1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）模拟试卷 3 及答案解析(总分：60.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：36.00)1.借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，属于( )。（分数：2.00）A.正常类贷款B.关注类贷款C.次级类贷款D.可疑类贷款2.下列关于商业银行贷款分类的做法不正确的是( )。（分数：2.00）A.建立完善的信贷档案。保证分类资料信息准确、连续、完整B.开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统C.保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质D.检查、评估的频率每年
2、不少于两次3.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.银监会从 1998 年 5 月开始试行贷款风险分类指导原则，并在 2001 年 12 月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类方法B.中国人民银行从 1998 年 5 月开始试行贷款风险分类指导原则，并在 2001 年 12 月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类方法C.银监会从 2000 年 5 月开始试行贷款风险分类指导原则，并在 2001 年 12 月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类方法D.中国人民银行从 2000 年 5 月开始试行贷款风险分类指导原则，并在 2001 年 12 月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类
3、方法4.当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据( )。（分数：2.00）A.历史成本法B.市场价值法C.净现值法D.合理价值法5.我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是( )。（分数：2.00）A.借款人的还款意愿B.借款人的还款来源C.贷款偿还的可能性D.借款人的历史还款记录6.按照我国贷款风险分类标准，若借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，这种贷款属于( )。（分数：2.00）A.关注类B.损失类C.次级类D.可疑类7.按照我国相关法规规定，银行贷款风险分类不包括( )。（分数：2.00）A.正常类B.损失类C.跟踪类D.可疑类8.下列关于确定贷款分类结果的说
4、法，正确的是( )。（分数：2.00）A.对被判定为正常类的贷款，需分析判断的因素最少B.如果一笔贷款的贷款信息或信贷档案存在缺陷，即使这种缺陷对还款不构成实质性影响，贷款也应被归为关注类C.在判断可疑类贷款时，只需考虑“明显缺陷”的关键特征D.损失类贷款并不意味着贷款绝对不能收回或没有剩余价值，只说明贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值9.按照净现值法，贷款价值的确定主要依据( )。（分数：2.00）A.未来净现金流量的贴现值B.当前现金流量的贴现值C.当前净现金流量的贴现值D.未来现金流量的贴现值10.关于我国银行贷款分类的核心定义，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.正常
5、贷款是指借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款B.关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响因素的贷款C.次级贷款是借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款D.损失贷款是指采取所有可能的措施之后依然无法收回的贷款11.净现值法中，较难确定的是( )。（分数：2.00）A.利率B.收益率C.贴现率D.回报率12.对于银行和企业，决定资产价值的主要是( )。（分数：2.00）A.资产账面价值B.预计的市场价格C.当前的市场价格D.资产历史成本13.关于贷款分类的意义，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）
6、A.贷款分类是银行稳健经营的需要B.贷款分类是监管当局并表监管、资本监管和流动性监控的基础C.贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要D.一般银行在处置不良资产时不需要贷款分类，在重组时则需要对贷款分类14.( )与审慎的会计准则相抵触。（分数：2.00）A.历史成本法B.市场价值法C.净现值法D.公允价值法15.历史成本法的重要依据是( )。（分数：2.00）A.审慎的会计准则B.匹配原则C.市场价值D.净现值16.从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由( )转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。（分数：2.00）A.资产资本B.资金成本C.金融资本D.金融资产17.(
7、)是判断贷款正常与否的最基本标志。（分数：2.00）A.贷款目的B.贷款来源C.还款来源D.还款记录18.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.银行不知道贷款被挪用未必意味着产生更大的风险B.正常经营所获得的资金(现金流量)是偿还债务最有保障的来源C.银行判断贷款用途和还款来源时，只有分析资产转换周期才能得到相关信息D.客户不能偿还其他银行贷款，未必说明借款人的偿还能力已经出现了问题二、多项选择题(总题数：7，分数：14.00)19.次级类贷款具有的主要特征包括( )。（分数：2.00）A.借款人销售收入、经营利润下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆B.借款人内部管理问题未解决
8、，妨碍债务的及时足额清偿C.借款人已资不抵债D.借款人不能偿还对其他债权人的债务E.借款人处于停产、半停产状态20.下列关于贷款风险分类会计原理的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.历史成本法具有客观性B.采用历史成本法会导致银行损失的低估C.市场价值法总是能够反映资产的真实价值D.市场价值法不必对成本进行摊派E.当前较为普遍的贷款分类方法主要依据公允价值法21.损失类贷款具有的主要特征包括( )。（分数：2.00）A.借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额B.抵押品价值不确定C.借款人已彻底停止经营活动D.固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望E.借款人已资不抵债22.下列关于历史成本
9、法的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.主要是对过去发生的交易价值的真实记录B.优点是客观且便于核查C.不能反映银行或企业的真实价值或净值D.能反映特殊情况下资产、负债的变化E.会导致银行损失的低估和对资本的高估23.通过公允价值法判断贷款定价的依据有( )。（分数：2.00）A.期限B.利率C.贴现率D.各等级类似贷款的市场价格E.专门评级机构对类似贷款的评级24.下列属于企业的财务风险的有( )。（分数：2.00）A.在多家银行开户B.产品结构单一C.不按期支付银行贷款利息D.应收账款异常增加E.董事会和高级管理人员以短期利润为中心，忽视长期利益25.市场价值法的优点主要在于( )
10、。（分数：2.00）A.它能够及时承认资产和负债价值的变化B.银行可根据市场价格的变化为其资产定值C.不必等到资产出售时才能知道净资产的状况D.并不是所有的资产都有市场E.即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值三、判断题(总题数：5，分数：10.00)26.贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.国际会计标准委员会于 1991 年对公允价值法所作的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。公允价值就是市
11、场价格。( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.一笔贷款发放以后马上计算其净现值，一定等于贷款本金。( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款称为可疑类贷款。( )（分数：2.00）A.正确B.错误30.贷款分类有助于银行识别已经发生但尚未实现的风险。( )（分数：2.00）A.正确B.错误银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）模拟试卷 3 答案解析(总分：60.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：36.00)
12、1.借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，属于( )。（分数：2.00）A.正常类贷款B.关注类贷款C.次级类贷款D.可疑类贷款 解析：解析：会造成较大损失是可疑类贷款的主要特征。2.下列关于商业银行贷款分类的做法不正确的是( )。（分数：2.00）A.建立完善的信贷档案。保证分类资料信息准确、连续、完整B.开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统C.保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质D.检查、评估的频率每年不少于两次 解析：解析：正确做法应为每半年不少于两次。3.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.银监会从 1998 年 5 月
13、开始试行贷款风险分类指导原则，并在 2001 年 12 月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类方法B.中国人民银行从 1998 年 5 月开始试行贷款风险分类指导原则，并在 2001 年 12 月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类方法 C.银监会从 2000 年 5 月开始试行贷款风险分类指导原则，并在 2001 年 12 月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类方法D.中国人民银行从 2000 年 5 月开始试行贷款风险分类指导原则，并在 2001 年 12 月修订后正式发布指导原则采用贷款风险分类方法解析：解析：A 项不是银监会而是中国人民银行；C 项是中国人民银行并且时间是 199
14、8 年 5 月开始试行；D 项时间是 1998 年 5 月开始试行。4.当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据( )。（分数：2.00）A.历史成本法B.市场价值法C.净现值法D.合理价值法 解析：解析：当前较为普遍的贷款分类方法，主要使用合理价值法。5.我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是( )。（分数：2.00）A.借款人的还款意愿B.借款人的还款来源C.贷款偿还的可能性 D.借款人的历史还款记录解析：解析：贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性。6.按照我国贷款风险分类标准，若借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，这种贷款属于( )。（分数：2.00）
15、A.关注类B.损失类C.次级类D.可疑类 解析：解析：可疑类贷款是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失。7.按照我国相关法规规定，银行贷款风险分类不包括( )。（分数：2.00）A.正常类B.损失类C.跟踪类 D.可疑类解析：解析：我国银监会在 2007 年发布 54 号文件贷款风险分类指引至少将银行贷款划分为 5 类(亦称“五级分类”)，即正常、关注、次级、可疑、损失。8.下列关于确定贷款分类结果的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.对被判定为正常类的贷款，需分析判断的因素最少B.如果一笔贷款的贷款信息或信贷档案存在缺陷，即使这种缺陷对还款不构成实质性影
16、响，贷款也应被归为关注类C.在判断可疑类贷款时，只需考虑“明显缺陷”的关键特征D.损失类贷款并不意味着贷款绝对不能收回或没有剩余价值，只说明贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值 解析：解析：A 项在贷款分类中，对于被判定为正常类贷款的，应该对其分析判断的因素更多，判断过程更长；B 项如果一笔贷款仅仅是贷款信息或信贷档案存在缺陷，并且这种缺陷对于还款不构成实质性影响，贷款不应被归为关注类，也不能将有特定风险的某一种类的贷款片面地归入关注类；C 项在判断可疑类贷款时，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。9.按照净现值法，贷款价值的确定主要依据( )。（分数：2.00）A.未来净现
17、金流量的贴现值 B.当前现金流量的贴现值C.当前净现金流量的贴现值D.未来现金流量的贴现值解析：解析：按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。10.关于我国银行贷款分类的核心定义，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.正常贷款是指借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款B.关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响因素的贷款 C.次级贷款是借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款D.损失贷款是指采取
18、所有可能的措施之后依然无法收回的贷款解析：解析：根据我国贷款风险分类指导原则，正常贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款，A 项是美国对正常贷款的定义；关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素；次级贷款是指借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款，C 项是我国可疑贷款的定义；D 项损失贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。11.净现值法中，较难确定的是( )。（分数：2.00）A.
19、利率B.收益率C.贴现率 D.回报率解析：解析：贷款的利率和贴现率是决定贷款净现值的重要因素，但贴现率的确定较为困难。另外，未来各期净现金也较难准确预测，因而，净现值法虽从经济学的角度看较为理想，但在银行中并未得到广泛采用。12.对于银行和企业，决定资产价值的主要是( )。（分数：2.00）A.资产账面价值B.预计的市场价格C.当前的市场价格 D.资产历史成本解析：解析：对于银行和企业，决定资产价值的主要是当前的市场价格。历史成本不能决定资产价值，也不能及时、准确地反映资产价值的变化。13.关于贷款分类的意义，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.贷款分类是银行稳健经营的需要B.贷款分
20、类是监管当局并表监管、资本监管和流动性监控的基础C.贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要D.一般银行在处置不良资产时不需要贷款分类，在重组时则需要对贷款分类 解析：解析：无论是处置不良资产，还是重组，其投资者都需要评估银行资产的质量和净值，此时要用到贷款分类的理念、标准和方法。因而说以风险为基础的贷款分类方法，为不良资产评估提供了有用的理论基础和方法。14.( )与审慎的会计准则相抵触。（分数：2.00）A.历史成本法 B.市场价值法C.净现值法D.公允价值法解析：解析：历史成本法的缺陷之一是与审慎的会计准则相抵触。15.历史成本法的重要依据是( )。（分数：2.00）A.审慎的会计准则
21、B.匹配原则 C.市场价值D.净现值解析：解析：历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。16.从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由( )转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。（分数：2.00）A.资产资本B.资金成本C.金融资本 D.金融资产解析：解析：从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。17.( )是判断贷款正常与否的最基本标志。（分数：2.00）A.贷款目的 B.贷款来源C.还款来源D.还款记录解析：解析：贷款目的是判断贷款正常与否的最基本标志。18.下列说法正确的是(
22、 )。（分数：2.00）A.银行不知道贷款被挪用未必意味着产生更大的风险B.正常经营所获得的资金(现金流量)是偿还债务最有保障的来源 C.银行判断贷款用途和还款来源时，只有分析资产转换周期才能得到相关信息D.客户不能偿还其他银行贷款，未必说明借款人的偿还能力已经出现了问题解析：解析：主营业务获得的现金流是唯一最有保障的还款来源。二、多项选择题(总题数：7，分数：14.00)19.次级类贷款具有的主要特征包括( )。（分数：2.00）A.借款人销售收入、经营利润下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆B.借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿 C.借款人已资不抵债D.借款人不能偿还
23、对其他债权人的债务 E.借款人处于停产、半停产状态解析：解析：A 项是关注类贷款具有的特征；C、E 两项是可疑类贷款具有的特征。20.下列关于贷款风险分类会计原理的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.历史成本法具有客观性 B.采用历史成本法会导致银行损失的低估 C.市场价值法总是能够反映资产的真实价值D.市场价值法不必对成本进行摊派 E.当前较为普遍的贷款分类方法主要依据公允价值法 解析：解析：历史成本法的优点是具有客观性且便于核查。历史成本法不能及时、准确地反映资产价值的变化。但是对于银行和企业，决定资产价值的主要是当前的市场价格。从金融监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致
24、银行损失的低估和对资本的高估。并不是所有的资产都有市场，即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值。与历史成本法相比，市场价值法不必对成本进行摊派。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据公允价值法。21.损失类贷款具有的主要特征包括( )。（分数：2.00）A.借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额 B.抵押品价值不确定 C.借款人已彻底停止经营活动 D.固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望 E.借款人已资不抵债解析：解析：借款人已资不抵债是可疑类贷款具有的特征。22.下列关于历史成本法的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.主要是对过去发生的交易价值的真实记录
25、B.优点是客观且便于核查 C.不能反映银行或企业的真实价值或净值 D.能反映特殊情况下资产、负债的变化E.会导致银行损失的低估和对资本的高估 解析：解析：历史成本法要求平均摊派成本，因而不能反映特殊情况下资产和负债的变化，同时，这种方法主要记录账面价值或名义价值，不能对资产和负债给予区别处理，不能及时、准确地反映资产价值的变化。从金融监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致对银行损失的低估和对资本的高估。23.通过公允价值法判断贷款定价的依据有( )。（分数：2.00）A.期限 B.利率 C.贴现率D.各等级类似贷款的市场价格 E.专门评级机构对类似贷款的评级 解析：解析：应用公允价值法
26、确定贷款价值时，如果贷款没有市场价格，应通过判断为贷款定价。判断的依据包括期限、利率和与各等级类似贷款的市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级，以及贷款证券化条件下确定的贷款价值。24.下列属于企业的财务风险的有( )。（分数：2.00）A.在多家银行开户B.产品结构单一C.不按期支付银行贷款利息 D.应收账款异常增加 E.董事会和高级管理人员以短期利润为中心，忽视长期利益解析：解析：企业的财务风险主要体现在：企业不能按期支付银行贷款本息；经营性净现金流量持续为负值；产品积压、存货周转率大幅下降；应收账款异常增加；流动资产占总资产比重大幅下降；短期负债增加失当，长期负债大量增加；银行账户混乱，
27、到期票据无力支付；企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象；财务记录和经营控制混乱。25.市场价值法的优点主要在于( )。（分数：2.00）A.它能够及时承认资产和负债价值的变化 B.银行可根据市场价格的变化为其资产定值 C.不必等到资产出售时才能知道净资产的状况 D.并不是所有的资产都有市场E.即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值解析：解析：市场价值法的优点主要在于，它能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能够较为及时地反映信贷资产质量发生的问题。银行可根据市场价格的变化为其资产定值，而不必等到资产出售时才能知道净资产的
28、状况。三、判断题(总题数：5，分数：10.00)26.贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。27.国际会计标准委员会于 1991 年对公允价值法所作的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。公允价值就是市场价格。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：公允价值不必然
29、等于市场价值。28.一笔贷款发放以后马上计算其净现值，一定等于贷款本金。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值。这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。因此，如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。29.借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款称为可疑类贷款。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款称为次级类贷款。30.贷款分类有助于银行识别已经发生但尚未实现的风险。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：贷款分类除了帮助银行识别贷款的内在风险(即已经发生但尚未实现的风险)外，还有助于其发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。
