1、资产评估-注册资产评估师职业道德及答案解析(总分：75.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)1.职业道德的特殊性具体表现为( )。（分数：1.00）A.它只是对从事该职业的人员的职业行为规范B.其内容上的稳定和前后连续C.个人自身和行业协会对其行为的自律约束D.法律法规对重要的职业道德行为的他律性约束2.在( )情况下，注册资产评估师应该聘请专家参与评估业务。（分数：1.00）A.当涉及注册资产评估师能胜任的业务时B.当涉及注册资产评估师不能胜任的业务时C.当涉及同时含有注册资产评估师胜任和不能胜任的业务时D.当涉及客户要求专家参与的评估业务时3.
2、资产评估执业标准是指资产评估行业根据资产评估活动的特征和实践制定的，用来规范资产评估行为的行业执行标准。它通常包括( )。（分数：1.00）A.资产评估业务的国家标准B.资产评估业务的行业标准C.资产评估人员的机构标准D.资产评估业务技术标准和资产评估人员的行为标准4.根据我国现行行政法规和部门规章，资产评估机构发生( )情形时应当从重处罚。（分数：1.00）A.出具违法评估报告后隐匿、销毁证据材料的B.泄露委托人或者被评估单位商业秘密的C.因过失出具了有重大遗漏的评估报告的D.冒用其他机构名义或允许其他机构以本机构名义执行评估业务的5.注册资产评估师基本职业道德规范不包括( )。（分数：1.
3、00）A.职业荣誉的要求B.职业能力胜任的要求C.履行责任的要求D.职业背景6.到目前为止，我国资产评估行业协会对注册资产评估师违反职业道德的行业自律惩戒措施中，对于涉嫌违反相关法律、法规、中国注册资产评估师职业道德规范的资产评估机构和有关的注册资产评估师实行( )。（分数：1.00）A.资产评估行业谈话提醒制度B.资产评估行业通报批评制度C.撤销注册的措施D.限期整改的措施7.( )是对待职业的一种总体的认识及态度，是职业道德的重要组成部分。（分数：1.00）A.职业理想B.职业态度C.职业责任D.职业荣誉8.注册资产评估师执行资产评估业务过程中，应当在每个具体的工作过程形成( )。（分数：
4、1.00）A.评估工作规范B.评估工作总结C.评估工作检查D.评估工作底稿9.注册资产评估师职业道德是指注册资产评估师在从事资产评估职业活动中应当遵守的( )。（分数：1.00）A.职业道德规范B.道德准则C.职业道德准则和道德规范D.职业道德法规和道德规范10.注册管理办法规定，评估机构申报注册存在弄虚作假行为的，由省级协会予以通报批评，地方协会在一定的期限内不再受理其有关注册事宜，这个期限是( )。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.12 个月D.24 个月11.职业理想是( )。（分数：1.00）A.职业劳动者对其职业看法和在工作中采取的行动B.应做好有关资产评估分内的事C.人
5、们对职业的选择及职业成就的向往和追求D.要承担起因没有做好资产评估分内的事而应承担相应的责任12.1993 年原国家国有资产管理局制定了( )文件，开始对资产评估提出遵守职业道德的规定。（分数：1.00）A.中国注册资产评估师职业道德规范B.资产评估执业人员自律守则C.中国注册资产评估师行为规范指南D.注册资产评估师执业资格制度暂行规定13.根据注册管理办法规定，注册资产评估师为申请人出具资产评估工作年限虚假证明的，由( )给予通报批评。（分数：1.00）A.国家级协会B.省级协会C.市级协会D.所在的县(区)协会二、B多项选择题/B(总题数：16，分数：32.00)14.注册资产评估师在评估
6、结论披露过程中，除遵守注册资产评估师基本职业道德规范对评估结论披露过程的有关要求外，还应遵守的具体职业道德规范有( )。（分数：2.00）A.在进行评估结论披露时，应当根据相关法律、法规和资产评估准则出具评估报告B.在进行评估结论披露时，应当在评估报告中充分披露评估所依据的假设、限制条件和与评估相关的信息C.在进行评估结论披露时，应当引导报告使用者恰当使用评估报告D.在进行评估结论披露时，应在自己未参与或不真正了解项目的评估报告上签署，也不得允许他人以本人名义签署评估报告E.在进行评估结论披露时，不应从委托方或相关当事方获取服务费之外的不正当利益15.注册资产评估师不能胜任其评估业务是指( )
7、。（分数：2.00）A.注册资产评估师不能保证其具备资产评估执业能力所需要的专业理论知识B.注册资产评估师不能保证其具备资产评估执业能力所需要的所有的专业理论知识C.由于人力安排原因不能按正常所需的工作时间完成资产评估业务D.由于时间安排原因不能按正常所需的工作时间完成资产评估业务E.由于个人原因不能按正常所需的工作时间完成资产评估业务16.目前的资产评估机构管理主要包括( )。（分数：2.00）A.资产评估项目管理B.一般资产评估资格管理C.特殊资产评估资格管理D.从事证券业务资产评估资格管理E.从事非证券业务资产评估资格管理17.注册资产评估师职业道德修养的境界的发展经历了( )等阶段。（
8、分数：2.00）A.他律为主自律为辅的境界B.自律为主他律为辅的境界C.完全自律的职业道德修养的境界D.自由境界E.开放境界18.相对于社会公德和家庭美德，职业道德自身的特点主要包括( )。（分数：2.00）A.特殊性B.多样性C.广泛性D.相对稳定性和连续性E.行为上的自律性和他律的强制性19.当遇到( )情况时，国家和地方注册资产评估师行业协会应当约请资产评估事务所机构的负责人和相关注册资产评估师进行谈话提醒。（分数：2.00）A.涉嫌违反法律B.涉嫌违反法规C.涉嫌违反中国资产评估准则D.涉嫌违反中国注册资产评估师职业道德规范E.其他有必要谈话的情形20.注册资产评估师的职业责任包括(
9、)。（分数：2.00）A.按时按质完成与委托方约定的任务B.始终坚持本职业所规定的不违背公众利益的有关规定C.做好执业过程职业要求的保密工作D.正确处理同行、相关行业之间的各种利益和责任关系E.正确处理与客户、本单位其他评估师之间的利益和责任关系21.对存在违规行为应予自律惩戒的资产评估机构，应当根据情节轻重分别给予( )的自律惩戒。（分数：2.00）A.警告B.限期整改C.行业内通报批评D.公开谴责E.吊销注册资产评估师证书22.评估师在评估业务中的行为的共性要求，主要包括( )。（分数：2.00）A.遵守行为守则中关于职业道德、专业胜任能力、披露和报告的要求B.具有相应的专业能力并以合理的
10、方式执行评估业务，不得引起误导C.提供足够多的信息以使评估报告的阅读者或使用者充分理解评估中的数据、分析和结论D.说明评估所依赖的任何假设和限定条件E.定义所评估的价值数据23.注册资产评估师违反职业道德的行业自律主要是指资产评估行业协会针对违反职业道德行为的注册资产评估师采取的一些追究相关责任和严肃行业纪律的措施。它主要包括( )。（分数：2.00）A.不予注册或撤销注册B.开除会员资格C.公开批评或谴责D.记过或记大过E.谈话提醒以及强制培训24.依据各国有关法律规定，对违反职业道德纪律的注册资产评估师实施的惩戒措施主要有( )。（分数：2.00）A.警告B.训诫C.罚款D.取消资格E.留
11、用察看25.对资产评估机构违法行为的行政处罚种类有( )。（分数：2.00）A.警告B.罚款C.公开谴责D.暂停执行部分或全部业务E.吊销资产评估资格证书26.注册资产评估师职业道德修养的主要内容包括( )。（分数：2.00）A.提高注册资产评估师的职业道德认识B.陶冶注册资产评估师的职业道德情感C.磨炼注册资产评估师的职业道德意志D.树立注册资产评估师的职业道德信念E.养成注册资产评估师职业道德行为习惯27.注册资产评估师的责任要求主要包括( )。（分数：2.00）A.对客户的责任要求B.对评估助理的责任要求C.对评估业务质量的责任要求D.对社会的责任要求E.对同业的责任要求28.根据注册管
12、理办法的规定，已经取得注册资产评估师证书的人员，有( )情形之一的，将被撤销注册。（分数：2.00）A.被撤销会员资格的B.具有限制民事行为能力的C.申请人在申报注册过程中有弄虚作假行为的D.受刑事处罚的E.不履行中国资产评估协会章程规定的义务的29.根据注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)的规定，注册资产评估师同时存在( )情形时，其执业资格年度检查不予通过。（分数：2.00）A.一年之内被谈话提醒累计达两次B.一年之内被谈话提醒累计达三次C.被证实有违规执业情形D.被提出口头警告的E.被提出书面警告的三、B简答题/B(总题数：3，分数：30.00)30.叙述注册资产评估师恪守独立性
13、原则的要求。（分数：10.00）_31.要保证注册资产评估师胜任职业能力，应该注意哪些问题?（分数：10.00）_32.叙述注册资产评估师在承接业务过程中、在评定价值过程中以及在评估结论披露过程中应遵守的具体职业道德的道德规范。（分数：10.00）_资产评估-注册资产评估师职业道德答案解析(总分：75.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)1.职业道德的特殊性具体表现为( )。（分数：1.00）A.它只是对从事该职业的人员的职业行为规范 B.其内容上的稳定和前后连续C.个人自身和行业协会对其行为的自律约束D.法律法规对重要的职业道德行为的他律性约束解
14、析：从事不同职业的人员需遵循不同的职业道德。2.在( )情况下，注册资产评估师应该聘请专家参与评估业务。（分数：1.00）A.当涉及注册资产评估师能胜任的业务时B.当涉及注册资产评估师不能胜任的业务时 C.当涉及同时含有注册资产评估师胜任和不能胜任的业务时D.当涉及客户要求专家参与的评估业务时解析：当涉及非主观意愿承接自身业务能力不能胜任的资产评估业务时，应主动聘请具有胜任能力的评估师或有关专家给予专业技能上的支持。3.资产评估执业标准是指资产评估行业根据资产评估活动的特征和实践制定的，用来规范资产评估行为的行业执行标准。它通常包括( )。（分数：1.00）A.资产评估业务的国家标准B.资产评
15、估业务的行业标准C.资产评估人员的机构标准D.资产评估业务技术标准和资产评估人员的行为标准 解析：资产评估执业标准是资产评估行业根据资产评估活动的特征和实践制定的，用来规范资产评估行为的行业执业标准，它通常包括资产评估业务技术标准和资产评估人员的行为标准。4.根据我国现行行政法规和部门规章，资产评估机构发生( )情形时应当从重处罚。（分数：1.00）A.出具违法评估报告后隐匿、销毁证据材料的 B.泄露委托人或者被评估单位商业秘密的C.因过失出具了有重大遗漏的评估报告的D.冒用其他机构名义或允许其他机构以本机构名义执行评估业务的解析：根据中华人民共和国证券法、中华人民共和国公司法和中华人民共和国
16、刑法的相关法律规范，资产评估机构发生出具违法评估报告后隐匿、销毁证据材料的情形应从重处罚。5.注册资产评估师基本职业道德规范不包括( )。（分数：1.00）A.职业荣誉的要求B.职业能力胜任的要求C.履行责任的要求D.职业背景 解析：注册资产评估师基本职业道德规范包括：职业荣誉的要求，职业能力胜任的要求，履行责任的要求、职业理想、职业态度、职业良知、职业责任和职业纪律等的具体要求，独立、客观、公正的要求，具备和胜任执业能力的要求。6.到目前为止，我国资产评估行业协会对注册资产评估师违反职业道德的行业自律惩戒措施中，对于涉嫌违反相关法律、法规、中国注册资产评估师职业道德规范的资产评估机构和有关的
17、注册资产评估师实行( )。（分数：1.00）A.资产评估行业谈话提醒制度 B.资产评估行业通报批评制度C.撤销注册的措施D.限期整改的措施解析：这是我国资产评估协会对注册资产评估师违反职业道德的行业自律惩戒措施的规定。7.( )是对待职业的一种总体的认识及态度，是职业道德的重要组成部分。（分数：1.00）A.职业理想 B.职业态度C.职业责任D.职业荣誉解析：职业理想是对待职业的一种总体的认识及态度，是职业道德的重要组成部分。8.注册资产评估师执行资产评估业务过程中，应当在每个具体的工作过程形成( )。（分数：1.00）A.评估工作规范B.评估工作总结C.评估工作检查D.评估工作底稿 解析：资
18、产评估执业人员对资产评估结果和撰写的评估报告书必须提供可靠、充实的依据，财产核实、实地勘查、技术鉴定、评定估算等评估过程均应形成文字工作底稿，采用的数据信息资料均应注明来源渠道。9.注册资产评估师职业道德是指注册资产评估师在从事资产评估职业活动中应当遵守的( )。（分数：1.00）A.职业道德规范B.道德准则C.职业道德准则和道德规范 D.职业道德法规和道德规范解析：注册资产评估师职业道德是指注册资产评估师在从事资产评估职业活动中应当遵守的职业道德准则和道德规范。10.注册管理办法规定，评估机构申报注册存在弄虚作假行为的，由省级协会予以通报批评，地方协会在一定的期限内不再受理其有关注册事宜，这
19、个期限是( )。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.12 个月 D.24 个月解析：资产评估机构申报注册有弄虚作假行为的，地方协会在 12 个月内不再受理其有关注册事宜。11.职业理想是( )。（分数：1.00）A.职业劳动者对其职业看法和在工作中采取的行动B.应做好有关资产评估分内的事C.人们对职业的选择及职业成就的向往和追求 D.要承担起因没有做好资产评估分内的事而应承担相应的责任解析：职业工作态度是职业劳动者对其职业的看法和在工作中采取的行为，而 B、D 项是注册资产评估师的职业责任具体包括的两个方面的内容。12.1993 年原国家国有资产管理局制定了( )文件，开始对资产评估
20、提出遵守职业道德的规定。（分数：1.00）A.中国注册资产评估师职业道德规范B.资产评估执业人员自律守则C.中国注册资产评估师行为规范指南D.注册资产评估师执业资格制度暂行规定 解析：1993 年国家国有资产管理局制定的注册资产评估师执业资格制度暂行规定，对资产评估作出遵守职业道德的规定。13.根据注册管理办法规定，注册资产评估师为申请人出具资产评估工作年限虚假证明的，由( )给予通报批评。（分数：1.00）A.国家级协会B.省级协会 C.市级协会D.所在的县(区)协会解析：注册资产评估师为申请人出具资产评估工作年限虚假证明的，由省级协会给以通报批评。二、B多项选择题/B(总题数：16，分数：
21、32.00)14.注册资产评估师在评估结论披露过程中，除遵守注册资产评估师基本职业道德规范对评估结论披露过程的有关要求外，还应遵守的具体职业道德规范有( )。（分数：2.00）A.在进行评估结论披露时，应当根据相关法律、法规和资产评估准则出具评估报告 B.在进行评估结论披露时，应当在评估报告中充分披露评估所依据的假设、限制条件和与评估相关的信息 C.在进行评估结论披露时，应当引导报告使用者恰当使用评估报告 D.在进行评估结论披露时，应在自己未参与或不真正了解项目的评估报告上签署，也不得允许他人以本人名义签署评估报告E.在进行评估结论披露时，不应从委托方或相关当事方获取服务费之外的不正当利益 解
22、析：D 项的正确道德规范是在进行评估结论披露时，不应在自己未参与或不真正了解项目的评估报告上签署，也不得允许他人以本人名义签署评估报告。15.注册资产评估师不能胜任其评估业务是指( )。（分数：2.00）A.注册资产评估师不能保证其具备资产评估执业能力所需要的专业理论知识 B.注册资产评估师不能保证其具备资产评估执业能力所需要的所有的专业理论知识C.由于人力安排原因不能按正常所需的工作时间完成资产评估业务D.由于时间安排原因不能按正常所需的工作时间完成资产评估业务E.由于个人原因不能按正常所需的工作时间完成资产评估业务 解析：注册资产评估师职业道德规范中的专业胜任能力要求包括两个方面的内容，一
23、是指从事资产评估业务的人应当先经过专门教育和培训，获取了评估方面的专业知识、专业训练，并取得评估的实践经验，具备从事资产评估业务的分析、判断和表达能力，才能从事评估活动；二是指已进入资产评估行业从事资产评估业务的注册资产评估师在承揽、接受和进行资产评估业务时，一般只能在其专业技能和时空安排等方面能够胜任的范围内进行，对超越其专业技能和时空安排等胜任能力的业务应当放弃、拒绝或采取恰当的措施加以解决。16.目前的资产评估机构管理主要包括( )。（分数：2.00）A.资产评估项目管理B.一般资产评估资格管理 C.特殊资产评估资格管理D.从事证券业务资产评估资格管理 E.从事非证券业务资产评估资格管理
24、解析：目前存在从事证券业务资产评估资格管理和一般资产评估资格管理。17.注册资产评估师职业道德修养的境界的发展经历了( )等阶段。（分数：2.00）A.他律为主自律为辅的境界 B.自律为主他律为辅的境界 C.完全自律的职业道德修养的境界 D.自由境界 E.开放境界解析：从职业道德修养的境界发展全过程看，注册资产评估师职业道德修养的境界的发展经历了他律为主自律为辅的境界、自律为主他律为辅的境界、完全自律境界和自由境界四个不同阶段。18.相对于社会公德和家庭美德，职业道德自身的特点主要包括( )。（分数：2.00）A.特殊性 B.多样性 C.广泛性D.相对稳定性和连续性 E.行为上的自律性和他律的
25、强制性 解析：相对于社会公德和家庭美德，职业道德具有自身特点和特殊要求。其自身的特点主要有：特殊性、多样性、相对稳定性和连续性，以及行为上的自律性和他律的强制性。19.当遇到( )情况时，国家和地方注册资产评估师行业协会应当约请资产评估事务所机构的负责人和相关注册资产评估师进行谈话提醒。（分数：2.00）A.涉嫌违反法律 B.涉嫌违反法规 C.涉嫌违反中国资产评估准则D.涉嫌违反中国注册资产评估师职业道德规范 E.其他有必要谈话的情形 解析：根据中国注册会计师协会的200220 号文件关于注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)的规定，有下列情形之一的，国家和地方注册资产评估师行业协会应当
26、约请资产评估事务所机构的负责人和相关注册资产评估师进行谈话提醒： (1)涉嫌违反法律、法规； (2)涉嫌违反中国注册资产评估师职业道德规范； (3)其他有必要谈话的情形。20.注册资产评估师的职业责任包括( )。（分数：2.00）A.按时按质完成与委托方约定的任务 B.始终坚持本职业所规定的不违背公众利益的有关规定 C.做好执业过程职业要求的保密工作 D.正确处理同行、相关行业之间的各种利益和责任关系 E.正确处理与客户、本单位其他评估师之间的利益和责任关系解析：注册资产评估师的职业责任具体包括两个方面的内容：一是要求从事资产评估业务的注册资产评估师做好有关资产评估分内的事；二是要求从事资产评
27、估业务的注册资产评估师要承担起因没有做好资产评估分内的事而应承担的相应责任。注册资产评估师应做好分内的事是指注册资产评估师的职业责任。主要包括：按时按质完成与委托方约定的任务；做好执业过程职业要求的保密工作；始终坚持本职业所规定的不违背公众利益的有关义务；正确处理好与同行之间、相关行业之间的各种利益和责任关系等。注册资产评估师没有做好分内事而应承担相应的责任是指注册资产评估师的职业责任应包括各种相关的道德责任和法律责任。21.对存在违规行为应予自律惩戒的资产评估机构，应当根据情节轻重分别给予( )的自律惩戒。（分数：2.00）A.警告 B.限期整改 C.行业内通报批评 D.公开谴责 E.吊销注
28、册资产评估师证书解析：对存在违规行为应予自律惩戒的资产评估机构，应当根据情节轻重分别给予以下四种不同的自律惩戒：(1)警告；(2)限期整改；(3)行业内通报批评；(4)公开谴责。22.评估师在评估业务中的行为的共性要求，主要包括( )。（分数：2.00）A.遵守行为守则中关于职业道德、专业胜任能力、披露和报告的要求 B.具有相应的专业能力并以合理的方式执行评估业务，不得引起误导 C.提供足够多的信息以使评估报告的阅读者或使用者充分理解评估中的数据、分析和结论 D.说明评估所依赖的任何假设和限定条件 E.定义所评估的价值数据解析：E 项正确的说法应为：定义所评估的价值类型。其他的共性要求还包括：
29、以明晰的方式描述、说明被评估的资产的勘察情况；明确与被评估资产相关的权益；明确评估目的和期望用途；明确评估基准日和评估报告日；勘察被评估资产或作必要披露；披露任何特殊限定条件；收集与评估业务相关的数据、信息并进行分析；以签字声明的方式说明评估师的客观性、公正性、专业贡献、评估收费的独立性、准则执行情况等；如果评估业务属于非市场价值评估，必须明确说明并以合理的方式区别于市场价值评估，确信所评估的非市场价值不会被误解为市场价值。23.注册资产评估师违反职业道德的行业自律主要是指资产评估行业协会针对违反职业道德行为的注册资产评估师采取的一些追究相关责任和严肃行业纪律的措施。它主要包括( )。（分数：
30、2.00）A.不予注册或撤销注册 B.开除会员资格 C.公开批评或谴责 D.记过或记大过E.谈话提醒以及强制培训 解析：注册资产评估师违反职业道德的行业自律主要是指资产评估行业协会针对违反职业道德行为的注册资产评估师采取的一些追究相关责任和严肃行业纪律的措施，它主要包括强制培训、谈话提醒、公开批评或谴责、限期整改、不予注册或撤销注册、开除会员资格等在内的具体带有惩戒性的非法律性质的行业自律措施。24.依据各国有关法律规定，对违反职业道德纪律的注册资产评估师实施的惩戒措施主要有( )。（分数：2.00）A.警告 B.训诫 C.罚款 D.取消资格E.留用察看 解析：依照各国有关规定，对违反职业道德
31、纪律的注册资产评估师实施的惩戒措施，主要有警告、训诫、暂停营业、罚款、留用察看、取消或剥夺注册资产评估师执业资格等。25.对资产评估机构违法行为的行政处罚种类有( )。（分数：2.00）A.警告 B.罚款 C.公开谴责D.暂停执行部分或全部业务 E.吊销资产评估资格证书 解析：对资产评估机构违法行为的行政处罚种类有：警告；罚款；没收所得；暂停执行部分或者全部业务，暂停执业期限为 312 个月；吊销资产评估资格证书。26.注册资产评估师职业道德修养的主要内容包括( )。（分数：2.00）A.提高注册资产评估师的职业道德认识 B.陶冶注册资产评估师的职业道德情感 C.磨炼注册资产评估师的职业道德意
32、志 D.树立注册资产评估师的职业道德信念 E.养成注册资产评估师职业道德行为习惯解析：27.注册资产评估师的责任要求主要包括( )。（分数：2.00）A.对客户的责任要求 B.对评估助理的责任要求C.对评估业务质量的责任要求 D.对社会的责任要求 E.对同业的责任要求 解析：注册资产评估师应承担起的责任要求，主要包括对评估业务质量的责任要求，对客户的责任要求，对同业的责任要求，对社会责任要求。28.根据注册管理办法的规定，已经取得注册资产评估师证书的人员，有( )情形之一的，将被撤销注册。（分数：2.00）A.被撤销会员资格的 B.具有限制民事行为能力的C.申请人在申报注册过程中有弄虚作假行为
33、的 D.受刑事处罚的E.不履行中国资产评估协会章程规定的义务的 解析：对取得注册资产评估师证书的人员，有下列情形之一的给予撤销注册： (1)被撤销会员资格的； (2)申请人在申报注册过程中有弄虚作假行为的； (3)不履行中国资产评估协会章程规定的义务的； (4)中评协规定的其他情形。29.根据注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)的规定，注册资产评估师同时存在( )情形时，其执业资格年度检查不予通过。（分数：2.00）A.一年之内被谈话提醒累计达两次B.一年之内被谈话提醒累计达三次 C.被证实有违规执业情形 D.被提出口头警告的 E.被提出书面警告的解析：根据制度规定，注册资产评估师在一
34、年内因被谈话提醒累计达三次以上(含三次)，并证实有违规执业且被提出口头警告的，其执业资格年度检查不予通过。三、B简答题/B(总题数：3，分数：30.00)30.叙述注册资产评估师恪守独立性原则的要求。（分数：10.00）_正确答案：()解析：独立性原则是指中介服务业的行为主体在执业过程中，应当在实质上和形式上独立于外部组织和所服务的对象。独立性包括实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指该类中介服务业行为主体与服务对象之间没有利害关系。形式上的独立是指该类中介服务业行为主体在为委托方提供服务时所表现的在社会公众或第三者面前呈现出一种独立于委托人的形象。在资产评估执业过程中，恪守独立性原则要
35、求注册资产评估师不论在承揽业务还是在接受业务，以及在执行业务的各个不同具体环节中，都要始终保持独立的身份和独立的地位，不受包括客户在内的人和他人的干预。 要保证注册资产评估师在执业过程中坚持恪守独立性原则，就应该注意以下几个方面：一是要避免注册资产评估师与委托方、被评估资产有关单位或个人之间存在利害关系，只有这样才能真正得到实质上的独立。二是要保持在社会公众面前独立于委托人的身份，只有这样才能获得社会公众的信任，在形。式上独立。三是要在委托方配合的具体过程中把握好独立性。既不能片面理解不与委托方接触就是独立，同时也要防止连委托方提供的能够证实是客观真实、正确与合理的资料、意见都不予接受的错误行
36、为。31.要保证注册资产评估师胜任职业能力，应该注意哪些问题?（分数：10.00）_正确答案：()解析：要保证注册资产评估师胜任职业能力，应该注意以下几方面的问题： (1)承接业务时，应当向客户介绍本机构及注册评估师的实际业务能力和专业技术服务范围，不得隐瞒执业能力、不得接超出执业能力范围的评估业务。 (2)在进行资产评估业务和出具资产评估报告时，不具备执业能力的注册资产评估师不得进行资产评估工作，也不得出具资产评估报告，更不得在资产评估报告书上签字。同时，具备资产评估执业能力的注册资产评估师也不应在未参加评估的资产评估报告书上签字。 (3)在涉及同时含有注册资产评估师能够胜任和不能够胜任的资
37、产评估业务时，应该聘请相关注册资产评估师或其他相关专业的专家和技术人员，对不能胜任的业务部分进行评估或提供专业判断意见，并在此基础上进行相关评估工作。 (4)对虽然具备职业能力，但由于时间、人力安排等原因而不能在正常所需的工作时间内完成的资产评估业务，也视同为不能胜任的评估业务。32.叙述注册资产评估师在承接业务过程中、在评定价值过程中以及在评估结论披露过程中应遵守的具体职业道德的道德规范。（分数：10.00）_正确答案：()解析：注册资产评估师承接业务过程包括承揽业务和接受业务两个具体环节。在这两个具体环节中，注册资产评估师应做到： (1)不得以个人的名义进行评估业务的承揽工作。 (2)在承
38、揽和接受业务时，对于委托方或相关当事方存在利害关系时，应主动回避。 (3)在接受资产评估业务时，应实事求是地与委托方签订规范的委托合同。 注册资产评估师在评定价值过程中应遵守的具体职业道德的道德规范有以下几点： (1)注册资产评估师进行价值评定时，应当严格执行资产评估执业标准和职业程序，不得随意降低执业标准，不得随意删减、简化执业程序。 (2)注册资产评估师进行价值评定时，应当独立进行专业判断，不得以委托方或相关当事人预先设定的价值作为评估结果。 (3)注册资产评估师进行价值评定时，应当使用合理的假设。 (4)注册资产评估师进行价值评定时，应当获取足够的相关资产和数据，并应当对获取的资料、数据
39、和评估有关事宜进行充分分析。 (5)注册资产评估师进行价值评定时，应当对参与评估人员的工作进行指示、督促和复核，保证评估人员执行执业标准、程序能遵守职业道德规范。 (6)注册资产评估师进行价值评定时，对需要利用有关专家协助工作的情况，应当采取必要措施确保专家对该工作的合理性和可信度，并对专家工作结果承担相应的责任。 (7)注册资产评估师执行资产评估业务过程中，应当在每个具体的工作过程形成评估工作底稿。 注册资产评估师在评估结论披露过程中应遵守的具体职业道德的道德规范有以下几个方面： (1)在进行评估结论披露时，应当根据相应法律、法规和资产评估准则出具评估报告。(2)在进行评估结论披露时，应当在评估报告中充分披露评估所依据的假设、限制条件和评估相关的信息。(3)在进行评估结论披露时，应当引导报告使用者恰当使用评估报告。 (4)在进行评估结论披露时，应不在自己未参与或不真正了解项目的评估报告上签名，也不得允许他人以本人名义签署评估报告。 (5)在进行评估结论披露时，应当不向委托方或相关当事方获取服务费之外的不正当利益。
