1、经济师中级财政税收专业知识-55 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.( )是发票管理的基础环节。（分数：1.00）A.发票的印制管理B.发票的领购管理C.发票开具使用取得的管理D.发票保管与缴销的管理2.检查弥补亏损项目应重点检查( )。（分数：1.00）A.企业亏损额的真实情况B.弥补期限C.弥补方法D.亏损产生的原因3.政府预算本质上是( )。（分数：1.00）A.具有法律效力的文件B.反映政府集中支配的财务的分配过程C.政府调控经济和社会发展的重要手段D.具有法律效力的政府年度财政收支计划4.政府采购中的采购人在确定
2、采购代理机构时，应( )。（分数：1.00）A.有权自行选择采购代理机构B.由上级主管部门指定采购代理机构C.由财政部门指定采购代理机构D.按照隶属关系确定采购代理机构5.下列关于税收立法权说法不正确的有( )。（分数：1.00）A.全国人大及其常委会制定税收法律B.全国人大授权国务院制定税收条例、暂行条例C.地方人民政府没有任何税收立法权D.国务院、财政部、国税总局制定税收行政法规、规章6.审计部门对预算外资金进行审计所适用的方法不包括( )。（分数：1.00）A.经常性审计B.定期审计C.专项审计D.随机审计7.公平是以( )为基础的共同富裕。（分数：1.00）A.道德B.法律C.投资D.
3、效率8.某中外合资经营企业 1996 年全年实现利润 400 万元，适用税率 30%，按照双方出资比例及合同规定，中外双方按 6:4 分配税后利润。外商将取得的利润直接再投资于原企业，投资期 8 年，则我国税务机关应退还给该外方投资者的企业所得税税款是( )。（分数：1.00）A.19.20 万元B.14.06 万元C.23.46 万元D.20.44 万元9.下列不属于纳税主体的权利有( )。（分数：1.00）A.税法知情权B.申请延期纳税权C.申请索赔权D.依法办理税务登记10.( )是税收首要基本职能。（分数：1.00）A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.社会职能11.某内资企业年销货
4、净额为 7800 万元，按税法规定允许在企业所得税前列支的业务招待费限额，是( )。（分数：1.00）A.39 万元B.23.6 万元C.26.4 万元D.28.1 万元12.在国家财政资金的筹集、供应过程中，对财政活动和相关的业务进行检查和督促活动是指( )。（分数：1.00）A.财政监督B.财政收支C.财政管理D.财政行政复议13.需要继续从原供应商处添购的，添购现金总额不超过原合同采购金额的( )。（分数：1.00）A.5%B.10%C.15%D.20%14.招标文件发出之日到投标文件截止之日，不得少于( )。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.20 日D.30 日15.企业筹
5、建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于( )的期限内分期摊销。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年16.下列应税消费品同时适用定额和定率税率的是( )。（分数：1.00）A.汽车B.鞭炮C.汽油D.卷烟17.美国经济学家阿尔文汉森于 20 世纪 40 年代提出( )。（分数：1.00）A.周期平衡预算政策B.健全财政政策C.功能财政预算政策D.预算平衡政策18.预算外资金管理的原则不包括( )。（分数：1.00）A.非营利性原则B.依法治费原则C.专款专用原则D.先收后用、量出为人原则19.1994 年，我国实行( )财政体制改革。（分数：1.0
6、0）A.承包制B.分税制C.统收统支D.包干制20.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。（分数：1.00）A.最低费用选择法B.“成本一效益”分析法C.“公共劳务”收费法D.收益现值法21.经济稳定的含义不包括( )。（分数：1.00）A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.经济停滞22.考核文教卫生支出项目效益时，应采用的方法是( )。（分数：1.00）A.“成本一效益”分析法B.“公共劳务”收费法C.最低费用选择法D.内含报酬率法23.在( )条件下，纳税人的实际税收负担率等于其法定税率。（分数：1.00）A.固定税率B.累进税率C.累退税率D.比例税率24.生产要素购买
7、者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者称为( )。（分数：1.00）A.前转B.后转C.混转D.税收资本化25.企业的利润总额组成正确的是( )。产品销售利润；投资收益；营业外收入；营业外支出（分数：1.00）A.+B.+C.+-D.+-26.国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会( )。（分数：1.00）A.减轻B.加重C.没有显著变化D.视经济情况的变化而变动27.内在稳定器中的政府支出的自动调节是指( )的自动调节。（分数：1.00）A.政府采购B.购买支出C.转移支出D.财政
8、补贴28.人民法院审理上述案件，应当在收到上述状之日起( )内做出终审判决。（分数：1.00）A.15 日B.1 个月C.2 个月D.3 个月29.对材料结存数量的检查，一般应以( )基础。（分数：1.00）A.仓储保管B.实地盘存C.账单清算D.报表检查核对30.企业利用工业三废为主要原料进行生产的，可在( )年内减征或免征所得税。（分数：1.00）A.5B.10C.7D.331.营业税的计税依据一般是( )。（分数：1.00）A.营业额减去成本额的差额B.营业额的半价征收C.营业额全额D.营业额的 70%征收32.产生国际重复征税的根本原因是( )。（分数：1.00）A.跨国纳税人的存在B
9、.各国对所得税的开征C.跨国所得的产生D.各国税收管辖权的交叉33.增值税暂行条例中规定：纳税人出口货物税率为( )。（分数：1.00）A.基本税率B.低税率C.高税率D.零税率34.检查营业外收入科目时，发现企业常将( )错记入该科目。（分数：1.00）A.罚款收入B.教育费附加返还款C.固定资产的盘盈D.利息收入35.以下属于准公共产品的是( )。（分数：1.00）A.国防B.食品C.司法D.高等教育36.下列属于部门预算支出的人员经费的是( )。（分数：1.00）A.取暖费B.福利费C.社会保险缴费D.交通费37.集中采购机构是( )。（分数：1.00）A.营业性中介机构B.非营利企业法
10、人C.营利性事业法人D.非营利事业法人38.财政监督的发展方向应当是向( )方面发展。（分数：1.00）A.自觉监督B.群众监督C.专业监督D.绩效监督39.下列关于预算外资金财政专户说法中不正确的是( )。（分数：1.00）A.财政专户是指财政部门在银行开设的统一专户B.财政专户不具有强制性的特点C.财政专户分为中央和地方财政专户D.财政专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段40.享受税收优惠的待业人员不包括( )。（分数：1.00）A.待业青年B.下岗职工C.失业农民工D.两劳释放人员41.某作家在某文学月刊上发表连载小说，共 10 期，每期得到稿酬 300 元，连载之
11、后，又由某出版社汇集出版，1 次得到稿酬 5000 元，该作家应纳个人所得税税额是( )。（分数：1.00）A.1240 元B.896 元C.1600 元D.868 元42.属于本单位有特殊要求的政府采购项目( )经批准可以自行采购。（分数：1.00）A.县级以上人民政府B.市级以上人民政府C.省级以上人民政府D.财政部43.保税区内加工企业出口货物基本采用( )管理方法。（分数：1.00）A.免抵退B.直接退税C.免税D.不征不退44.下列对不动产的处理，不需要征营业税的为( )。（分数：1.00）A.销售不动产B.单位将不动产无偿赠与他人C.连同土地使用权一并转让的销售不动产D.以不动产投
12、资入股，但不转让股权，参与投资方利润分配、共担风险45.对强制注射疫苗应适用的收费政策是( )。（分数：1.00）A.中间价B.免费和低价政策C.平价政策D.高价政策46.购买免税农产品，允许从销项税额中按照买价和扣除率计算抵扣进项税额，其扣除率是( )。（分数：1.00）A.10%B.13%C.7%D.6%47.下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是( )。（分数：1.00）A.啤酒B.鞭炮C.卷烟D.汽油48.A 企业适用企业所得税税率为 33%，从联营企业(适用所得税税率为 18%)分回税后利润 1.23 万元，则A 企业应补缴企业所得税税额是( )。（分数：1.00）A.2250
13、 元B.1.5 万元C.4950 元D.2700 元49.下列关于社会公平的含义说法错误的是( )。（分数：1.00）A.社会公平是指社会履行公正的分配，使分配格局达到社会满意的状态B.社会公平是一种价值判断C.社会公平随着时间、环境的变化而变化不是必然D.社会公平是一种意识形态50.下列关于财政支出效益分析的特点说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.财政支出效益分析计算所费与得的范围较微观经济组织宽B.财政支出效益分析以经济效益和社会效益为衡量标准C.财政支出追求的是整个社会的最大效益D.财政支出不讲求经济效益51.中央地方共享税由( )负责管理和征收。（分数：1.00）A.财政部门B
14、.地税局C.国税局D.包干制52.出口货物的退税地点是( )。（分数：1.00）A.出口报关地B.出口企业所在地C.生产出门货物企业所在地D.出口货物的购进地53.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。（分数：1.00）A.政府意志B.市场失灵C.价值观念D.经济状况54.下列货物销售中，免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.烟叶B.报刊C.中药饮片D.古旧图书55.对于市场经济体制来说，社会公平是在( )基础上进行的。（分数：1.00）A.效率B.宏观调控C.计划指导D.竞争56.1994 年的税制改革把营业税划分为( )。（分数：1.00）A.中央税B.地方税C.中央地方
15、共享税D.行为税57.在计划经济时期，我国财政收入主要来源于( )。（分数：1.00）A.集体经济B.国有经济C.个体经济D.私营经济58.造成纳税人和负税人不一致的经济现象的原因有( )。（分数：1.00）A.减免税B.税负归宿C.税负转嫁D.税收扣除59.在财政行政复议期间，复议申请人应( )。（分数：1.00）A.执行财政机关的处理决定B.等复议裁决后，再执行财政机关的处理决定C.等候财政机关改正错误的处理决定D.等候接受国家赔偿60.逆查法与顺查法相比较，其优点不包括( )。（分数：1.00）A.系统全面B.目标明确C.便于抓住重点D.检查效果显著二、多项选择题(总题数：20，分数：4
16、0.00)61.下列关于企业弥补亏损的说法，不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业某年度发生亏损，可以在以后连续五年内税前补亏B.企业某年度发生亏损，可以在以后连续五年内税后补亏C.只有盈利的年份才计入五年期限D.不论盈利或亏损都应计入五年期限E.可以超期限在税前补亏62.消费税的特点是( )。（分数：2.00）A.税率税额的单一性B.只对特定的应税消费品征收消费税C.仅在应税消费品的生产或进口环节征收，具有征收环节的单一性D.税率税额的差别性63.关于财政支出的绝对规模与相对规模说法正确的是( )。（分数：2.00）A.财政支出的绝对规模越大，表明政府的活动范围越小B.财政支出的绝对规
17、模不能反映公共部门在整个经济中的地位和作用C.财政支出的相对规模是指当年的财政支出量与 GNP 或 GDP 的比值D.消耗性财政支出占 GNP 或 GDP 的比例表示公共部门耗用当年可用经济资源的份额64.按预算编制方法分类，可将公共预算分为( )。（分数：2.00）A.平衡预算B.年度预算C.基数预算D.零基预算65.导致我国财政支出“两个比重”下的原因主要有( )。（分数：2.00）A.政策性调整B.管理水平有待提高C.管理体制上的原因D.统计原因66.行政复议程序有( )。（分数：2.00）A.复议申请B.复议受理C.复议审理D.复议决定E.上诉67.下列个人所得，适用 20%的比例税率
18、的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.稿酬所得68.影响税收负担的经济因素主要包括( )。（分数：2.00）A.国家对社会经济的调控政策与程度B.国家的财政政策与收支状况C.经济发展水平和相应的人均收入水平D.中央与地方之间的分配体制E.国家与企业之间的分配体制69.某国 T 先生 1994 年 3 月 10 日入境，当年 10 月 3 日因公离境，11 月 5 日返回，1995 年 4 月 18 日离境回国，则其下列收入中应纳我国个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.中国境内 S 公司支付 T 先生的薪金收入B.T 先
19、生将部分薪金收入存入中国银行获得的利息C.作为中国某大学兼职教授获得的讲学收入D.从国外汇来的 T 先生股息收入70.在界定政府职责范围的基础上，确定各级政府提供公共商品和劳务的范围所依据的原则有( )。（分数：2.00）A.分职治事原则B.受益范围原则C.公平效率原则D.统一领导、分级管理原则71.下列关于企业公益、救济性捐款的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.捐款低于年度应纳税所得额 3%的，可以据实扣除B.不得抵扣年度纳税所得额C.可以全部抵扣年度应纳税所得额D.超过年度应纳税所得额 3%以上的部分，不能抵扣E.不超过年度应纳税所得额 5%的，可以抵扣72.税收负担转嫁的形式有(
20、 )。（分数：2.00）A.前转B.消转C.前后转D.后转73.实施社会公平要求( )。（分数：2.00）A.在组织财政收入时要考虑社会公平B.在安排财政支出时要考虑社会公平C.财政资金耗用要考虑社会公平D.要实行社会保障74.影响税收负担的因素主要有( )。（分数：2.00）A.税收征收管理水平B.纳税人的守法程度C.减免税因素D.国家一定时期内的财政政策E.人均收入水平75.社会公平的实施范围包括( )。（分数：2.00）A.在效率基础上尽可能改善初始条件的不公平B.完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境C.多采取一些扶贫救济措施D.在个人偏好方面进行适当的干预76.以下各项中，不能作为进
21、项税额从销项税额中抵扣的是( )。（分数：2.00）A.购进的固定资产B.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务C.非正常损失的购进货物D.用于免税项目的购进货物或者应税劳务77.以下各项中，属于消费税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.焰火B.皮衣C.啤酒D.护肤品78.纳税人在进行委托加工商品检查时应注意( )。（分数：2.00）A.有无将别人委托自己加工的商品计入了本企业委托别人加工的商品B.有无虚列委托加工业务，多计进项税额的C.有无多计委托加工费，多计进项税额的D.有无将委托加工商品收回后重记入进项税额的情况79.下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.物价部门
22、负责审验办理收费许可证B.税务部门鉴别应税和非应税收费项目依法征税C.审计部门对收费收入与支出的合法性进行审计监督D.财政部门对收费收入实行收支两条线管理或纳入财政预算管理80.建立收费验证制度，可对收费实行源泉控管的部门有( )。（分数：2.00）A.财政部门B.海关部门C.税务部门D.审计部门E.物价部门三、案例分析题(总题数：0，分数：0.00)四、（一）资料(总题数：5，分数：10.00)81.运输业务应纳营业税为( )。（分数：2.00）A.8.5 万元B.2.5 万元C.1.3 万元D.082.该汽车制造厂当月共应缴纳营业税( )。（分数：2.00）A.2.4 万元B.3 万元C.
23、1.5 万元D.8.5 万元83.汽车租赁业务应纳营业税为( )。（分数：2.00）A.5.1 万元B.1.5 万元C.0.9 万元D.084.应纳消费税为( )。（分数：2.00）A.653.06 万元B.640 万元C.547.01 万元D.512 万元85.该厂当期应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.873.6 万元B.860 万元C.674.02 万元D.662.39 万元五、（二）资料(总题数：5，分数：10.00)86.下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业销售过程中发生的运输费用未取得专用发票不予抵扣进项税额B.本月发生的运输费用准予按 7%计算抵扣进项税额C.
24、酒厂以 1 个月为 1 期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税D.酒厂作为固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税87.酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为( )。（分数：2.00）A.26860 元B.25500 元C.21760 元D.20400 元88.销售粮食白酒应纳消费税为( )。（分数：2.00）A.3.8 万元B.3 万元C.8000 元D.4000 元89.酒厂收购粮食准予抵扣的进项税额为( )。（分数：2.00）A.73600 元B.10400 元C.8000 元D.090.酒厂当期应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.12400 元B.11700 元C.9300
25、 元D.5100 元六、（三）资料(总题数：5，分数：10.00)91.在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。（分数：2.00）A.12 万元B.8 万元C.4 万元D.092.若乙对外国居民来自己国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为 ( )。（分数：2.00）A.36 万元B.24 万元C.12 万元D.093.在综合抵免法下，上述所得的抵免额为( )。（分数：2.00）A.80 万元B.76 万元C.12 万元D.094.在扣除法下，甲国对上述所得征税( )。（分数：2.0
26、0）A.80 万元B.64 万元C.49.6 万元D.095.在分国抵免法下，中国应对上述所得征收所得税税额为( )。（分数：2.00）A.80 万元B.76 万元C.12 万元D.0七、（四）资料(总题数：5，分数：10.00)96.劳务报酬应纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.1000 元B.840 元C.800 元D.625 元97.利息收入应纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.360 元B.200 元C.60 元D.75 元98.财产租赁所得应纳个人所的税为( )。（分数：2.00）A.400 元B.320 元C.240 元D.175 元99.王先生 2 月份共纳个人所
27、得税( )。（分数：2.00）A.1645 元B.1605 元C.1570 元D.1445 元100.王先生取得的工资收入应纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.330 元B.325 元C.205 元D.150 元经济师中级财政税收专业知识-55 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.( )是发票管理的基础环节。（分数：1.00）A.发票的印制管理 B.发票的领购管理C.发票开具使用取得的管理D.发票保管与缴销的管理解析：2.检查弥补亏损项目应重点检查( )。（分数：1.00）A.企业亏损额的真实情况B.弥补期限 C.弥补
28、方法D.亏损产生的原因解析：3.政府预算本质上是( )。（分数：1.00）A.具有法律效力的文件B.反映政府集中支配的财务的分配过程C.政府调控经济和社会发展的重要手段D.具有法律效力的政府年度财政收支计划 解析：4.政府采购中的采购人在确定采购代理机构时，应( )。（分数：1.00）A.有权自行选择采购代理机构 B.由上级主管部门指定采购代理机构C.由财政部门指定采购代理机构D.按照隶属关系确定采购代理机构解析：5.下列关于税收立法权说法不正确的有( )。（分数：1.00）A.全国人大及其常委会制定税收法律B.全国人大授权国务院制定税收条例、暂行条例C.地方人民政府没有任何税收立法权 D.国
29、务院、财政部、国税总局制定税收行政法规、规章解析：6.审计部门对预算外资金进行审计所适用的方法不包括( )。（分数：1.00）A.经常性审计B.定期审计C.专项审计D.随机审计 解析：7.公平是以( )为基础的共同富裕。（分数：1.00）A.道德B.法律C.投资D.效率 解析：8.某中外合资经营企业 1996 年全年实现利润 400 万元，适用税率 30%，按照双方出资比例及合同规定，中外双方按 6:4 分配税后利润。外商将取得的利润直接再投资于原企业，投资期 8 年，则我国税务机关应退还给该外方投资者的企业所得税税款是( )。（分数：1.00）A.19.20 万元B.14.06 万元C.23
30、.46 万元D.20.44 万元 解析：9.下列不属于纳税主体的权利有( )。（分数：1.00）A.税法知情权B.申请延期纳税权C.申请索赔权D.依法办理税务登记 解析：10.( )是税收首要基本职能。（分数：1.00）A.财政职能 B.经济职能C.保障职能D.社会职能解析：11.某内资企业年销货净额为 7800 万元，按税法规定允许在企业所得税前列支的业务招待费限额，是( )。（分数：1.00）A.39 万元B.23.6 万元C.26.4 万元 D.28.1 万元解析：12.在国家财政资金的筹集、供应过程中，对财政活动和相关的业务进行检查和督促活动是指( )。（分数：1.00）A.财政监督
31、B.财政收支C.财政管理D.财政行政复议解析：13.需要继续从原供应商处添购的，添购现金总额不超过原合同采购金额的( )。（分数：1.00）A.5%B.10% C.15%D.20%解析：14.招标文件发出之日到投标文件截止之日，不得少于( )。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.20 日 D.30 日解析：15.企业筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于( )的期限内分期摊销。（分数：1.00）A.3 年B.5 年 C.10 年D.15 年解析：16.下列应税消费品同时适用定额和定率税率的是( )。（分数：1.00）A.汽车B.鞭炮C.汽油D.卷烟 解析：17
32、.美国经济学家阿尔文汉森于 20 世纪 40 年代提出( )。（分数：1.00）A.周期平衡预算政策 B.健全财政政策C.功能财政预算政策D.预算平衡政策解析：18.预算外资金管理的原则不包括( )。（分数：1.00）A.非营利性原则B.依法治费原则C.专款专用原则D.先收后用、量出为人原则 解析：19.1994 年，我国实行( )财政体制改革。（分数：1.00）A.承包制B.分税制 C.统收统支D.包干制解析：20.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。（分数：1.00）A.最低费用选择法B.“成本一效益”分析法 C.“公共劳务”收费法D.收益现值法解析：21.经济稳定的含义不包
33、括( )。（分数：1.00）A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.经济停滞 解析：22.考核文教卫生支出项目效益时，应采用的方法是( )。（分数：1.00）A.“成本一效益”分析法B.“公共劳务”收费法C.最低费用选择法 D.内含报酬率法解析：23.在( )条件下，纳税人的实际税收负担率等于其法定税率。（分数：1.00）A.固定税率B.累进税率C.累退税率D.比例税率 解析：24.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者称为( )。（分数：1.00）A.前转B.后转C.混转D.税收资本化 解析：25.企业的利润总额组成正确的是(
34、 )。产品销售利润；投资收益；营业外收入；营业外支出（分数：1.00）A.+B.+C.+- D.+-解析：26.国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会( )。（分数：1.00）A.减轻B.加重 C.没有显著变化D.视经济情况的变化而变动解析：27.内在稳定器中的政府支出的自动调节是指( )的自动调节。（分数：1.00）A.政府采购B.购买支出C.转移支出 D.财政补贴解析：28.人民法院审理上述案件，应当在收到上述状之日起( )内做出终审判决。（分数：1.00）A.15 日B.1 个月C.2 个月 D.3 个月解析：29.对材料结存
35、数量的检查，一般应以( )基础。（分数：1.00）A.仓储保管B.实地盘存 C.账单清算D.报表检查核对解析：30.企业利用工业三废为主要原料进行生产的，可在( )年内减征或免征所得税。（分数：1.00）A.5 B.10C.7D.3解析：31.营业税的计税依据一般是( )。（分数：1.00）A.营业额减去成本额的差额B.营业额的半价征收C.营业额全额 D.营业额的 70%征收解析：32.产生国际重复征税的根本原因是( )。（分数：1.00）A.跨国纳税人的存在B.各国对所得税的开征C.跨国所得的产生D.各国税收管辖权的交叉 解析：33.增值税暂行条例中规定：纳税人出口货物税率为( )。（分数：
36、1.00）A.基本税率B.低税率C.高税率D.零税率 解析：34.检查营业外收入科目时，发现企业常将( )错记入该科目。（分数：1.00）A.罚款收入B.教育费附加返还款C.固定资产的盘盈D.利息收入 解析：35.以下属于准公共产品的是( )。（分数：1.00）A.国防B.食品C.司法D.高等教育 解析：36.下列属于部门预算支出的人员经费的是( )。（分数：1.00）A.取暖费B.福利费C.社会保险缴费 D.交通费解析：37.集中采购机构是( )。（分数：1.00）A.营业性中介机构B.非营利企业法人C.营利性事业法人D.非营利事业法人 解析：38.财政监督的发展方向应当是向( )方面发展。
37、（分数：1.00）A.自觉监督B.群众监督C.专业监督D.绩效监督 解析：39.下列关于预算外资金财政专户说法中不正确的是( )。（分数：1.00）A.财政专户是指财政部门在银行开设的统一专户B.财政专户不具有强制性的特点 C.财政专户分为中央和地方财政专户D.财政专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段解析：40.享受税收优惠的待业人员不包括( )。（分数：1.00）A.待业青年B.下岗职工C.失业农民工 D.两劳释放人员解析：41.某作家在某文学月刊上发表连载小说，共 10 期，每期得到稿酬 300 元，连载之后，又由某出版社汇集出版，1 次得到稿酬 5000 元，该作家
38、应纳个人所得税税额是( )。（分数：1.00）A.1240 元B.896 元C.1600 元D.868 元 解析：42.属于本单位有特殊要求的政府采购项目( )经批准可以自行采购。（分数：1.00）A.县级以上人民政府B.市级以上人民政府C.省级以上人民政府 D.财政部解析：43.保税区内加工企业出口货物基本采用( )管理方法。（分数：1.00）A.免抵退B.直接退税C.免税D.不征不退 解析：44.下列对不动产的处理，不需要征营业税的为( )。（分数：1.00）A.销售不动产B.单位将不动产无偿赠与他人C.连同土地使用权一并转让的销售不动产D.以不动产投资入股，但不转让股权，参与投资方利润分
39、配、共担风险 解析：45.对强制注射疫苗应适用的收费政策是( )。（分数：1.00）A.中间价B.免费和低价政策 C.平价政策D.高价政策解析：46.购买免税农产品，允许从销项税额中按照买价和扣除率计算抵扣进项税额，其扣除率是( )。（分数：1.00）A.10%B.13% C.7%D.6%解析：47.下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是( )。（分数：1.00）A.啤酒B.鞭炮C.卷烟 D.汽油解析：48.A 企业适用企业所得税税率为 33%，从联营企业(适用所得税税率为 18%)分回税后利润 1.23 万元，则A 企业应补缴企业所得税税额是( )。（分数：1.00）A.2250 元
40、B.1.5 万元C.4950 元D.2700 元解析：49.下列关于社会公平的含义说法错误的是( )。（分数：1.00）A.社会公平是指社会履行公正的分配，使分配格局达到社会满意的状态B.社会公平是一种价值判断C.社会公平随着时间、环境的变化而变化不是必然 D.社会公平是一种意识形态解析：50.下列关于财政支出效益分析的特点说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.财政支出效益分析计算所费与得的范围较微观经济组织宽B.财政支出效益分析以经济效益和社会效益为衡量标准C.财政支出追求的是整个社会的最大效益D.财政支出不讲求经济效益 解析：51.中央地方共享税由( )负责管理和征收。（分数：1.0
41、0）A.财政部门B.地税局C.国税局 D.包干制解析：52.出口货物的退税地点是( )。（分数：1.00）A.出口报关地B.出口企业所在地 C.生产出门货物企业所在地D.出口货物的购进地解析：53.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。（分数：1.00）A.政府意志B.市场失灵 C.价值观念D.经济状况解析：54.下列货物销售中，免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.烟叶B.报刊C.中药饮片D.古旧图书 解析：55.对于市场经济体制来说，社会公平是在( )基础上进行的。（分数：1.00）A.效率 B.宏观调控C.计划指导D.竞争解析：56.1994 年的税制改革把营业税划分为
42、( )。（分数：1.00）A.中央税B.地方税 C.中央地方共享税D.行为税解析：57.在计划经济时期，我国财政收入主要来源于( )。（分数：1.00）A.集体经济B.国有经济 C.个体经济D.私营经济解析：58.造成纳税人和负税人不一致的经济现象的原因有( )。（分数：1.00）A.减免税B.税负归宿C.税负转嫁 D.税收扣除解析：59.在财政行政复议期间，复议申请人应( )。（分数：1.00）A.执行财政机关的处理决定 B.等复议裁决后，再执行财政机关的处理决定C.等候财政机关改正错误的处理决定D.等候接受国家赔偿解析：60.逆查法与顺查法相比较，其优点不包括( )。（分数：1.00）A.
43、系统全面 B.目标明确C.便于抓住重点D.检查效果显著解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.下列关于企业弥补亏损的说法，不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业某年度发生亏损，可以在以后连续五年内税前补亏B.企业某年度发生亏损，可以在以后连续五年内税后补亏 C.只有盈利的年份才计入五年期限D.不论盈利或亏损都应计入五年期限 E.可以超期限在税前补亏 解析：62.消费税的特点是( )。（分数：2.00）A.税率税额的单一性B.只对特定的应税消费品征收消费税 C.仅在应税消费品的生产或进口环节征收，具有征收环节的单一性 D.税率税额的差别性 解析：63.关于财政支出的绝对
44、规模与相对规模说法正确的是( )。（分数：2.00）A.财政支出的绝对规模越大，表明政府的活动范围越小B.财政支出的绝对规模不能反映公共部门在整个经济中的地位和作用 C.财政支出的相对规模是指当年的财政支出量与 GNP 或 GDP 的比值 D.消耗性财政支出占 GNP 或 GDP 的比例表示公共部门耗用当年可用经济资源的份额 解析：64.按预算编制方法分类，可将公共预算分为( )。（分数：2.00）A.平衡预算B.年度预算C.基数预算 D.零基预算 解析：65.导致我国财政支出“两个比重”下的原因主要有( )。（分数：2.00）A.政策性调整 B.管理水平有待提高 C.管理体制上的原因 D.统
45、计原因 解析：66.行政复议程序有( )。（分数：2.00）A.复议申请 B.复议受理 C.复议审理 D.复议决定 E.上诉解析：67.下列个人所得，适用 20%的比例税率的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.稿酬所得 解析：68.影响税收负担的经济因素主要包括( )。（分数：2.00）A.国家对社会经济的调控政策与程度B.国家的财政政策与收支状况 C.经济发展水平和相应的人均收入水平 D.中央与地方之间的分配体制E.国家与企业之间的分配体制 解析：69.某国 T 先生 1994 年 3 月 10 日入境，当年 10 月
46、3 日因公离境，11 月 5 日返回，1995 年 4 月 18 日离境回国，则其下列收入中应纳我国个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.中国境内 S 公司支付 T 先生的薪金收入 B.T 先生将部分薪金收入存入中国银行获得的利息C.作为中国某大学兼职教授获得的讲学收入 D.从国外汇来的 T 先生股息收入解析：70.在界定政府职责范围的基础上，确定各级政府提供公共商品和劳务的范围所依据的原则有( )。（分数：2.00）A.分职治事原则 B.受益范围原则 C.公平效率原则D.统一领导、分级管理原则解析：71.下列关于企业公益、救济性捐款的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.捐款低于年
47、度应纳税所得额 3%的，可以据实扣除 B.不得抵扣年度纳税所得额C.可以全部抵扣年度应纳税所得额D.超过年度应纳税所得额 3%以上的部分，不能抵扣 E.不超过年度应纳税所得额 5%的，可以抵扣解析：72.税收负担转嫁的形式有( )。（分数：2.00）A.前转 B.消转 C.前后转D.后转 解析：73.实施社会公平要求( )。（分数：2.00）A.在组织财政收入时要考虑社会公平 B.在安排财政支出时要考虑社会公平 C.财政资金耗用要考虑社会公平D.要实行社会保障 解析：74.影响税收负担的因素主要有( )。（分数：2.00）A.税收征收管理水平 B.纳税人的守法程度 C.减免税因素 D.国家一定
48、时期内的财政政策 E.人均收入水平 解析：75.社会公平的实施范围包括( )。（分数：2.00）A.在效率基础上尽可能改善初始条件的不公平 B.完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境 C.多采取一些扶贫救济措施D.在个人偏好方面进行适当的干预 解析：76.以下各项中，不能作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。（分数：2.00）A.购进的固定资产 B.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 C.非正常损失的购进货物 D.用于免税项目的购进货物或者应税劳务 解析：77.以下各项中，属于消费税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.焰火 B.皮衣C.啤酒 D.护肤品 解析：78.纳税人在
49、进行委托加工商品检查时应注意( )。（分数：2.00）A.有无将别人委托自己加工的商品计入了本企业委托别人加工的商品B.有无虚列委托加工业务，多计进项税额的 C.有无多计委托加工费，多计进项税额的 D.有无将委托加工商品收回后重记入进项税额的情况 解析：79.下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.物价部门负责审验办理收费许可证 B.税务部门鉴别应税和非应税收费项目依法征税 C.审计部门对收费收入与支出的合法性进行审计监督 D.财政部门对收费收入实行收支两条线管理或纳入财政预算管理 解析：80.建立收费验证制度，可对收费实行源泉控管的部门有( )。（分数：2.00）A.财政部门 B.海关部门C.税务部门 D.审计部门 E.物价部门 解析：三、案例分析题(总题数：0，分数：0.00)四、（一）资料(总题数：5，分数：10.00)81.运输业务应纳营业税为( )。（分数：2.00）A.8.5 万元B.2.5 万元C.1.3 万元 D.0解析：82.该
