1、统计学原理-3 及答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.甲上市公司在成立 6 个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中符合法律规定的是( )。A公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让B公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让C公司收回本公司已发行股份的 4%用于未来 1 年内奖励本公司职工D决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的本公司股份作为履行合同的质押担保（分数：1.00）A.B.C.D.2.仲裁裁决书自( )起发生法律效力。A执行之日 B作出之日C双方协商的日期 D法院判决（分数：
2、1.00）A.B.C.D.3.杨某持有甲有限责任公司 10%的股权，该公司未设立董事会和监事会。杨某发现公司执行董事何某(持有该公司 90%的股权)将公司产品低价出售给其妻开办的公司，遂书面向公司监事姜某反映。姜某出于私情未予过问。杨某保护公司和自己的合法利益的合法方式是( )。A提请召开临时股东会，解除何某的执行董事职务B请求公司以合理的价格收回自己的股份C以公司的名义对何某提起民事诉讼要求赔偿损失D以自己的名义对何某提起民事诉讼要求赔偿损失（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列关于民事诉讼程序的相关说法中正确的是( )。A根据民事诉讼法的规定，一切民事案件均适用两审终审制B不论案件是否
3、公开审理，一律公开宣告判决C回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用D法院审理第二审民事案件，可以由审判员与陪审员组成合议庭（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。A在本单位因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的B劳动者患病或负伤，医疗期满的C与本单位订立无固定期限劳动合同的D在本单位连续工作满 15 年（分数：1.00）A.B.C.D.6.外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为( )。A10% B20% C30% D50%（分数：1.0
4、0）A.B.C.D.7.根据会计法的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是( )。A500 元以上 5000 元以下 B1000 元以上 1 万元以下C2000 元以上 2 万元以下 D3000 元以上 5 万元以下（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动争议调解的表述中，不正确的是( )。A当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请B达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申
5、请仲裁C自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 30 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁D因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是( )。A保险业实行分保险的，初保人以全部保费减去分给分保人的保费余额为营业额B经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额C一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额D个人进行演出，以全部票价收入为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.10.依据新的企业所
6、得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 ( )。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C国债利息收入D非营利组织的收入（分数：1.00）A.B.C.D.11.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( )。A向般纳税人销售应税货物B向消费者销售应税货物C将自产货物用于个人消费D销售不动产（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。A纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设
7、税进行补税、征收滞纳金和罚款C海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.13.某公司 2011 年 4 月以 3800 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 9000 万元，累计折旧4000 万元。该地适用的契税税率为 5%，该公司应缴纳的契税为( )万元。A450 B200C190 D250（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列选项中，不属于行为税类的是( )。A车船使用税 B屠宰税 C筵席税 D耕地占用税（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据营业税法律
8、制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是 ( )。A缝纫业务B单位将不动产无偿赠与他人C以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为D以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为（分数：1.00）A.B.C.D.16.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，对其中报纳税的时间规定是 ( )。A自期满之日起 5 日内中报纳税B自期满之日起 7 日内申报纳税C自期满之日起 3 日内申报纳税D自期满之日起 10 日内申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。A委托收款 B支票 C托收承付 D汇兑（分数：1.00）A.B.C.
9、D.18.如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取的税款征收方式是( )。A查定征收 B定期定额征收C查账征收 D壹验征收（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。A税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议B税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议C因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿 2 年前税款引起的争议D因税务机关不予颁发税务登记证的行为（分数：1.00）A.B.C.D.20.2009 年 5 月 5 日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2010 年 4 月 1 日，乙
10、因出差遇险无法行使请求权的时间为 20 天。根据民法通则的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。A自 2009 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 5 日B自 2009 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 25 日C自 2009 年 5 月 5 日至 2011 年 5 月 5 日D自 2009 年 5 月 5 日至 2011 年 5 月 25 日（分数：1.00）A.B.C.D.21.永昌公司 2007 年 8 月以 4500 万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 1500 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为
11、( )万元。A150 B135C120 D100（分数：1.00）A.B.C.D.22.甲企业偷税 8 万元，税务机关可以对甲企业追征该笔税款的期限是( )A2 年 B3 年 C5 年 D不受期限的限制（分数：1.00）A.B.C.D.23.在下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。A票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B中文大写金额数字书写中使用繁体字C阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号D将出票日期 1 月 12 日写成零贰壹拾贰日（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据支付结算办法的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是( )。A汇兑结算方式B信用证结算方式C
12、托收承付结算方式D委托收款结算方式（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。（分数：2.00）A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间26.根据行政复议法的规定，行政复议机关决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的情形的有( )。（分数：2.00）A.违反法定程序的B.超越职权的C.主要事实不清、证据不足的D.行政行为有争议的27.根据有关法律、法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括( )。（分
13、数：2.00）A.公司法定代表人B.公司的总会计师C.公司的会计机构负责人或会计主管人员D.公司上级主管部门负责人28.下列建筑物中，需要缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.仓库B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空调在内的生产车间29.王某自 2010 年 4 月 1 日起与星海汽车厂(以下简称“星海厂”)建立了劳动关系，2011 年 9 月 1 日星海厂仍未与王某订立书面劳动合同，根据劳动合同法的规定，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.王某有权要求星海厂支付共计 12 个月的双倍工资B.王某有权要求星海厂支付共计 11 个月的双倍工资C.王某有权要求星海厂补订书面的劳
14、动合同D.视为星海厂已从 2011 年 1 月 1 日起与王某订立了无固定期限劳动合同30.下列项目中，应缴纳车船使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.中国远洋轮B.进入我国港口的外国轮船C.儿童医院自用车D.信托投资公司的车31.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有( )。（分数：2.00）A.出版单位支付给个人稿费 5 万元B.期货公司退还个人缴存的交易保证金 10 万元C.保险公司向个人支付的理赔款 15 万元D.单位向个人支付的薪酬32.下列纠纷不适用仲裁方式解决的有( )。（分数：2.00）A.合同纠纷B.企业间的财产产权纠纷C.继承纠纷D.纳税人
15、不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷33.下列( )机关单位作出的具体行政行为，当事人如果不服，向上一级主管部门申请行政复议。（分数：2.00）A.国家安全机关B.金融C.地税D.国税34.根据个人所得税法的规定，下列可以免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.钱某取得一张有奖发票，中奖金额为 600 元B.李某获得省级政府颁发的科技奖金C.孙某获得国际红十字会组织颁发的卫生奖金D.赵某获得教育部颁发的教育奖35.根据会计法的规定，对于下列经济活动，应当办理会计核算的有( )。（分数：2.00）A.债权、债务的发生和结算B.收入、支出、费用、成本的计算C.财务成果的计算处理D.款项和有
16、价证券的收付36.下列行为中，不符合会计法律制度的有 ( )。（分数：2.00）A.某市财政局对本行政区域内的单位执行国家境一的会计制度的情况进行检查B.某医院在行政办公司设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员C.某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理D.某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定37.根据我国个人所得税法的有关规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的外籍人士B.在中国境内无住所且不居住的外籍人士C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满 1 个纳税年度的外籍人士D.在中国境内无住所，但在中国
17、境内居住超过 6 个月但不满 1 年的外籍人士38.下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有( )。（分数：2.00）A.银行对到期的票据故意压票、拖延支付的B.出票人签发无资金保证的汇票、本票C.单位签发空头支票D.出租、出借银行结算账户39.医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。根据劳动合同相关法律关于医疗期间的规定，下列选项正确的有( )。（分数：2.00）A.实际工作年限 10 年以下的在本单位工作年限 5 年以上的医疗期间为 3 个月B.实际工作年限 10 年以上的在本单位工作年限 5 年以下的医疗期间为 6 个月C.10 年以上 15 年
18、以下的为 12 个月D.实际工作年限 20 年以上的，医疗期间为 24 个月40.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有( )。（分数：2.00）A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.协商式减免41.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税D.个人取得特许权的经
19、济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税42.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人43.按消费税的规定，下列情形有腹税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投资人股的应税消费品44.下列关于商业汇票贴现的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.贴现后的商业汇票，所有权属于贴现银行B.贴现的商业汇票，持票人与出票人应具
20、有真实的商品交易关系C.贴现到期，贴现银行不获付款的，贴现银行应向出票人追索要款D.贴现期限，从汇票出票日起至到期日止三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.张某承包经营一国企业，每年上缴承包费用 5 万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬不征收个人所得税。( )（分数：
21、1.00）A.正确B.错误48.对纳税义务人偷税、骗税而导致少缴税款的，税务机关追征其未缴或少缴的税款和滞纳金，追征期为3 年，有特殊情况的，可以延长到 5 年。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.个人转让自用达 2 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.出票人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.未达到法律责任年龄的幼儿、少年以及
22、不能理解和控制自己行为、缺乏责任能力的精神病患者，都不能构成违法主体。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，只能由被告所在地人民法院管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)55.我国公民刘某住在单位集体宿舍，将其自有住房出租给他人，租期为 2007 年 1 月到 2007 年 6 月，租金为每月 5 000 元。要求：计算刘某在 2007 年 16 月的租金收入应当缴纳的营业税、
23、城市维护建设税、教育费附加和房产税。（分数：5.00）_56.2005 年 6 月 8 日，甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。年终，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。要求：根据我国会计法律制度的规定，回答下列问题：(1)会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理的做法是否正确?简要说明理由。(2)会计人员李某的观点是否正确?简要说明理由。
24、（分数：5.00）_57.京胜公司自有房产原值 10000 万元，2007 年发生以下业务：1 月 1 日将临街原值 100 万元的房产出租，月租金 6 万元；3 月 1 日以原值 500 万元的房产投资 A 企业，每年按协议固定取得 40 万元利润，不承担风险；4 月 1 日以原值 800 万元的房产投资 B 企业，当年末收到 B 企业按股权比例分来的利润 60 万元；本年 4 月 9 日将新建的房屋 400 万元(含中央空调 20 万元)验收投入使用；公司向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产 200 万元。当地房产税的扣除比例为 30%，则该企业当年应缴纳的房产税是多少?（分数：5
25、.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)58.2008 年 4 月 1 日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000 元；试用期 6 个月，试用期内工资为 1000 元；每月加班时间不超过 40 小时；职工累计工作 1 年以上的，每月带薪休假 3 天；合同期限为 1 年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2000 元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2009 年 3 月 31 日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 2 年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看
26、好，2009 年 6 月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据劳动合同法律制度的规定，回答下列问题：(1)甲公司与张某在 2008 年 4 月 1 日签订的劳动合同有哪些不合法之处?分别说明理由。(2)甲公司要求张某缴纳抵押金是否合法?说明理由及处理方式。(3)张某是否有权要求与公司签订无固定期限劳动合同?说明理由。(4)张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿是否合法?说明理由。（分数：10.00）_统计学原理-3 答案解析(总分：99.00，做题时间：90
27、 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.甲上市公司在成立 6 个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中符合法律规定的是( )。A公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让B公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让C公司收回本公司已发行股份的 4%用于未来 1 年内奖励本公司职工D决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的本公司股份作为履行合同的质押担保（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 董事、监事、高级管理人员自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让，离职半年内，不得转让所持本公司股份，故选项 A 的说法错误。公司发起人所持
28、有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让，故选项 B 的说法错误。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的，故选项 D 的说法错误。2.仲裁裁决书自( )起发生法律效力。A执行之日 B作出之日C双方协商的日期 D法院判决（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。3.杨某持有甲有限责任公司 10%的股权，该公司未设立董事会和监事会。杨某发现公司执行董事何某(持有该公司 90%的股权)将公司产品低价出售给其妻开办的公司，遂书面向公司监事姜某反映。姜某出于私情未予过问。杨某保护公司和自
29、己的合法利益的合法方式是( )。A提请召开临时股东会，解除何某的执行董事职务B请求公司以合理的价格收回自己的股份C以公司的名义对何某提起民事诉讼要求赔偿损失D以自己的名义对何某提起民事诉讼要求赔偿损失（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查的是股东代表诉讼。杨某保护公司和自己的合法利益的合法方式是以自己的名义对何某提起民事诉讼要求赔偿损失。相关考点 股东提案权。4.下列关于民事诉讼程序的相关说法中正确的是( )。A根据民事诉讼法的规定，一切民事案件均适用两审终审制B不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决C回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用D法院审理第二审
30、民事案件，可以由审判员与陪审员组成合议庭（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核民事诉讼的基本制度。根据民事诉讼法的规定，适用特别程序、督促程序、公示催告程序和破产程序审理的案件实行一审终审制，因此选项 A 的说法是错误的；回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员，还适用于翻译人、鉴定人等，因此选项 C 的说法是错误的。法院审理第二审民事案件，由审判员组成合议庭；因此选项 D 表述错误。5.根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。A在本单位因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的B劳动者患病或负伤，医疗期满的C与本单位订立无固定期限劳动合同的D在本
31、单位连续工作满 15 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 劳动者有下列情形之一的，用人单位不得解除劳动合同：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(3)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的；(6)法律、行政法规规定的其他情形。如果用人单位在上述情形下解除劳动合同的，属于违法解除劳动合同情形，劳动者可要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期
32、间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，那么劳动者可要求获得 2 倍的经济补偿赔偿金。6.外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为( )。A10% B20% C30% D50%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为 30%；地方所得税，税率为 3%。7.根据会计法的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责
33、人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是( )。A500 元以上 5000 元以下 B1000 元以上 1 万元以下C2000 元以上 2 万元以下 D3000 元以上 5 万元以下（分数：1.00）A.B.C. D.解析：8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动争议调解的表述中，不正确的是( )。A当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请B达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁C自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 30 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁D因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金
34、事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。9.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是( )。A保险业实行分保险的，初保人以全部保费减去分给分保人的保费余额为营业额B经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额C一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额D个人进行演出，以全部票价收入为营业额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核营业额的确定。保险业实行分保险的，初保人
35、应以全部保费收入为营业额缴纳营业税，分保人不再缴纳营业税。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。一般贷款以利息收入全额为营业额。单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。10.依据新的企业所得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 ( )。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C国债利息收入D非营利组织的收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 C 属于企业所得税法第 26 条所规定的“
36、免税收入”范围；而选项 A、B 属于 企业所得税法)第 7 条中所规定的“不征税收入”范围；对于符合条件的非营利组织的收入，属于免税收入，选项 D 中所称“非营利组织的收入”则不属于免税收入范围，应征企业所得税。11.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( )。A向般纳税人销售应税货物B向消费者销售应税货物C将自产货物用于个人消费D销售不动产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 增值税一般纳税人销售货物包括视同销售行为)、提供应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。12.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。A纳税人因违反“三税”的
37、有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。13.某公司 2011 年 4 月以 3800 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 9000 万元，累计折旧4000 万元。该地适用的契税税率为 5%，该公司应缴纳的契税为( )万元。A450 B20
38、0C190 D250（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。则该公司应缴纳的契税38005%190(万元)。14.下列选项中，不属于行为税类的是( )。A车船使用税 B屠宰税 C筵席税 D耕地占用税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。选项 A 属于财产税类。15.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业
39、税的是 ( )。A缝纫业务B单位将不动产无偿赠与他人C以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为D以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据营业税法律制度的规定：以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税；单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。选项 A 应当征收增值税。16.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，对其中报纳税的时间规定是 ( )。A自期满之日起 5 日内中报纳税B自期满之日起 7 日内申报纳税C自期满之日起
40、3 日内申报纳税D自期满之日起 10 日内申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税报缴税款以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款，次月 1 日至 10 日内申报纳税，并结清上月应纳税款。17.下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。A委托收款 B支票 C托收承付 D汇兑（分数：1.00）A.B.C. D.解析：18.如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取的税款征收方式是( )。A查定征收 B定期定额征收C查账征收 D壹验征收（分数：1.00）A.
41、B.C.D.解析：解析 纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取查定征收的方式征收税款。19.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。A税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议B税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议C因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿 2 年前税款引起的争议D因税务机关不予颁发税务登记证的行为（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税务机关做出的征税行为，必须先经税务行政复义，然后再进行税务行政诉讼，不经复议的，不能诉讼。选项 ABD 属于税务机关不予依法办理或答复的行为。20.2009 年 5 月 5 日
42、，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2010 年 4 月 1 日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为 20 天。根据民法通则的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。A自 2009 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 5 日B自 2009 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 25 日C自 2009 年 5 月 5 日至 2011 年 5 月 5 日D自 2009 年 5 月 5 日至 2011 年 5 月 25 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 延付或者拒付租金的，适用于 1 年的特别诉讼时效期间，即 2009 年 5 月 5
43、日2010 年 5月 5 日。在诉讼时效期间的“最后 6 个月内”(2009 年 11 月 5 日2010 年 5 月 5 日)发生不可抗力和其他障碍(出差遇险)使得权利人不能行使请求权的，诉讼时效暂停计算，从中止时效原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算，故诉讼时效期间顺延 20 天。21.永昌公司 2007 年 8 月以 4500 万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 1500 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。A150 B135C120 D100（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税法的规定，契税以成交价格作
44、为计税依据，应缴纳契税 45003%135 万元。22.甲企业偷税 8 万元，税务机关可以对甲企业追征该笔税款的期限是( )A2 年 B3 年 C5 年 D不受期限的限制（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。故 D 项正确。23.在下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。A票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B中文大写金额数字书写中使用繁体字C阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号D将出票日期 1 月 12 日写成零贰壹拾贰日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 票据
45、的出票日期必须使用中文大写。24.根据支付结算办法的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是( )。A汇兑结算方式B信用证结算方式C托收承付结算方式D委托收款结算方式（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核结算方式的种类。根据支付结算办法的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式为委托收款结算方式。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。（分数：2.00）A.境内有无住所 B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间 解析：解析 本题考核个人所得税纳税义务人的
46、确定。我国个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。26.根据行政复议法的规定，行政复议机关决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的情形的有( )。（分数：2.00）A.违反法定程序的 B.超越职权的 C.主要事实不清、证据不足的 D.行政行为有争议的解析：解析 根据行政复议法的规定，行政复议机关应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越或滥用职权的；具体行政行为明显不当的。27.根据有关法律、法规的规定，公司
47、对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括( )。（分数：2.00）A.公司法定代表人 B.公司的总会计师 C.公司的会计机构负责人或会计主管人员 D.公司上级主管部门负责人解析：解析 本题考核年度财务会计报告的签署人员。公司对外提供的年度财务会计报告必须依法经注册会计师审查验证，公司法定代表人、总会计师、会计机构负责人和主管会计人员应当在年度财务会计报告上签名并盖章。28.下列建筑物中，需要缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.仓库 B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空调在内的生产车间 解析：解析 本题考核房产税的征税对象。房产税的征税对象是房屋，是指有屋面和维护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。29.王某自 2010 年 4 月 1 日起与星海汽车厂(以下简称“星海厂”)建立了劳动关系，2011 年 9 月 1 日星海厂仍未与王某订立书面劳动合同，根据劳动合同法的规定，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.王某有权要
