1、经济法概论自学考试-11 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：21，分数：21.00)1.税收与税法的一一对应关系、税收法定原则的普遍采行、征纳双方的合法权利的均衡保障等，都与税收的哪一特征密切相关?_ A.国家主体性 B.公共目的性 C.无偿征收性 D.标准确定性（分数：1.00）A.B.C.D.2.依据税负能否转嫁，税收可以分为_ A.商品税、所得税和财产税 B.直接税和间接税 C.独立税和附加税 D.中央税和地方税（分数：1.00）A.B.C.D.3.依据税收计征标准的不同，税收可分为_ A.直接税和间接税 B.从量税和从价税 C.商品税、
2、所得税和财产税 D.中央税和地方税（分数：1.00）A.B.C.D.4.依据税权归属的不同，税收可分为_ A.商品税、所得税和财产税 B.直接税和间接税 C.中央税和地方税 D.独立税和附加税（分数：1.00）A.B.C.D.5.依据税收与价格的关系，税收可分为_ A.直接税和间接税 B.价内税和价外税 C.中央税和地方税 D.独立税和附加税（分数：1.00）A.B.C.D.6.通常被认为是税收最重要、最基本的分类是_ A.依据税负能否转嫁的分类 B.依据征税对象的不同的分类 C.依据税权归属的不同的分类 D.依据税收计征标准的不同的分类（分数：1.00）A.B.C.D.7.在税法体系中，居于
3、主体地位的是_ A.税收体制法 B.税收征纳实体法 C.税收征纳程序法 D.商品税法（分数：1.00）A.B.C.D.8.在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人称为_ A.税法主体 B.税法客体 C.征税对象 D.课税对象（分数：1.00）A.B.C.D.9.在税法的构成要素的分类中，更为重要、更为通常的一种分类是将其分为_ A.一般要素和特别要素 B.人的要素和物的要素 C.实体法要素和程序法要素 D.根本要素和基本要素（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列税法构成要素中，属于对征税对象在质上的具体化的是_ A.征税客体 B.税率 C.税目 D.纳税环节（分数：1.00）A.B.C
4、.D.11.纳税人是指_ A.最终承担税负的人 B.直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织 C.代扣代缴税款的人 D.代征的单位和个人（分数：1.00）A.B.C.D.12.既是各税种相区别的主要标志，也是进行税法分类的最重要依据的是_ A.纳税主体 B.征税客体 C.税率 D.税目和计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.13.按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，称为_ A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率（分数：1.00）A.B.C.D.14.按照征税对象数额的大小，划分为几个等级，各定一个税率递增征税，数额越大税率越高的征税方法，称为_ A.累进税率 B
5、.累退税率 C.累加税率 D.累减税率（分数：1.00）A.B.C.D.15.既是征税对象在量的方面的具体化，又直接影响着纳税人最终税负的承担的是_ A.税目 B.计税依据 C.税率 D.税收特别措施（分数：1.00）A.B.C.D.16.税收特别措施包括两类，即_ A.税收优惠措施和税收重课措施 B.纳税时间和纳税地点 C.纳税环节和计税方法 D.处罚程序和优惠程序（分数：1.00）A.B.C.D.17.税法的核心要素是_ A.征税客体 B.计税依据 C.税目 D.税率（分数：1.00）A.B.C.D.18.在税收优惠措施中，运用得最为广泛的是_ A.税收减免 B.税收抵免 C.加计扣除 D
6、.亏损结转（分数：1.00）A.B.C.D.19.我国在改革开放后进行的税制改革中，改革规模最大的是_ A.1980年和 1984年的税制改革 B.1980年和 1993年的税制改革 C.1984年和 1993年的税制改革 D.1984年和 1994年的税制改革（分数：1.00）A.B.C.D.20.税收立法中最为大量、最为全面能部分是_ A.税收征纳实体法规范 B.税收征纳程序法规范 C.税收体制法规范 D.税收征收管理法规范（分数：1.00）A.B.C.D.21.商品税中的核心税种是_ A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题
7、数：8，分数：16.00)22.税法的基本原则有_ A.税收法定原则 B.税收平衡原则 C.税收公平原则 D.税收减免原则 E.税收效率原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.税收征纳实体法依其所涉及的税种的不同，可以分为_ A.商品税法 B.所得税法 C.关税法 D.营业税法 E.财产税法（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.我国的税种可以划分为_ A.中央税 B.地方税 C.民间税 D.中央与地方共享税 E.从价税（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.下列属于商品税的有_ A.增值税 B.消费税 C.车船税 D.营业税 E.印花税（分数：2.00）A.B.C.D.E.2
8、6.我国增值税的税率分为_ A.基本税率 B.低税率 C.零税率 D.定额税率 E.比例税率（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.在纳税人的下列行为中，依法应征收增值税的是_ A.销售电力、自来水 B.将自产的货物用于个人消费 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将自产或购买的货物用于非应税项目 E.销售古旧图书（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.对于下列货物的销售和进口，在征收增值税时适用 13%低税率的是_ A.自来水、暖气、冷气 B.煤气、天然气 C.图书、报纸、杂志 D.化肥、农药 E.粮食、食用植物油（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.关于消费税，下列说法正确的有
9、_ A.消费税的纳税主体是在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 B.消费税的税率包括比例税率和定额税率 C.消费税的定额税率主要适用于成品油税目以及啤酒、黄酒两个子目 D.纳税人出口应税消费品，除国家限制出口的以外，免征消费税 E.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B名词解释题/B(总题数：8，分数：24.00)税收_31.税法的构成要素（分数：3.00）_32.征税客体（分数：3.00）_33.纳税人（分数：3.00）_税目_35.累进税率（分数：3.00）_36.计税依据（分数：3.00）_37.比例税
10、率（分数：3.00）_四、B简答题/B(总题数：3，分数：15.00)38.简述税收的特征。（分数：5.00）_39.简述税收与税法的区别。（分数：5.00）_40.简述税法的调整对象。（分数：5.00）_五、B论述题/B(总题数：2，分数：24.00)41.试述税款征收保障制度。（分数：12.00）_42.试述防止税收逃避的制度。（分数：12.00）_经济法概论自学考试-11 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：21，分数：21.00)1.税收与税法的一一对应关系、税收法定原则的普遍采行、征纳双方的合法权利的均衡保障等，都与税收的哪一特征密切相关
11、?_ A.国家主体性 B.公共目的性 C.无偿征收性 D.标准确定性（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在征收标准方面，税收的征收标准是相对明确、稳定的，从而使税收具有标准确定性或称固定性的特征。税收与税法的一一对应关系、税收法定原则的普遍采行、征纳双方的合法权利的均衡保障等，都与税收的这一特征密切相关。答案为 D。2.依据税负能否转嫁，税收可以分为_ A.商品税、所得税和财产税 B.直接税和间接税 C.独立税和附加税 D.中央税和地方税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 依据税负能否转嫁，税收可以分为直接税和间接税。凡税负不能转嫁给他人，而是由纳税人直接来承担税负的税
12、种，即为直接税。凡税负可以转嫁他人，纳税人只是间接承担税负的税种，即为间接税。答案为 B。3.依据税收计征标准的不同，税收可分为_ A.直接税和间接税 B.从量税和从价税 C.商品税、所得税和财产税 D.中央税和地方税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 依据税收计征标准的不同，税收可分为从量税和从价税。答案为 B。4.依据税权归属的不同，税收可分为_ A.商品税、所得税和财产税 B.直接税和间接税 C.中央税和地方税 D.独立税和附加税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 依据税权归属的不同，税收可分为中央税和地方税。凡税权归属于中央政府的税收，为中央税。凡税权归属于地方
13、政府的税收，为地方税。答案为 C。5.依据税收与价格的关系，税收可分为_ A.直接税和间接税 B.价内税和价外税 C.中央税和地方税 D.独立税和附加税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 依据税收与价格的关系，税收可分为价内税和价外税。凡在征税对象的价格中包含税款的，为价内税。凡税款独立于征税对象的价格之外的税，为价外税。答案为 B。6.通常被认为是税收最重要、最基本的分类是_ A.依据税负能否转嫁的分类 B.依据征税对象的不同的分类 C.依据税权归属的不同的分类 D.依据税收计征标准的不同的分类（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 依据征税对象的不同，税收可以分为商品税
14、、所得税和财产税，这通常被认为是税收最重要、最基本的分类。答案为 B。7.在税法体系中，居于主体地位的是_ A.税收体制法 B.税收征纳实体法 C.税收征纳程序法 D.商品税法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 在税法体系中，税收征纳实体法居于主体地位，税收征纳程序法居于保障地位。答案为B。8.在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人称为_ A.税法主体 B.税法客体 C.征税对象 D.课税对象（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税法主体是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。答案为 A。9.在税法的构成要素的分类中，更为重要、更为通
15、常的一种分类是将其分为_ A.一般要素和特别要素 B.人的要素和物的要素 C.实体法要素和程序法要素 D.根本要素和基本要素（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对于税法的构成要素，可以依不同的标准，作出不同的分类。更为重要、更为通常的一种分类，是将其分为实体法要素和程序法要素。答案为 C。10.下列税法构成要素中，属于对征税对象在质上的具体化的是_ A.征税客体 B.税率 C.税目 D.纳税环节（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在税法的构成要素中，税目与计税依据分别是对征税对象在质和量上的具体化。答案为C。11.纳税人是指_ A.最终承担税负的人 B.直接负有纳税义务
16、的自然人、法人和非法人组织 C.代扣代缴税款的人 D.代征的单位和个人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织体。答案为 B。12.既是各税种相区别的主要标志，也是进行税法分类的最重要依据的是_ A.纳税主体 B.征税客体 C.税率 D.税目和计税依据（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 征税客体在税法的构成要素中居于十分重要的地位。它是各税种相区别的主要标志，也是进行税法分类的最重要的依据。同时，还是确定征税范围的重要要素。答案为 B。13.按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税
17、额，称为_ A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税率可分为比例税率、累进税率和定额税率，这是税率的一种最重要的分类。其中的定额税率，是指按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，因而也称固定税额，一般适用于从量计征。答案为 B。14.按照征税对象数额的大小，划分为几个等级，各定一个税率递增征税，数额越大税率越高的征税方法，称为_ A.累进税率 B.累退税率 C.累加税率 D.累减税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 所谓累进税率，是指随着征税对象的数额由低到高逐级累进，所适用的税率也随之逐级提高的税率。答案为
18、A。15.既是征税对象在量的方面的具体化，又直接影响着纳税人最终税负的承担的是_ A.税目 B.计税依据 C.税率 D.税收特别措施（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 计税依据，简称税基，是指根据税法规定所取得的用以计算应纳税额的依据，亦即用以计算应纳税额的基数。它是征税对象在量的方面的具体化，直接影响着纳税人最终税负的承担。答案为 B。16.税收特别措施包括两类，即_ A.税收优惠措施和税收重课措施 B.纳税时间和纳税地点 C.纳税环节和计税方法 D.处罚程序和优惠程序（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收特别措施包括两类，即税收优惠措施和税收重课措施。答案为 A。
19、17.税法的核心要素是_ A.征税客体 B.计税依据 C.税目 D.税率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税率是衡量税负高低的重要指标，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是税法的核心要素。答案为 D。18.在税收优惠措施中，运用得最为广泛的是_ A.税收减免 B.税收抵免 C.加计扣除 D.亏损结转（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收特别措施包括两类，即税收优惠措施和税收重课措施。税收优惠措施包括税收减免、税收抵免、亏损结转等，其中，税收减免运用得最为广泛。答案为 A。19.我国在改革开放后进行的税制改革中，改革规模最大的是_ A.1980年和 1984年的税
20、制改革 B.1980年和 1993年的税制改革 C.1984年和 1993年的税制改革 D.1984年和 1994年的税制改革（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国在改革开放以后，曾进行过税制改革。其中，以 1984年和 1994年的两次税制改革规模为最大。答案为 D。20.税收立法中最为大量、最为全面能部分是_ A.税收征纳实体法规范 B.税收征纳程序法规范 C.税收体制法规范 D.税收征收管理法规范（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收征纳实体法在整个税法体系中居于主体地位，有关税收征纳实体法规范在税收立法中是最为大量、最为全面的部分。答案为 A。21.商品税中
21、的核心税种是_ A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 增值税是以应税商品或劳务的增值额为计税依据而征收的一种商品税。它是商品税中的核心税种。答案为 A。二、B多项选择题/B(总题数：8，分数：16.00)22.税法的基本原则有_ A.税收法定原则 B.税收平衡原则 C.税收公平原则 D.税收减免原则 E.税收效率原则（分数：2.00）A. B.C. D.E. 解析：解析 税法的基本原则是税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。答案为 ACE。23.税收征纳实体法依其所涉及的税种的不同，可以分为_ A.商品税法 B.所得税法 C.关税法 D
22、.营业税法 E.财产税法（分数：2.00）A. B. C.D.E. 解析：解析 税收征纳法可分为税收征纳实体法和税收征纳程序法。其中，税收征纳实体法依其所涉及税种的不同，分为商品税法、所得税法和财产税法。答案为 ABE。24.我国的税种可以划分为_ A.中央税 B.地方税 C.民间税 D.中央与地方共享税 E.从价税（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：解析 我国实行分税制的财政管理体制，即将税种统一划分为中央税、地方税、中央与地方共享税。答案为 ABD。25.下列属于商品税的有_ A.增值税 B.消费税 C.车船税 D.营业税 E.印花税（分数：2.00）A. B. C.D. E
23、.解析：解析 商品税是以商品(包括劳务)为征税对象，以依法确定的商品的流转额为计税依据而征收的一类税，主要包括增值税、消费税、营业税和关税，是我国税收收入的主要来源。答案为 ABD。26.我国增值税的税率分为_ A.基本税率 B.低税率 C.零税率 D.定额税率 E.比例税率（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 我国增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。答案为 ABC。27.在纳税人的下列行为中，依法应征收增值税的是_ A.销售电力、自来水 B.将自产的货物用于个人消费 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将自产或购买的货物用于非应税项目 E.销售古旧图书（分数：2
24、.00）A. B. C. D. E.解析：解析 增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，主要是对货物的销售征税。又可分为：(1)一般销售，即销售有形动产，包括电力、热力和气体；(2)视同销售，如将自产或购买的货物用于非应税项目、集体福利、个人消费、无偿赠送他人；(3)混合销售，即一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的行为。销售古旧图书属于免税项目。答案为 ABCD。28.对于下列货物的销售和进口，在征收增值税时适用 13%低税率的是_ A.自来水、暖气、冷气 B.煤气、天然气 C.图书、报纸、杂志 D.化肥、农药 E.粮食、食用植物油（分数：2.00）A. B. C. D. E
25、. 解析：解析 低税率为 13%，适用于下列货物的销售和进口：(1)粮食、食用植物油；(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)国务院规定的其他货物。答案为 ABCDE。29.关于消费税，下列说法正确的有_ A.消费税的纳税主体是在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 B.消费税的税率包括比例税率和定额税率 C.消费税的定额税率主要适用于成品油税目以及啤酒、黄酒两个子目 D.纳税人出口应税消费品，除国家限制出口的以外，免征消费税 E.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产
26、应税消费品的，不纳税（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 纳税主体是在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。在税率方面，消费税的税率包括两类，即比例税率和定额税率。多数税目适用比例税率，定额税率主要适用于成品油税目以及啤酒、黄酒两个子目。消费税的减免项目很少，主要是纳税人出口应税消费品，除国家限制出口的以外，免征消费税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。答案为ABCDE。三、B名词解释题/B(总题数：8，分数：24.00)税收_正确答案：(税收或称租税、赋税、捐税等，简称税，是国家为实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无
27、偿地取得财政收入的活动或称手段。)解析：31.税法的构成要素（分数：3.00）_正确答案：(税法的构成要素，是构成税法的必要因素，是税法的必不可少的内容。税法的构成要素问题是税法理论中的重要问题。)解析：32.征税客体（分数：3.00）_正确答案：(征税客体也称征税对象或课税对象，是指征税的直接对象或称标的。)解析：33.纳税人（分数：3.00）_正确答案：(纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织体。)解析：税目_正确答案：(税目就是税法规定的征税的具体项目。它是征税对象在质的方面的具体化，反映了征税的广度。)解析：35.累进税率（分数：3
28、.00）_正确答案：(累进税率是指随着征税对象的数额由低到高逐级累进，所适用的税率也随之逐级提高的税率。)解析：36.计税依据（分数：3.00）_正确答案：(计税依据也称计税标准、计税基数，简称税基，是指根据税法规定所取得的用以计算应纳税额的依据，亦即用以计算应纳税额的基数。它是征税对象在量的方面的具体化，直接影响着纳税人最终税负的承担。)解析：37.比例税率（分数：3.00）_正确答案：(比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，均按照同一比例计算应纳税额的税率。)解析：四、B简答题/B(总题数：3，分数：15.00)38.简述税收的特征。（分数：5.00）_正确答案：(1)国家主体性。
29、(2)公共目的性。 (3)政权依托性。 (4)单方强制性。 (5)无偿征收性。 (6)标准确定性。)解析：39.简述税收与税法的区别。（分数：5.00）_正确答案：(税收与税法的区别是：(1)税收作为一种经济活动属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。(2)国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在。而税法则对税收活动的有序进行和税收目的的有效实现具有极为重要的反作用。)解析：40.简述税法的调整对象。（分数：5.00）_正确答案：(税法的调整对象是在税收活动中发生的社会关系，这种社会关系简称税收关系。它可以分为两大类，即税收体制关系和税收征纳
30、关系。前者是指各相关国家机关因税收方面的权限划分而发生的社会关系，实质上是一种权力分配关系；后者是指在税收征纳过程中发生的社会关系，主要体现为税收征纳双方之间的关系。同时，税收征纳关系还可进一步分为税收征纳实体关系和税收征纳程序关系两类。)解析：五、B论述题/B(总题数：2，分数：24.00)41.试述税款征收保障制度。（分数：12.00）_正确答案：(1)税收保全制度和强制执行制度。 所谓税收保全制度，是指为了维护正常的税收秩序，预防纳税人逃避税款缴纳义务，以使税收收入得以保全而制定的各项制度。税收机关可依法采取以下措施： 责令限期缴纳税款。 责成提供纳税担保。 通知冻结等额存款。 扣押查封
31、等额财产。 所谓强制执行制度，是指在纳税主体未履行其纳税义务，经由征税机关采取一般的税收征管措施仍然无效的情况下，通过采取强制执行措施，以保障税收征纳秩序和税款入库的制度。 (2)欠税回收保障制度。欠税回收保障制度由一系列具体制度构成，如离境清税制度、税收优先权制度、欠税告知制度、代位权与撤销权制度等。离境清税制度。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保；未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境，此即“离境清税制度”。 税收优先权制度。税务机关征收税款，除法律另有规定的以外，税收优先于无担保债权，此即
32、税收的一般优先权。 欠税告知制度。欠税告知制度，包括纳税人将欠税情况及相关重大经济活动向其权利人的告知或者向税务机关的报告等制度，也包括税务机关对欠税情况的公告制度。该制度有助于充分保护第三人的经济利益和国家的税收利益。 代位权与撤销权制度。在欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的情况下，税务机关就可以依法行使代位权、撤销权。同时，欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任，也并不因此而免除。)解析：42.试述防止税收逃避的制度。（分数：12.00）_正确答案：(税收逃避是指通过规避税法来全部或部分地逃脱、避免承担纳税义务的各种行为，其行为结果是国家税收的流失。 为了防止税收逃避，税法上规定了一系列的制度。从广义上说，整个税收征管制度在保障纳税人的权利的同时，其中的许多规范都是为了防止税收逃避而规定的。包括税务管理的各项制度、税款征收中的税收保全、强制执行制度、税务检查制度等，都直接起着防止税收逃避的作用。除此以外，还有专门的防止税收逃避的制度，如关联企业制度(或称转让定价制度、反避税制度)、税额调整制度、对税收违法行为的责任追究制度、税务协助制度、税收情报交换制度等。)解析：
