1、2011 年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于公共产品的说法，正确的是( )。（A）公共产品效用可以分割（B）居民不付费便不能享用公共产品（C）增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零（D）公共产品的提供应实现利润的最大化2 市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是( )。（A）政府（B）市场（C）计划（D）财政3 财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。（A）收入分配职能（B）资源配置职能（C）经济稳定职能（D）经济发展职能4 下列支出项目中，属于创造性支出的是( )。（A
2、）司法支出（B）行政支出（C）国防支山（D）文教支出5 衡量财政分配的规模，应该采用的指标是( )。（A）财政收入占国民收入的比重（B）财政支出占国民收入的比重（C）财政收入占工农业生产总值的比重（D）财政支出占国内生产总值的比重6 关丁财政支出效益的说法，正确的是( )。（A）要对项目的无形所费与所得进行分析（B）项目必须带来直接的经济效益（C）直接效益必须大于直接投入（D）选择的项目必须具有很好的经济效益7 关于科学研究支出的说法，错误的是( )。（A）基础科学的经费主要应由政府承担（B）科技投入的主要渠道应该是财政拨款（C）税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式（D）我国科学研究
3、投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距8 投资乘数反映的是( ) 。（A）投资与收入的关系（B）基础投资与产业规模的关系（C）原始投资与后续投资的关系（D）投资与储蓄的关系9 关于政策性银行的说法，正确的是( )。（A）政策性银行是商业银行（B）政策性银行的资本金主要由发行股票取得（C）政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券（D）政策性银行不能发行长期性建设国债10 带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是( )。（A）社会保险型（B）社会救济型（C）普遍津贴型（D）节俭基金型11 关于养老保险基金管理的说法，错误的是( )。（A）养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡（B）养老保险基金管
4、理实行收支两条线（C）养老保险基金支出要专款专用，并要经过严格的审批手续（D）养老保险基金的个人缴费满 10 年，退休后可领取基本养老金12 关于财政补贴的说法，错误的是( )。（A）财政补贴是一种转移性支出（B）财政补贴全部列入预算支出（C）财政补贴的主体是国家（D）财政补贴的性质是社会财富的再分配13 对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )。（A）普遍征税原则（B）横向公平原则（C）纵向公平原则（D）效率原则14 税务登记管理办法属于( )。（A）税收法律（B）税收法规（C）部委规章和规范性文件（D）地方性法规15 下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是( )。（A）某
5、市税务稽查局对税务稽查工作规程所作的解释（B）某省地方税务局对税务登记管理办法所作的解释（C）全国人人对中华人民共和国个人所得税法所作的解释（D）某市国家税务局对发票管理办法所作的解释16 关于税率的说法，错误的是( )。（A）在比例税率下，纳税人均适用同一税率（B）在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高（C）在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关（D）按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额17 关于税收管辖权的说法，正确的是( )。（A）实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税（B）实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税（C）税
6、收管辖权的交叉会产生国际重复征税（D）一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权18 Susan 女士为甲国居民，2010 年度在乙国取得经营所得 100 万元，利息所得 10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为 30和 20，利息所得的税率分别为10和 20。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则 Susan女士应在甲国纳税( ) 万元。（A）0（B） 9（C） 10（D）3019 某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( )。（A）无论是否分开核算，一并征收营业税（B）无论是否分开核算，一并征收增值税（C）如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和
7、营业税（D）如果能分开核算，销售利提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税20 纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。（A）啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税（B）啤酒的包装物押金征收消费税（C）黄酒的包装物押金征收消费税（D）白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税21 纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是( )。（A）同类新金银首饰的不含税销售价格（B）实际收取的含增值税的全部价款（C）实际收取的不含增值税的全部价款（D）同期新金银首饰的含税销售价格22 关于消费税的说法，错误的是( )。（A）酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使
8、用费”应缴纳消费税（B）用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据（C）用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据（D）自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格23 下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )。（A）境外企业销售在境内的不动产（B）境外企业向境内企业转让某项专利（C）保险公司在境内提供保险服务（D）单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务24 某企业在 2010 年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价 2000 万元，2011 年 4月又将这栋楼出售，取得收入 2300 万元，该企业应
9、纳营业税( )万元。（A）9（B） 15（C） 39（D）6525 下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）基金会（B）有限合伙企业（C）非企业单位（D）社会团体26 企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。（A）企业所得税税款（B）已提取尚未实际发放的工资薪金（C）库存商品销售成本（D）赞助支出27 下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是( )。（A）国债利息收 A（B）从居民企业分同的股息（C）财政拨款（D）非营利组织的收入28 决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在( )。（A）财政部（B）国家税务总局（C）国务院（D）全国人民代表大会常务委员会29
10、 个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。（A）任职单位所在地（B）临时居住地（C）户籍所在地（D）劳务发生地30 居民甲将一套价值 100 万元；的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款 20 万元。当地规定的契税税率为 3，居民甲需缴纳契税( )万元。（A）0（B） 06（C） 3（D）3631 关于车船税计税依据的说法，错误的是( )。（A）畜力车采用以辆为计税依据（B）船舶采用以净吨位为计税依据（C）摩托车采用以辆为计税依据（D）电车采用以自重吨位为计税依据32 下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )。（A）原油（B）天然气（C）液体盐（D）成品油33 下列机构
11、和个人中，属于房产税纳税人的是( )。（A）产权不明的房屋的使用人（B）拥有农村房产的农民（C）允许他人无租使用房产的房管部门（D）房屋的出典人34 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（A）15（B） 30（C） 45（D）6035 纳税人临时到外地从事经营活动，在外出经营活动税收管理证明有效期届满后( )日内，持 外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理外出经营活动税收管理证明缴销手续。（A）10（B） 15（C） 30（D）4536 发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由( )负责。（A）审计机关（B）税务
12、机关（C）财政部门（D）工商部门37 关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。（A）税收强制执行措施不适用于扣缴义务人（B）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范同之内（C）税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行（D）税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施38 关于发票管理的说法，错误的是( )。（A）不能白行扩人专业发票使用范围（B）未经税务机关批准，不能拆本使用发票（C）开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章（D）不能转借、转让、代开发票39 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17。2011 年 6 月收取
13、乙企业的预付货款 23400 元，甲企业应做的正确账务处理为( )。（A）借：银行存款 23400贷：主营业务收入 20000应交税费应交增值税(销项税额) 3400（B）借：银行存款 23400贷：预收账款 23400（C）借：银行存款 23400贷：预收账款 20000应交税费应交增值税(销项税额) 3400（D）借：银行存款 23400贷：其他应付款预付款 2340040 某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金 1170 元，正确的账务处理为( )。（A）借：银行存款 1170贷：其他应付款 1170（B）借：银行存款 1170贷：其他业务收入 1170
14、（C）借：银行存款 1170贷：其他应付款 1000应交税费应交增值税(销项税额) 170（D）借：银行存款 1170贷：其他业务收入 1000应交税费应交增值税(销项税额) 17041 甲企业 5 月份账面记载 A 产品销售数量 1000 件，不含税销售单价为 200 元。已知 A 产品月初结存数量 100 件，本月完工入库数量 1500 件，通过实地盘点得知A 产品月末库存数量为 300 件，甲企业应调增销售收入 ( )元。（A）20000（B） 50000（C） 60000（D）10000042 某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入( )。（A）固定资产清理（B）营业税金及附加（
15、C）其他业务支（D）营业外支出43 若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价( )。（A）大于发出材料的单价（B）等于发出材料的单价（C）等于购进材料的单价（D）小于发出材料的单价44 某企业(增值税一般纳税人)外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格 10000 元，增值税 1700 元，入库前的挑选整理费用 500 元，则该批材料的采购成本为( ) 元。（A）10000（B） 10200（C） 10500（D）1170045 关于国债概念的说法，错误的是( )。（A）国债是国家信用的一种基本形式（B）国债仅限于内债（C）国债的债务人是国家（D）国债是国家以有偿方式取得的
16、财政收入46 关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是( )。（A）国债的拍卖价格不能低于其面值（B）发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售（C）发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售（D）采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者47 带有强制性色彩发行国债的方法是( )。（A）公募法（B）承受法（C）出卖法（D）支付发行法48 预算资金监督制衡方最基本的行为特征是( )。（A）具有委员会决策机制的特点（B）代表人民的利益（C）具有双重委托代理关系（D）对不同的偏好面临组织协调的交易成本49 关于社会保险基金预算的说法，错误的是( )。（A）按统筹地区编制执行（B）专项基金、专
17、款专用（C）可用于平衡公共财政预算（D）收支平衡、留有结余50 根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为( )。（A）健全财政政策（B）功能财政预算政策（C）周期平衡预算政策（D）充分就业预算平衡政策51 我国现行的国债规模管理方法是( )。（A）国债发行额管（B）国债同购管理（C）国债总额管理（D）国债余额管理52 确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。（A）国家部门法案（B） 公共财政法案（C） 财政责任法案（D）预算与会计法53 地方政府应具有独立的宪法所保障的权利，这个理论属于( )。（A）公共产品及服务理论（B）集权分权理论（C）
18、财政联邦主义（D）俱乐部理论54 以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是( )。（A）受益范围原则（B）效率原则（C）法律规范原则（D）重点性原则55 在税收收入划分方式中，“总额分成” 属于( )。（A）分割税制（B）分割税种（C）分割税率（D）分割税额56 下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是( )。（A）一般性转移支付（B）调整工资转移支付（C）民族地区转移支付（D）国债补助57 世界各国弥补财政赤字的普遍做法是( )。（A）发行公债（B）向银行借款（C）向银行透支（D）压缩支出58 政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，
19、称为( )。（A）自动稳定的财政政策（B）相机抉择的财政政策（C）内在稳定器（D）健全财政政策59 下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )。（A）调整法定存款准备金率（B）信用配额（C）调整再贴现率（D）公开市场业务60 政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和( )。（A）利润率（B）贴现率（C）公债（D）流动性比率二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 经济稳定通常是指( )。（A）财政收支平衡（B）信贷收支平衡（C）充分就业（D）物
20、价基本稳定（E）国际收支平衡62 在政府财政支出中，属于不可控制的支出有( )。（A）养老金支出（B）食品补贴支出（C）基本建设支出（D）债务利息支出（E）失业救济支出63 下列费用项日中，属于行政管理费的是( )。（A）公安业务费（B）安全机关经费（C）民兵建设费（D）司法检察业务费（E）驻外机构经费64 适用于 BOT 投资方式的建设项目有( )。（A）高速公路（B）游乐场（C）宇航事业（D）能源开发（E）房地产开发65 亚当斯密的税收原则有( )。（A）平等原则（B）确定原则（C）便利原则（D）收入原则（E）最少征收费用原则66 国际上最重要、影响力最火的国际税收协定范本包括( )。（A
21、）OECD 协定范本（B）欧盟协定范本（C） UN 协定范本（D）东盟协定范本（E）IMF 协定范本67 甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中，错误的有( )。（A）甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额（B）乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额（C）甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理（D）乙企业发出抵项货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额（E）甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能
22、计入进项税额68 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（A）自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天（B）进口的应税消费品，为报关进口的当天（C）委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天（D）采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天（E）采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天69 符合技术先进型服务企业规定条件的有( )。（A）可以是合伙企业（B）注册地及生产经营地在服务外包示范城市（C）大专以上学历员占职工总数的 30以上（D）从事技术先进型服务业务取得收入占当年总收入的 60以上（E）从事离岸服务外包业务取得收入不低于当年总收入的 5070 根据我国现行企业所得税法，符合
23、企业重组特殊性税务处理条件的有( )。（A）企业重组具有合理的商业目的（B）企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的（C）企业重组后的连续 6 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动（D）企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的 80（E）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12 个月内，不得转让所取得的股权71 符合经财政部批准免征房产税的房产有( )。（A）房地产开发企业未出售的商品房（B）经鉴定已停用的危房（C）老年服务机构自用的房产（D）权属有争议的房产（E）大修停用 3 个月以上的房产72 在我国，通行的纳税申报方式有( )。（A）自行申报（B）邮寄申
24、报（C）汇总申报（D）代理申报（E）电子申报73 关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有( )。（A）对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为 10 年（B）因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一股为 5 年（C）因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为 3 年（D）因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为 5 年，不加收滞纳金（E）由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金74 下列会计凭证中，属丁外来原始凭证的有( )。（A）购货发票（B）进账单（C）领料单（D）差旅费报销单（E）汇款单75 某企业被工商部门处以罚款
25、10000 元，正确的涉税会计处理有( )。（A）计入“营业外支出 ”科目（B）不得在税前列支（C）计入 “利润分配” 科目（D）不超过利润总额 12的部分，可以税前列支（E）冲减“ 营业外收入” 科目76 关于国债规模衡量指标的说法，正确的有( )。（A）国债依存度一般以不超过 30为宜（B）财政偿债率= 当年国债还本付息额当年财政支出总额（C）国债负担率一般在 10左右，不超过 15（D）国债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在 58（E）国民经济偿债率=当年国债还本付息额 当年国内生产总值77 全口径预算管理体系中的政府公共预算支出的重点应集中于( )。（A）政权建设（B）事业发展（C
26、）公共投资（D）社会保障（E）收入分配调节78 我国目前非税收入管理范围包括( )。（A）行政事业性收费（B）债务收入（C）国有资产有偿使用收入（D）彩票公益金（E）住房公积金79 转移支付的主要形式有( )。（A）工资支出（B）补助支出（C）捐赠支出（D）投资支出（E）债务利息支出80 财政政策包括( ) 。（A）税收政策（B）货币政策（C）预算政策（D）国债政策（E）信贷政策80 某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2011 年 9 月的有关资料如下：(1)本月发出 7 月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组 3 台，每台不含税售价 30000 元。另
27、向购买方收取装卸费 3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组 1 台，开具普通发票，金额为 245700 元。书面合同规定 9 月、10 月、11 月三个月每月付款 81900 元。(3)委托某商场代销 10 台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价 25000 元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台 500 元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组 1 台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000 元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为 2000 元，货款已经支付
28、，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币 120000 元，假设进口关税税率为50。另从报关地运到企业，支付运费 5000 元、建设基金 100 元、装卸费 500 元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。81 该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。（A）0（B） 15300（C） 15810（D）15896782 该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。（A）11900（B） 13923（C） 35700（D）4176983 该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。（A）0（B
29、） 3559829（C） 3632479（D）370512884 进口原材料的进项税额是( )元。（A）30600（B） 30950（C） 30957（D）3099285 该企业当月应纳增值税税额是( )元。（A）1298（B） 3145（C） 5328（D）3266485 中国公民王先生 2011 年 2 月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入 8000 元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬 90000 元。(3)一次性取得讲学收入 20000 元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表86 王先生取得的工资收入应缴
30、纳个人所得税为( )元。（A）550（B） 625（C） 825（D）122587 王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）10080（B） 12600（C） 14400（D）1800088 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）4000（B） 3960（C） 3600（D）320089 王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。（A）0（B） 1120（C） 1600（D）200090 关于个人所得税申报的说法，错误的有( )。（A）王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人（B）王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴（C）如果王先生的畅销书籍加印，
31、所取得的加印收入应单独计税（D）王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报90 甲企业系金属铝开采企业，2010 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。甲企业 2010 年度实现铝销售 100 万吨。2010 年甲企业共有房产原值 4000 万元；2010 年 1 月 1 日起甲企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业 2010 年实现营业收入 1000 万元)存放货物，租赁合同约定租期 1 年，每月租金收入
32、15 万元。2010 年 8 月 10 日企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500 万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税 4 元平方米，资源税适用税额标准为每吨 2 元，房产税计算余值的扣除比例 20。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。91 关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有( )。（A）甲企业内部绿化占地不征收城镇十地使用税（B）甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围（C）乙企业 2010 年应缴营业税 30 万元（D）乙企业签署租赁合同应缴印花税92 甲企业 2010 年应缴纳城镇土地使用税为( )万元。（A）2352（B） 2432（
33、C） 2552（D）2693 甲企业出租仓库应缴纳房产税为( )万元。（A）108（B） 168（C） 2（D）21694 甲企业 2010 年应缴纳房产税为( )万元。（A）3648（B） 3744（C） 4024（D）423695 甲企业 2010 年应缴纳资源税为( )万元。（A）0（B） 140（C） 180（D）20095 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产 M 产品，每件产品的不含税售价为1000 元，成本为每件 200 元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为 17(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年 8 月，税务机关对甲企业 2010 年度
34、的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给 A 企业 M 产品 10 件，同时收取包装物租金 1000 元，账务处理为：借：银行存款 12700贷：资本公积 11700其他业务收入 1000(2)销售给 B 企业( 小规模纳税人)M 产品 2 件，账务处理为：借：银行存款 2340贷：其他应付款 2340(3)职工福利部门领用 M 产品 5 件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000贷：库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料 100005 己(该项工程至 2011 年 8 月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程 10000贷：原材料 1000096 甲企业销售给 A 企业产品，正确的涉税处理为 ( )。（A）按对外售价计算主营业务收入（B）计算增值税销项税额
