1、税法()-4 及答案解析(总分：90.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：28，分数：56.00)1.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入2.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.单位为职工个人购买商业性保险D
2、.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得3.中国公民赵某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2014 年 12 月赵某工资收入 4500 元，兼职收入 3800 元，另外从甲公司领取全年一次性奖金 24000 元。下列关于赵某 2014 年 12 月份个人所得税的处理，表述正确的有_。（分数：2.00）A.兼职收入应并入当月工资申报纳税B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.全年一次性奖金应和 12 月份工资合并纳税D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税E.钱某 12 月份共应缴纳个人所得税 292
3、5 元4.对我国远洋运输船员 2014 年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有_。（分数：2.00）A.计算应纳税所得额时扣除 3500 元的费用B.计算应纳税所得额时扣除 4800 元的费用C.适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税D.船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入E.按照年薪制即全年一次性奖金的方法计征个人所得税5.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C.员工因拥
4、有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税6.下列关于个人所得税的说法中正确的有_。（分数：2.00）A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人
5、所得税D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税E.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税7.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有_。（分数：2.00）A.雇主为员工购买的商业性补充养老保险B.参加有奖销售所得奖金C.个人取得独立董事费收入D.购买福利彩票所得奖金E.银行支付给储户的揽储奖金8.关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有_。（分数：2.00）A.劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次所得，计算个人所得税B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得，计算个人所得税C.同一作品
6、先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税D.利息、股息、红利所得，以每次收入为一次所得，计算个人所得税E.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次所得，计算个人所得税9.下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.单位按照规定标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税E.年金基金投资运营收益分配计
7、入个人账户时，个人按照利息股息红利所得缴纳个人所得税10.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范同的有_。（分数：2.00）A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得E.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得11.下列关于个人所得税的说法中，符合相关规定的有_。（分数：2.00）A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业B.实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策C.个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴
8、纳个人所得税D.无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 3 日内申报预缴个人所得税E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 5 倍以下的罚款12.下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单
9、位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税13.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有_。（分数：2.00）A.被没收的财物B.分
10、配给投资者的股利C.经营租赁费用D.缴纳的城市维护建设税E.缴纳的个人所得税14.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营
11、费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除15.下列项目中，可免征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.个人举报犯罪行为获得的奖金C.退休人员再任职取得的收入D.个人购买体育彩票获得中奖收入 5000 元E.演员自己“走穴”取得的收入16.下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.个人转让金融债券的所得B.个人因离婚办理房屋产权过户手续C.个人转让机器设备的所得D.个人转让境内上市公司股票所得E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入17.下列关于限售股个税计算陈述，正确的有_。（分
12、数：2.00）A.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税B.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收C.证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月 20 日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关D.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费E.个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，应在客户资金账户留足资金供证券机构扣缴税款，依法履行纳税义务18.下列各项中
13、，可免征个人所得税的所得有_。（分数：2.00）A.个人持有的国家发行的金融债券利息所得B.残疾人从事个体工商户生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费E.个人取得任职单位发的先进个人奖金19.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有_。（分数：2.00）A.个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得B.军人的转业安置费C.国家金融债券利息收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴E.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入20.关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.财
14、产租赁所得，以取得的全部收入作为计税依据B.财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据C.劳务报酬所得，只采取定额扣除费用的办法D.偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额E.财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额21.下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有_。（分数：2.00）A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视
15、同再版稿酬征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用E.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税22.下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.个人取得特许权经济赔偿收入B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D.个人在非任职的公司担任公司董事取得的董事费收入E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入23.计算个人所得税时，下列捐赠可以全
16、额从应纳税所得额中扣除的有_。（分数：2.00）A.通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠D.通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠E.个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠24.下列关于个人独资和合伙企业的征收管理表述正确的有_。（分数：2.00）A.投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报B.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.投资者应纳的个人所得税税款，
17、按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 10日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补D.企业在纳税年度的中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 60 日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴E.年度终了后 30 日内，投资者应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证25.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C.在两处或两处以上取
18、得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，向首先进行税务征管税务机构所在地纳税26.下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有_。（分数：2.00）A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值
19、凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 2%征收率计算缴纳个人所得税E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴27.根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有_。（分数：2.00）A.律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税B.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支出的费用的，律师当月分成收入扣除费用后，余额按工资薪金所得缴纳个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
20、，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税E.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应并入其从律师事务所取得的其他收入征收个人所得税28.根据个人所得税法对加强高收入者主要所得项目征收管理规定中，属于加强财产转让所得征收管理的有_。（分数：2.00）A.加强限售股转让所得征收管理B.加强拍卖所得征收管理C.加强房屋转让所得征收管理D.加强利息所得征收管理E.加强非上市公司股权转让所得征收管理二、计算题(总题数：2，分数：16.00)律师张某 2014 年 10 月取得收入情况如下： (1)从任职的律师事务所取得应税工资 7000 元，通信和交通补贴 1000 元，办理
21、业务分成收入 23000 元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬 5000 元。 (2)张某 10 月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬 30000 元，直接捐给一家养老院10000 元。 (3)张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10 月份取得报社支付稿酬 4000 元。 (注：分成收入扣除办案费用比例为 35%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).10 月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税_元。（分数：2.00）A.345B.3815C.3857.5D.5620(2).刘某协助张某完成案件取得的报
22、酬应缴纳个人所得税_元。（分数：2.00）A.0B.500C.800D.1000(3).10 月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税_元。（分数：2.00）A.2880B.3200C.4800D.5200(4).10 月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税_元。（分数：2.00）A.302B.360C.448D.640中国公民王先生是境内某公司的员工，同时也是一位作家。2014 年 5 月取得的收入如下： (1)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入 5 万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入 35 万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为 20 万元。 (2)当月
23、转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利 5000 元。 (3)购买体育彩票一次中奖 8000 元。 (4)由于在写作方面的特殊贡献，某社会团体赠与王先生一间价值 50 万元的房屋，帮助其创造优越的写作环境。 要求：根据上述资料回答下列问题。（分数：8.00）(1).长篇小说手稿著作权及书法作品拍卖收入应缴纳的个人所得税_元。（分数：2.00）A.7000B.7500C.38000D.10000(2).销售股票净盈利应缴纳的个人所得税_元。（分数：2.00）A.0B.1000C.1200D.1400(3).彩票中奖收入应缴纳的个人所得税_元。（分数：2.00）A.0B
24、.800C.1600D.2000(4).受赠房屋应缴纳个人所得税_元。（分数：2.00）A.0B.100000C.150000D.200000三、综合分析题(总题数：3，分数：18.00)中国公民赵教授就职于国内某高校，2014 年收入情况如下： (1)1 月 1 日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金 3800 元。1 月因卫生间漏水发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3 月取得该公司支付的上年度独立董事津贴 35000 元。 (3)5 月取得国内 B 上市公司分配的红利 18000 元。持有该上市公司的股票刚好满 1
25、年。 (4)10 月取得上一季度奖金 10000 元，赵教授当月的工资为 4500 元。 (5)11 月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000 元；在乙国取得专利转让收入折合人民币 60000 元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800 元和 12000 元。(6)12 月在业余时间为 C 企业开发了一项技术，取得收入 20000 元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款 8000 元，取得了相关捐赠证明。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：6.00）(1).赵教授 12 月出租房屋应缴纳的个人所得税为
26、_元。(不考虑其他税费)（分数：1.00）A.520B.480C.340D.460(2).赵教授 3 月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税为_元。（分数：1.00）A.6400B.5600C.7000D.8400(3).赵教授 5 月取得的红利应缴纳的个人所得税为_元。（分数：1.00）A.3600B.0C.1800D.2880(4).赵教授 10 月取得工资及奖金应当缴纳的个人所得税为_元。（分数：1.00）A.1785B.1755C.1845D.1745(5).赵教授 11 月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为_元。（分数：1.00）A.0B.800C.120D.650(6).C
27、企业 12 月支付赵教授技术开发费应代扣代缴的个人所得税为_元。（分数：1.00）A.2240B.1600C.1920D.15402014 年度中国公民钱某有如下所得： (1)每月工资 6000 元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费 1000 元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资 36000 元。 (2)2014 年 10 月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入 100 万元，支付转让环节的税费 3 万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是 60 万元，受赠时钱某支付相关税费 2 万元。 (3)1 月份购入甲种债券 20000 份，每份买入价
28、5 元，支付相关税费共计 1000 元。6 月份卖出债券 10000份，每份卖出价 7 元，支付税费共计 700 元。 (4)利用业余时间兼职，112 月份每月从兼职单位取得报酬 3000 元并从中拿出 500 元通过国家机关捐给希望工程。 (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入 500000 元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。 (6)从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元；从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000
29、 元。 要求：根据上述资料回答下列问题。（分数：6.00）(1).2014 年 12 月份钱某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税_元。（分数：1.00）A.3120B.3640C.4250D.3115(2).依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有_。（分数：1.00）A.钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税B.钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳营业税C.原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除D.钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除E.钱某应缴纳个人所得税为 7 万元(3).钱某转让债券所得应缴纳个人所得税_元。（分数
30、：1.00）A.1880B.1980C.3760D.3960(4).2014 年钱某兼职所得应缴纳个人所得税_元。（分数：1.00）A.5200B.4840C.4080D.2160(5).钱某拍卖字画所得应缴纳个人所得税_元。（分数：1.00）A.50000B.70000C.90000D.100000(6).钱某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税_元。（分数：1.00）A.0B.1000C.1800D.2800杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满 5 年，2014 年是在中国境内居住的第 6 年且居住满 1 年，取得收入如下
31、： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入 25000 元；从境外取得工资折合人民币 15000 元。 (2)2014 年 7 月 1 日将境内一处门面房出租，租赁期限 1 年，月租金 8000 元，当月发生修缮费 1200 元(不考虑其他税费)。 (3)每月以实报实销方式取得住房补贴 2000 元。 (4)从境内外商投资企业取得红利 12000 元。 (5)2014 年杰西卡回国探亲两次，分别是 5 月 5 日离境、5 月 26 日返回，12 月离境，12 月 10 日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各 18000 元。 (6)10 月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入 3000
32、0 元，通过国家机关向农村义务教育捐款 10000元。 要求：根据上述资料回答下列问题。（分数：6.00）(1).2014 年杰西卡每月工资收入应缴纳个人所得税_元。（分数：1.00）A.2065B.3225C.7805D.8125(2).2014 年杰西卡取得的租赁所得应缴纳个人所得税_元。（分数：1.00）A.7680B.7488C.7648D.6840(3).杰西卡获得的各项收入，可享受免税的有_元。（分数：1.00）A.探亲费收入B.住房补贴收入C.红利收入D.探亲期间境外工资收入E.探亲期间境内工资收入(4).5 月份杰西卡在中国境内实际工作_天。（分数：1.00）A.8B.9C.1
33、0D.11(5).杰西卡取得的董事费收入应缴纳个人所得税_元。（分数：1.00）A.2200B.2800C.3100D.3360(6).2014 年杰西卡在中国境内合计应缴纳个人所得税_元。（分数：1.00）A.100400B.102088C.103948D.113928税法()-4 答案解析(总分：90.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：28，分数：56.00)1.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.年终加薪 B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪 D.实行绩效工资办法兑现的
34、绩效工资 E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入解析：解析 全年一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。2.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入 B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.单位为职工个人购买商业性保险 D.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得解析：解析 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴
35、纳个人所得税；企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。3.中国公民赵某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2014 年 12 月赵某工资收入 4500 元，兼职收入 3800 元，另外从甲公司领取全年一次性奖金 24000 元。下列关于赵某 2014 年 12 月份个人所得税的处理，表述正确的有_。（分数：2.00）A.兼职收入应并入当月工资申报纳税B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税 C
36、.全年一次性奖金应和 12 月份工资合并纳税D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税 E.钱某 12 月份共应缴纳个人所得税 2925 元 解析：解析 选项 A，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税；选项 C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。 年终奖找税率：2400012=2000(元)，适用税率为 10%，速算扣除数 105。 应纳个人所得税=(4500-3500)3%+(3800-800)20%+2400010%-105=2925(元)4.对我国远洋运输船员 2014 年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有_。（分数：2.00）A.计算应纳税所得额时扣除 3500
37、元的费用B.计算应纳税所得额时扣除 4800 元的费用 C.适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税 D.船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入 E.按照年薪制即全年一次性奖金的方法计征个人所得税解析：解析 对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工工资，采取按年计算、分月预缴方式计征个人所得税；年度终了后 30 日内，合计其全年工资、薪金所得，再按 12 月平均并计算实际应纳税款，多退少补。在统一扣除 3500 元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。由于船员的伙食费统一用于集体用餐，不发给个人，故允许该项补贴不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入。5.关于股票期权的个人所得税
38、处理，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税 B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税 D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款 E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税解析：解析 选项 B 和
39、选项 E，应作为工资薪金所得征收个人所得税。6.下列关于个人所得税的说法中正确的有_。（分数：2.00）A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税 B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税 C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税 D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税E.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税 解析：解析 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与表弟征收个人所得税。7.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有_。（分数：2.00）A.雇主为员工购买的商业性
40、补充养老保险B.参加有奖销售所得奖金 C.个人取得独立董事费收入D.购买福利彩票所得奖金 E.银行支付给储户的揽储奖金解析：解析 雇主为员工购买的商业性补充养老保险按“工资、薪金”项目缴纳个人所得税；个人取得独立董事费收入，按“劳务报酬”项目缴纳个人所得税；银行支付给储户的揽储奖金，应该“其他所得”项目征税。8.关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有_。（分数：2.00）A.劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次所得，计算个人所得税 B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得，计算个人所得税 C.同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿
41、酬所得合并征税D.利息、股息、红利所得，以每次收入为一次所得，计算个人所得税 E.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次所得，计算个人所得税 解析：解析 同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税。9.下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除 C.单位按照规定标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税 D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个
42、人暂不缴纳个人所得税 E.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人按照利息股息红利所得缴纳个人所得税解析：解析 根据现行规定，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；就单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。10.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范同的有_。（分数：2.00）A.文学作品发表取得的所得 B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得 D.非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得 E.记者在自己报社的杂志上发表
43、作品取得的所得解析：解析 选项 B，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税；选项 E，应按工资薪金所得缴纳个人所得税。11.下列关于个人所得税的说法中，符合相关规定的有_。（分数：2.00）A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业B.实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策 C.个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税 D.无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 3 日内申报预缴个人所得税E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务
44、人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 5 倍以下的罚款解析：解析 选项 A，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税： (1)企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的；(2)企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(3)纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。选项 D，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所
45、得的应纳税款，由税务机关依据税收征管法自行确定征收方式；选项 E，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款。12.下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍
46、为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税 E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税 解析：解析 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得
47、税。13.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有_。（分数：2.00）A.被没收的财物 B.分配给投资者的股利 C.经营租赁费用D.缴纳的城市维护建设税E.缴纳的个人所得税 解析：解析 经营租赁费用、缴纳的城市维护建设税，可以在税前扣除。14.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除
48、D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补 E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除 解析：解析 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。15.下列项目中，可免征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B.个人举报犯罪行为获得的奖金 C.退休人员再任职取得的收入D.个人购买体育彩票获得中奖收入 5000 元 E.演员自己“走穴”取得的收入解析：解析 退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税
