1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）-试卷 2 及答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：5，分数：10.00)1.关于基本信贷分析，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.如果借款人存在不良的还款记录，银行应拒绝对其贷款，然后进一步分析原因B.贷款被挪用会使还款周期变化，贷款偿还的不确定性加大C.对银行来说，担保抵押是最可靠的还贷方式D.资本转换周期通过一个生产周期来完成2.在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为( )。（分数：2.00）A.正常贷款B.关注类贷款C.次级贷款D.可疑贷款3.还款能力的主要标志就是( )
2、。（分数：2.00）A.借款人的生产能力B.借款人的信用状况C.借款人的现金流量是否充足D.担保人的担保条件是否良好4.关于还款可能性分析，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.主要包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析三方面B.在对担保状况分析时，重点需考虑担保的有效性C.担保也需要具有法律效力，且要建立在担保人的财务实力及自愿基础上D.一般可从借款人的行业、经营、管理风险，自然及社会因素，银行信贷管理等方面分析非财务因素对贷款偿还的影响5.下列做法符合审慎性原则的是( )。（分数：2.00）A.对估计损失就低记载B.对估计利润就高记载C.对估计费用就高记载D.将未来的收益计
3、入当期二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)6.贷款损失准备金的计提原则包括( )。2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.审慎会计原则B.及时性原则C.充足性原则D.安全性原则E.风险性原则7.下列关于历史成本法的说法，正确的有( )。2009 年 6 月真题（分数：2.00）A.主要是对过去发生的交易价值的真实记录B.优点是客观且便于核查C.不能反映银行或企业的真实价值或净值D.能反映特殊情况下资产、负债的变化E.会导致对银行损失的低估和对资本的高估8.一般情况下，借款人的还款来源包括( )。2009 年 6 月真题（分数：2.00）A.现金流量B.资产转换C.资产销售D.
4、抵押物的清偿E.重新筹资9.贷款分类时，应该遵循的原则有( )。（分数：2.00）A.合法性原则B.真实性原则C.及时性原则D.审慎性原则E.重要性原则10.商业银行对贷款进行分类，应主要考虑( )。（分数：2.00）A.贷款项目的盈利能力B.贷款的担保C.借款人的还款能力D.借款人的还款记录E.借款人的还款意愿11.商业银行在贷款分类中应当做到( )。（分数：2.00）A.制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程B.开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统C.建立完整的信贷档案，以保证贷款分类的独立、连续、可靠D.保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业
5、务素质E.高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任12.市场价值法( )。（分数：2.00）A.按照市场价格反映资产和负债的价值B.如果完全实行市场价值法，总资产在期末与期初的差额即为本期收入C.能够及时承认资产和负债价值的变化D.被认为是一种较为理想的定价方法，被广泛的使用E.能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题13.通过公允价值法判断贷款定价的依据有( )。（分数：2.00）A.期限B.利率C.贴现率D.各等级类似贷款的市场价格E.专门评级机构对类似贷款的评级14.下列关于贷款风险分类方法的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.净现值法中贷款组合价值的确定包括贷款的
6、所有预期损失及盈利的净现值B.净现值法遵循的原则是匹配原则C.有市场价格时，公允价值法可与市场价值法互相取代D.贷款风险分类的方法包括历史成本法、市场价值法、净现值法和公允价值法E.公允价值法是在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值15.下列可以成为贷款的原因的有( )。（分数：2.00）A.由于资金流出和流入在时间上存在差异产生的借款需求B.企业投入大量的资金用于购买生产设备，上期利润不足以支付C.企业上期经营不善，需要资金弥补亏空D.购买下一阶段生产所需用的原材料E.企业需要大量资金进行证券投资16.下列关于基本信贷分析的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.
7、需分析目前的还款来源，进而分析可用于偿还贷款的还款来源风险B.不需关注贷款的目的C.要对贷款使用过程中的周期性分析D.贷款期限的确定要符合资本循环的转换E.还款记录对贷款分类的确定有特殊的作用17.关于还款能力分析中的财务分析，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.分析财务报表目的是为评估借款人的经营活动B.要对借款企业连续二年的资产负债表和利润表进行分析C.考察借款人现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成D.衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等E.衡量借款人长期偿债能力的指标主要有现金比率等18.贷款损失准备金的计提范围为承担风险和损失的
8、资产，具体包括( )。（分数：2.00）A.贷款(含抵押、质押、保证等贷款)B.银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款C.进出口押汇D.拆出资金E.贴现三、判断题(总题数：6，分数：12.00)19.特别准备金的计提比例是由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定的。( )2016 年 6 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误20.专项准备金具有资本的性质，应计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。( )2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误21.普通准备金在一定程度上具有资本的性质，可以一定程度上用于弥补银行的未
9、来损失。( )2014 年 6月真题（分数：2.00）A.正确B.错误22.特别准备金是商业银行必须提取的准备金。( )2013 年 6 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误23.通常银行提取贷款损失准备金来覆盖预期损失，计提贷款损失准备金是对贷款预期损失的抵补。( )2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误24.如果贷款发放后马上计算其净现值，贷款净现值不可能超过贷款本金。( )2009 年 6 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）-试卷 2 答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一
10、、单项选择题(总题数：5，分数：10.00)1.关于基本信贷分析，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.如果借款人存在不良的还款记录，银行应拒绝对其贷款，然后进一步分析原因B.贷款被挪用会使还款周期变化，贷款偿还的不确定性加大 C.对银行来说，担保抵押是最可靠的还贷方式D.资本转换周期通过一个生产周期来完成解析：解析：A 项，在还款记录分析中，如果借款人存在不良的还款记录，银行应进一步分析其深层次的原因，然后再做信贷判断；C 项，对银行来说，借款人正常经营产生的资金是偿还债务的最可靠方式，担保抵押由于不确定性因素较多且成本较高，因此风险较大；D 项，资本转换周期往往通过几个生产转换周期
11、完成。2.在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为( )。（分数：2.00）A.正常贷款B.关注类贷款 C.次级贷款D.可疑贷款解析：解析：判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为关注类贷款。3.还款能力的主要标志就是( )。（分数：2.00）A.借款人的生产能力B.借款人的信用状况C.借款人的现金流量是否充足 D.担保人的担保条件是否良好解析：解析：现金流量是偿还贷款的主要来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。在贷款分类中，分析借款人现金流量是否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金
12、流量是否足以偿还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是偿还债务最有保障的来源。4.关于还款可能性分析，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.主要包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析三方面B.在对担保状况分析时，重点需考虑担保的有效性 C.担保也需要具有法律效力，且要建立在担保人的财务实力及自愿基础上D.一般可从借款人的行业、经营、管理风险，自然及社会因素，银行信贷管理等方面分析非财务因素对贷款偿还的影响解析：解析：B 项，担保状况分析重点需考虑法律、经济两方面，即担保的有效性与担保的充分性。5.下列做法符合审慎性原则的是( )。（分数：2.00）A.对估计损失就低记载B.对估计
13、利润就高记载C.对估计费用就高记载 D.将未来的收益计入当期解析：解析：按照审慎会计原则，当记载和反映估计性会计事项时，如面临高和低两种可能的选择，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要选择就低而不就高。要及时将估计的损失如实地反映在账簿中，对利润的记载和反映要选择保守的数据，不能低估损失和高估利润，不能提前使用未来的收益。二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)6.贷款损失准备金的计提原则包括( )。2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.审慎会计原则 B.及时性原则 C.充足性原则 D.安全性原则E.风险性原则解析：7.下列关于历史成本法的说法，正确的有( )
14、。2009 年 6 月真题（分数：2.00）A.主要是对过去发生的交易价值的真实记录 B.优点是客观且便于核查 C.不能反映银行或企业的真实价值或净值 D.能反映特殊情况下资产、负债的变化E.会导致对银行损失的低估和对资本的高估 解析：解析：D 项，历史成本法的匹配原则、平均摊派成本不能反映特殊情况下资产和负债的变化，同时，这种方法主要记录账面价值或名义价值，不能对资产和负债给予区别处理。8.一般情况下，借款人的还款来源包括( )。2009 年 6 月真题（分数：2.00）A.现金流量 B.资产转换 C.资产销售 D.抵押物的清偿 E.重新筹资 解析：解析：一般情况下，借款人的还款来源有现金流
15、量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等，由于这几种来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此，风险程度也就不同。9.贷款分类时，应该遵循的原则有( )。（分数：2.00）A.合法性原则B.真实性原则 C.及时性原则 D.审慎性原则 E.重要性原则 解析：解析：贷款分类应遵循以下原则：真实性原则，分类应真实客观地反映贷款的风险状况；及时性原则，应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果；重要性原则，对影响贷款分类的诸多因素，要根据贷款分类的核心定义确定关键因素进行评估和分类；审慎性原则，对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。10.商业银
16、行对贷款进行分类，应主要考虑( )。（分数：2.00）A.贷款项目的盈利能力 B.贷款的担保 C.借款人的还款能力 D.借款人的还款记录 E.借款人的还款意愿 解析：解析：除 ABCDE 五项外，商业银行对贷款进行分类，还应考虑以下因素：贷款偿还的法律责任；银行的信贷管理状况。11.商业银行在贷款分类中应当做到( )。（分数：2.00）A.制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程 B.开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统 C.建立完整的信贷档案，以保证贷款分类的独立、连续、可靠D.保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质 E.高级管理层要对贷款分
17、类制度的执行、贷款分类的结果承担责任 解析：解析：C 项，建立完整的信贷档案，以保证分类资料信息准确、连续、完整；建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，以保证贷款分类的独立、连续、可靠。12.市场价值法( )。（分数：2.00）A.按照市场价格反映资产和负债的价值 B.如果完全实行市场价值法，总资产在期末与期初的差额即为本期收入C.能够及时承认资产和负债价值的变化 D.被认为是一种较为理想的定价方法，被广泛的使用E.能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题 解析：解析：B 项，如果完全实行市场价值法，收入即代表净资产在期末与期初的差额；D 项，市场价值法虽然被认为是一种较为
18、理想的定价方法，但是实际上并没有被广泛用来对贷款定价。13.通过公允价值法判断贷款定价的依据有( )。（分数：2.00）A.期限 B.利率 C.贴现率D.各等级类似贷款的市场价格 E.专门评级机构对类似贷款的评级 解析：解析：运用公允价值法确定贷款价值时，如果贷款没有市场价格，应通过判断为贷款定价。判断的依据包括期限、利率和与各等级类似的贷款的市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级，以及贷款证券化条件下确定的贷款价值。14.下列关于贷款风险分类方法的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.净现值法中贷款组合价值的确定包括贷款的所有预期损失及盈利的净现值 B.净现值法遵循的原则是匹配原则C.
19、有市场价格时，公允价值法可与市场价值法互相取代D.贷款风险分类的方法包括历史成本法、市场价值法、净现值法和公允价值法 E.公允价值法是在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值 解析：解析：B 项，遵循匹配原则的是历史成本法而不是净现值法；C 项，公允价值法是指，在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值，如果有市场报价，则按市场价格定价。15.下列可以成为贷款的原因的有( )。（分数：2.00）A.由于资金流出和流入在时间上存在差异产生的借款需求 B.企业投入大量的资金用于购买生产设备，上期利润不足以支付 C.企业上期经营不善，需要资金弥补亏空D.购买
20、下一阶段生产所需用的原材料 E.企业需要大量资金进行证券投资解析：16.下列关于基本信贷分析的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.需分析目前的还款来源，进而分析可用于偿还贷款的还款来源风险 B.不需关注贷款的目的C.要对贷款使用过程中的周期性分析 D.贷款期限的确定要符合资本循环的转换 E.还款记录对贷款分类的确定有特殊的作用 解析：解析：B 项，基本信贷分析同样需关注贷款的目的，防止贷款被挪用。因为贷款一旦被挪用，将导致还款风险加大。17.关于还款能力分析中的财务分析，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.分析财务报表目的是为评估借款人的经营活动 B.要对借款企业连续二年的资
21、产负债表和利润表进行分析C.考察借款人现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成D.衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等 E.衡量借款人长期偿债能力的指标主要有现金比率等解析：解析：B 项，要对借款企业连续三年以及最近一期的资产负债表和利润表进行分析；C 项，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成；E 项，衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等。18.贷款损失准备金的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括( )。（分数：2.00）A.贷款(含抵押、质押、保证等贷款) B.银行承兑汇票垫款、信用证垫
22、款、担保垫款 C.进出口押汇 D.拆出资金 E.贴现 解析：三、判断题(总题数：6，分数：12.00)19.特别准备金的计提比例是由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定的。( )2016 年 6 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：特别准备金的计提比例由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。20.专项准备金具有资本的性质，应计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。( )2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风
23、险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。21.普通准备金在一定程度上具有资本的性质，可以一定程度上用于弥补银行的未来损失。( )2014 年 6月真题（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。普通损失准备金所针对的贷款内在损失是不确定的，这种内在损失可能存在，也可能不存在，还有可能部分存在，但目前无法认定。因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以一定程度上用于弥补银行的未来损失。22.特别准备金是商业银行必须提取的准备金。( )2013 年 6 月真题（分数：2.00）A
24、.正确B.错误 解析：解析：特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。遇到特殊情况，商业银行才计提特别准备金。23.通常银行提取贷款损失准备金来覆盖预期损失，计提贷款损失准备金是对贷款预期损失的抵补。( )2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：从事前风险管理的角度看，可以将贷款损失分为预期损失和非预期损失。通常银行提取资本金来覆盖非预期损失；提取准备金来覆盖预期损失，计提贷款损失准备金是对贷款预期损失的抵补。24.如果贷款发放后马上计算其净现值，贷款净现值不可能超过贷款本金。( )2009 年 6 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。因此，如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。
