1、统计学原理-2 及答案解析(总分：93.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。A纵火 B签订合同C爆发战争 D签发支票（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。A自领取营业执照之日起 30 日内B自领取税务登记证件之日起 30 日内C自领取营业执照之日起 15 日内D自领取税务登记证件之日起 15 日内（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列规范性文件中，属于行政法规的
2、是( )。A全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法B国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法（分数：1.00）A.B.C.D.4.某运输公司 2012 年 1 月取得运输收入 100000 元，本月购买一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款 6435 元。则该公司当月应缴纳营业税( )元。A2065 B935C3000 D1130（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据我国法律体系的部门划分，行政复议法属于( )。A社会法法律部门B行政法法律部门C经济法法律部门D民法商法法律部门
3、（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列房产免征房产税的是( )。A个人拥有的营业用房B自收自支的事业单位，实行自收自支的第 5 年C企业房屋大修停用一个季度时，在停用期D设在县城的私人办的敬老院自用房（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列法律关系中的法律事实属于法律行为的是( )。A张三因年满 18 周岁而开始享有选举权和被选举权B李四因发生车祸而导致保险理赔C王五的借款纠纷因为超过诉讼时效导致丧失胜诉权D赵六为争夺遗产而杀害其他继承人导致丧失继承权（分数：1.00）A.B.C.D.8.( )是指根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。A地域管辖
4、 B级别管辖C专属管辖 D共同管辖（分数：1.00）A.B.C.D.9.甲公司于 2010 年 7 月 5 日向乙公司签发了一张见票后 3 个月付款的银行承兑汇票，根据票据法的规定，乙公司应于规定的时间前向付款人提示承兑。该时间为( )。A7 月 15 日 B8 月 5 日C9 月 5 日 D10 月 5 日（分数：1.00）A.B.C.D.10.某企业破产清算时，其房地产评估价值为 4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵偿债务，将价值 1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴
5、纳契税( )。(适用契税税率 3%)A15 万元 B36 万元C51 万元 D126 万元（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据房产税暂行条例的规定，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。具体扣减比例由( )确定。A10%20% 国家税务总局 B10%20% 省、自治区、直辖市人民政府C10%30% 国家税务总局 D10%30% 省、自治区、直辖市人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列项目中，属于契税纳税人的是 ( )。A以土地房屋权属作价投资入股的投资方B出让土地使用权的国土局C在北京购买花园别墅的外国专家D房屋的出售方（分数：1.00）A.B.C.D.13.
6、根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。A核定其应纳税额B采取税收强制执行措施C提请工商行政管理机关吊销其营业执照D处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据支付结算办法的规定，出票日期“3 月 20 日”的规范写法是( )。A零叁月零贰拾日B零叁月贰拾日C叁月零贰拾日D叁月贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列项目中，不由各省、市、自治区地方税务局确定免征土地使用税的项目是( )。A、国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地B免税单位职工家属的宿舍用地C个
7、人所有的居住房屋及院落用地D集体和个人兴办的各类托儿所、幼儿园用地（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据税收征管法及其实施细则的规定，税款征管方式不包括( )。A代扣代缴 B查验征收C邮寄申报纳税 D纳税申报（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据支付结算法律制度的规定，失票人应当在通知挂失止付后的( )日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。A1 B3 C5 D7（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是( )。A支付 12 万元的商品款项B存入销货收入的款项C购买价值 5 万元的办公设备D支取现金
8、 5000 元（分数：1.00）A.B.C.D.19.增值税专用发票由( )印制。A国家税务总局指定的企业B省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C地方人民政府主管部门指定的企业D省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。A暂扣纳税人营业执照B书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取
9、的税款征收措施不包括( )。A加收滞纳金B追征税款C取消税收优惠D采取税收保全措施（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记证件与银行账户的关系，表述不正确的是( )。A纳税人开立银行账户时，必须提供税务登记证件B从事生产、经营的纳税人应当依法自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 30 日内，将其全部账号向主管税务机关报告C从事生产、经营的纳税人应当依法白银行账号变化之日起 15 日内，将其向主管税务机关书面报告D银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务髓记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号（
10、分数：1.00）A.B.C.D.23.周某向谢某借款 80 万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3%。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是( )。A周某应缴纳契税 3 万元B周某应缴纳契税 2.4 万元C谢某应缴纳契税 2.7 万元D谢某应缴纳契税 0.3 万元（分数：1.00）A.B.C.D.24.甲将一张汇票背书转让给乙，并在汇票上记载“不得转让”字样，乙再背书转让给丙。下列说法中，正确的是( )。A乙不可以再将该汇票背书转让B乙再背书转让给丙，该背书行为无效C乙再背书转让给
11、丙，甲对乙不承担保证责任D乙再背书转让给丙，甲对丙不承担保证责任（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列关于法的特征的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.法是经过国家制定或认可才得以形成的规范B.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范C.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力D.法是明确而普遍适用的规范26.按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.根据法的内容、效力分类，民法属于普通法B.根据法的内容分类，民法属于实体法C.根据法的内容分类，民法属于程序法D.根据法的空间效力、时间效力
12、或对人的效力分类，民法属于一般法27.根据我国劳动合同法的规定，用人单位与劳动者约定了服务期，但劳动者解除劳动合同不属于违反服务期的约定，且用人单位不得要求劳动者支付违约金的情形有( )。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的28.下列可以作为法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.专利B.人民币C.空气D.提供劳务行为29.我国消费税的征收灵活简便，税率的设置简
13、化，消费税的税率种类包括( )。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率30.下列各项业务中，应按照“服务业一租赁业”税月征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.经批准的企业从事融资租赁业务B.出租文化场所C.转让土地使用权D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为31.根据企业所得税法规定，下列各项固定资产中，可以提取折旧的是( )。（分数：2.00）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产D.季节性停用的机器设备32.下列行为中，属于转让无形资产的有( )。（分数：2.00）A.转让土地使用权B.转让商标权C.转让专利
14、权D.出租电影拷贝33.下列人员可以在计算工资薪金个人所得税时，扣除费用 4800 元的有( )。（分数：2.00）A.在某外商投资企业工作的中国籍高管B.在某外商企业工作的外籍职员C.在某国企工作的外籍专家D.张某在中国有住所，其在境外任职取得工资薪金34.下列各项所得中，不应计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息35.下列项目符合房产税规定的有( )。（分数：
15、2.00）A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税 3 年C.居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税D.高校后勤实体自用房36.税务行政复议的受案范围包括( )。（分数：2.00）A.税务机关做出的征税行为B.税务机关做出的税务行政处罚行为C.税务机关不予依法办理或答复的行为D.税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格的行为37.A 市王某违反治安管理处罚法，被 B 市铁路公安分局给予拘留 10 天的处罚，王某不服，向 B 市公安局申请复议，B 市公安局将处罚结果更改为罚款 200 元。王某不服，向法院提起行政诉讼。对此案有管辖权的法院有( )
16、。（分数：2.00）A.B 市铁路运输法院B.A 市王某所在地基层人民法院C.B 市铁路公安分局所在地基层人民法院D.B 市公安局所在地基层人民法院38.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁B.出租文化场所C.以租赁方式为体育比赛提供场所D.交通部门有偿转让高速公路收费权39.下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有 e )。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费D.用人单位强令冒险作业40.根据营业税法律
17、制度的规定，下列( )行为属于应税行为。（分数：2.00）A.个人提供金融咨询服务B.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人C.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为D.销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的41.根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是( )。（分数：2.00）A.营业税B.契税C.城市维护建设税D.印花税42.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人43.根据增
18、值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务44.下列法律责任形式，属于刑事责任的是( )。（分数：2.00）A.拘役B.罚款C.赔偿损失D.没收财产三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市
19、建设税不需要退库。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.契税实行 3%5%的幅度税率，各级政府可根据本地区经济情况，确定具体适用的税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同失去效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.根据票据法的规定，承兑是一种票据行为，仅适用于商业承兑汇票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.根据劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议仲裁案件受理后，用人单位和劳动合同履行地所在地发生变化的，当事人应重新提出申请。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.劳动合同法规定，所有劳动合同都必须采用书
20、面形式。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：11.00)55.某进出口公司 2011 年 4 月进口办公设备 500 台，每台进口完税价格 1 万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用 9 万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台 1.8万元的
21、含税价格售出 400 台，向甲公司捐赠 2 台，对外投资 20 台。另支付销货运输费 1.3 万元(有运输发票)。要求：计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为 15%)（分数：5.00）_56.某公司高级工程师陈先生 2009 年 3 月取得如下收入：(1)工资收入 7000 元；(2)一次性稿费收入 5000 元；(3)一次性讲学收入 500 元；(4)一次性翻译资料收入 3000 元；(5)到期国债利息收入 1286 元；(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为 3000 元；(不考虑相关税费)(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬 24000 元。已知：稿酬所得、劳
22、务报酬所得和利息所得适用税率均为 20%。上述收入均不考虑缴纳其他税额。要求：计算陈先生 2009 年 3 月份应纳个人所得税税额。(答案中的金额单位用元表示)（分数：1.00）_57.某企业 2009 年初账面共有房产原值 4000 万元，当年房产使用情况如下：(1)1 月 1 日将一栋原值 800 万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元；(2)7 月 1 日将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月 1 日起计租，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元；(3)其余房产为经营
23、自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8 月 22 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。要求：计算该企业 2009 年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例 20%)（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：8.00)中国公民张奇系自由创作者，2011 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 60000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬 20000元和报社稿酬 4000 元；(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入 70000 元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款 20000 元；(3)某影视制作中心向张奇支付 30
24、000 元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；(4)购买福利彩票支出 500 元，一次中奖 9000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).张奇出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税D.稿酬所得有减征的规定(2).张奇的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.420B.6720C.8512D.7280(3).对张奇进行艺术设计取得的收入，下列表
25、述正确的是( )。（分数：2.00）A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收C.公益性捐赠可以全额在税前扣除D.公益性捐赠的扣除限额为 16800 元(4).下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.作品版权使用费为稿酬所得B.作品版权使用费为特许使用费所得C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税D.福利彩票中奖收入免征个人所得税统计学原理-2 答案解析(总分：93.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。A纵火 B签订合同C爆发战争 D签发支票（分数：1.00
26、）A.B.C. D.解析：解析 法律事实包括法律行为和法律事件，选项 ABD 属于法律行为，其中选项 A 属于违法行为。2.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。A自领取营业执照之日起 30 日内B自领取税务登记证件之日起 30 日内C自领取营业执照之日起 15 日内D自领取税务登记证件之日起 15 日内（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核账簿、凭证管理的规定。(1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，向税务机关办理税务登记；(2)从事生产、经营的
27、纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。3.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。A全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法B国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核法的形式。(1)选项 A 属于“法律”；(2)选项 B 属于“行政法规”； (3)选项 C属于“地方性法规”；(4)选项 D 属于“行政规章”。4.某运输公司 2012 年 1 月取得运输收入 10
28、0000 元，本月购买一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款 6435 元。则该公司当月应缴纳营业税( )元。A2065 B935C3000 D1130（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 应缴纳税额营业收入税率-可抵免税额营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额价款(1+17%)17%当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。可抵免税额价款(1+17%)17%6435(1+17%
29、)17%935(元)该公司应缴纳营业税1000003%-9352065(元)5.根据我国法律体系的部门划分，行政复议法属于( )。A社会法法律部门B行政法法律部门C经济法法律部门D民法商法法律部门（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国现行法律体系划分为七个主要的法律部门，其中，行政法是规范国家行政管理活动的法律规范的总和，包括有关行政管理主体、行政行为、行政程序、行政监督以及国家公务员制度等方面的法律规范。故行政复议法属于行政法法律部门。6.下列房产免征房产税的是( )。A个人拥有的营业用房B自收自支的事业单位，实行自收自支的第 5 年C企业房屋大修停用一个季度时，在停用期D设在
30、县城的私人办的敬老院自用房（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是房产税的优惠。A、B、C 项不属于优惠范围。7.下列法律关系中的法律事实属于法律行为的是( )。A张三因年满 18 周岁而开始享有选举权和被选举权B李四因发生车祸而导致保险理赔C王五的借款纠纷因为超过诉讼时效导致丧失胜诉权D赵六为争夺遗产而杀害其他继承人导致丧失继承权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 依据是否以人们的意志为转移标准，法律事实可以划分为两大类：法律事件和法律行为。其中，法律事件是指不以人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象；法律行为是以法律关系主体意
31、志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项 A“年龄的达到”和选项 C“诉讼时效的超过”，都是不以当事人的主观意志为转移的现象，因此部属于法律事件；选项 B“车祸的发生”，是在保险人、被保险人、保险受益人的控制之外的，属于法律事件；选项 D“杀害”，属于行为主体意志能控制的行为，属于法律行为。8.( )是指根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。A地域管辖 B级别管辖C专属管辖 D共同管辖（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 诉讼管辖可以按照不同标准作多种分类，其中最重要、最常用的是级别管辖和地域管辖。其
32、中，级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。9.甲公司于 2010 年 7 月 5 日向乙公司签发了一张见票后 3 个月付款的银行承兑汇票，根据票据法的规定，乙公司应于规定的时间前向付款人提示承兑。该时间为( )。A7 月 15 日 B8 月 5 日C9 月 5 日 D10 月 5 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核提示承兑的期限。(1)见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起 1 个月内向付款人提示承兑；(2)定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑；(3)见票即付的汇票无需提示承兑
33、。10.某企业破产清算时，其房地产评估价值为 4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵偿债务，将价值 1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税( )。(适用契税税率 3%)A15 万元 B36 万元C51 万元 D126 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业破产以房地产抵债的免征契税；拍卖的，承受方按成交价格计算交纳契税为12003%=36(万元)；等价交换免征契税，交换价格不等时，由多交付补偿的一方交纳契税为 5003% =15(万元)，则当事各方共缴
34、纳契税 36+19=51(万元)。11.根据房产税暂行条例的规定，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。具体扣减比例由( )确定。A10%20% 国家税务总局 B10%20% 省、自治区、直辖市人民政府C10%30% 国家税务总局 D10%30% 省、自治区、直辖市人民政府（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据房产税暂行条例的规定，房产税依照房产原值一次减除 10%30%后的余值计算缴纳。具体扣减比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。12.下列项目中，属于契税纳税人的是 ( )。A以土地房屋权属作价投资入股的投资方B出让土地使用权的国土局C在北京购买花园别墅的外国专家
35、D房屋的出售方（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是契税免征项目的划分。A 项由被投资方纳税；B 项由承受方纳税；D 项由购买方纳税；C 项符合规定。13.根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。A核定其应纳税额B采取税收强制执行措施C提请工商行政管理机关吊销其营业执照D处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核违反税收法律制度的法律责任。纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊
36、销其营业执照。14.根据支付结算办法的规定，出票日期“3 月 20 日”的规范写法是( )。A零叁月零贰拾日B零叁月贰拾日C叁月零贰拾日D叁月贰拾日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”。日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中，月为“叁”，日为“贰拾”，因此应写为“叁月零贰拾日”。15.下列项目中，不由各省、市、自治区地方税务局确定免征土地使用税的项目是( )。A、国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地B免税单位职工家属的宿舍用地C个人所有的居住房屋及院落用地D集体和个人兴办的各类托儿所、幼儿园用地（分数：1.
37、00）A. B.C.D.解析：解析 国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税的项目是国务院确定。16.根据税收征管法及其实施细则的规定，税款征管方式不包括( )。A代扣代缴 B查验征收C邮寄申报纳税 D纳税申报（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税歉征收和纳税申报既有联系，又有区别，区别在于申报有时不纳税。17.根据支付结算法律制度的规定，失票人应当在通知挂失止付后的( )日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。A1 B3 C5 D7（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 失票人应当在通知挂失止付后的 3 日内，也可以在
38、票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。18.下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是( )。A支付 12 万元的商品款项B存入销货收入的款项C购买价值 5 万元的办公设备D支取现金 5000 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核单位卡的使用。(1)单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；(2)单位卡不得用于 10 万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。19.增值税专用发票由( )印制。A国家税务总局指定的企业B省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C地方人民政府主管
39、部门指定的企业D省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。20.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。A暂扣纳税人营业执照B书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税收强制执行措施的形式。根据规定，税收强制执行
40、措施包括：(1)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款，其中选项中 B、D 属于税收保全措施。21.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。A加收滞纳金B追征税款C取消税收优惠D采取税收保全措施（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税款征收措施。根据税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税收保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。22.根据税收征收管理法律制
41、度的规定，下列有关税务登记证件与银行账户的关系，表述不正确的是( )。A纳税人开立银行账户时，必须提供税务登记证件B从事生产、经营的纳税人应当依法自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 30 日内，将其全部账号向主管税务机关报告C从事生产、经营的纳税人应当依法白银行账号变化之日起 15 日内，将其向主管税务机关书面报告D银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务髓记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 B：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 1
42、5 日内，将其全部账号向主管税务机关报告。23.周某向谢某借款 80 万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3%。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是( )。A周某应缴纳契税 3 万元B周某应缴纳契税 2.4 万元C谢某应缴纳契税 2.7 万元D谢某应缴纳契税 0.3 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：答案解析 契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为谢某，因此 A、B 选项不正确；应纳税额=903%=2.7 万，C
43、 选项正确试题点评 本题主要考核其他相关税收法律制度的“契税的计算”知识点。24.甲将一张汇票背书转让给乙，并在汇票上记载“不得转让”字样，乙再背书转让给丙。下列说法中，正确的是( )。A乙不可以再将该汇票背书转让B乙再背书转让给丙，该背书行为无效C乙再背书转让给丙，甲对乙不承担保证责任D乙再背书转让给丙，甲对丙不承担保证责任（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让字样”，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列关于法的特征的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.
44、法是经过国家制定或认可才得以形成的规范 B.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范 C.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力 D.法是明确而普遍适用的规范 解析：解析 以上四项均属于法的特征。26.按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.根据法的内容、效力分类，民法属于普通法 B.根据法的内容分类，民法属于实体法 C.根据法的内容分类，民法属于程序法D.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法 解析：解析 本题考核法的分类。按照不同的标准划分，民法属于普通法、实体法、一般法、国内法。27.根据我国劳动合同法的规定，用人单位与劳
45、动者约定了服务期，但劳动者解除劳动合同不属于违反服务期的约定，且用人单位不得要求劳动者支付违约金的情形有( )。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的 B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的 C.用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的 D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的 解析：解析 用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者依照下述情形的规定解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；用人单位未及时足额支
46、付劳动报酬的；用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。所以，四个选项均符合题意。因此，本题的正确答案为 ABCD。28.下列可以作为法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.专利 B.人民币 C.空气D.提供劳务行为 解析：解析 本题考核法律关系的客体范围。法律关系的客体包括物、精神产品、行为
47、和人身等。本题中，选项 A 属于精神产品；选项 B 属于物；选项 D 属于行为。空气不具有经济价值，不属于物的范畴。29.我国消费税的征收灵活简便，税率的设置简化，消费税的税率种类包括( )。（分数：2.00）A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率D.超额累进税率解析：解析 消费税的征收方式包括从价计征和从量计征两种，消费税的税率包括比享税率和定额税率两种。从价计征的适用比例税率，从量计征的使用定额税额。30.下列各项业务中，应按照“服务业一租赁业”税月征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.经批准的企业从事融资租赁业务B.出租文化场所 C.转让土地使用权D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为 解析：解析 本题考核服务业的征税范围。根据营业税法律制度的规定，经批准的企业从事融资租赁业务，应按照金融保险业征收营业税；转让土地使用权应按照转让无形资产征收营业税。31.根据企业所得税法规定，下列各项固定资产中，可以提取折旧的是( )。（分数：2.00）A.房屋、建筑物 B.以经营租赁方式出租的固定资产 C.已提足折旧继续使用的固定资产D.季节性停用的机器设备 解析：解析 本题考核固定资产的折旧范围。单独估价作为固定资产入账的土地、房屋
