1、经济师资格考试初级金融专业知识与实务-35 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.我国储蓄存款中，1000 元起存的存款种类是_存款。（分数：2.00）A.整存整取B.定活两便C.个人通知D.存本取息2.超额准备金存款在商业银行的日常业务活动中_。（分数：2.00）A.可以自由支配B.经人民银行审批可以使用C.经银监会审批可以使用D.不得投入使用3.下列机构中，充当受托人的金融机构是_。（分数：2.00）A.信托公司B.贷款公司C.担保公司D.融资公司4.设某商业银行当日现金收入超过库存限额 200 万元。当日将超限额 200
2、 万元现金库存送存中央银行后，其现金头寸_。（分数：2.00）A.增加 200 万元B.减少 200 万元C.增加 400 万元D.不变5.我国金融机构发放的中期贷款最长期限为_年。（分数：2.00）A.8B.6C.5D.36.下列不能作为贷款抵押物的是_。（分数：2.00）A.房屋和其他地上定着物B.土地使用权C.土地所有权D.机器、交通工具7.我国商业银行存贷比的计算公式为_。（分数：2.00）A.各项存款余额各项贷款余额100%B.各项贷款余额各项存款余额100%C.核心资本余额各项存款余额100%D.附属资本余额各项贷款余额100%8.我国商业银行贷款损失准备管理办法规定，贷款拨备率等
3、于_之比。（分数：2.00）A.贷款损失准备与各项贷款余额B.贷款损失准备与不良贷款余额C.各项贷款余额与贷款损失准备D.不良贷款余额与贷款损失准备9.现金付出凭证传递的要求是_。（分数：2.00）A.先付款，后记账B.先记账，后付款C.先借后贷D.他行票据，受托抵用10.承兑银行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收取票款的会计分录为_。（分数：2.00）A.借：单位活期存款承兑申请人户贷：应解汇款B.借：银行存款贷：应解汇款C.借：贴现资产贷：单位活期存款承兑申请人户D.借：贴现负债贷：单位活期存款承兑申请人户11.下列有关市场风险的说法，正确的是_。（分数：2.00）A.市场风险主要来自于所
4、属经济体系B.市场风险是由各种非系统性因素带来的C.市场风险可以通过分散化予以消除D.市场风险相比于信用风险而言，更难以分析和控制12.商业银行将持续不断的生产经营活动分割为连续相等的期间，据以结算盈亏，编制会计报表，从而及时地提供有关会计信息，这主要是基于会计核算的_假定。（分数：2.00）A.会计主体B.会计分期C.持续经营D.货币计量13.金融企业会计实务中的“清算资金往来”属于_科目。（分数：2.00）A.资产类B.负债类C.损益类D.资产负债共同类14.下列属于反映商业银行经营成果的指标的是_。（分数：2.00）A.固定资本比率B.成本率C.流动比率D.资本风险比率15.金融企业会计
5、实务中，现金收入凭证传递的要求是_。（分数：2.00）A.先收款，后记账B.先记账，后收款C.先借后贷，他行票据，收妥抵用D.先内后外16.欧盟的金融监管体制属于_。（分数：2.00）A.一元多头式监管体制B.二元多头式监管体制C.集权式监管体制D.跨国式监管体制17.企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它的法律形式作为会计核算的依据。这是会计核算一般原则中的_原则。（分数：2.00）A.谨慎性B.实质重于形式C.相关性D.重要性18.基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、社会保障基金等资金的管理和使用，存款人可以申请开立_。（分数：2.00）A.基本存款账户B
6、.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户19.下列票据中不能转让的是_。（分数：2.00）A.银行汇票B.银行本票C.银行承兑汇票D.现金支票20.目前我国设立全国性商业银行的注册资本最低限额为_亿元人民币。（分数：2.00）A.10B.5C.2D.121.当金融企业融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常的利率融资，会产生_。（分数：2.00）A.信用风险B.利率风险C.流动性风险D.市场风险22.董事会和高级管理层应当充分认识到自身对风险管理所承担的责任，并确保风险管理政策措施能够在整个金融企业得到贯彻和落实，这是指金融风险管理的_。（分数：2.00）
7、A.全面风险管理原则B.垂直管理原则C.集中管理原则D.独立性原则23.1994 年起，人民币实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的_。（分数：2.00）A.固定汇率制B.浮动汇率制C.钉住汇率制D.联系汇率制24.当本币升值时，会使国内物价水平_。（分数：2.00）A.上涨B.下降C.不变D.没影响25.剔除通货膨胀因素的汇率称为_。（分数：2.00）A.官方汇率B.开盘汇率C.套算汇率D.实际汇率26.债权人为向境外债务人收取销售贷款或劳务价款，开具汇票委托债权人所在地的银行债务人收款的结算方式称为_。（分数：2.00）A.国际汇票结算B.国际信用证结算C.国际托收结算D.国际汇款结算2
8、7.政府有关部门出于调节国际收支差额，维持汇率稳定，维持资本流入流出之间的均衡而进行的交易，称为_。（分数：2.00）A.自主性交易B.自发性交易C.调整性交易D.弥补性交易28.下列国际收支平衡表项目中，属于经常项目的是_。（分数：2.00）A.金融服务B.有价证券投资C.贸易信用D.官方储备29.在国际收支活动中，各类微观主体出于自身特殊的目的而进行的交易活动称为_交易。（分数：2.00）A.调节性B.短期性C.弥补性D.自主性30.国际货币体系当中的布雷顿森林体系建立于_。（分数：2.00）A.1944 年B.1945 年C.1946 年D.1947 年二、多项选择题(总题数：8，分数：
9、32.00)31.当银行短期贷款发生逾期时，下列关于银行说法正确的是_。（分数：4.00）A.以蓝字借记“短期贷款”科目，同时以红字借记“逾期贷款”科目B.以蓝字借记“逾期贷款”科目，同时以红字借记“短期贷款”科目C.采用蓝字反向记账方法，借记“逾期贷款”科目，贷记“短期贷款”科目D.采用蓝字反向记账方法，借记“短期贷款”科目，贷记“逾期贷款”科目E.以红字借记“逾期贷款”科目，同时以蓝字借记“短期贷款”科目32.下列国家中，实行二元多头式金融监管体制的有_。（分数：4.00）A.美国B.加拿大C.日本D.法国E.英国33.托收承付结算的对象是_。（分数：4.00）A.国有企业B.私营企业C.
10、供销合作社D.经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业E.经开户银行审查同意外资企业34.银行会计核算中，所有者权益包括_。（分数：4.00）A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润E.利润分配35.国际汇款业务的当事人一般有_。（分数：4.00）A.委托人B.汇款人C.收款人D.汇出行E.汇入行36.国际收支顺差的主要原因是_。（分数：4.00）A.对外投资的增加B.对外贸易逆差C.对外贸易顺差D.外资流入E.外资流出37.根据外汇的静态概念，外汇需要具备的条件包括_。（分数：4.00）A.以外币表示的国外资产B.可以兑换成其他支付手段的外币资产C.在国际上能得到偿还的货币债权D
11、.以黄金储备为基础E.与特别提款权无关38.关于银行保函的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.银行保函以促使申请人履行合同为目的B.国际保函开立银行的责任是第一性的C.未发生违约银行无须承担责任D.银行保函主要是独立性保函E.未发生违约银行也承担责任三、案例分析题(总题数：3，分数：48.00)某市水务公司和甲单位同在 A 行开户，本月甲单位向水务公司支付水费 50 万元，另甲单位由于资金困难，向 A 银行申请贷款 100 万元，期限 6 个月，银行经审无误办理，后因种种原因甲单位该笔贷款不能按期归还，办理展期手续。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).该客户支付 50
12、 万元水费可以使用的结算方式和工具包括_。（分数：4.00）A.现金B.转账支票C.委托收款D.银行本票(2).按规定 A 银行的贷款应转入到甲单位的_账户。（分数：4.00）A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款(3).A 银行向甲单位贷款的会计分录为_。（分数：4.00）A.借：贷款本金 1000000 贷：现金 1000000B.借：单位活期存款 1000000 贷：贷款本金 1000000C.借：贷款本金 1000000 贷：单位活期存款 1000000D.借：现金 1000000 贷：贷款本金 1000000(4).按规定甲单位该笔贷款的展期期限最长不得超过_个月。（分数：
13、4.00）A.3B.6C.12D.24某投资者 L 预期甲股票价格将会下跌，于是与另一投资者 Z 订立期权合约，合约规定有效期限为三个月，L 可按每股 10 元的价格卖给 Z 甲股票 5000 股，期权价格为 0.5 元/股。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).影响期权价格(期权费)的因素是_。（分数：4.00）A.不同证券价格的波动程度B.证券行情变化趋势C.利率水平D.期权合同有效期长短(2).根据上述情况，下列说法正确的有_。（分数：4.00）A.L 所做的交易属于看跌期权，期权费为 2500 元B.L 所做的交易属于卖出期权，期权费为 500 元C.L 所做的交易
14、属于买进期权，期权费为 2500 元D.L 所做的交易属于卖出期权，期权费为 7500 元(3).如果一个月后，甲股票价格降至每股 8 元，L 认为时机已到，于是以现货方式买进 5000 股甲股票，然后按原订合约行使期权卖给 Z 甲股票 5000 股。该笔交易 L 获利_元。（分数：4.00）A.2500B.5000C.7500D.10000(4).如果当初 L 做期货交易，而未做期权交易，行情及买卖时机相同，则 L 可获利_元。（分数：4.00）A.2500B.5000C.7500D.100002013 年年末，假设某商业银行相关指标为：人民币流动性资产余额 125 亿元，流动性负债余额 5
15、00 亿元；人民币贷款余额 4000 亿元，其中，不良贷款余额为 100 亿元；提留的贷款损失准备金为 100 亿元。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).该行流动性比例为_。（分数：4.00）A.2.0%B.2.5%C.20.0%D.25.0%(2).该行不良贷款率为_。（分数：4.00）A.2.0%B.2.5%C.20.0%D.25.0%(3).该行贷款拨备率为_。（分数：4.00）A.2.0%B.2.5%C.20.0%D.25.0%(4).根据相关金融监管要求，分析该行风险状况，下列结论中正确的有_。（分数：4.00）A.流动性比例低于监管要求B.不良贷款率符合监管要
16、求C.贷款拨备率符合监管要求D.拨备覆盖率低于监管要求经济师资格考试初级金融专业知识与实务-35 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.我国储蓄存款中，1000 元起存的存款种类是_存款。（分数：2.00）A.整存整取B.定活两便C.个人通知 D.存本取息解析：个人通知存款 1000 元起存，多存不限，利息按实际通知存款支付时间长短计付，最短为 1 天，最长为 7 天前给出取款通知。2.超额准备金存款在商业银行的日常业务活动中_。（分数：2.00）A.可以自由支配 B.经人民银行审批可以使用C.经银监会审批可以使用D.不得投入使
17、用解析：超额准备金属于商业银行的基础头寸，是可以随时使用的资金量。3.下列机构中，充当受托人的金融机构是_。（分数：2.00）A.信托公司 B.贷款公司C.担保公司D.融资公司解析：信托公司是指从事信托业务，充当受托人的金融机构。4.设某商业银行当日现金收入超过库存限额 200 万元。当日将超限额 200 万元现金库存送存中央银行后，其现金头寸_。（分数：2.00）A.增加 200 万元B.减少 200 万元C.增加 400 万元D.不变 解析：根据现金头寸的计算公式，得知其头寸并未改变。5.我国金融机构发放的中期贷款最长期限为_年。（分数：2.00）A.8B.6C.5 D.3解析：中期贷款期
18、限大于 1 年小于等于 5 年。6.下列不能作为贷款抵押物的是_。（分数：2.00）A.房屋和其他地上定着物B.土地使用权C.土地所有权 D.机器、交通工具解析：土地是国家和集体所有的，土地所有权不能作为贷款抵押物。7.我国商业银行存贷比的计算公式为_。（分数：2.00）A.各项存款余额各项贷款余额100%B.各项贷款余额各项存款余额100% C.核心资本余额各项存款余额100%D.附属资本余额各项贷款余额100%解析：我国商业银行存贷比的计算公式为：各项贷款余额各项存款余额100%，商业银行的存贷比应当不高于 75%。8.我国商业银行贷款损失准备管理办法规定，贷款拨备率等于_之比。（分数：2
19、.00）A.贷款损失准备与各项贷款余额 B.贷款损失准备与不良贷款余额C.各项贷款余额与贷款损失准备D.不良贷款余额与贷款损失准备解析：我国银监会公布的商业银行贷款损失准备管理办法中规定，贷款拨备率为：贷款损失准备与各项贷款余额之比。9.现金付出凭证传递的要求是_。（分数：2.00）A.先付款，后记账B.先记账，后付款 C.先借后贷D.他行票据，受托抵用解析：现金付出凭证传递的要求是“先记账，后付款”。选项 A 是传递现金收入凭证的要求，选项 C、D是传递转账凭证的要求。10.承兑银行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收取票款的会计分录为_。（分数：2.00）A.借：单位活期存款承兑申请人户贷：
20、应解汇款 B.借：银行存款贷：应解汇款C.借：贴现资产贷：单位活期存款承兑申请人户D.借：贴现负债贷：单位活期存款承兑申请人户解析：承兑行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收取票款时的会计处理同贴现，即 借：单位活期存款承兑申请人户 贷：应解汇款11.下列有关市场风险的说法，正确的是_。（分数：2.00）A.市场风险主要来自于所属经济体系 B.市场风险是由各种非系统性因素带来的C.市场风险可以通过分散化予以消除D.市场风险相比于信用风险而言，更难以分析和控制解析：市场风险是由各种系统性因素带来的，例如汇率、利率、宏观环境等。因此选项 B 错误。由于市场风险是系统性风险，是不能通过分散化消除的，所
21、以选项 C 错误。市场风险相对于信用风险而言，数据更为充分，更适合采用量化技术加以分析和控制，所以选项 D 错误。正确答案为选项 A。12.商业银行将持续不断的生产经营活动分割为连续相等的期间，据以结算盈亏，编制会计报表，从而及时地提供有关会计信息，这主要是基于会计核算的_假定。（分数：2.00）A.会计主体B.会计分期 C.持续经营D.货币计量解析：会计分期假定是指企业将持续不断的生产经营活动分割为连续、相等的期间，据以结算盈亏，编制会计报表，从而及时地提供有关财务状况、经营成果的会计信息。13.金融企业会计实务中的“清算资金往来”属于_科目。（分数：2.00）A.资产类B.负债类C.损益类
22、D.资产负债共同类 解析：商业银行在实际工作中会增加资产负债共同类科目，例如清算资金往来、货币兑换、衍生工具等。14.下列属于反映商业银行经营成果的指标的是_。（分数：2.00）A.固定资本比率B.成本率 C.流动比率D.资本风险比率解析：成本率是反映商业银行经营成果的指标，而选项 A、C、D 是反映经营状况的指标。15.金融企业会计实务中，现金收入凭证传递的要求是_。（分数：2.00）A.先收款，后记账 B.先记账，后收款C.先借后贷，他行票据，收妥抵用D.先内后外解析：凭证的传递过程关系到银行和客户资金的效率和安全，要求按照“先收款，后记账”的要求传递现金收入凭证。16.欧盟的金融监管体制
23、属于_。（分数：2.00）A.一元多头式监管体制B.二元多头式监管体制C.集权式监管体制D.跨国式监管体制 解析：各国的金融监管体制可以分为一元多头式、二元多头式、集权式和跨国式，欧盟是跨国式监管体制的典型代表。17.企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它的法律形式作为会计核算的依据。这是会计核算一般原则中的_原则。（分数：2.00）A.谨慎性B.实质重于形式 C.相关性D.重要性解析：企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它的法律形式作为会计核算的依据，这是会计核算一般原则中的实质重于形式原则。18.基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金
24、、社会保障基金等资金的管理和使用，存款人可以申请开立_。（分数：2.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户 解析：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。19.下列票据中不能转让的是_。（分数：2.00）A.银行汇票B.银行本票C.银行承兑汇票D.现金支票 解析：现金支票只能用于支取现金，不能转让。20.目前我国设立全国性商业银行的注册资本最低限额为_亿元人民币。（分数：2.00）A.10 B.5C.2D.1解析：中华人民共和国商业银行法规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为 10 亿元人民币。
25、21.当金融企业融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常的利率融资，会产生_。（分数：2.00）A.信用风险B.利率风险C.流动性风险 D.市场风险解析：流动性风险是指金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险，即当流动性不足时，无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响了其盈利水平。22.董事会和高级管理层应当充分认识到自身对风险管理所承担的责任，并确保风险管理政策措施能够在整个金融企业得到贯彻和落实，这是指金融风险管理的_。（分数：2.00）A.全面风险管理原则B.垂直管理原则 C.集中管理原则D.独立性原则解析：
26、题干中描述的是垂直管理原则的的定义。23.1994 年起，人民币实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的_。（分数：2.00）A.固定汇率制B.浮动汇率制 C.钉住汇率制D.联系汇率制解析：我国现行的汇率制度是以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制。24.当本币升值时，会使国内物价水平_。（分数：2.00）A.上涨B.下降 C.不变D.没影响解析：本币升值时，以本币表示的国内进口商品价格会下降，进而带动国内同类商品价格下降，同时出口难度增大，部分出口商品会转为内销，国内同类产品供给增加促使国内物价水平的降低。25.剔除通货膨胀因素的汇率称为_。（分数：2.00）A.官方汇率B.开盘汇率
27、C.套算汇率D.实际汇率 解析：实际汇率与名义汇率是按是否考虑通货膨胀因素而划分的，剔除了通货膨胀因素的汇率就是实际汇率。26.债权人为向境外债务人收取销售贷款或劳务价款，开具汇票委托债权人所在地的银行债务人收款的结算方式称为_。（分数：2.00）A.国际汇票结算B.国际信用证结算C.国际托收结算 D.国际汇款结算解析：债权人为向境外债务人收取销售贷款或劳务价款，开具汇票委托债权人所在地的银行债务人收款的结算方式称为国际托收结算。27.政府有关部门出于调节国际收支差额，维持汇率稳定，维持资本流入流出之间的均衡而进行的交易，称为_。（分数：2.00）A.自主性交易B.自发性交易C.调整性交易D.
28、弥补性交易 解析：政府有关部门出于调节国际收支差额，维持汇率稳定，维持资本流入流出之间的均衡而进行的交易，称为调节性交易，也称弥补性交易。28.下列国际收支平衡表项目中，属于经常项目的是_。（分数：2.00）A.金融服务 B.有价证券投资C.贸易信用D.官方储备解析：经常项目包括以下四个主要项目：货物；服务；收入；经常转移。29.在国际收支活动中，各类微观主体出于自身特殊的目的而进行的交易活动称为_交易。（分数：2.00）A.调节性B.短期性C.弥补性D.自主性 解析：自主性交易是指个人和企业为某种自主性目的而从事的交易，这种交易体现的是微观主体个体的利益。30.国际货币体系当中的布雷顿森林体
29、系建立于_。（分数：2.00）A.1944 年 B.1945 年C.1946 年D.1947 年解析：国际货币体系当中的布雷顿森林体系建立于 1944 年。二、多项选择题(总题数：8，分数：32.00)31.当银行短期贷款发生逾期时，下列关于银行说法正确的是_。（分数：4.00）A.以蓝字借记“短期贷款”科目，同时以红字借记“逾期贷款”科目B.以蓝字借记“逾期贷款”科目，同时以红字借记“短期贷款”科目 C.采用蓝字反向记账方法，借记“逾期贷款”科目，贷记“短期贷款”科目 D.采用蓝字反向记账方法，借记“短期贷款”科目，贷记“逾期贷款”科目E.以红字借记“逾期贷款”科目，同时以蓝字借记“短期贷款
30、”科目解析：当银行短期贷款发生逾期时，会计处理可采用的方法是选项 B、C。32.下列国家中，实行二元多头式金融监管体制的有_。（分数：4.00）A.美国 B.加拿大 C.日本D.法国E.英国解析：二元多头监管体制的典型代表有美国、加拿大等联邦制国家。33.托收承付结算的对象是_。（分数：4.00）A.国有企业 B.私营企业C.供销合作社 D.经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 E.经开户银行审查同意外资企业解析：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。34.银行会计核算中，所有者权益包括_。（分数：4
31、.00）A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.未分配利润 E.利润分配解析：银行会计核算中，所有者权益包括选项 A、B、C、D。35.国际汇款业务的当事人一般有_。（分数：4.00）A.委托人B.汇款人 C.收款人 D.汇出行 E.汇入行 解析：国际汇款业务的当事人一般有选项 B、C、D、E。36.国际收支顺差的主要原因是_。（分数：4.00）A.对外投资的增加B.对外贸易逆差C.对外贸易顺差 D.外资流入 E.外资流出解析：对外投资的增加会导致资本项目的逆差，选项 A 不正确，对外贸易顺差和外资流入会导致国际收支顺差。37.根据外汇的静态概念，外汇需要具备的条件包括_。（分数：4.0
32、0）A.以外币表示的国外资产 B.可以兑换成其他支付手段的外币资产 C.在国际上能得到偿还的货币债权 D.以黄金储备为基础E.与特别提款权无关解析：外汇的概念有动态和静态两种含义，其中静态含义是指以外国货币表示的为各国普遍接受的，可用于国际间结算的支付手段。外汇需具备三个条件：(1)以外币表示的国外资产；(2)可以兑换成其他支付手段的外币资产；(3)在国际上能得到偿还的货币债权。38.关于银行保函的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.银行保函以促使申请人履行合同为目的 B.国际保函开立银行的责任是第一性的 C.未发生违约银行无须承担责任 D.银行保函主要是独立性保函 E.未发生违约银行也承
33、担责任解析：银行保函的特点有：(1)银行保函的目的是以银行信用作为担保，通过促使申请人履约而促成交易的实现，其侧重点在于担保而不在于付款，因而，保函只有在申请人违约或具备索偿条件的情况下才发生支付。信用证则是一种国际结算工具，其主要目的在于由银行支付贷款，而并非信用保证，它在交易正常进行时发生支付。(2)银行保函主要是独立性保函，是指保函根据基础合同开立后，不依附于基础合同而存在，它是具有独立法律效力的文件。(3)国际保函开立银行的责任是第一性的，合同的履行情况与保函的赔付没有直接的、必然的因果联系。三、案例分析题(总题数：3，分数：48.00)某市水务公司和甲单位同在 A 行开户，本月甲单位
34、向水务公司支付水费 50 万元，另甲单位由于资金困难，向 A 银行申请贷款 100 万元，期限 6 个月，银行经审无误办理，后因种种原因甲单位该笔贷款不能按期归还，办理展期手续。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).该客户支付 50 万元水费可以使用的结算方式和工具包括_。（分数：4.00）A.现金B.转账支票 C.委托收款 D.银行本票 解析：甲单位向水务公司支付 50 万元水费可以使用转账支票、委托收款、银行本票的结算方式和工具。(2).按规定 A 银行的贷款应转入到甲单位的_账户。（分数：4.00）A.基本存款 B.一般存款C.临时存款D.专用存款解析：基本存款账户是
35、存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应该通过该账户办理。此处甲单位需要支付水费是日常经营活动支出，因此应转入基本存款账户。(3).A 银行向甲单位贷款的会计分录为_。（分数：4.00）A.借：贷款本金 1000000 贷：现金 1000000B.借：单位活期存款 1000000 贷：贷款本金 1000000C.借：贷款本金 1000000 贷：单位活期存款 1000000 D.借：现金 1000000 贷：贷款本金 1000000解析：银行在发放贷款时的会计分录为： 借：贷款本金(按贷款的合同本金记账) 贷：单位活期存款(按实际支付的金额记账) 本题中贷款
36、金额为 100000 元，因此会计分录为： 借：贷款本金 1000000 贷：单位活期存款 1000000(4).按规定甲单位该笔贷款的展期期限最长不得超过_个月。（分数：4.00）A.3B.6 C.12D.24解析：若借款人因客观原因不能按期归还贷款时，可向贷款人申请展期。规定一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期时间最长不能超过原贷款期限，中长期贷款展期时间最长不能超过原贷款期限的一半。本题是短期贷款，展期期限不能超过原贷款期限，即 6 个月。某投资者 L 预期甲股票价格将会下跌，于是与另一投资者 Z 订立期权合约，合约规定有效期限为三个月，L 可按每股 10 元的价格卖给 Z 甲股票 500
37、0 股，期权价格为 0.5 元/股。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).影响期权价格(期权费)的因素是_。（分数：4.00）A.不同证券价格的波动程度 B.证券行情变化趋势 C.利率水平D.期权合同有效期长短 解析：影响期权价格的因素包括证券价格的波动程度、证券行情的变化趋势以及合同有效期长短。(2).根据上述情况，下列说法正确的有_。（分数：4.00）A.L 所做的交易属于看跌期权，期权费为 2500 元 B.L 所做的交易属于卖出期权，期权费为 500 元C.L 所做的交易属于买进期权，期权费为 2500 元D.L 所做的交易属于卖出期权，期权费为 7500 元解析：
38、该投资者 L 预期股票价格将会下跌，所做交易应为看跌期权，也称卖出期权，期权费为50000.5=2500 元。(3).如果一个月后，甲股票价格降至每股 8 元，L 认为时机已到，于是以现货方式买进 5000 股甲股票，然后按原订合约行使期权卖给 Z 甲股票 5000 股。该笔交易 L 获利_元。（分数：4.00）A.2500B.5000C.7500 D.10000解析：根据题意，L 获利=(10-8)5000-50000.5=7500 元。(4).如果当初 L 做期货交易，而未做期权交易，行情及买卖时机相同，则 L 可获利_元。（分数：4.00）A.2500B.5000C.7500D.1000
39、0 解析：若为期货交易，则没有期权费用支出，L 将获利 10000 元。2013 年年末，假设某商业银行相关指标为：人民币流动性资产余额 125 亿元，流动性负债余额 500 亿元；人民币贷款余额 4000 亿元，其中，不良贷款余额为 100 亿元；提留的贷款损失准备金为 100 亿元。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).该行流动性比例为_。（分数：4.00）A.2.0%B.2.5%C.20.0%D.25.0% 解析：流动性比例为流动性资产余额与流动性负债余额之比，本题中流动性资产余额为 125 亿元，流动性负债余额为 500 亿元，比值为 25%。(2).该行不良贷款率
40、为_。（分数：4.00）A.2.0%B.2.5% C.20.0%D.25.0%解析：不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)各类贷款余额100%=1004000100%=2.5%。(3).该行贷款拨备率为_。（分数：4.00）A.2.0%B.2.5% C.20.0%D.25.0%解析：贷款拨备率的计算公式为贷款损失准备与各项贷款余额之比，即 1004000100%=2.5%(4).根据相关金融监管要求，分析该行风险状况，下列结论中正确的有_。（分数：4.00）A.流动性比例低于监管要求B.不良贷款率符合监管要求 C.贷款拨备率符合监管要求 D.拨备覆盖率低于监管要求 解析：我国商业银行法规定流动性比例不应低于 25%，不良贷款率一般不应高于 5%，贷款拨备率基本标准为 2.5%，拨备覆盖率基本标准为 150%。该银行的拨备覆盖率=贷款损失准备(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)100%=100100100%=100%。因此该银行不良贷款率符合监管要求，贷款拨备率符合监管要求，拨备覆盖率低于监管要求。
