1、税法自考题-14 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.对于税法与其他部门法的关系，下列表述正确的是_ A.税法是经济法中财税法之核心内容 B.税法中的税收征管和税收行政复议等部分的基本原理、制度与一般行政法相同，由此可说，税法属于行政法的特别法 C.税法的规定往往以私法为基础，甚至税法上的一些概念、理念也栗源于民法，因此可认为，税法属于民法体系中的二级子部门法 D.财政法包括财政监督法、财政预算法、税法（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列属于我国中央政府固定税收收入的是_ A.个人所得税 B.车船税 C.国内消费
2、税 D.土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.3.我国认定增值税一般纳税人和小规模纳税人的权限属于哪级税务机关?_ A.国家级 B.地市级以上 C.县级以上 D.省级以上（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据我国现行增值税法的规定，下列进项税额不能从销项税额中抵扣的是_ A.纳税人外购原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B.纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额 C.纳税人外购免税货物所支付的运费 D.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票上填写的税额（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列对于增值税纳税地点的表述正确的是_ A.非固
3、定业户销售货物或应税劳务，应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税 B.固定业户应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税 C.跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，对总店和分店均由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税 D.进口货物应由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列应税消费品适用消费税税率 30%的是_ A.汽车轮胎 B.鞭炮 C.粮食白酒 D.烟丝（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列对于消费税纳税环节的认定，正确的是_ A.纳税人生产的应税消费品，于生产完成时纳税
4、 B.委托加工的应税消费品，由委托方销售时纳税 C.进口的应税消费品，于报关进口时纳税 D.钻石及钻石饰品在生产或进口环节纳税（分数：1.00）A.B.C.D.8.纳税人以 1个月为一期纳税的，应从期满之日起一定期限之内申报纳税。这个期限是_ A.3日 B.5日 C.15日 D.10日（分数：1.00）A.B.C.D.9.自 2004年 7月 1日起，保龄球、台球减按_的税率征收营业税。 A.3% B.5% C.7% D.9%（分数：1.00）A.B.C.D.10.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，内免征营业税。_ A.1年 B.
5、3年 C.5年 D.6年（分数：1.00）A.B.C.D.11.纳税人提供应税劳务，其营业税申报纳税的地点为_ A.应税劳务发生地 B.纳税人居住地 C.纳税人机构所在地 D.纳税人自主选择（分数：1.00）A.B.C.D.12.我国现行个人所得税法采用的模式为_ A.综合所得税制 B.分类所得税制 C.分类综合所得税制 D.混合所得税制（分数：1.00）A.B.C.D.13.个人转让自用达五年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，可以_ A.减征个人所得税 B.3年内免征个人所得税 C.暂免征收个人所得税 D.在征收个人所得税时给予一定的特殊优惠（分数：1.00）A.B.C.D.14.稿酬
6、所得由于税法规定按应纳税额减征_ A.10% B.20% C.30% D.40%（分数：1.00）A.B.C.D.15.征收企业所得税时，对于销售货物所得，其来源地按_确定。 A.交易活动发生地 B.不动产所在地 C.合同签订地 D.卖方所在地（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是_ A.纳税人支付给职工的工资 B.与纳税人生产经营有关的业务招待费 C.纳税人向金融机构借款的利息支出 D.纳税人提取的职工福利费（分数：1.00）A.B.C.D.17.“直接控制”是指居民企业直接持有外国企业股份_ A.15%以上 B.30%以上
7、C.20%以上 D.50%以上（分数：1.00）A.B.C.D.18.我国目前征收的关税以_为主。 A.从价关税 B.从量关税 C.复合关税 D.滑动关税（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列各项中，不属于关税征税对象的是_ A.贸易性进出口货物 B.国内生产国内销售的货物 C.入境旅客随身携带的物品 D.进口个人邮递物品（分数：1.00）A.B.C.D.20.房产税属于_ A.特定目的税 B.流转税 C.行为税 D.财产税（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列各项中不征收契税的是_ A.以土地、房屋权属作价投资入股的 B.以土地、房屋权属抵债的 C.纳税人承受荒山土地使用权用于林
8、业生产的 D.以获奖方式承受土地权属的（分数：1.00）A.B.C.D.22.对于同一印花税凭证，因载有两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，应按_税率计算贴花。 A.较低的 B.较高的 C.任一税率均可 D.由税务机关决定（分数：1.00）A.B.C.D.23.购置新建商品房，其缴纳房产税的时间是_ A.自房屋交付使用之次月起 B.自房屋交付使用之月起 C.自建成之次月起 D.自建成之月起（分数：1.00）A.B.C.D.24.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，则车船税纳税义务的承担者是_ A.车船所有人 B.车船所有人或车船使用人 C.车船使用人 D.由税务机关确定纳
9、税人（分数：1.00）A.B.C.D.25.土地增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，土地增值税税率为_ A.30% B.40% C.50% D.60%（分数：1.00）A.B.C.D.26.城镇土地使用税，是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种_ A.级差资源税 B.城市维护建设税 C.消费税 D.房产税（分数：1.00）A.B.C.D.27.我国现行资源税属于_ A.个人税 B.地方税 C.中央税 D.中央和地方共享税（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列各项中，属于资源税应税产品的是_ A.洗煤 B.柴油 C.
10、人造石油 D.原油（分数：1.00）A.B.C.D.29.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为_ A.6个月 B.1年 C.3年 D.5年（分数：1.00）A.B.C.D.30.复议机关在审查被申请人作出的具体行政行为的时候，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在一定期限以内依法处理。这个期限为_ A.7日 B.15日 C.30日 D.45日（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.一般认为，税法的基本原则包括_ A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.税收对等原
11、则 E.税收经济原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.增值税的优惠政策中关于起征点的问题，下列表述正确的有_ A.销售货物的起征点为日销售额 6002000 元 B.销售应税劳务起征点为月销售额 200800 元 C.按次纳税的起征点为每次(日)销售额 5080 元 D.按月纳税的起征点为每月销售额 500800 元 E.国家税务总局直属分局自行规定起征点的，应报国家税务总局备案（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.营业税的征税范围包括_ A.转让无形资产 B.商品批发 C.销售不动产 D.有偿提供应税劳务 E.加工、修理修配（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.以下属于
12、动态财产税的有_ A.契税 B.遗产税 C.耕地占用税 D.赠与税 E.车辆购置税（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.我国现有的税收救济制度有_ A.税收行政复议制度 B.税收行政诉讼制度 C.税收行政赔偿制度 D.税收行政处罚制度 E.税收行政减免制度（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)36.实质课税原则（分数：3.00）_37.营业税的纳税人（分数：3.00）_38.混合所得税制（分数：3.00）_发票_四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.简述税法调整对象的范围。（分数：4.00）_41.增值税与传统的流转税相
13、比有哪些突出特点?（分数：4.00）_42.企业所得税法第 7条规定的不征税收入有哪些?（分数：4.00）_43.简述行为税的概念和特点。（分数：4.00）_五、B论述题/B(总题数：1，分数：12.00)44.试述个税的具体征管规定。（分数：12.00）_六、B案例分析题/B(总题数：2，分数：20.00)45.某商场 3月份发生以下业务： (1)销售各种家电取得不含税销售额 200万元，销售化妆品取得不合税销售额 150万元，销售各类食品等取得不含税销售额 100万元； (2)本月购进货物 600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为 102万元，但该批进货只付款 50
14、0万元，所欠款项已协商好下月 15日前付清； (3)商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费 4000元未单独核算，购进运货汽车用油 6000元，取得专用发票注明的税额 1020元； (4)向小规模纳税人购买安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。 问题：根据以上业务计算某商场 3月份应缴纳的增值税额(某商场为一般纳税人)。（分数：10.00）_46.2009年初，某企业向税务机关报送 2008年度企业所得税纳税申报表，表中填列企业当年实现利润为30万元。税务机关对该企业纳税资料检查后发现： (1)2008 年度企业实发工资 120万元，全部计入成本。(该企业按有关规定计税工资标准为
15、每人每月 960元，企业职工人数 100人) (2)计提的“三项经费”总额为 50万元，均在税前利润中扣除。 (3)销售给子公司的货物为 18万元，市场价为 20万元，企业按实际收入计税。 (4)向关联企业支付 20万元的管理费用。 问题：根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在的问题，并确定该企业 2008年度的实际应纳税所得额和应纳所得税额。（分数：10.00）_税法自考题-14 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.对于税法与其他部门法的关系，下列表述正确的是_ A.税法是经济法中财税法之核心内容 B.税法中
16、的税收征管和税收行政复议等部分的基本原理、制度与一般行政法相同，由此可说，税法属于行政法的特别法 C.税法的规定往往以私法为基础，甚至税法上的一些概念、理念也栗源于民法，因此可认为，税法属于民法体系中的二级子部门法 D.财政法包括财政监督法、财政预算法、税法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税法的调整对象及其本质决定了其属于经济法的体系，具体而言，税法是经济法中财税法之核心内容。税法属于经济法体系中的二级子部门法。因此，A 选项正确。税法的规定往往是以私法为基础的，甚至税法上的某些概念、理念也来源于民法。但是，税法与民法的区别也十分明显。税法属于经济法的范畴，具有公私交融的特征，
17、而民法属于私法范畴。因此，不能说税法属于民法体系中的二级子部门法。选项 C错误。税法的调整对象是税收关系，包括税收分配关系和税收征管关系。其中，税收分配关系是主要的。但税收关系实质上是一种经济关系，而不是行政关系。因此，税法与行政法存在本质区别，不可以说税法属于行政法的特别法。选项 B错误。财政法包括财政收入法、财政支出法以及财政监督法。税法属于财政收入法，是其中最重要的组成部分。但是，财政法不包括财政预算法。因此，D 选项错误。答案为 A。2.下列属于我国中央政府固定税收收入的是_ A.个人所得税 B.车船税 C.国内消费税 D.土地增值税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国
18、中央政府固定的税收收入包括：国内消费税、关税、海关代征的增值税和消费税。地方政府固定的税收收入包括：个人所得税、城镇土地使用税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。答案为 C。3.我国认定增值税一般纳税人和小规模纳税人的权限属于哪级税务机关?_ A.国家级 B.地市级以上 C.县级以上 D.省级以上（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 依据纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全的标准，我国现行增值税法将增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，具体认定权限归属于县级以上税务机关。答案为 C。4.根据我国现行增值税法的规定，下列进项税额不能从销项税
19、额中抵扣的是_ A.纳税人外购原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B.纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额 C.纳税人外购免税货物所支付的运费 D.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票上填写的税额（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人购进货物(包括外购原材料、燃料、动力等)或者接受应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额，属于准予从销项税额中抵扣的进项税额项目。选项 D一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票，可以专用发票上填写的税额为进项税额予
20、以抵扣，也属于准予从销项税额中抵扣的进项税额项目。选项 C属于不准予从销项税额中抵扣的进项税额项目扣除。答案为 C。5.下列对于增值税纳税地点的表述正确的是_ A.非固定业户销售货物或应税劳务，应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税 B.固定业户应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税 C.跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，对总店和分店均由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税 D.进口货物应由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当
21、向销售地的主管税务机关申报纳税。选项 A错误；固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项 B错误；选项 C需要在符合一定条件下，才可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税。选项 C错误。选项 D表述正确。答案为 D。6.下列应税消费品适用消费税税率 30%的是_ A.汽车轮胎 B.鞭炮 C.粮食白酒 D.烟丝（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 汽车轮胎适用的消费税率为 3%，鞭炮的消费税率为 15%，粮食白酒适用的消费税率是20%，烟丝的消费税率是 30%，属于税率最高的一类消费品。答案为 D。7.下列对于消费税纳税环节的认定，正确的是_ A.纳
22、税人生产的应税消费品，于生产完成时纳税 B.委托加工的应税消费品，由委托方销售时纳税 C.进口的应税消费品，于报关进口时纳税 D.钻石及钻石饰品在生产或进口环节纳税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据我国现行税法关于消费税纳税环节的具体规定，纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税，因此 A选项错误；委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，因此 B选项错误；钻石及钻石饰品的纳税环节自 2002年 1月 1日起由生产环节、进口环节改为零售环节纳税，因此D选项错误。答案为 C。8.纳税人以 1个月为一期纳税的，应从期满之日起一定期限之内申报纳税。这个期限是_ A.3
23、日 B.5日 C.15日 D.10日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查消费税的纳税期限。纳税人以 1日、3 日、5 日、10 日、15 日为一期纳税的，应当自期满之日起 5日之内预缴税款，于次月 1日起 10日之内申报纳税，并结清上月应纳税款；以 1个月为一期纳税的，应从期满之日起 10日之内申报纳税。答案为 D。9.自 2004年 7月 1日起，保龄球、台球减按_的税率征收营业税。 A.3% B.5% C.7% D.9%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 自 2004年 7月 1日起，保龄球、台球减按 5%的税率征收营业税，税目仍属于“娱乐业”。答案为 B。
24、10.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，内免征营业税。_ A.1年 B.3年 C.5年 D.6年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查可以免征营业税的项目。其中，对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，3 年内免征营业税。答案为 B。11.纳税人提供应税劳务，其营业税申报纳税的地点为_ A.应税劳务发生地 B.纳税人居住地 C.纳税人机构所在地 D.纳税人自主选择（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税
25、务机关申报纳税。答案为 A。12.我国现行个人所得税法采用的模式为_ A.综合所得税制 B.分类所得税制 C.分类综合所得税制 D.混合所得税制（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国现行个人所得税法采用的是分类所得税制，即将个人取得的各种所得划分为 11种，凡是被列举征税的项目才征税，没有列举的项目则不征税。答案为 B。13.个人转让自用达五年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，可以_ A.减征个人所得税 B.3年内免征个人所得税 C.暂免征收个人所得税 D.在征收个人所得税时给予一定的特殊优惠（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查暂免征收个人所得税的优惠项
26、目。个人转让自用达 5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，属于暂免征收个人所得税的优惠项目。答案为 C。14.稿酬所得由于税法规定按应纳税额减征_ A.10% B.20% C.30% D.40%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 稿酬所得属于个人所得税应征范围，税法规定稿酬按应纳税额减征 30%。答案为 C。15.征收企业所得税时，对于销售货物所得，其来源地按_确定。 A.交易活动发生地 B.不动产所在地 C.合同签订地 D.卖方所在地（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 在确定一项所得的来源地时，按照以下原则确定：(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定；(2)
27、提供劳务所得，按照劳务发生地确定；等等。答案为 A。16.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是_ A.纳税人支付给职工的工资 B.与纳税人生产经营有关的业务招待费 C.纳税人向金融机构借款的利息支出 D.纳税人提取的职工福利费（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在计算企业所得税时，准予扣除的项目有：企业发生的合理的工资薪金支出，即并非按实际发生数扣除，有合理支出的限制；企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。可知
28、选项 B、D 都并非按实际发生数额扣除。只有选项 C是按实际发生数额在企业所得税应纳税额中扣除。答案为 C。17.“直接控制”是指居民企业直接持有外国企业股份_ A.15%以上 B.30%以上 C.20%以上 D.50%以上（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 “直接控制”是指居民企业直接持有外国企业 20%以上股份。“间接控制”是指居民企业以间接持股方式持有外国企业 20%以上股份，具体认定办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。答案为 C。18.我国目前征收的关税以_为主。 A.从价关税 B.从量关税 C.复合关税 D.滑动关税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 以征
29、收关税的计征依据为标准，将关税分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税、滑动关税。我国目前征收的关税以从价关税为主，少量采用从量关税、复合关税和滑动关税。答案为 A。19.下列各项中，不属于关税征税对象的是_ A.贸易性进出口货物 B.国内生产国内销售的货物 C.入境旅客随身携带的物品 D.进口个人邮递物品（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 关税的征税对象是进出境的货物、物品。贸易性进出口货物、入境旅客随身携带的物品、进口个人邮递物品都在征税范围之内。而国内产销的货物不涉及进出境问题，不属于关税征税对象。答案为 B。20.房产税属于_ A.特定目的税 B.流转税 C.行为税 D.
30、财产税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 以课税对象的形态为标准，财产税可分为静态财产税和动态财产税。静态财产税是指对纳税人在一定时期内权利未发生变动的静态财产课征的一种财产税。如房产税、地产税等特种财产税，均属于静态财产税。答案为 D。21.下列各项中不征收契税的是_ A.以土地、房屋权属作价投资入股的 B.以土地、房屋权属抵债的 C.纳税人承受荒山土地使用权用于林业生产的 D.以获奖方式承受土地权属的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，属于财政部规定的其他减征、免征契税的项目。选项 C不征收契税
31、。答案为 C。22.对于同一印花税凭证，因载有两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，应按_税率计算贴花。 A.较低的 B.较高的 C.任一税率均可 D.由税务机关决定（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税法的规定，适用比例税率的应税凭证，以凭证所记载金额为计税依据。对同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同的税目税率，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后计税额贴花；如果未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。答案为 B。23.购置新建商品房，其缴纳房产税的时间是_ A.自房屋交付使用之次月起 B.自房屋交付使用之月起 C.自建成之次月起 D.自建成
32、之月起（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查纳税义务发生时间。纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税。答案为 A。24.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，则车船税纳税义务的承担者是_ A.车船所有人 B.车船所有人或车船使用人 C.车船使用人 D.由税务机关确定纳税人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。答案为 C。
33、25.土地增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，土地增值税税率为_ A.30% B.40% C.50% D.60%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查土地增值税的计税方法。如增值额未超过扣除项目金额 50%的，土地增值税应纳税额=土地增值额30%。答案为 A。26.城镇土地使用税，是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种_ A.级差资源税 B.城市维护建设税 C.消费税 D.房产税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 城镇土地使用税，是指对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，
34、按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。城市土地使用税是为了促进合理使用城镇土地，适当调节城镇土地级差收入而征收的税收。答案为 A。27.我国现行资源税属于_ A.个人税 B.地方税 C.中央税 D.中央和地方共享税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 资源税，是国家对我国境内从事资源开发、利用的单位和个人，就其资源生产和开发条件的差异而形成的级差收入征收的一种税。我国现行资源税属于中央和地方共享税。答案为 D。28.下列各项中，属于资源税应税产品的是_ A.洗煤 B.柴油 C.人造石油 D.原油（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国资源税的纳税范围
35、包括：原油、天然气、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。洗煤、柴油、人造石油不征资源税。答案为 D。29.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为_ A.6个月 B.1年 C.3年 D.5年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对于欠税追征期限问题，依据税收征收管理法第 52条的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。答案为 C。30.复议机关在审查被申请人作出的具体行政行为的时候，认为其依据不合法，本机关有权处理的
36、，应当在一定期限以内依法处理。这个期限为_ A.7日 B.15日 C.30日 D.45日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查在税收争议产生的行政复议中对抽象行政行为的审查。复议机关在审查被申请人作出的具体行政行为的时候，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在 30日以内依法处理；无权处理的，应当在 7日以内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。答案为 C。二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.一般认为，税法的基本原则包括_ A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.税收对等原则 E.税收经济原
37、则（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 税法的基本原则包括：(1)税收法定原则，即法律明文规定为应税行为和应税标的物的，必须依照法律规定征纳税；法律没有明文规定为应税标的的，不得征税。(2)税收公平原则，指政府征税摹使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。(3)税收效率原则，就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。答案为 ABC。32.增值税的优惠政策中关于起征点的问题，下列表述正确的有_ A.销售货物的起征点为日销售额 6002000 元 B.销售应税劳务起征点为月销售额 200800 元 C
38、.按次纳税的起征点为每次(日)销售额 5080 元 D.按月纳税的起征点为每月销售额 500800 元 E.国家税务总局直属分局自行规定起征点的，应报国家税务总局备案（分数：2.00）A.B. C. D.E. 解析：解析 根据增值税暂行条例及其实施细则规定，起征点的具体幅度如下：(1)销售货物的起征点为月销售额 6002000元，选项 A错误；(2)销售应税劳务的起征点为月销售额 200800元；(3)按次纳税的起征点为每次(日)销售额 5080元。选项 D错误。国家税务总局直属分局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报国家税务总局备案。答案为 BCE。33.营业税的征税范
39、围包括_ A.转让无形资产 B.商品批发 C.销售不动产 D.有偿提供应税劳务 E.加工、修理修配（分数：2.00）A. B.C. D. E.解析：解析 按照营业税暂行条例的规定，中国的营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其业务收入额课征的一种税。因此，我国营业税的征税范围是在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。答案为 ACD。34.以下属于动态财产税的有_ A.契税 B.遗产税 C.耕地占用税 D.赠与税 E.车辆购置税（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：解析 动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收
40、的一种财产税，包括遗产税、赠与税、契税等。答案为 ABD。35.我国现有的税收救济制度有_ A.税收行政复议制度 B.税收行政诉讼制度 C.税收行政赔偿制度 D.税收行政处罚制度 E.税收行政减免制度（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 目前我国的税收救济制度具体包括三大组成部分：税收行政复议制度、税收行政诉讼制度和税收行政赔偿制度。答案为 ABC。三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)36.实质课税原则（分数：3.00）_正确答案：(实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实
41、际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。)解析：37.营业税的纳税人（分数：3.00）_正确答案：(营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。)解析：38.混合所得税制（分数：3.00）_正确答案：(混合所得税制即分类综合所得税制，是分类所得税制与综合所得税制的重叠使用，是指对同种所得按照分类所得税制模式征税后，再采用综合所得税制的模式征税。)解析：发票_正确答案：(发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。它是纳税人重要的会计核算凭证，也是税务检查的重要依据。)解析：四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.简述税法调整对象的范围。（分数：4.00）_正确答案：(1)税收分配关系。国家与纳税人(包括个人、法人和非法人组织)之间的税收分配关系；国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方各
