1、税务师职业资格（税法二）模拟试卷 90 及答案解析(总分：180.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40 题(总题数：40，分数：80.00)1.根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D.企
2、业已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入企业收入总额中，计算缴纳企业所得税2.根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定B.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定甲居民企业为符合条件的软件生产企业，3.2016 年实际发放的合理工资、薪金总额为 200 万元；实际发生职工福利费 35 万元、职工教育经费 8 万元(
3、其中职工培训费用为 5 万元)、拨缴工会经费 35 万元；另为职工支付补充养老保险费 12 万元、补充医疗保险费 8 万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业在申报 2016 年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.9B.16C.26D.174.某居民企业 2016 年 12 月 31 日归还其关联企业一年期借款 1200 万元，另一次性支付利息费用 90 万元，已知居民企业的权益性投资额为 480 万元，银行同期同类贷款年利率为 58，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税
4、应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.2642B.3432C.4565D.185.境内某橙汁生产企业 2016 年实现的会计利润为 1000 万元，当年取得橙汁销售收入 2500 万元，出租闲置厂房收入 100 万元，国债利息收入 120 万元，转让固定资产所有权取得收入 80 万元；当年实际发生广告费 400 万元，业务宣传费 160 万元，上年结转未扣除的广告费为 200 万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.150B.170C.220D.2506.下列企业取得的股息、红利中，应免征企业所得税的是( )。（分数：2.00）A.居民
5、企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的股息、红利B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业直接投资居民企业取得的股息、红利C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过 12 个月取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利D.居民企业连续持有非居民企业公开发行并上市流通的股票超过 12 个月取得的股息、红利等权益性投资收益7.居民企业 A 在 2010 年以 1000 万元投资居民企业 M，取得 M 企业 30的股权。2017 年 1 月经 M 企业股东会批准，A 企业决定撤资，撤资时 M 企业累计未分配利润与累计盈余公积合
6、计数为 3000 万元，A 企业撤资分得银行存款 2000 万元。则 A 企业该业务应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.25B.225C.250D.5008.下列关于手续费及佣金支出在企业所得税税前扣除规定的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金均不得在税前扣除B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除C.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额9.某工业企业 2015
7、年 1 月 1 日向非金融机构借款 300 万元用于建造厂房，年利率为 8，借款期限为 2年。该厂房于 2015 年 2 月 1 日开始建造，至 2016 年 8 月 31 日完工，办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款年利率为 6，则该企业在计算 2016 年企业所得税时准予扣除的费用化的利息支出为( )万元。（分数：2.00）A.6B.8C.105D.1410.2016 年某非居民企业向税务机关申报收入总额 800 万元，成本费用支出总额 850 万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，核定的利润率为 20。已知该非居民
8、企业适用的企业所得税税率为 25，则该企业 2016 年度应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.1875B.3125C.40D.5011.甲居民企业为创业投资企业，2014 年 9 月 1 日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资 200 万元。2016 年度甲企业实现利润总额 890 万元；已计入成本费用中的实际支付的合理的工资薪金支出为 72 万元，实际拨缴工会经费 216 万元，实际发生职工福利费 1516 万元，实际发生职工教育经费 108 万元。假设无其他纳税调整事项，2016 年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.17395B.22
9、395C.1875D.1889512.下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B.房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除C.房地产开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，未纳入开发产品价内并由房地产开发企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理，不计入应税收入中D.房地产开发企业将开发产品
10、转为自用的，其实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的，其自用期间计提的折旧费用可以在税前扣除13.某居民企业 2016 年实现会计利润 600 万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额 117 万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.150B.140C.14708D.138314.某摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为 5700 万元、全部负债为3200 万元、未超过弥补年限的亏损额为 620 万元。合并时摩托车生产企业对股份公司的股权支付额为2300 万元、银
11、行存款支付额为 200 万元。已知：该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行，当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为 6。则可以由摩托车生产企业弥补的股份公司亏损的限额为( )万元。（分数：2.00）A.0B.620C.5704D.15015.根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除B.企业因存货发生非正常损失而不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除C.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资
12、产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追补到损失发生年度确认为收入计入应纳税所得额D.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除16.作家王某 2016 年 9 月出版一部小说，获得稿酬 5000 元；当年 10 月将这部小说在报刊上连载，共连载两个月，每月取得连载收入 3000 元；12 月份将自己的一部小说手稿原件公开拍卖获得收入 10 万元。2016 年王某就上述所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.12432B.17232C.17176D.1776017.根据个人所得税的相
13、关规定，下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.某教授发表论文取得的报酬B.退休人员再任职取得的所得C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得D.某教师受出版社委托审稿取得的所得18.我国公民刘某为某事业单位的职员，2017 年 3 月距离法定退休年龄尚有 1 年零 4 个月，刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入 80000 元。刘某就该项所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.720C.2400D.712019.中国居民王某 2016 年 10 月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资 10000 元
14、，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的 10上交给派遣单位，并提供有效证明，此外，王某利用业余时间在另一家企业做兼职，每月取得兼职收入 2000 元，王某10 月份应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.240B.545C.785D.98520.2017 年 1 月，张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为 100 万元，赠与合同中标明房屋市值 300 万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用 12 万元。2017 年 5 月，张某将此处房产转让，转让价格 400 万元，不含增值税，转让过程中支付相关税费 50 万元。下列关于上述业务个人所得税
15、的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.张某接受无偿受赠的房产不征收个人所得税B.张某取得受赠房产应按“其他所得”项目缴纳个人所得税C.张某受赠房产的应纳税所得额为 300 万元D.张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为 18 万元21.境内某上市公司员工小王月薪 7000 元，公司实行股权激励计划授予小王不可公开交易的股票期权，承诺若小王自 2016 年 9 月 1 日到 2017 年 4 月 30 日在公司履行工作义务满 8 个月后，则可以以每股 1 元的价格购买该公司股票 80000 股。2017 年 5 月 1 日小王行权时，该公司股票市价每股 25 元，则小王 2017年 5 月
16、共计应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.21960B.22205C.24245D.4207022.张某 2017 年 3 月为一单位提供设计劳务，取得不含税劳务报酬 60000 元，按照合同规定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为张某负担的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.22000B.25000C.2914118D.179411823.我国公民张某是某甲高校的一名教授，每月工资 1 万元，同时担任乙公司的独立董事，2017 年 3 月从乙公司取得董事费收入 3 万元，当即拿出 1 万元通过国家机关捐赠给贫困地区，张某 201
17、7 年 3 月应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.3360B.3545C.4105D.460524.2017 年 1 月，李某所在公司发放其工资 4000 元，另以 45 万元的价格向其出售一套 100 平方米的住房，房屋的市场价格为 90 万元，不含增值税，该住房系公司 2013 年以 51 万元的价格购置。李某 1 月份应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.11460B.21545C.96510D.13226025.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红
18、股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内(含 1 个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额C.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让D.上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过 1 年的，其股息红利所得，减半征收个人所得税26.2017 年 2 月，中国公民赵某转让境内上市公司的股票净所得为 20000 元；当月购买某公司债券 20000份，每份买价 8 元，另支付相关税费 800 元；3 月份将持有的债券全部卖出，每份卖价 83 元，另支付
19、相关税费 415 元。赵某以上收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.957B.4957C.5200D.295727.2016 年某个体工商户取得销售收入 40 万元，将自产商品用于家庭成员和亲友消费，该商品不含税市场售价为 5 万元；当年转让股票取得转让所得 10 万元，取得基金分红 1 万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为( )万元。（分数：2.00）A.600B.675C.750D.82528.作家李先生从 2016 年 3 月 1 日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入 300 元，共连载 110期(其中 3 月份 30 期)。9 月份将连载的小
20、说结集出版，取得稿酬 48600 元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税 60 元B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税 3696 元C.3 月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税 1800 元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税29.下列合同中，应计算缴纳印花税的是( )。（分数：2.00）A.电网与用户之间签订的供用电合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.纳税人以电子形
21、式签订的货物购销合同D.企业与税务师事务所签订的税务咨询合同30.2017 年 5 月，甲服装厂接受乙商场委托加工一批工作服，签订的加工承揽合同中注明所需材料全部由甲服装厂提供，金额为 200 万元，另收取加工费 30 万元；与丙公司签订一份以货易货合同，合同约定甲服装厂以 420 万元的服装换取丙公司 380 万元的布料，甲服装厂取得丙公司支付的差价款 40 万元。已知：加工承揽合同印花税税率为 05，购销合同印花税税率为 03。甲服装厂 2017 年 5 月应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.2550B.3270C.3150D.355031.A 企业 2017 年 3 月与甲公司签
22、订了一份以物易物合同，用价值 500000 元的货物换取甲公司价值460000 元的货物，甲公司支付差价款 40000 元；委托某物流公司将换回的货物运回 A 企业仓库，双方签订了运输保管合同，合同中约定运输费 30000 元，仓储保管费 10000 元。当月另将一栋房屋捐赠给省实验中学作为教职工宿舍，双方签订的产权转移书据注明房屋价值 100000 元。已知：购销合同印花税税率为03，货物运输合同印花税税率为 05，仓储保管合同印花税税率为 1，产权转移书据印花税税率为 05。A 企业当月就上述业务应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.313B.325C.308D.32032.某企业
23、2016 年拥有一幢办公楼以及与办公楼相连的地下停车场和一独立的地下超市。办公楼的房产原值为 800 万元，与办公楼相连的地下停车场原价 100 万元，独立的地下超市原价 300 万元。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除 30后的余值计算缴纳，非工业用途地下建筑房产以房产原价的 80作为应税房产原值。2016 年该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.672B.806C.941D.95833.根据房产税和城镇土地使用税的有关规定，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税、城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自
24、房屋交付使用之次月起计征房产税、城镇土地使用税C.饮水工程运营管理单位的生产、办公用房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税D.国家机关的办公用房、用地免征房产税和城镇土地使用税34.2016 年某渔业公司拥有捕捞渔船 5 艘，每艘净吨位 190 吨；其他机动船舶 5 艘，每艘净吨位 400 吨。2016 年 9 月 10 日购置游艇 2 艘，每艘艇身长度为 22 米，购置养殖渔船 1 艘，净吨位 2000 吨。新购置的船舶取得的发票上所载日期均为 9 月。车船税适用年税额为：机动船舶净吨位 200 吨以下(含 200 吨)的，每吨 3 元，净吨位 201 吨2000 吨的，每吨 4 元；游艇的
25、艇身长度超过 18 米但不超过 30 米的，每米1300 元。2016 年该渔业公司应缴纳车船税( )元。（分数：2.00）A.2706667B.9600C.10400D.9040035.2016 年某航运公司拥有机动船 4 艘，每艘净吨位 3000 吨；拖船 2 艘，发动机功率均为 2000 千瓦。其所在省车船税年税额为：净吨位 201 吨至 2000 吨的机动船舶，每吨 4 元；净吨位 2001 吨至 10000 吨的机动船舶，每吨 5 元。该航运公司 2016 年应缴纳车船税( )元。（分数：2.00）A.65360B.68000C.76000D.3400036.根据契税的有关规定，下列
26、表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.买房拆料属于契税的征税范围B.债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税C.购置精装修的房屋，契税的计税价格总价款中包含装修费用D.已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税37.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向( )的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（分数：2.00）A.10 日；纳税人机构所在地或居住地B.15 日；纳税人机构所在地或居住地C.10 日；土地、房屋所在地D.15 日；土地、房屋所在地38.2016 年甲企业生产经营地分布于某市的 A、B 两个区域
27、，A 区域土地使用权于甲企业，占地面积 10000平方米，其中企业办医院占地 2000 平方米，厂区内绿化占地 3000 平方米；B 区域的土地使用权属于甲企业于乙企业共同拥有，占地面积共 8000 平方米，实际使用面积各 50。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米 5 元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.60000B.70000C.90000D.10000039.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经( )批准。（分数：2.00）A.财政部B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府40.下列
28、占用耕地中，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的是( )。（分数：2.00）A.养老院占用耕地B.航道占用耕地C.幼儿园占用耕地D.农村居民占用耕地新建住宅二、B多项选择题共 30 题(总题数：22，分数：44.00)41.某 A 股上市公司，2016 年 12 月 5 日宣告实行年度分红，每股派发现金红利(税前)人民币 015 元。该上市公司股东部分情况如下：国内甲企业 2015 年 12 月 9 日成为该上市公司股东；国内张三先生 2015年 11 月 8 日成为该上市公司股东；某未在境内设立机构的合格境外机构投资者(QFII)2014 年 3 月即成为该上市公司股东；香港居民刘先生
29、 2016 年 10 月 8 日购入该上市公司股票 100000 股。则下列关于所得税的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业获得的分红，免征企业所得税B.自然人股东张三获得的分红，免征个人所得税C.合格境外机构投资者(QFII)股东，每股实际派发人民币 0135 元D.合格境外机构投资者(QFII)如果转让其手中的股票，可以享受免征企业所得税的待遇E.刘先生不论是转让该公司股票的转让所得，还是持有获得的利息分红，一律按照 10的税率征收所得税42.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有( )。（分数：2.00）A.企业各项存货发生的正常损耗B.某超市因零
30、星失窃而导致的损耗C.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失D.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售非货币资产的损失43.关于 2016 年企业所得税加速折旧的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除B.纺织企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除C.缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于税法规定的
31、折旧年限的 50D.采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法E.对轻工行业小型微利企业 2015 年 1 月 1 日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元(含)的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除44.关于非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起 30 日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续B.从事承包工程作业的，核定利润率可为 20C.从事管理服务的，核定利润率可为 45D.从事咨询劳务的，核定利润率可为 25
32、E.从事咨询劳务的，核定利润率可为 3545.下列固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未投入使用的房屋D.未投入使用的机器设备E.单独估价作为固定资产入账的土地46.甲企业 2017 年度发生部分经营业务如下：1 月份取得国有土地 4000 平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为 4000 万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程 4 月份竣工，5 月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为 9500 万元(含土地出让金4000 万元)。3 月份
33、该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库 1 栋，产权转移书据上注明的不含税交易价格为 1200 万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为 1250 万元，取得了房屋权属证书。当地的房产原值减除比例为 30，当地契税税率 4，城镇土地使用税每平米 20 元。则下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.购置仓库应纳房产税 1788 万元B.购置仓库应纳契税 48 万元C.建造的仓库应纳房产税 4655 万元D.购置土地应纳城镇土地使用税 7333333 元E.建造的仓库应纳房产税 4355 万元47.下列企业的收入可以减按 90计入收入总额的情形包括( )。（分数：2.00）A.企业以资
34、源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家限制和禁止的产品取得的收入B.保险公司为种植业提供保险业务的保费收入C.金融机构农户小额贷款的利息收入D.保险公司为养殖业提供保险业务的保费收入E.海水养殖所得48.下列关于契税优惠说法正确的有( )。（分数：2.00）A.个人购买首套 160 平米非普通住房，适用的契税税率 15B.国有控股公司以其部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司在新设公司中所占股份在 50以上的，对新设公司承受该国有控股公司土地、房屋权属的，免征契税C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税D.以自有房产作股投入本人经营的企业，免纳契税E.有限责
35、任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税49.下列关于房屋赠与的个人所得税的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“偶然所得”征税B.受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“其他所得”征税C.对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额D.受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为应纳税所得额E.受赠人转让受赠房屋取得的所得，按“财产
36、转让所得”征税50.下列情形，应按规定征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人持有的限售股被司法扣划B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.离退休人员除按规定领取退休工资外，另从原任职单位取得的各类补贴D.在境内居住不满 90 日的无住所的外籍人员，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且由该雇主在中国境内的机构负担的工资、薪金所得E.个人购买福利彩票一次中奖收入不足 1 万元51.红星企业破产清算时，其房产评估价值为 4000 万元，其中 A 栋房产价值 2000 万元，B 栋房产价值1000 万元，C 栋房产价值 1000 万元。以其中价值 3000 万元的 A 栋和
37、 B 栋房产抵偿欠债权人贾某的债务2800 万元，将价值 1000 万元的 C 栋房产拍卖给赵某，拍卖收入 1200 万元。债权人贾某获得房产后，将其中的 A 栋与王某进行房屋交换，取得补偿差价 500 万元；将其中的价值 1000 万元的 B 栋房产抵偿了自己所欠钱某的债务 800 万元。下列关于缴纳契税正确的有( )。(适用契税税率 3，上述金额均不含增值税)（分数：2.00）A.贾某不用缴纳契税B.赵某应缴纳契税 36 万元C.王某应缴纳契税 15 万元D.钱某应缴纳契税 30 万元E.当事人合计缴纳契税 75 万元52.下列表述中，符合个人所得税征税规定的有( )。（分数：2.00）A
38、.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，以财产最终拍卖成交价格为应纳税所得额计算缴纳个人所得税B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1 万元(含 1 万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，按照超过部分征收个人所得税C.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税D.法规中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的，纳税人取得完全符合减免税条件的所得，无需经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税E.法规中明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批的，必需经主管税务机关按照规定审核或批准后，方可减免个人所得税53.依据个人所得税有关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.两
39、个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C.个人转让上市公司限售股所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税E.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而取得的所得，应并入当月工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税54.下列关于量化资产的个人所得税的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.个人取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征个人所得税B.个人以
40、股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征个人所得税C.个人转让量化资产，按“财产转让所得”项目计征个人所得税D.个人转让量化资产，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税E.个人以股份形式取得企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税55.下列说法，符合车船税法定免税规定的有( )。（分数：2.00）A.低速载货汽车免征车船税B.使用新能源的车辆免征车船税C.三轮汽车免征车船税D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税E.专用作业车免征车船税56.依据印花税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.有些合同签订时无法确定计税金额，可以暂
41、不贴花B.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高适用税率计税贴花C.国际货运，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票E.财产租赁合同的应纳税额超过 l 角但不足 1 元的，免贴印花57.下列各项中，无需缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.城市居民拥有的对外出租的住房B.外商投资企业自用的办公楼C.公园、名胜古迹管理单位的办公用房D.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房E.高校学生公寓58.下列各项中，应计算缴纳契税的有( )。（分数：2.00）
42、A.用材料等价交换取得的房屋B.为翻建新房而购买的旧房C.以获奖方式取得的房屋D.以自有房产作股投入本人经营的企业E.承受荒山土地使用权用于农业生产的59.下列在用车船中，一定可以免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.监狱部门专用的车辆B.武警用于出租的小汽车C.低速载货汽车D.在渔业船舶管理部门登记的净吨位 2 吨以上的养殖渔船E.消防车60.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地暂免城镇土地使用税B.水利设施及其管扩用地，免征城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同约定交付时间的，
43、应由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同约定交付土地使用时间的次月起缴纳城镇土地使用税E.通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，从占用满一年开始征收城镇土地使用税61.下列所使用的土地中，可以免征或暂免征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地B.纳税单位无偿使用免税单位的土地C.危险品仓库的安全防范用地D.危险品仓库的库区用地E.饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用地62.下列选项中征收耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.军用输油、输
44、水管道占用耕地的B.学校教职工住房占用耕地的C.专用铁路和铁路专用线占用耕地的D.城区内机动车道占用耕地的E.农村居民经批准搬迁原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的三、B计算题共 8 题(总题数：4，分数：32.00)中国公民王某就职于国内某上市公司 M 公司，2016 年取得的收入如下：(1)在 M 公司每月取得基本工资4500 元；12 月份取得税后全年一次性奖金收入 36000 元，M 公司代付一次性奖金全部的个人所得税税款。(2)担任 N 公司董事，每月取得税后董事费收入 49800 元，由 N 公司代付个人所得税税款。(3)2015 年 1月份获得 M 公司授予的
45、10000 股本公司的股票期权(不可公开交易)，授予价为 5 元股。2016 年 9 月，王某按照公司的规定行权，购买 10000 股 M 公司的股票，购买当天 M 公司股票的收盘价为 11 元股。(4)2016 年出版一部长篇小说，1 月份取得预付稿酬 20000 元，4 月份小说正式出版，再次取得稿酬 20000 元；同年该小说在一家晚报上连载 100 次，每次稿酬 420 元。10 月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入100000 元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).王某 12 月取得的工资及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税合计为( )元。(包含 M 公司代
46、付的税款)（分数：2.00）A.30B.3495C.3525D.391333(2).王某取得 N 公司的董事费收入，N 公司每月需代付的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.12940B.1314118C.1643529D.16841530(3).王某取得股票期权的行权所得应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.3795B.5340C.103415D.15440(4).王某 2016 年取得的稿酬所得和小说手稿复印件拍卖所得应缴纳的个人所得税合计为( )元。（分数：2.00）A.20480B.20384C.22944D.251842016 年年初某企业房产原值共计 5000
47、万元、占地 80000 平方米，其中厂房原值 3000 万元、占地 63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为 1200 万元、占地共 10000 平方米，企业办招待所原值800 万元、占地 5000 平方米，企业厂区内绿化用地 2000 平方米。拥有载货汽车 10 辆，每辆整备质量为94 吨，挂车 5 辆，每辆整备质量 78 吨。该企业 2016 年发生如下业务：(1)6 月 30 日将原值为 300 万元的厂房出租，合同载明每年租金 24 万元，不含增值税，租期 3 年。(2)7 月 10 日经批准新征用非耕地15000 平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款 16 万元。(3
48、)7 月 20 日购置整备质量均为 35 吨的客货两用车 2 辆，合同载明总金额为 10 万元，购买发票上所载日期为 7 月 20 日。(4)12 月 10 日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为 40 万元，未分别注明运输费用及仓储保管费用的金额。(5)12 月 20 日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明月租金 5000 元，租期 10 个月，后因对方违约，合同没有履行。已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 20；载货汽车车船税年税额 20 元吨；城镇土地使用税年税额为 10 元平方米；购销合同印花税税率为 03，产权转移书据印花税税率为 05，货物运输合同
49、印花税税率为 05，财产租赁合同印花税税率为 1，仓储保管合同印花税税率为 1。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).该企业 2016 年应缴纳车船税( )元。（分数：2.00）A.2070B.215833C.2370D.2340(2).该企业 2016 年应缴纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.288B.3648C.3792D.3848(3).该企业 2016 年应缴纳城镇土地使用税( )万元。（分数：2.00）A.7625B.6925C.83D.85(4).该企业 2016 年应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.630B.1280C.1055D.1230李某为一境内上市公司员工，每月工资 12000 元，该公司实行股权激励计划，2012 年李某被授予股票期权，授予价 45 元股，共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于 2015 年 3 月 2 日进行第一次行权，行权数量为 30000 股，该股票当日收盘价 12 元股，2016 年 3 月 9 日进行第二次行权，行权数量为 20000 股，该股票
