1、2011 年初级经济法基础真题试卷及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是( ) 。（A）实际产量（B）发货数量（C）计划产量（D）销售数量2 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是( )。（A）自领取税务登记证件之日起 15 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取税务登记证件之
2、日起 60 日内（D）自领取税务登记证件之日起 180 日内3 某餐饮公司 2010 年 8 月应缴纳营业税 60000 元，城市维护建设税 4 200 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9 月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以 1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 05的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。（A）60 0000515=450（B） (60 000+4 200)0515=4815（C） 60 0000530=900（D）(60 000+4 200)0530=9634 某票据
3、的出票日期为“2011 年 3 月 1 5 日” ，其规范写法是 ( )。（A）贰零壹壹年零叁月壹拾伍日（B）贰零壹壹年叁月壹拾伍日（C）贰零壹壹年零叁月拾伍日（D）贰零壹壹年叁月拾伍日5 甲公司因结算需要，向 W 银行申请开立一般存款账户。W 银行为该账户办理付款业务的起始时间是( ) 。（A）正式开立该账户之日起（B）向中国人民银行当地分支行备案之日起（C）正式开立该账户之日起 3 个工作日后（D）向中国人民银行当地分支行备案之日起 5 个工作日后6 根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是( )。（A）人民币卡与外币卡（B）单位卡与个人卡（C）信用卡与借记
4、卡（D）磁条卡与芯片卡7 甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是( ) 。（A）付款请求权（B）利益返还请求权（C）票据追索权（D）票据返还请求权8 下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是( )。（A）中华人民共和国宪法（B） 中华人民共和国民法通则（C） 中华人民共和国刑法（D）中华人民共和国物权法9 下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）一般法和特别法10 王某租赁张某一套住房，租
5、赁期间为 2009 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，约定2009 年 6 月 30 日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是( ) 。（A）2010 年 6 月 30 日之前（B） 2010 年 12 月 31 日之前（C） 2011 年 6 月 30 日之前（D）2011 年 1 2 月 31 日之前11 下列各项中，属于行政责任的是( )。（A）停止侵害（B）罚款（C）返还财产（D）支付违约金12 孙某与甲公司签订了为期 3 年的劳动合同，月工资 1200 元(当地最低月工资标准为
6、 800 元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为( )。（A）800（B） 1200（C） 2400（D）360013 2011 年 3 月 1 日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限 1 年，试用期 1个月，每月 15 日发放工资。韩某 3 月 10 日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是( ) 。（A）2011 年 3 月 1 日（B） 2011 年 3 月 10 日（C） 2011 年 3 月 15 日（D）2011 年 4 月 10 日14 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以
7、不签订书面劳动合同的是( ) 。（A）试用期用工（B）非全日制用工（C）固定期限用工（D）无固定期限用工15 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是( )。（A）托儿所提供育养服务（B）农场提供农田灌溉业务（C）文化馆出租房屋业务（D）保险公司为种植业提供保险业务16 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。（A）汽修厂修理汽车（B）百货商店销售日用品（C）建材商店销售装修材料（D）电信公司销售移动电话并提供相关电信服务17 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业” 税目征税的是( )。（A）旅游公司从事景区内索道运输业务（B）金融企业从事
8、融资租赁业务（C）邮政局从事传递函件业务（D）文化公司从事字画展览业务18 某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为( )。（A）合同签订的当天（B）合同确定的付款日期当天（C）收到预收款的当天（D）租赁业劳务完成的当天19 某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款 120 万元、工程抢工费 8 万元、提前竣工奖 5 万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出 46 万元、支付员工工资 28 万元。已知建筑业适用的营业税税率为 3。该公司当月应缴纳的营业税税额为( ) 万元。（A）12030 =3 6（B） (120+8)3=3 84（C） (120+8+
9、5)3=399（D）(120+8+5-49-28)3=1 7720 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( ) 。（A）审稿收入（B）翻译收入（C）题字收入（D）出版作品收入21 作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50 000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（A）应按“稿酬所得 ”计缴个人所得税（B）应按 “工资、薪金所得”计缴个人所得税（C）应按 “劳务报酬所得”计缴个人所得税（D）应按“特许权使用费所得” 计缴个人所得税22 郑某 2011 年 3 月在某公司举
10、行的有奖销售活动中获得奖金 12 000 元，领奖时发生交通费 600 元、食宿费 400 元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3 000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）0（B） 1600（C） 1800（D）240023 周某向谢某借款 80 万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( )。（A）周某应缴纳契税 3 万元（B）周某应缴纳契税 24 万元（
11、C）谢某应缴纳契税 27 万元（D）谢某应缴纳契税 03 万元24 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）税务登记证二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( ) 。（A）纳税人偷税（B）纳税人抗税（C）纳税人骗税（D）纳税人计算错误少缴税款26 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处
12、罚的有( ) 。（A）确认适用税率（B）确认纳税期限（C）没收财物和违法所得（D）停止出口退税权27 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有( )。（A）转账支票（B）银行汇票（C）银行承兑汇票（D）商业承兑汇票28 根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有( )。（A）票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期（B）保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人（C）保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任（D）保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权29 根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中
13、，正确的有( )。（A）支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人（B）支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记（C）出票人不得在支票上记载自己为收款人（D）支票的付款人是出票人的开户银行30 下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有( )。（A）自然灾害（B）公民死亡（C）签订合同（D）提起诉讼31 下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有( )。（A）除当事人协议外，仲裁开庭进行（B）仲裁员不实行回避制度（C）当事人可以自行和解（D）仲裁庭可以进行调解32 下列案件中，适用民事诉讼法的有( )。（A）公民名誉权纠纷案件（B）企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件（C）纳税人
14、与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件（D）劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件33 根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有( )。（A）主要事实不清、证据不足的行政行为（B）违反法定程序的行政行为（C）超越或者滥用职权的行政行为（D）适用依据错误的行政行为34 张某 2010 年 8 月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订劳动合同，关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有( )。（A）公司与张某之间可视为不存在劳动关系（B）公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同（C）公司应与张某补订劳动
15、合同，并支付工资补偿（D）张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿35 下列各项中，属于劳动合同订立原则的有( )。（A）公平原则（B）平等自愿原则（C）协商一致原则（D）诚实信用原则36 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有( )。（A）劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的（B）连续订立 2 次固定期限劳动合同，继续续订的（C）国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满 5 年且距法定退休年龄不足 15 年的（D）用人单位初次实行劳动合同制度。劳动者在该用人单位连续工作满 10
16、年且距法定退休年龄不足 10 年的37 根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有( ) 。（A）确认劳动关系争议（B）工伤医疗费争议（C）劳动保护条件争议（D）社会保险争议38 某房地产公司 2010 年 9 月销售 5 套商品房，取得售房款 750 万元，手续费 1 万元，违约金 2 万元，赔偿金 5 万元，延期付款利息 3 万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有( )。（A）手续费 1 万元（B）违约金 2 万元（C）赔偿金 5 万元（D）延期付款利息 3 万元39 关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有( )。（A）贷
17、款业务的营业额为贷款利息收入（B）金融经纪业务的营业额为手续费全部收入（C）融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用（D）金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额40 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。（A）军人领取的转业费（B）教师工资所得（C）作家拍卖手稿所得（D）工人取得的保险赔款41 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。（A）向贫困地区的捐赠（B）向农村义务教育的捐赠（C）向红十字事业的捐赠（D）向公益性青少年活动场所的捐赠42 关于印
18、花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。（A）会计账薄以立账薄人为纳税人（B）产权转移书据以立据人为纳税人（C）建筑工程合同以合同当事人为纳税人（D）房屋产权证以领受人为纳税人43 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（A）警用车船（B）养殖渔船（C）载货汽车（D）载客汽车44 根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。（A）房屋买卖（B）土地使用权交换（C）房屋赠与（D）土地使用权转让三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1
19、分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误46 纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误47 贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。 ( )（A）正确（B）错误48 人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。 ( )（A）正确（B）错误49 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。 ( )（A）正确（B）错误50 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。
20、( )（A）正确（B）错误51 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。 ( )（A）正确（B）错误52 纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误53 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。 ( )（A）正确（B）错误54 不记载金额的营业账薄，以账薄的件数为计税依据缴纳印花税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 【资料一】某物流公司 2011 年 1 月有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及
21、装卸服务、取得运输收入 35 万元，装卸收入 4 万元，支付装卸工人工资 1 万元；(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48 万元，支付境外承运单位运费 16万元；(3)运营业务中取得货物整理收入 9 万元；(4)代客户保管货物，取得仓储收入 7 万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为 3；服务业适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列第 5558 小题。55 该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。（A）运输收入应按“ 交通运输业” 税目申报纳税（B）装卸收入应按“交通运输业”税目申报纳税（C）货物整理
22、收入应按“交通运输业”税目申报纳税（D）仓储收入应按“ 服务业” 税目申报纳税56 该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5=415 万元（B）国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)3 =2 01 万元（C）装卸收入应纳营业税税额=43=012 万元（D）装卸收入应纳营业税税额=(4-1)5=015 万元57 该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）货物整理收入应纳营业税税额=93=0 27 万元（B）货物整理收入应纳营业税税额=95=
23、045 万元（C）仓储收入应纳营业税税额=75=035 万元（D）仓储收入应纳营业税税额=73=0 21 万元58 该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是( )。（A）自开立之日起 5 日内（B）自开立之日起 10 日内（C）自开立之日起 15 日内（D）自开立之日起 30 日内58 【资料二】2010 年 4 月 6 日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为 10 月 6 日，4 月 14 日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9 月 8 日，丙公司持该汇票向其开户银行 Q 银行办理贴观，该汇票到期后，Q 银行向异地
24、的甲公司开户银行 P 银行发出委托收款，P 银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第 5963 小题。59 该汇票的付款人是( )。（A）甲公司（B）乙公司（C） P 银行（D）Q 银行60 下列各项中，属于转让背书行为的是 ( )。（A）甲公司将汇票交付乙公司（B）乙公司将汇票转让给丙公司（C）丙公司持汇票向 Q 银行办理贴现（D）汇票到期 Q 银行办理委托收款61 下列当事人中，属于该汇票债务人的是 ( )。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）P 银行62 Q 银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数
25、是 ( )。（A）28 天（B） 29 天（C） 30 天（D）31 天63 关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是( )。（A）乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款（B）乙公司应当对 Q 银行承担第一付款责任（C） Q 银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款（D）Q 银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款63 【资料三】中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010 年除薪金收入外，其他收入情况如下：(1)1 月将新的 1 套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金 3000 元，7 月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得 50000 元。(2)为某报社财经专栏撰稿，该
26、稿件以连载形式刊登，8 月刊登 3 次，9 月刊登 2 次，每次收入 600 元。(3)11 月为一家培训机构授课 2 次，每次收入 1000 元。(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴 20000 元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为 20，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10。要求：根据上述资料，分析回答下列第 6467 小题。64 关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（A）出售公寓收入按照“财产转让所得” 计缴（B）董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴（C）撰稿收入按照“稿酬所得”计缴（D）授课收入按照“ 劳务报酬所得” 计缴65 郝某出租
27、公寓的租金收入应缴纳的税是( )。（A）房产税（B）个人所得税（C）营业税及其附加（D）土地增值税66 报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。（A）按每次支付金额 600 元分别计算缴纳（B）以每月支付金额为一次计算缴纳（C）以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳（D）以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳67 郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。（A）出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000(1-20)10=240 元（B）出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 00020=10 000 元（C）董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000(1-20
28、)20 =3 200 元（D）授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2 000-800)20=240 元2011 年初级经济法基础真题试卷答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核资源税的计税依据。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会
29、计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以 1 个月或者 1个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税，本题中，该公司以 1 个月为纳税期限，因此 8 月应缴纳的营业税和城建税应该在 9 月 15 日之前申报纳税，该单位在 9 月 30 日办理纳税申报，滞纳天数为 15 天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60 000+4 200)0515=481 5( 元)。4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核办理支付结算的基本要求。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹
30、拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核银行结算账户的开立使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核银行卡的分类。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据权利。付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核法的形式。宪法由国家最高权力机
31、关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核法的分类。选项 B 是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项 C 是根据法的内容所作的分类；选项 D 是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。10 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核诉讼时效的规定。延付或者拒付租金的诉讼时效期间为 1年，诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权力被侵害时计算。本题中 2009年 6 月 30 日对方未付租金，即为权利人知道或者应当知道权力被侵害的日期，则诉讼时效期至 2010 年 6 月 30 日。11 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核法律责任的种类
32、。选项 A、C 、D 均属于民事责任。12 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核经济补偿的支付标准。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按1 年计算，不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中孙某工作满 3 年，应支付 3 个月的工资作为补偿。即经济补偿金=12003=3600(元)。13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动关系的建立。根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动合同订立的形式。非全日制用工双方当事人可以订立口头协
33、议。15 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核营业税的税收优惠。根据规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”免税。文化馆出租房屋业务按照“服务业一租赁业”税目征税。16 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。销售货物，提供加工、修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题 A 选项为提供修理修配劳务； B、C 选项为销售货物，均属于增值税的征税范围；D 选项为营业税的征税范围，按 “邮电通信业”征收营业税。17 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的税目。选项
34、 B 按照“金融保险业”纳税；选项 C按照“邮电通信业”纳税；选项 D 按照“文化体育业 ”纳税。18 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核营业税应纳税额的计算。根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)
35、3=3 99( 万元)。20 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核个人所得税的税目。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项 A、B、 C 均属于劳务报酬所得。21 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核个人所得税的税目。从 2005 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。22 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额=1200020=2400(元)。23 【正确答案】 C【
36、试题解析】 本题考核契税的计算。契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为谢某，因此 A、B 选项不正确；应纳税额=903=2 7( 万元)，选项 C 正确。24 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。选项 D 税务登记证不属于印花税的征税范围。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,
37、C【试题解析】 本题考核税款的征收措施。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。26 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核税收法律责任。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款；没收财物和违法所得和停止出口退税权等。27 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核见票即付的票据。见票即付的票据包括支票、本票、银行汇票。28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核票据的保证。根据规定，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期，因此选项 A 的说法错误。29 【正确答案】
38、 A,B,D【试题解析】 本题考核支票的相关规定。出票人可以在支票上记载自己为收款人。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核法律事实。选项 A 和选项 B 属于法律事实中的法律事件；选项 C 和选项 D 是属于法律事实中的法律行为。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核仲裁的规定。仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；(2)与本案有利害关系；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的，因此 B 选项错误。32 【正确
39、答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核民事诉讼的规定。选项 A 属于因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件；选项 B 属于按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件；选项 D 属于因经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等，均适用于民事诉讼法的规定。选项C 适用行政诉讼法的规定。33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核行政复议决定。具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应当决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：主要事实不清、证据不足的；适用依据错
40、误的； 违反法定程序的； 超越或者滥用职权的；具体行政行为明显不当的。34 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起超过 1 个月不满1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。另外，根据规定，用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，因此选项 B 的说法错误。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核劳动合同订立
41、的原则。劳动合同订立的原则包括： (1)合法原则； (2)公平原则； (3) 平等自愿原则； (4)协商一致原则；(5) 诚实信用原则。36 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核无固定期限劳动合同的订立。根据规定，连续订立 2 次固定期限劳动合同，“且劳动者不具有法定情形”(如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等)，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同，因此选项 B 不正确；用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的，应当订立无固定期限劳动合同，因此选项 C 的说法错误。37 【
42、正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核劳动争议的范围。劳动争议的范围主要指中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：(1)因确认劳动关系发生的争议；(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议； (4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议； (5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议； (6)法律、法规规定的其他劳动争议。解决劳动争议的法律依据主要是中华人民共和国劳动争议调解仲裁法和劳动人事争议仲裁办案规则。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核营业税的计
43、税依据。营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核营业税的计税依据。融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。40 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“特许权
44、使用费所得”纳税。41 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税费用扣除的规定。选项 A 向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此A 选项不正确。42 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核印花税的纳税人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。43 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核车船税的税收优惠。下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船) ；(2)拖拉机；(3)捕捞、养殖渔船； (4) 军队、武警专用的车船；(5)警用车船； (6)按照
45、有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。44 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核契税的计税依据。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，因此选项 A 和 D 正确；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。
46、每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记的范围。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。47 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核银行卡计息。贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。48 【正确答
47、案】 B【试题解析】 本题考核行政诉讼的审理和判决。根据规定，法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。但审理行政案件，不适用调解。49 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。50 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核劳动合同约定条款中试用期的知识点。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，将试用期的次数限制为一次以防止部分用人单位利用合同变更、续订
48、等变动多次约定试用期侵害劳动者的合法权益。51 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的计税依据。纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。52 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。53 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的纳税人。在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1 年的个人，属于我国的非居民纳税人
49、。54 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核印花税的计税依据。根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。四、不定项选择题55 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 交通运输业，是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；选项 C 属于与运营业务有关的劳务活动，属于“交通运输业”税目的征税范围。服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。56 【正确答案】 B,C【试题解析】 交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用
