1、初级会计经济法基础模拟36答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：D答案解析：本题考查行政复议范围。税务局作出的给予其职工的降职处分决定不在行政复议范围之内。第2题：参考答案：D答案解析：根据仲裁法规定，仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。第3题：参考答案：D答案解析：根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。第4题：参考答案：B答案解析：从事会计工作的人员，应当具备会计从业资格，取得会计从业资格证书，这是保证会计工作质量的重要前提。第5题：参考答案：D答案解析：本题考查会计记录文字使用规定。在中国境内设立的外商投资企业、外国
2、企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用一种外国文字。第6题：参考答案：A答案解析：根据会计法的规定，我国会计年度的期间为公历1月1日起至12月31日止。第7题：参考答案：A答案解析：资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。第8题：参考答案：B答案解析：本题注意三点：第一，对收取的一年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。第二，应按所包货物适用税率计算销项税额，本题的农药税率为13%，属于低税率。第三，包装物的押金都是含税的。1000(113%)13%=115(元)。第9题：参考答案：B答案解析：邮电通信业的征税范围包括：邮政、电信。邮政，是指传递实物信息的业
3、务，如：传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售等业务。电信，是指用各种电传设备与电信号来传递信息的业务，如：电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售等业务。(398)3%=0.6(万元)。第10题：参考答案：D答案解析：本题主要考查增值税应纳税额的计算。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣。第11题：参考答案：C答案解析：汽油不属于低税率范围内。第12题：参考答案：A答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)
4、，应缴纳消费税。酒精属于具有一定财政意义的产品，属消费税的征收范围。第13题：参考答案：B答案解析：增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接联系和从属关系为兼营，所以B选项正确。第14题：参考答案：C答案解析：应按非独立核算门市部的销售额计算，门市部的零售价为含税价，所以要价税分离，具体计算过程如下：77.22/1.1710%=6.6(万元)第15题：参考答案：D答案解析：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本账户办理。第16题：参考答案：C答案解析
5、：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。第17题：参考答案：B答案解析：票据法规定，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。第18题：参考答案：C答案解析：信用证的有效期最长为6个月。第19题：参考答案：B答案解析：国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。第20题：参考答案：C答案解析：委托加工应税产品，委托加
6、工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴税款。第21题：参考答案：A答案解析：本题考核点为个人所得税的计税依据。股息、利息、红利所得、偶然所得，以每次的收入额为计税依据计征个人所得税。第22题：参考答案：B答案解析：根据税法规定：免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只按减除后的剩余部分计征税款，所以B选项正确。第23题：参考答案：D答案解析：根据增值税法律制度的规定，不包括在销售额中征收增值税的项目包括：(1)向购买方收取的销项税额；(2) 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(3) 同时符合以下条件的代垫费用：承运部门将运费发票开具给购货方的；
7、纳税人将该项发票转交给购货方的。第24题：参考答案：A答案解析：采取以旧换新方式销售货物，应按新货的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣除还本支出；采取以物易物方式销售，销售双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。第25题：参考答案：A答案解析：国家出口计划内的卷烟和来料加工复出口的货物免税但不予退税；企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物给予免税并退税。多项选择题第26题：参考答案：BD答案解析：根据民法通则规定，普通诉讼时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间
8、为1年或4年。适用于1年特殊诉讼时效期间的情形包括：(1) 身体受到伤害要求赔偿的；(2)出售质量不合格产品未声明的；(3) 延付或者拒付租金的；(4) 寄存财物被丢失或者损毁的。A选项适用4年特殊诉讼时效。C选项适用2年普通诉讼时效。第27题：参考答案：ABCD答案解析：第28题：参考答案：ABCD答案解析：本题考查移交清册的内容。包括：单位名称、交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。第29题：参考答案：ABCD答案解析：根据企业财务会计报告条例的规定，财务情况说明书至少应当包括：生产经营的基本情况；利润实现和分配情况；资金周转和增减情况；对企业财
9、务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它事项。第30题：参考答案：ABCD答案解析：根据会计法的规定，四个选项中的行为都是违法行为。第31题：参考答案：ABCD答案解析：个人所得税的征税对象包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。第32题：参考答案：ABC答案解析：本题考核点为行为税包括的税种。选项D城镇土地使用税属于资源税。第33题：参考答案：AC答案解析：本题考查资源税的税目。资源税暂行条例规定：资源税的
10、七个税目是：原油、天然气、煤炭，其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。天然矿泉水不在其中；煤炭指原煤，不包括煤炭制品。第34题：参考答案：BD答案解析：按消费税的有关规定，委托加工生产方式必须是由委托方提供原料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，其他方式一律不能按委托加工处理。第35题：参考答案：AC答案解析：以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算当天或者当月1日的国家外汇牌价。第36题：参考答案：BC答案解析：增值税起征点的幅度为：(1) 销售货物的起征点为月销售额600元2000元； (2) 销售应税劳务的起征点为月销售额200元800元
11、；(3) 按次纳税的起征点为每次 (日)销售额50元80元。第37题：参考答案：ABD答案解析：营业税的“应税劳务”不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务。第38题：参考答案：BC答案解析：按营业税的有关规定，跨省市承包工程，应在机构所在地税务机关申报缴纳；经营运输业务，应向机构所在地主管税务机关申报纳税；转让土地使用权应向土地所在地税务机关申报纳税；销售不动产向不动产所在地税务机关申报纳税。所以应选B、C。第39题：参考答案：AD答案解析：根据国家税务总局的有关规定，BC选项应当设置复式账。第40题：参考答案：ABD答案解析：根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人
12、可以申请开立临时存款账户的有：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。第41题：参考答案：ABCD答案解析：付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款；没有签订购销合同或者购销合同未订明托收款承付结算方式的款项；未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；未按合同规定的到货地址发货的款项；代销、寄销、赊销商品的款项；验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；货款已经支付或计算错误的款项。第42题：参考答案：A
13、BCD答案解析：本题旨在考查银行卡风险控制指标。第43题：参考答案：ACD答案解析：建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。第44题：参考答案：AB答案解析：CD选项为企业整体资产置换的税务处理。第45题：参考答案：ABCD答案解析：根据法律规定，不得作为纳税保证人的有：国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体；企业法人的职能部门；有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；纳税信誉等级被评为C级以下的；因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；在主管税务机关所在地的市(地、州)没有
14、住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业；无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；与纳税人存在担保关联关系的；有欠税行为的。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。判断题第46题：参考答案：B答案解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。第47题：参考答案：B答案解析：根据城镇土地使用税暂行条例的规定，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。第48题：参考答案：A答案解析：纳税人伪造、变造隐
15、匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的行为属于偷税。第49题：参考答案：B答案解析：临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。第50题：参考答案：A答案解析：第51题：参考答案：A答案解析：本题考核点为离职时应当办理交接手续。会计人员临时离职也应办理交接手续。第52题：参考答案：B答案解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税，征收增值税。第53题：参考答案：B答案解析：税收保全措施由税务
16、机关执行，不必向人民法院提出申请。第54题：参考答案：B答案解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。第55题：参考答案：B答案解析：伪造仅限于签章，变更金额属于票据的变造。简答题第56题：参考答案：应缴纳的印花税税额 =548000000.512000001 =1620(元) (2) 土地使用权交换、房屋交换的计税依据，为所交换的土地使用权、房屋价格的差额。 黄某应缴纳的契税税额 =560004%=2240(元)。 (3) 肖某12月份应纳个人所得税为：(2400-1600)10%-2536005%=55180 =235(元) 当月工资2
17、400元扣除生计费(1600)元后依规定税率(10%)和速算扣除数(25)计税55元；3600元一次性奖金除12算出月平均奖金300元，不扣费直接对应税率5%， 36005%=180元，再将两者税额相加。详细解答：第57题：参考答案：A公司、乙、丙存在编制虚假财务会计报告的行为。根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报；可以对单位 (A公司)并处5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员(乙、丙)处 3000元以上5万元以下的罚款；对其中的会计人员(乙、丙)，
18、应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。 (2) 甲存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为。根据会计法的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处以5000元以上5万元以下的罚款。详细解答：第58题：参考答案：(1)A银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝为甲公司开立基本存款账户的做法不正确。根据银行账户管理办法的规定，可以申请开立基本存款账户的存款人包括非法人企业。 (2) 乙有限责任公司基本存款账户的用途是：
19、存款人的工资、奖金等现金的支付。 (3) 乙有限责任公司不能在C银行开立基本存款账户。账户管理办法规定：除银行账户管理办法另有规定外，存款人一般只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 (4) 丙能在D银行开立个人银行结算账户。丙在证券公司的证券结算资金能够存人个人银行账户。 (5) 对乙有限责任公司出借其账户应给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款。详细解答：五、综合题第59题：参考答案：小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税： 确定关税的完税价格 关税完税价格=1530(12%)(10.3%)=460.38(万元) 确定关税税额 应缴关税税额=关税的完税价格关税税率
20、=460.3860%=276.23(万元) 确定增值税、消费税的组成计税价格 组成计税价格=(关税的完税价格关税)/(1-消费税税率)=(460.38 276.23)/(1-8%)=800.66(万元) 确定消费税税额 应缴消费税税额=组成计税价格消费税税率=800.668%=64.05(万元) 确定增值税税额 应缴增值税税额=组成计税价格增值税税率=800.6617%=136.11(万元) (2) 加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税： 运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运费及相关费用、保险费估定
21、完税价格。 确定关税的完税价格 关税的完税价格=203=23(万元) 确定关税税额 应缴关税税额=关税的完税价格关税税率=2320%=4.6(万元) 确定增值税的组成计税价格 组成计税价格=关税的完税价格关税=234.6=27.6(万元) 确定增值税税额 应缴增值税税额=组成计税价格增值税税率=27.617%=4.69(万元) (3) 国内销售环节10月份应缴纳的增值税： 计算增值税时注意要将含税销售额换算成不含税销售额计税；进口小轿车2辆转作固定资产，其进项税不得抵扣。运费可计算可抵扣的进项税额。 确定销售额 销售额=40.95/(117%)24=840(万元) 确定销项税额 销项税额=销售额税率=84017%=142.8(万元) 确定可抵扣的进项税额 可抵扣的进项税额=136.1197%-(136.1197%)/3024.69=132.31(万元) 确定增值税税额 应缴增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=142.8-132.31=10.49(万元)详细解答：更多试卷请见麦多课文库
