1、税务代理实务-流转税纳税申报代理实务(二)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：31，分数：31.00)1.下列各项不同用途的应税消费品需缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B.自产白用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的D.自产自用的应税消费品，用于在建工程的2.下列关于营业税营业额的确定，正确的说法是( )。（分数：1.00）A.某纳税人从事外汇买卖，将 821 万元购入的外
2、币以 830 万元卖出，支付各种税费共 1 万元，在计算缴纳营业税时，其营业额为 8 万元B.某保险公司 1 月 31 日收到 20 万美元的初保业务的保费收入，当日的基准汇率为 1:8.29，在计算缴纳营业税时，其营业额为 165.8 万元C.某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为 60 万元，价外费用为 5 万元，实际成本为 40 万元，租赁期总天数为 200 天，本期共 10 天，在计算缴纳本期营业税时，其营业额为 2 万元D.某纳税人从事金融经纪业务，收取佣金共 30 万元，其中包括代收代付的费用 1 万元，则在计算缴纳营业税时，其营业额为 29 万元3.某商业企业(增值税一般纳税人)
3、2006 年 6 月开出增值税专用发票取得批发收入 2560000 元，销项税额435200 元，开出普通发票取得商品批发收入 936000 元，零售收入 1429740 元，出售工业企业提供的展品含税销售收入 140400 元。该商业企业 2006 年 6 月的销项税额为( )元。（分数：1.00）A.861243.8B.435200C.799340D.3641404.增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是 ( )。（分数：1.00）A.按 17%抵扣B.按 13%抵扣C.按 10%抵扣D.不能抵扣5.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳
4、税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部价款的当天6.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )。（分数：1.00）A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为发放职工的福利7.有进出口经营权的生产企业自营或委托出口应税消费品，如发生退关或国外退货，出口时已予以免税的，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再在当期办理补缴消费税的申报手续，于报送消费税纳税申报表的同时，提供( )。（分数：1.00）A.代收代缴申报表B.已由受托方代收代缴税款的完税证明C.出口货物转内销证明D.出口
5、商品退运已补税证明8.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )。（分数：1.00）A.组成计税价格=成本+利润B.组成计税价格=成本+费用C.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)D.组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率)9.属于混合销售行为的是( )。（分数：1.00）A.某农村供销社既销售税率为 17%的家电，又销售税率为 13%的化肥B.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核
6、算D.某农业机械厂既生产税率为 13%的农机，又从事加工、修理修配业务10.按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为( )。（分数：1.00）A.应税收入额=本期经费支出额/(1-核定利润率-营业税税率)B.应税收入额=本期经费支出额/(1-核定利润率)C.应税收入额=本期经费支出额/(1-营业税税率)D.应税收入额=本期经费支出额/(1+核定利润率+营业税税率)11.工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为( )。（分数：1.00）A.支付货款后B.货物运抵后C.增值税专用发票通过认证后D.收到销货方开具的专用发票后12.委托加工的应税消费品在( )征收消费税。（分数：
7、1.00）A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时13.进口应税消费品缴纳消费税的时间是( )。（分数：1.00）A.报关进口当天B.报关进口后 7 天C.海关填发税款缴纳证次日起 7 日内D.海关填发税款缴纳证当日起 7 日内14.某工业企业(增值税一般纳税人)2006 年 6 月将自产的仪器 50 台用于在建工程，产品成本为 500 元/台，该月同类产品含税售价 2457 元/台。该企业 2006 年 6 月的销项税额为( )元。（分数：1.00）A.17850B.12750C.20884.5D.14133.1915.“应交税费应交增值税”科目的期末借方余额反映( )。（分数
8、：1.00）A.多缴的增值税B.应缴未缴的增值税C.尚未抵扣的增值税D.已缴的增值税16.某商场采取以旧换新方式销售彩电，本月收取含税销售额 187200 元(已扣除收购旧彩电支付的款项23400 元)，该商场本月以旧换新业务的销项税额为( )元。（分数：1.00）A.30600B.23800C.0D.2720017.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2006 年 6 月的修理收入总额为 2400 元，计算其当月应纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.144B.135.85C.408D.348.7218.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税
9、，借记“营业外支出”等科目，贷记( )科目。（分数：1.00）A.“应交税费应交增值税(销项税额)”B.“应交税费应交增值税(进项税额转出)”C.“应交税费应交增值税(进项税额)”D.“应交税费应交增值税(转出未交增值税)”19.纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应( )。（分数：1.00）A.按当期生产领用数量计算扣除B.于当期部分领用时一次性扣除C.于当期领用时扣除 50%D.直接计入成本，不予扣除，20.以下表述正确的是( )。（分数：1.00）A.一般贷款业务的营业额为贷款的利差收入(包括按基准利率计算的利息和加息)
10、B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入，股票买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算C.融资租赁以其向承担者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额D.保险公司储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的当月存款的利率21.按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为( )。（分数：1.00）A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额C.以向承租者收取
11、的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额D.向承租者收取的全部价款和价外费用的总额22.某商场在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价 2000 元，增值税税率 17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该项货物增值税销项税额为( )元。（分数：1.00）A.306B.340C.368D.3423.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；( )。（分数：1.00）A.(材料成本+加工费)(1+消费税税率)B.(材料成本+加工
12、费)(1-消费税税率)C.(材料成本+加工费)(1+增值税税率或征收率)D.(材料成本+加工费)(1-增值税税率或征收率)24.计算销项税额时准允从销售额中扣除的项目是( )。（分数：1.00）A.以旧换新方式销售时旧货的收购价格B.销售折让C.还本销售方式下的还本支出D.销售折扣25.关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是( )。（分数：1.00）A.除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限B.以一个月为纳税期的，应于次月 7 日内向主管税务机关申报缴纳税款C.银行每季末最后一旬应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变
13、更D.以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后 15 日内，向主管税务机关申报缴纳税款26.企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应( )。（分数：1.00）A.记入“进项税额转出”专栏B.直接扣减“进项税额”专栏C.记入“销项税额”专栏D.记入“已交税费”专栏27.防伪税控企业应于增值税防伪税控系统使用通知书规定的时间内，向主管税务机关填报( )。（分数：1.00）A.防伪税控企业申请表B.防伪税控企业鉴定表C.防伪税控企业认定登记表D.防伪税控企业确认表28.商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是( )。（分数：1.00
14、）A.收到增值税专用发票后B.购进的货物入库后C.增值税专用发票通过认证后D.购进的货物已支付第一笔货款后29.某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销货物的销项税额为 150万元，当期全部进项税额为 120 万元，当期不得抵扣的税额为 50 万元，上期未抵扣完税额 30 万元，则该企业在月末应做的会计分录为( )。（分数：1.00）A.借：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 300000 贷：应交税费未交增值税 300000B.借：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 500000 贷：应交税费未交增值税 500000C.借：应交税费未交增值税 500000 贷
15、：应交税费应交增值税(转出多交增值税) 500000D.借：应交税费未交增值税 300000 贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税) 30000030.纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=( )。（分数：1.00）A.(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)B.(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)C.(关税完税价格-关税)(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)31.某旅游企业组织旅游团境内旅游，2006 年 6 月共收取旅游费收入 500000 元，替旅游者支付给其他单位房费 150000 元、餐费 100000 元、交通费 10
16、0000 元、门票 50000 元。则该旅游企业当月应缴纳营业税税额为( )元。（分数：1.00）A.25000B.17500C.10000D.5000二、B多项选择题/B(总题数：27，分数：54.00)32.下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县(市)销售货物的，未带有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机构申报纳税D.非固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务，向销售地主管税务机关或者居住地主管税务机关申报纳
17、税33.某宾馆的经营范围包括：住宿，餐饮，歌舞，台球，代办机票、车票、船票业务，代办长途电话、市内电话业务。则该宾馆应按营业税的( )税目纳税。（分数：2.00）A.服务业B.娱乐业C.邮电通讯业D.文化体育业E.运输业34.消费税纳税申报包括( )。（分数：2.00）A.销售自产应税消费品的纳税申报B.委托加工应税消费品代收代缴申报C.进口应税消费品的纳税申报D.出口应税消费品的免税或退税申报35.金融保险业营业税申报表中，以下哪些为其所列举的经营项目?( )（分数：2.00）A.贴现、押汇、透支、典当业务B.投资业务C.储金业务D.经营租赁业务36.下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有
18、关纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税37.下列表述中符合消费税纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售和自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.委托非个体经营者加工的应税消费品，应当向受托方所在地主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税D.纳税
19、人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地汇总申报纳税38.下列可以从计税销售额中扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.折扣额与销售额同开在一张发票情况下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额39.下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.“应交税费应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税B.“应交税费应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税C.“应交税费未交增值税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税D.“应交税费未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税40.单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值
20、税。暂免征税的固定资产应同时具备( )条件。（分数：2.00）A.属于企业固定资产目录所列货物B.固定资产价值在 2000 元以上C.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物D.销售价格不超过原值E.使用年限在 1 年以上41.下列结算方式中，以发货当天作为销项税额确认时限的有( )。（分数：2.00）A.托收承付，已办妥托收手续B.交款提货C.预收货款D.分期收款42.不计入货物销售额的价外收费有( )。（分数：2.00）A.承运部门的运输发票开具给销售方，由销售方将其复印件转给购货方的代垫运费B.承运部门的运输发票开具给购货方并由销售方将该发票转交给购货方的代垫运费C.向购买方收取的销项税额
21、D.向购买方收取的手续费E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税43.以下表述正确的有( )。（分数：2.00）A.金融商品转让业务按股票、票据、债券、外汇四大类来划分B.融资租赁业务营业额的计算公式为：本期营业额=(应收取的全部价款-实际成本)(本期天数总天数)C.股票转让业务的营业额为买卖股票的价差收入D.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括按基准利率计算的利息和加息)44.以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税B.纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的
22、实际使用数量C.委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量D.进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量45.下列会计处理正确的有( )。（分数：2.00）A.当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目B.当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目C.当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“银行存款科目D.当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款：科目46.下列项目的进项税额，不得从当期销项税额
23、中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.取得增值税专用发票，取得“记账联”或“抵扣联”两者之一的B.丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的C.取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符合要求的D.工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货物未入库的E.商业企业购入商品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货款未付的47.某一般纳税人，本期购进下列货物中可以抵扣进项税额的有( )。（分数：2.00）A.从关联企业购进原材料B.为生产免税货物购进的原材料C.委托外单位加工收回的货物D.应征增值税的混合销售行为涉及的非应税劳务所耗用的购进货物48.纳税人销售货物或应税劳务所收取的
24、下列费用项目中，应作为价外费用计入销售额的有( )。（分数：2.00）A.延期付款利息B.运输装卸费C.随同产品销售收取的包装物租金D.奖励费E.增值税税额49.以下有关营业额的确定表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额不应包括设备的价款在内B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入C.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入50.下列不属于委托加工应税消费品的有( )。（分数：2.00）A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费
25、品B.受托方以委托方名义购进原材料加下的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品51.下列项目属于增值税非应税劳务的有( )。（分数：2.00）A.从事装卸搬运业务B.经营音乐茶座C.从事内河运输业务D.从事加工修理修配业务52.采用来料加工贸易方式出口货物，办理出口货物免税申报时，应提供的原始凭证有( )。（分数：2.00）A.盖有海关验讫章的出口货物报关单复印件B.出口发票原件C.出口收汇核销单D.来料加工免税证明原件E.收汇银行进账单53.下列表述中符合营业税有关纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人从事运输业
26、务，应当向其劳务发生地主管税务机关申报纳税B.纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人销售不动产，应向其不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税54.消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为( )。（分数：2.00）A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税55.纳税
27、人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有( )。（分数：2.00）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天56.下列属于营业税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.据供咨询服务的单位B.转让无形资产的单位和个人C.销售不动产的单位D.销售液化气的单位E.提供加工劳务的单位和个人57.委托加工应税消费品在进行消费税会计处理时，正确的有( )。（分数：2.00）A.受托方代收税款时 借：银行存款 贷
28、：应交税费应交消费税B.受托方代收税款时 借：主营业务收入 贷：应交税费应交消费税C.委托方直接销售，代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本时 借：委托加工材料 贷：银行存款D.委托方用于连续生产应税消费品时，代收代缴的消费税 借：应交税费应交消费税 贷：银行存款58.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指( )。（分数：2.00）A.转让无形资产B.销售不动产C.在建工程D.新建改建工程E.原材料三、B简答题/B(总题数：3，分数：15.00)59.某股份有限公司主要生产各种营养保健品，系增值税一般纳税人。2006 年 2 月税务检查人员检
29、查该公司 2005 年度纳税情况(企业 2005 年账已结)，发现该公司 2005 年全年捐赠保健用品 3000 箱，单位成本1000 元，因属研制的新产品，尚无同类市场售价，企业仅作如下 账务处理： 借：营业外支出 3000000 贷：库存商品 3000000 经进一步调查了解，税务检查人员发现捐赠对象为全市中、小学生，并进行问卷调查，实属营销策略之举，该公司 2005 年度企业所得税汇算清缴中已将 3000000 元(成本价)按“非公益性捐赠”项目作纳税调整处理，其他调整项目也按税法规定处理，汇算清缴后全年共纳企业所得税1650000 元，2005 年各月增值税无留抵税额，该企业适用城市维
30、护建设税税率 7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率 33%。 要求：请从税务检查人员角度出发，对该公司捐赠业务账务处理是否正确作出判断，并依法计算企业应补(退)各税费，作相应调账处理。(注：年末“应交税费应交增值税”账户余额为零。)（分数：5.00）_60.简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。（分数：5.00）_61.如何确定融资租赁业的应税营业额?（分数：5.00）_税务代理实务-流转税纳税申报代理实务(二)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：31，分数：31.00)1.下列各项不同用途的应税消费品需缴纳消费税的是(
31、)。（分数：1.00）A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B.自产白用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的D.自产自用的应税消费品，用于在建工程的 解析：2.下列关于营业税营业额的确定，正确的说法是( )。（分数：1.00）A.某纳税人从事外汇买卖，将 821 万元购入的外币以 830 万元卖出，支付各种税费共 1 万元，在计算缴纳营业税时，其营业额为 8 万元B.某保险公司 1 月 31 日收到 20 万美元的初保业务的保费收入，当日的基准汇率为 1:8.29，
32、在计算缴纳营业税时，其营业额为 165.8 万元 C.某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为 60 万元，价外费用为 5 万元，实际成本为 40 万元，租赁期总天数为 200 天，本期共 10 天，在计算缴纳本期营业税时，其营业额为 2 万元D.某纳税人从事金融经纪业务，收取佣金共 30 万元，其中包括代收代付的费用 1 万元，则在计算缴纳营业税时，其营业额为 29 万元解析：3.某商业企业(增值税一般纳税人)2006 年 6 月开出增值税专用发票取得批发收入 2560000 元，销项税额435200 元，开出普通发票取得商品批发收入 936000 元，零售收入 1429740 元，出售工业企
33、业提供的展品含税销售收入 140400 元。该商业企业 2006 年 6 月的销项税额为( )元。（分数：1.00）A.861243.8B.435200C.799340 D.364140解析：4.增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是 ( )。（分数：1.00）A.按 17%抵扣B.按 13%抵扣C.按 10%抵扣D.不能抵扣 解析：5.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天 C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部价款的当天解析：6.将购买的货物用于下列
34、项目，其进项税额准予抵扣的是( )。（分数：1.00）A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户 D.作为发放职工的福利解析：7.有进出口经营权的生产企业自营或委托出口应税消费品，如发生退关或国外退货，出口时已予以免税的，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再在当期办理补缴消费税的申报手续，于报送消费税纳税申报表的同时，提供( )。（分数：1.00）A.代收代缴申报表B.已由受托方代收代缴税款的完税证明C.出口货物转内销证明 D.出口商品退运已补税证明解析：8.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成
35、计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )。（分数：1.00）A.组成计税价格=成本+利润B.组成计税价格=成本+费用C.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率) D.组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率)解析：9.属于混合销售行为的是( )。（分数：1.00）A.某农村供销社既销售税率为 17%的家电，又销售税率为 13%的化肥B.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D.某农业机械厂既生产税率为 13%的农机，又从事加工、修理修配业务解析：10.按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公
36、式为( )。（分数：1.00）A.应税收入额=本期经费支出额/(1-核定利润率-营业税税率) B.应税收入额=本期经费支出额/(1-核定利润率)C.应税收入额=本期经费支出额/(1-营业税税率)D.应税收入额=本期经费支出额/(1+核定利润率+营业税税率)解析：11.工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为( )。（分数：1.00）A.支付货款后B.货物运抵后C.增值税专用发票通过认证后 D.收到销货方开具的专用发票后解析：12.委托加工的应税消费品在( )征收消费税。（分数：1.00）A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时 解析：13.进口应税消费品缴纳消费税的时间是(
37、)。（分数：1.00）A.报关进口当天B.报关进口后 7 天C.海关填发税款缴纳证次日起 7 日内 D.海关填发税款缴纳证当日起 7 日内解析：14.某工业企业(增值税一般纳税人)2006 年 6 月将自产的仪器 50 台用于在建工程，产品成本为 500 元/台，该月同类产品含税售价 2457 元/台。该企业 2006 年 6 月的销项税额为( )元。（分数：1.00）A.17850 B.12750C.20884.5D.14133.19解析：2457/(1+17%)17%50=17850(元)15.“应交税费应交增值税”科目的期末借方余额反映( )。（分数：1.00）A.多缴的增值税B.应缴未
38、缴的增值税C.尚未抵扣的增值税 D.已缴的增值税解析：16.某商场采取以旧换新方式销售彩电，本月收取含税销售额 187200 元(已扣除收购旧彩电支付的款项23400 元)，该商场本月以旧换新业务的销项税额为( )元。（分数：1.00）A.30600 B.23800C.0D.27200解析：(187200+23400)/(1+17%)17%=30600(元)17.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2006 年 6 月的修理收入总额为 2400 元，计算其当月应纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.144B.135.85 C.408D.348.72解析：18.企业将自产、委托加工
39、或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记( )科目。（分数：1.00）A.“应交税费应交增值税(销项税额)” B.“应交税费应交增值税(进项税额转出)”C.“应交税费应交增值税(进项税额)”D.“应交税费应交增值税(转出未交增值税)”解析：19.纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应( )。（分数：1.00）A.按当期生产领用数量计算扣除 B.于当期部分领用时一次性扣除C.于当期领用时扣除 50%D.直接计入成本，不予扣除，解析：20.以下表述正确的是( )。（分数：1.00）A.
40、一般贷款业务的营业额为贷款的利差收入(包括按基准利率计算的利息和加息)B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入，股票买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算 C.融资租赁以其向承担者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额D.保险公司储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的当月存款的利率解析：21.按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为( )。（分数：1.00）A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去
41、出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额 D.向承租者收取的全部价款和价外费用的总额解析：22.某商场在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价 2000 元，增值税税率 17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该项货物增值税销项税额为( )元。（分数：1.00）A.306 B.340C.368D.34解析：200090%17%=306(元)23.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的
42、，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；( )。（分数：1.00）A.(材料成本+加工费)(1+消费税税率)B.(材料成本+加工费)(1-消费税税率) C.(材料成本+加工费)(1+增值税税率或征收率)D.(材料成本+加工费)(1-增值税税率或征收率)解析：24.计算销项税额时准允从销售额中扣除的项目是( )。（分数：1.00）A.以旧换新方式销售时旧货的收购价格B.销售折让 C.还本销售方式下的还本支出D.销售折扣解析：25.关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是( )。（分数：1.00）A.除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限B.以一个月为纳税期的，应于次月 7 日
43、内向主管税务机关申报缴纳税款C.银行每季末最后一旬应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更 D.以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后 15 日内，向主管税务机关申报缴纳税款解析：26.企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应( )。（分数：1.00）A.记入“进项税额转出”专栏 B.直接扣减“进项税额”专栏C.记入“销项税额”专栏D.记入“已交税费”专栏解析：27.防伪税控企业应于增值税防伪税控系统使用通知书规定的时间内，向主管税务机关填报( )。（分数：1.00）A.防
44、伪税控企业申请表B.防伪税控企业鉴定表C.防伪税控企业认定登记表 D.防伪税控企业确认表解析：28.商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是( )。（分数：1.00）A.收到增值税专用发票后B.购进的货物入库后C.增值税专用发票通过认证后 D.购进的货物已支付第一笔货款后解析：29.某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销货物的销项税额为 150万元，当期全部进项税额为 120 万元，当期不得抵扣的税额为 50 万元，上期未抵扣完税额 30 万元，则该企业在月末应做的会计分录为( )。（分数：1.00）A.借：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 300000
45、贷：应交税费未交增值税 300000B.借：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 500000 贷：应交税费未交增值税 500000 C.借：应交税费未交增值税 500000 贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税) 500000D.借：应交税费未交增值税 300000 贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税) 300000解析：30.纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=( )。（分数：1.00）A.(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)B.(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) C.(关税完税价格-关税)(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)(1-
46、消费税税率)解析：31.某旅游企业组织旅游团境内旅游，2006 年 6 月共收取旅游费收入 500000 元，替旅游者支付给其他单位房费 150000 元、餐费 100000 元、交通费 100000 元、门票 50000 元。则该旅游企业当月应缴纳营业税税额为( )元。（分数：1.00）A.25000B.17500C.10000D.5000 解析：(500000-150000-100000-100000-50000)5%=1000005%=5000(元)二、B多项选择题/B(总题数：27，分数：54.00)32.下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.固定业户应向其机构所在地主管税务机
47、关申报纳税 B.固定业户到外县(市)销售货物的，未带有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机构申报纳税D.非固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务，向销售地主管税务机关或者居住地主管税务机关申报纳税 解析：33.某宾馆的经营范围包括：住宿，餐饮，歌舞，台球，代办机票、车票、船票业务，代办长途电话、市内电话业务。则该宾馆应按营业税的( )税目纳税。（分数：2.00）A.服务业 B.娱乐业 C.邮电通讯业D.文化体育业E.运输业解析：34.消费税纳税申报包括( )。（分数：2.00）
48、A.销售自产应税消费品的纳税申报 B.委托加工应税消费品代收代缴申报 C.进口应税消费品的纳税申报 D.出口应税消费品的免税或退税申报解析：35.金融保险业营业税申报表中，以下哪些为其所列举的经营项目?( )（分数：2.00）A.贴现、押汇、透支、典当业务 B.投资业务C.储金业务 D.经营租赁业务解析：36.下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 解析：37.下列表述中符合消费税纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售和自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B.委托非个体经营者加工的应税消费品，应当向受托方所在地主
