税应税劳务的纳税人月营业额在 5000元以下的，或者月销售收入在 10000元以下的 D.从事营业税应税劳务的纳税人月营业额在 5000元至 15000元，或者月销售收入在 10000元以下的 E.从事营业税应税劳务的纳税人月营业额在 5000元至 15000元，或者月销售收入在 10000元至30000元的（分数：2.00）A.B.C.D.E.38.下列个体工商户，应当设置简易账的有_。 A.个体工商户赵某注册资金 30万元 B
20、.个体工商户钱某每月的营业税劳务营业额 10000元 C.个体工商户孙某每月的货物批发收入 70000元 D.个体工商户李某生产小工艺制品月销售额 40000元 E.个体工商户周某每月商品零售收入 30000元（分数：2.00）A.B.C.D.E.39.个体工商户按照规定建立复式账的，复式账簿中的_账簿必须采用订本式。 A.总账 B.应收账款 C.存货 D.现金日记账 E.银行存款日记账（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.个体工商户发生的下列支出，可在税前扣除的有_。 A.违约金 B.固定资产盘亏 C.固定资产报废毁损 D.行政部门的罚款 E.产品滞销变价损失（分数：2.00）A.B.
21、C.D.E.41.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有_。 A.符合条件的广告费支出 B.银行贷款逾期罚息 C.直接赞助贫困生学费支出 D.业主生病住院费用 E.公益性捐赠支出超过限额的部分（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.注册税务师代个体工商户编制会计报表的操作要求包括_。 A.数字真实 B.内容完整 C.报送及时 D.判断准确 E.计算准确（分数：2.00）A.B.C.D.E.43.注册税务师代个体工商户建账、记账的操作要点有_。 A.代制原始凭证 B.审核原始凭证 C.代为编制会计报表 D.代为编制会计账簿 E.代为登记现金日记账（分数：2.00）A.B.
22、C.D.E.44.个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有_。 A.资产负债表 B.应税所得表 C.留存利润表 D.现金流量表 E.利润分配表（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B简答题/B(总题数：1，分数：12.00)西城汽车配件销售公司于 2010年 10月 28日销售一批汽车配件给江南汽车修理厂，货物于当日发出，并开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。因户名开具错误，江南汽车修理厂拒收这张增值税专用发票，并于 2010年 11月 7日将原开具的增值税专用发票的发票联及抵扣联还给西城汽车配件销售公司，要求重新开具增值税专用发票。西城汽车配件销售公司的开票
23、人员当即将原开具的增值税专用发票作废，重新开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。问题（分数：12.00）(1).简述西城汽车配件销售公司开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废的做法错误的理由。（分数：4.00）_(2).该项业务应由谁向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单?期限为多久?（分数：4.00）_(3).该项业务的开具红字增值税专用发票申请单上应填写哪些信息?报送时应提供哪些书面材料?（分数：4.00）_税务代理实务-14 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：48.00)1.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是_
24、。 A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B.可以拆本使用专用发票 C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改 D.发票的全部联次必须一次性如实填开（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A错误，填写发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。选项 B错误，不得拆本使用专用发票。选项 C错误，填写专用发票要求字迹不得涂改，票面金额与实际收取的金额相符。2.下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是_。 A.商场向消费者个人零售商品 B.小商品市场向经销商批发商品 C.转让专利技术的某科研
25、所向受让方收取款项 D.收购单位向农民收购农副产品支付款项（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 下列特殊情况下，应由付款方向收款方开具发票：一是收购单位收购货物或者农副产品付款时，应当向收款人开具发票；二是扣缴义务人支付个人款项时，应当向收款人开具发票。3.以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是_。 A.验旧购新 B.交旧购新 C.批量供应 D.小额购买（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 统印发票的领购方式有三种：批量供应、验旧购新和交旧购新；批量供应适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人；验旧购新和交旧购新适用于财务制度
26、不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户。4.根据发票管理办法和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按照_主体税种划分。 A.所得税 B.财产税 C.流转税 D.增值税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据发票管理办法和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按照流转税主体税种划分。5.下列应当由国家税务局管理的发票是_。 A.国有金融企业的存贷凭证 B.国有邮政企业的邮票 C.服务业发票 D.商业零售统一发票（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税纳税人使用的发票由国家税务局管理。选项 ABC均属于营业税纳税人使用的普通发票，应由地方税务局管理。6.下列不符合发票
27、管理规定的是_。 A.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票 B.不得转借、转让或者代开发票 C.企业自行将发票拆本交采购业务员使用 D.外商投资企业可以同时使用中文和一种外国文字填写发票（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 未经税务机关批准的，不得拆本使用发票。7.用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许领购新发票，这属于_的统印发票领购方式。 A.批量供应 B.交存购新 C.交旧购新 D.验旧购新（分数：2.00）A.B.C.
28、D.解析：解析 交旧购新，是指用票单位交回旧的(即已填用过的)发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许领购新发票。8.跨省、自治区、直辖市从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明，并_。 A.提供税务登记证 B.预缴税款 C.提供纳税担保或缴纳保证金 D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 跨省、自治区、直辖市从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明，并需要提供纳税担保或者缴纳不超过 1万元的保证金。9.注册税务师代理自制发票审批业务时，应代理
29、填写_，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批。 A.发票印制通知书 B.企业自制发票申请审批表 C.随印发票完工报告表 D.发票领购申请审批表（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 注册税务师代理自制发票审批业务时，应代理填写企业自制发票申请审批表，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批。10.增值税一般纳税人发生下列销售结算方式的，应当以货物移送当天作为增值税专用发票开具时限的是_。 A.委托代销 B.直接收款方式 C.将货物分配给股东 D.分期收款方式且书面合同中约定收款日期的（分数：2.
30、00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A：采用委托代销方式的，应当为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180天的当天。选项 B：采用直接收款方式的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。选项 D：采用分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。11.下列关于按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在代开货物运输业发票时，应向税务机关预缴税款的税种及适用税率的表述，正确的是_。 A.营业税 3%、城建税 5%、教育费附加 3% B.营业税 3%、城建税 7%、教育费附加 3%
31、 C.营业税 3%、城建税 7%、教育费附加 3%、企业所得税 3.3% D.营业税 3%、城建税 7%、教育费附加 3%、企业所得税 2.5%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额 3%征收营业税，按营业税税款 7%预征城建税，按营业税税款 3%征收教育费附加。同时按开票金额 2.5%预征所得税，预征的所得税年终时进行清算。12.建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是财务核算制度不够健全、缺少合格会计人员的集体、私营中小企业，还有数量庞大的_。 A.小规模纳税人
32、 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.个体工商户（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要服务对象是财务核算制度不够健全，缺少合格会计人员的集体、私营中小企业，还有数量庞大的个体工商户。13.根据税法的规定，下列不属于建立简易账的个体工商业户应建立的账簿及报表的是_。 A.经营收入账 B.经营费用账 C.商品(材料)购进账 D.资产负债表（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 建立简易账的个体工商户应建立经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表、利润表，以收支方式记录和反映生产经营情况并进行简易会计核算
33、。14.关于发票的填开，纳税人的下列行为正确的是_。 A.商店销售货物，由于购买者无法确定其单位全称，要求商店先不要填开购货方单位名称，由购买者单位的会计补填发票联；之后再打电话告知具体单位名称，由该商店补填剩余联次 B.某企业采购了 20余种办公用品，由于发票样式中产品品种行次不够，所以销货方在发票中统一填写为其中一种办公用品，不列明其他办公用品 C.商店销售货物开具发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章；第二天取回原发票补盖发票专用章 D.某企业销售货物按规定应开具增值税专用发票，由于开票人失误，将对方单位的税务登记证号填错，对方单位当月将发票送回重开时，开票人在原发票上注明“取消”字
34、样后重新开具增值税专用发票（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A错误，开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实填开。选项 B错误，开具发票要求票面品名与货物相符。选项 D错误，开具专用发票填写有误的，应当另行开具，并在误填的专用发票上注明“误填作废”字样。15.关于个体户建账的说法，错误的是_。 A.注册资金在 20万元以上的，应建复式账 B.营业税纳税人月营业额在 4万元以上的，应建复式账 C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在 4万元以上的，应建复式账 D.从事货物批发或零售的，月销售额在 8万元以上的，应建复式账（分数：2.00）A.B.
35、C. D.解析：解析 提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在 4万元以上的，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在 6万元以上的，应建立复式账，所以选项 C错误。16.下列个体工商户，应当设复式账的是_。 A.从事营业税应税劳务月营业额为 45000元的个体工商户 B.从事营业税应税劳务月营业额在 5000元以下的或月销售收入在 10000元以下的个体工商户 C.从事营业税应税劳务月营业额在 5000元至 15000元，或者从事货物生产的增值税纳税人月销售收入在 10000元以下的个体工商户 D.从事营业税应税劳务月营业额在 5000元至 15000元，或者从事货物生产的增值税纳税人月销售收入在
36、10000元至 30000元的个体工商户（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：注册资金在 20万元以上。销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在 40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在 60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在 80000元以上。省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。选项 A的营业额已经超过了 40000元，所以应当设置复式账。17.建立复式账与简易账的个体工商户都要编制、报送的会计报表是_。 A.资产负债表 B.应税所得表 C.留存利润表 D.利润分配表（分数：2.00
37、）A.B. C.D.解析：解析 建立复式账的个体工商户应报送的会计报表有资产负债表、应税所得表、留存利润表；建立简易账的个体工商户一般要编制的报表只有应税所得表。18.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是_。 A.注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B.注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.注册税务师不得代客户进行对账和结账工作 D.注册税务师可代理登记银行存款日记账（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增加、减
38、少或合并某些会计科目，按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关。19.从事生产经营的个体工商户确认收入的原则是_。 A.收付实现制 B.权责发生制 C.配比原则 D.一贯性原则（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 凡是按个体工商户进行税务登记管理的，其收入应按照权责发生制的原则确认。20.某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴 10000元，其中应在税后列支 3000元，正确的会计分录为_。 A. 借：生产成本 7000 税后列支费用 3000 贷：应付工资 10000 B. 借：管理费用 7000 税后列支费用 3000 贷：应付工资 10000 C.
39、借：生产成本 10000 贷：应付工资 10000 D. 借：管理费用 10000 贷：应付工资 10000（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 个体工商户企业应当设置“税后列支费用科目”，对于不得在税前扣除的成本费用，可以直接计入该科目进行核算。从实务角度考虑，对于生产性个体工商户，应当将发生的职工工资计入“生产成本”科目中核算。21.个体工商户个人所得税税前弥补亏损的规定是_。 A.可以在 5年内弥补亏损 B.可以在 3年内弥补亏损 C.可以在 1年内弥补亏损 D.可无限期结转以后年度（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 对于弥补亏损的时间规定，个体工商户个人所得税和企
40、业所得税的规定是一致的，都是按5年税前弥补。22.建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照_规定执行。 A.个人所得税法 B.企业所得税法 C.个体工商户个人所得税计税办法 D.个体工商户会计制度（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 建立复式账的个体工商户，其成本费用的列支标准要依照个体工商户个人所得税计税办法规定执行。23.根据个体工商户个人所得税计税办法的规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人每一纳税年度的收入总额减除_后的余额。 A.成本、费用 B.成本、费用和损失 C.成本、费用、损失和各种非广告性赞助支出 D.成本、费用、损失和营业外支出（分数：2.00
41、）A.B. C.D.解析：解析 凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，作为计算个人所得税的依据。24.注册税务师从事代理记账工作时，下列不属于注册税务师代理的工作的是_。 A.代制原始凭证 B.代制记账凭证 C.代为登记会计账簿 D.代为编制会计报表（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 注册税务师从事代理记账的工作是审核原始凭证，并不包括代制原始凭证。原始凭证应当是从外部取得或由个体工商户或企业内部人员填制的，注册税务师不得代制。二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)25.关于发票领购和开具的说法，正
42、确的有_。 A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票 B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金 C.未经批准发票不得拆本使用 D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输 E.未发生经营业务一律不得开具发票（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，无需办理行政审批事项，所以选项 A错误；对于跨省从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应当要求提供保证人，或者缴纳不超过 1万元的保证金，并限
43、期缴销发票，所以选项 D错误。26.根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有_。 A.向消费者个人销售应税货物 B.向一般纳税人销售生产用设备 C.向一般纳税人销售免税货物 D.大型超市零售食品、服装等生活用品 E.汽车厂商将汽车销售给运输公司（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 选项 B：向一般纳税人销售生产用设备可以开具增值税专用发票。27.下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有_。 A.商品房销售专用发票 B.机动车专项修理专用发票 C.广告业统一发票 D.商业零售统一发票 E.社会服务业统一发票（分数：2.00）A. B.
44、C. D.E. 解析：解析 选项 B、D 属于增值税纳税人使用的普通发票，由国家税务局管理，应向国家税务局领购。28.下列各项中，符合专业发票特点的有_。 A.只能由税务机关统一管理 B.经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务机关批准，可由政府主管部门自行管理 C.经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务机关批准，可不套印税务机关的统一发票监制章 D.经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务机关批准，可根据税收征管的需要纳入统一发票管理 E.仅适用于某个行业（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：解析 专业发票经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务机关批准，可由政府主管部门自行管理，不套
45、印税务机关的统一发票监制章，也可根据税收征管的需要纳入统一发票管理。29.增值税一般纳税人的下列行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购开具增值税专用发票的有_。 A.私自印制增值税专用发票 B.未按规定开具增值税专用发票 C.未按规定接受税务机关检查 D.未按规定期限认证抵扣增值税专用发票 E.虚开增值税专用发票（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 选项 D不属于不得领购开具增值税专用发票的情形。30.下列关于注册税务师代理自制发票审批程序与操作要点的表述，正确的有_。 A.要求用票单位根据业务特点和经营需要，设计发票式样，预计使用数量 B.代理填写企业自制发票申请审批表，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发
