1、经济师中级财政税收专业知识-25 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.甲企业属于增值税一般纳税人，2009 年 3 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款 3.4 万元，3月份销售货物 70 万元，销售货物适用于 17%的增值税率，则甲企业 3 月份应纳增值税为( )万元。 A10.2 B6.8 C8.5 D1.7（分数：1.00）A.B.C.D.2.按照财政支出的( )分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。 A经济性质 B目的性 C控制职能 D收益范围（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业于 2007
2、 年 1 月 1 日购入一项专利权，实际支付款项 100 万元，按 10 年的预计使用寿命采用直线法摊销。2008 年末，该无形资产的可收回金额为 60 万元，2009 年 1 月 1 日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为 5 年，摊销方法仍采用直线法。该专利权 2009 年应摊销的金额为( )。 A8 万元 B12 万元 C15 万元 D20 万元（分数：1.00）A.B.C.D.4.( )是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。 A价格拍卖 B收益拍卖 C竞争性出价 D非竞争性出价（分数：1.00）A.B.C.D.5.经省、自治区、
3、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。 A10% B20% C30% D50%（分数：1.00）A.B.C.D.6.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存( )，未经机关批准，不得销毁。 A2 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C.D.7.某企业当年有生产职工为 200 人，当地政府确定人均月计税工作标准是 800 元，该企业当年发放的工资总额是 210 万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共( )。 A36.75 万
4、元 B33.6 万元 C32.55 万元 D30.72 万元（分数：1.00）A.B.C.D.8.最早实行复式预算的国家是( )。 A美国、英国 B丹麦、瑞典 C英国、法国 D法国、印度（分数：1.00）A.B.C.D.9.记账凭证填制错误的，可用( )进行更正。 A红字注销法 B蓝字注销法 C涂改法 D黄字注销法（分数：1.00）A.B.C.D.10.( )是税收首要的和基本的职能。 A财政职能 B经济职能 C监督职能 D强制职能（分数：1.00）A.B.C.D.11.我国现行失业保险条例对于事业单位的职工个人缴费的规定是( )。 A按照本人工资的 1%缴纳失业保险费 B按照本人工资的 2%
5、缴纳失业保险费 C按照本人工资的 3%缴纳失业保险费 D按照本人工资的 5%缴纳失业保险费（分数：1.00）A.B.C.D.12.( )是财政管理体制的主导环节。 A行政事业财务管理体制 B税收管理体制 C预算管理体制 D财政监督管理体制（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列有关企业所得税的表述中，正确的是( )。 A乡镇企业可按所缴税款减征 20% B对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数 10%未达到 35%的，减免征企业所得税 C企事业单位进行技术转让，年净收入在 30 万元以下的暂免征收企业所得税 D对新办的独立核算的从事咨询业的企业从开业之日起，前三年免征企
6、业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列有关固定资产的折旧年限的说法，不正确的是( )。 A房屋、建筑物的最低折旧年限为 20 年 B飞机、火车、轮船、机器的最低折旧年限为 10 年 C与生产经营活动有关的器具、工具、家具的最低折旧年限为 5 年 D电子设备的最低折旧年限为 4 年（分数：1.00）A.B.C.D.15.甲省一企业 2008 年度自有房屋 15 栋，房产原值 2000 万元，其中 5 栋为企业办的学校使用，房产原值为 400 万元(该省规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计税)。试计算该企业 2008 年应纳的房产税为( )。 A7.68 万元 B5.6 万元 C
7、10.6 万元 D15.4 万元（分数：1.00）A.B.C.D.16.历史上第一次提出税收原则的人物是( )。 A威廉配第 B亚当斯密 C瓦格纳 D鲍莫尔（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据预算的编制方法，可以把预算分为( )。 A单式预算和复式预算 B基数预算和零基预算 C总预算和子预算 D投入预算和绩效预算（分数：1.00）A.B.C.D.18.企业的无形资产和长期待摊费，以( )为计税基础。 A评估成本 B历史成本 C实现成本 D折算成本（分数：1.00）A.B.C.D.19.依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人所在的发生地缴纳，则
8、这体现的是源泉扣缴的( )。 A法定扣缴 B指定扣缴 C特定扣缴 D扣缴申报（分数：1.00）A.B.C.D.20.长河机械公司 2009 年 2 月 16 日销售一台旧机器设备，取得销售收入 5 万元，已知该项固定资产的原值为 4 万元，已提折旧 1 万元，则长河机械公司应纳增值税为( )。 A0.0962 万元 B0.04 万元 C0.3846 万元 D0（分数：1.00）A.B.C.D.21.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由( )划定。 A国务院 B各省、自治区、直辖市人民政府 C人民代表大会 D国家税务局（分数：1.00）A.B.C.D.22.甲产品经三道工序制成。已知第一
9、、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为 10 件、20 件、30 件，10 小时、20 小时、20 小时，则在产品的约当产量为( )。 A40 件 B33 件 C25 件 D20 件（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列不属于项目支出预算的编制原则的是( )。 A综合预算的原则 B科学论证、合理排序的原则 C追踪问效的原则 D定员定额管理的原则（分数：1.00）A.B.C.D.24.( )是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。 A分国抵免限额 B综合抵免限额 C分项抵免限额 D税收饶让（分数：1.00）A.B.C.D.25.对于财政
10、支出中有关投资性支出项目的分析适用于( )。 A“成本效益”分析法 B最低费用选择法 C“公共劳务”收费法 D“成本费用”分析法（分数：1.00）A.B.C.D.26.我国财政支出 GDP 比重下降的原因不包括( )。 A政策性调整 B管理水平不高 C企业负担过轻 D统计口径的变化（分数：1.00）A.B.C.D.27.纳税人提供加工、修理修配劳务的，税率为( )。 A4% B6% C13% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.28.甲企业为一家外国企业，其在中国境内未设立机构、场所，假设 2008 年甲企业从中国境内的一家内资企业取得利息所得 300000 元，如果不考虑其他税收，则该
11、内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为( )元。 A50000 B60000 C240000 D90000（分数：1.00）A.B.C.D.29.已知甲企业 2009 年 2 月底“原材料”账户余额为 50000 元，“材料成本差异”账户借方余额为 5000元(甲企业原材料成本的核算采用计划成本法)，则计入资产负债表上的原材料金额为( )元。 A55000 B45000 C50000 D5000（分数：1.00）A.B.C.D.30.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的( )，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用。 A1%和 2% B2%和 1.5% C1%和 1
12、.5% D1.5%和 2%（分数：1.00）A.B.C.D.31.购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同规定的印花税比例税率为( )。 A0.003 B0.05 C0.3 D0.1（分数：1.00）A.B.C.D.32.我国个人所得税的应纳税所得额应( )。 A分项分别计算 B加总计算 C高税率计算 D选择性计算（分数：1.00）A.B.C.D.33.对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，( )。 A一律从高确定税率征税 B一律按照粮食白酒的税率征税 C一律按照薯类白酒的税率征税 D按照粮食白酒或薯类白酒的税率征税（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列关于预算外资金的说法，不正确
13、的是( )。 A预算外资金的所有权归部门或单位所有 B预算外资金的支配权和调控权归政府 C预算外资金的管理权归财政部门 D预算外资金的使用权归单位（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列有关增值税纳税期限的说法，正确的是( )。 A我国增值税纳税期限有 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日 B纳税人应纳税额越大，纳税期限越大 C纳税人应纳税额越小，纳税期限越短 D最长纳税期限为 3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.36.在我国，税法的非正式渊源不包括( )。 A习惯 B判例 C税收通告 D国际税收条约或协定（分数：1.00）A.B.C.D.37.甲企业购进在建工程使用材料一批，
14、价款 50000 元，增值税专用发票上注明的增值税额是 8500 元，货款已付，则下列账务处理中，正确的为( )。 A借：在建工程工程物资 50000 营业外支出 8500 贷：银行存款 58500 B借：在建工程工程物资 50000 应交税费应交增值税(进项税额) 8500 贷：银行存款 58500 C借：在建工程工程物资 58500 贷：银行存款 58500 D借：在建工程工程物资 58500 贷：银行存款 50000 应交税费应交增值税(销项税额) 8500（分数：1.00）A.B.C.D.38.在累进税率的分类中，使用时间较长和应用较多的是( )。 A全额累进税率 B超额累进税率 C全
15、率累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.39.采用预收货款方式销售产品(商品)时，下列账务处理错误的是( )。 A企业收到货款时，其账务处理为： 借：银行存款 贷：预收账款 B当货款发出时，再转作收入，计算相应的增值税： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) C月底，结转相应的成本： 借：其他业务成本 贷：库存商品 DA、B 项的综合分录为： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列属于狭义的预算范畴的是( )。 A预算书 B编制 C决算 D审计结果的公布与评价（分数：1.00）A.
16、B.C.D.41.( )是实现公共产品资源配置效率的基本途径。 A完善决策信息的收集传递制度 B完善审计监督制度 C完善科学、民主的财政决策体制 D完善政府的收入和支出制度（分数：1.00）A.B.C.D.42.下列不属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律的是( )。 A中华人民共和国企业所得税法 B中华人民共和国个人所得税法 C中华人民共和国税收征收管理法 D中华人民共和国税收征收管理法实施细则（分数：1.00）A.B.C.D.43.( )是指由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的发行国债的方式。 A公募法 B出卖法 C承受法 D强制摊派法（
17、分数：1.00）A.B.C.D.44.在公益性、救济性捐赠的检查时，应检查( )科目。 A管理费用 B财务费用 C其他业务支出 D营业外支出（分数：1.00）A.B.C.D.45.转移性支出的直接表现为( )。 A有条件地转移 B多方面地转移 C无规律、无条件地转移 D无条件、单方面地转移（分数：1.00）A.B.C.D.46.绩效预算是( )首次提出的一种预算方法。 A英国 B中国 C美国 D德国（分数：1.00）A.B.C.D.47.我国自( )起，在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实施分税制财政管理体制。 A1949 年 10 月 1 日 B1979 年 1 月 1 日 C19
18、94 年 1 月 1 日 D1983 年 10 月 1 日（分数：1.00）A.B.C.D.48.世界各国在长期的采购实践中，一般遵循的原则不包括( )。 A竞争原则 B公开原则 C公平原则 D诚实信用原则（分数：1.00）A.B.C.D.49.下列关于国债的叙述，不正确的是( )。 A国债是由中央政府举的债 B国债属于非经常性财政收入 C国债不列入国家预算 D发行国债应遵循“有借有还”的信用原则（分数：1.00）A.B.C.D.50.下列有关财政赤字的内容，不正确的是( )。 A财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现 B用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字称为硬赤字 C软赤字的计算口径
19、是：(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)=财政赤字 D我国自 1993 年起，财政部统计公布的财政赤字亦为软赤字（分数：1.00）A.B.C.D.51.下列说法不正确的是( )。 A会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受 B原始凭证记载的各项内容，可以涂改，但要在涂改处加盖单位印章 C原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正 D对原始凭证进行审核后，会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证（分数：1.00）A.B.C.D.52.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )。 A30%，
20、5% B30%，5 C60%，5% D60%，5（分数：1.00）A.B.C.D.53.( )是指发达地区直接向落后地区转移财力，实行地区间的互助形式。 A纵向转移支付 B横向转移支付 C转移支付 D混合转移支付（分数：1.00）A.B.C.D.54.通常将( )年以上还本付息的国债叫做长期国债。 A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B.C.D.55.弥补财政赤字的主要经济来源应为( )。 A向银行借款 B税收 C向银行透支 D举债（分数：1.00）A.B.C.D.56.固定业户(仅指增值税一般纳税人)到外县(市)销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理
21、证明的，销售地主管税务机关一律按( )征收率征税。 A4% B6% C13% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.57.当购买性支出减少时，则会出现的情况是( )。 A政府对商品或劳务的需求增加 B企业扩大生产 C市场价格上升 D生产企业利润下降（分数：1.00）A.B.C.D.58.文教科学卫生事业费属于( )。 A补偿性支出 B消费性支出 C积累性支出 D常规项目支出（分数：1.00）A.B.C.D.59.下列项目中，适用税率为 13%的是( )。 A销售农机零件 B销售农机整机 C加工农机零件的加工费收入 D加工农机的加工费收入（分数：1.00）A.B.C.D.60.居民企业适用的
22、企业所得税法定税率为( )。 A15% B10% C20% D25%（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，余额为应纳所得额的选项有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得E.对企事业单位的承包经营、承租经营所得62.工程价款收入是通过“主营业务收入工程结算收入”科目计算的，其中“工程结算收入”包括( )。（分数：2.00）A.工程索赔收入B.劳动保护费C.材料销售收入D.机构作业收入E.无形资产转让收入63.税收“收入分割”的方式有( )。（
23、分数：2.00）A.分割税目B.分割税率C.分割税种D.分割税制E.分割税基64.期间费用包括( )。（分数：2.00）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出E.其他业务支出65.下列不属于企业所得税的纳税人的是( )。（分数：2.00）A.基金会B.外国商会C.农民专业合作社D.合伙企业E.个人独资企业66.按应纳税额的计算方法分类，税款的征收方式有( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.随机征收67.与预算内资金相比较，预算外资金的特点有( )。（分数：2.00）A.资金征用方式具有集中性B.资金使用方向具有专用性C.资金存在方式具有依
24、托性D.资金属性具有分离性E.管理方式具有相对自主性68.税制建设的财政原则包括( )。（分数：2.00）A.充裕原则B.弹性原则C.便利原则D.节约原则E.灵活原则69.财政补贴手段要有效地发挥作用，需要具备的条件有( )。（分数：2.00）A.补贴数额应在政府财力所能承受的范围之内B.目标应该明确和具体化C.效果不可预测D.应尽量避免扭曲市场机制E.应定期对效果进行评估，并做出相应的调整70.下列选项中，属于调整产业结构的途径有( )。（分数：2.00）A.调整投资结构B.调整价格体系C.调整分配制度D.改变现有企业的生产方向E.调整预算结构71.( )是造成通货膨胀的重要原因。（分数：2
25、.00）A.过度消费B.机构臃肿C.财政赤字D.信用膨胀E.产品供大于求72.税务机关有权要求提供纳税担保行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人办理延期纳税申报B.欠缴税款的纳税人需要出境C.外来经营者购买普通发票D.纳税人申请延期缴款E.纳税人有逃避纳税义务行为的73.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（分数：2.00）A.用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟B.用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品C.用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品D.用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石E.以委托加工收回的已税实木
26、地板为原料生产的实木地板74.下列有关长期待摊费用摊销的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.长期待摊费用的支出 i 摊销年限不低于 3 年E.固定资产的改建支出，是指改变房屋或建筑物、延长使用年限等发生的支出75.从量计征的税收以征税对象的( )为计税依据。（分数：2.00）A.价格B.重量C.容积D.体积E.数量76.下列有关折旧年限的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.房屋、建筑物
27、的最低折旧年限为 20 年B.电子设备的最低折旧年限为 5 年C.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为 10 年D.畜类生产性生物资产的最低折旧年限为 4 年E.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为 10 年77.按照检查的( )不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。（分数：2.00）A.范围B.内容C.数量D.顺序E.查账粗细78.瓦格纳的税收原则有( )。（分数：2.00）A.财政政策原则B.国民经济原则C.社会公平原则D.平等原则E.税务行政原则79.累进税率又可分为( )。（分数：2.00）A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率E.减半累
28、进税率80.现行个人所得税的法律规范是( )。（分数：2.00）A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国个人所得税实施条例C.对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法D.劳动法E.公司法三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)某机械厂生产某种零件，经二道工序制成，某月份投 1000 件(原材料在生产开始时一次投入)，完工产品800 件，企业月末账面保留的在产品成本 2000 元，该企业在产品成本的计算采用“约当产量法”，有关资料如下： 表 1：在产品盘存表 工序 工时定额 在产品盘存件数(件)1 15 1002 25 200合计 40 300表 2：生产费用资料表 单位：元成本
29、项目 月初在产品成本 本月发生费用原材料 100000 800000工资及附加 20000 100000其他 10000 60000根据上述资料回答下列问题(每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算)。（分数：10.00）(1).月末在产品的约当产量为( )。（分数：2.00）A.300 件B.162.5 件C.156.25 件D.81.25 件(2).月末在产品应分摊的原材料费用为( )。（分数：2.00）A.245454 元B.218211 元C.151947.25 元D.147059.38 元(3).月末在产品应分摊的工资费用为( )。（分数：2.00）A.32727 元B.20260
30、.5 元C.19607.81 元D.11063.81 元(4).若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为多摊入完工产品成本数额B.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为少摊入完工产品成本数额C.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为多摊入完工产品成本数额D.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为少摊入完工产品成本数额(5).本期应调减的完工产品成本为( )元。（分数：2.00）A.2000B.274500.27C.3754
31、2.36D.37572.84某生产性企业 2004 年 1 月申报 2003 年度企业所得税，申报全年主营业务收入 6500000 元，其他业务收入320000 元，全年实现会计利润 98000 元，并缴纳企业所得税 26460 元，2004 年 4 月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下： (1) 全年“管理费用业务招待费”账户实际列支业务招待费 44100 元。 (2) 清理无法偿还的应付款项收入 5600 元，账务处理为： 借：应付账款 贷：应付福利费 (3) 从联营企业分得税后利润 85000 元，经查，联营企业所得税适用税率为 24%。账务处理为：
32、 借：银行存款 85000 贷：盈余公积 85000 (4) 通过民政部门向受灾地区捐赠 2000 元，直接捐赠敬老院 10000 元。账务处理为： 借：营业外支出 12000 贷：银行存款 12000 (5) 12 月份多转产品销售成本 50000 元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).纳税检查结束后不用作调整利润的情况有( )。（分数：2.00）A.多列或少列的业务招待费B.将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额C.查出的非公益性捐赠支出D.查出的多转产品销售成本(2).本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为( )元。（分数：2.00）A.32500B.3410
33、0C.19500D.20460(3).从联营企业分回利润补税款为( )元。（分数：2.00）A.10065.79B.7650C.28050D.20400(4).该企业应补缴企业所得税额为( )元。（分数：2.00）A.40893.79B.35013.79C.38478D.67353.79某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 7000 万元，销售成本 6600 万元，销售费用 60 万元，缴纳增值税 40 万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 40万元，发生管理费用 100 万元(其中业务招待费 27 万元)，通过救灾委员会向灾区捐赠款 20
34、 万元，直接向灾区某学校捐赠 20 万元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).全年应列支的业务招待费标准是( )万元。（分数：2.00）A.12B.18C.21D.24(2).公益救济性捐赠准予扣除的限额是( )万元。（分数：2.00）A.6.98B.5.98C.4.98D.5.88(3).下列说法中不正确的是( )。（分数：2.00）A.支付给职工的工资，按照计税工资扣除B.按规定缴纳的财产保险和运输保险，准予扣除C.以融资租赁方式租入的固定资产，其租赁费可直接扣除D.坏账准备金和商品削价准备金，准予扣除(4).全年应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.159.0
35、2B.161.02C.160.02D.190.12(5).全年应缴纳企业所得税为( )万元。（分数：2.00）A.62.74B.52.48C.52.81D.53.14某私营企业 2006 年 3 月 15 日领取了工商营业执照(该企业注册资金 500 万元)，之后设置了账簿，进行会计核算。2008 年 12 月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。（分数：2.00）A.2006 年 3 月 25 日B.2006
36、年 3 月 30 日以前C.2006 年 4 月 15 日以前D.2006 年 6 月 15 日以前(2).该私营企业应该设置的账簿包括( )。（分数：2.00）A.总账B.明细账C.进销货登记簿D.收支凭证粘贴簿(3).根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存( )。（分数：2.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年(4).对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。（分数：2.00）A.定期定额B.查定征收C.查账征收D.自核自缴某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。2006 年 5 月份有关会计资料如下：
37、(1) 销售 A 产品 100 件，每件不含税价款 1000 元，成本 800 元，货款已收到； (2) 收取大华公司汇来的 A 产品的预付款 20000 元； (3) 为销售货物支付运费 1000 元，并取得运输企业开具的运费普通发票； (4) 进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为 50000 元，关税税率为 20%。该批原材料已验收入库。 根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.为销售货物支付的运费应计算销项税额B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额C.本月进项税额为 10270 元D.本月进项税额为 10487.95
38、 元(2).本月应纳增值税税额为( )。（分数：2.00）A.6730 元B.18630 元C.21812.05 元D.23730 元经济师中级财政税收专业知识-25 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.甲企业属于增值税一般纳税人，2009 年 3 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款 3.4 万元，3月份销售货物 70 万元，销售货物适用于 17%的增值税率，则甲企业 3 月份应纳增值税为( )万元。 A10.2 B6.8 C8.5 D1.7（分数：1.00）A.B.C. D.解析：增值税应纳税额一销项税额一进项税
39、额=7017%-3.4=8.5(万元)。2.按照财政支出的( )分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。 A经济性质 B目的性 C控制职能 D收益范围（分数：1.00）A.B. C.D.解析：以 A 项为标准的分类为购买性支出和转移性支出；以 C 项为标准的分类为可控制性支出和不可控制性支出；以 D 项为标准的分类为一般利益支出和特殊利益支出。3.某企业于 2007 年 1 月 1 日购入一项专利权，实际支付款项 100 万元，按 10 年的预计使用寿命采用直线法摊销。2008 年末，该无形资产的可收回金额为 60 万元，2009 年 1 月 1 日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复
40、核，该无形资产的尚可使用寿命为 5 年，摊销方法仍采用直线法。该专利权 2009 年应摊销的金额为( )。 A8 万元 B12 万元 C15 万元 D20 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2008 年末该专利权的账面净额=100-100+102=80 万元，可收回金额为 60 万元，账面价值为 60 万元。因此 2009 年应摊销的金额=605=12 万元。4.( )是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。 A价格拍卖 B收益拍卖 C竞争性出价 D非竞争性出价（分数：1.00）A.B.C. D.解析：A、B、C、D 四项是国债的拍卖方法，其中，竞争性出价是
41、指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。发行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的发行数量为止。5.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。 A10% B20% C30% D50%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：城镇土地使用税暂行条例的规定。6.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存( )，未经机关批准，不得销毁。 A2 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C. D.
42、解析：本题是对账簿、凭证管理的要求。7.某企业当年有生产职工为 200 人，当地政府确定人均月计税工作标准是 800 元，该企业当年发放的工资总额是 210 万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共( )。 A36.75 万元 B33.6 万元 C32.55 万元 D30.72 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：三项经费按照计税工资 2%+14%+1.5%=17.5%扣除，即 80012200(2%+14%+1.5%)=33.6(万元)。8.最早实行复式预算的国家是( )。 A美国、英国 B丹麦、瑞典 C英国、法国 D法国、印度（分数：1.
43、00）A.B. C.D.解析：最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国陆续采用。9.记账凭证填制错误的，可用( )进行更正。 A红字注销法 B蓝字注销法 C涂改法 D黄字注销法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：填制记账凭证错误时，可用红字注销法进行更正。10.( )是税收首要的和基本的职能。 A财政职能 B经济职能 C监督职能 D强制职能（分数：1.00）A. B.C.D.解析：税收是各国取得财政收入的最主要形式，许多国家税收收入已达到财政收入比重的 90%以上。11.我国现行失业保险条例对于事业单位的职工个人缴费的规定是( )。 A按照本人工资的 1%缴纳失业保险
44、费 B按照本人工资的 2%缴纳失业保险费 C按照本人工资的 3%缴纳失业保险费 D按照本人工资的 5%缴纳失业保险费（分数：1.00）A. B.C.D.解析：我国现行失业保险条例规定，企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位按照本单位全部职工工资总额的 2%缴纳失业保险费；国家机关按照本单位劳动合同制职工工资总额的 2%缴纳失业保险费；职工个人按照本人工资的 1%缴纳失业保险费，其中农民合同制职工本人不缴纳失业保险费。12.( )是财政管理体制的主导环节。 A行政事业财务管理体制 B税收管理体制 C预算管理体制 D财政监督管理体制（分数：1.00）A.B.C. D.解析：预算管理体制是财政管理
45、体制的主导环节。13.下列有关企业所得税的表述中，正确的是( )。 A乡镇企业可按所缴税款减征 20% B对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数 10%未达到 35%的，减免征企业所得税 C企事业单位进行技术转让，年净收入在 30 万元以下的暂免征收企业所得税 D对新办的独立核算的从事咨询业的企业从开业之日起，前三年免征企业所得税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：A 项应减征 10%；B 项应占生产人员总数 35%以上的，减免企业所得税；D 项应为第一年、第二年免征企业所得税。14.下列有关固定资产的折旧年限的说法，不正确的是( )。 A房屋、建筑物的最低折旧年限为 20 年 B飞机、火车、轮船、机器的最低折旧年限为 10 年 C与生产经营活动有关的器具、工具、家具的最低折旧年限为 5 年 D电子设备的最低折旧年限为 4 年（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限为 4 年；电子设备的最低折旧年限为 3 年。15.甲省一企业 2008 年度自有房屋 15 栋，房产原值 2000 万元，其中 5 栋为企业办的学校使用，房产原值为 400 万元(该省规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计税)。试计算该企业 2008 年应纳的房产税为( )。 A7.68 万元 B5.6 万元 C10.6 万元 D15.4 万元
