1、2012 年会计专业技术资格（经济法）真题试卷及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，属于市场规制法的部门法是( )。（A）财税法（B）计划法（C）反垄断法（D）金融法2 王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为 10 万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。（A）甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事（B）甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事（C）甲公司决定由执行董事王某兼任经理（D）甲公司决定由执行董事王某兼任监事3
2、甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合公司法规定的是( )。（A）李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某（B）李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某（C）李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司（D）李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司4 下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。（A）法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取（B）法定公积金按照公司税后利润的 10提取，当公司法定公
3、积金累计额为公司注册资本的 50以上时可以不再提取（C）股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金（D）对用法定公积金转赠资本的，法律没有限制5 下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。（A）公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债和财产清单（B）公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起 10 日内通知债权人，并于 30 日内在报纸上公告（C）公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起 45 日后申请变更登记（D）公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额6 甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手
4、机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合合伙企业法规定的是( )。（A）甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业（B）甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定（C）甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业（D）甲只要具有该合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业7 下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合个人独资企业法规定的是( )。（A）原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再承担责任（B）原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但责权人在 1 年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭（C）
5、原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在 2 年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭（D）原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在 5 年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭8 2010 年 3 月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2011 年 3 月丙转为普通合伙人，2010 年 8 月该合伙企业欠银行30 万元，直至 2012 年 3 月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对 30 万元银行债务承担责任的表述中，符合合伙企业法规定的是( )。（A）乙、丁应以其认缴的出资额为限对 30 万元债务承担清
6、偿责任，甲、丙承担无限连带责任（B）乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任（C）乙、丁应以其实缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任（D）乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任9 下列关于证券交易所职责的表述中，不符合证券法律制定规定的是( )。（A）公布证券交易即时行情并按交易日制作市场行情表（B）决定公司债券的暂停或终止上市（C）因突发性事件采取技术性停牌应报国务院证券监督管理机构批准（D）根据需求，可对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易，并报国务院证券监督管理机构备案10 某证
7、券公司的注册资本为 5000 万元人民币。根据证券法的规定，下列各项中，不属于该证券公司可从事的业务范围的是( )。（A）证券经纪业务（B）证券承销与保荐业务（C）证券投资咨询业务（D）与证券交易活动有关的财务顾问业务11 某上市公司监事会有 5 名监事、其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照证券法的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是( )。（A）中期报告（B）季度报告（C）年度报告（D）临时报告12 甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询
8、问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据公司法的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是( )。（A）买卖合同无效，租赁合同继续有效（B）买卖合同有效，租赁合同继续有效（C）买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止（D）买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效13 要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据合同法的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是( )。（A）甲公司向数家贸易公司寄送价目表（B）乙公司通过报刊发布招标公告（C）丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”（D）丁公司向社会公众发布招股说明书14 甲、乙公司于 201
9、2 年 2 月 4 日签订买卖合同，3 月 4 日甲公司发现自己对合同标的物存在重大误解，逐于 4 月 4 日向法院请求撤销该合同，法院于 5 月 4 日依法撤销了该合同，根据合同法的规定，下列关于该买卖合同被撤销后效力的表述中，正确的是( ) 。（A）该买卖合同自 2 月 4 日起归于无效（B）该买卖合同自 3 月 4 日起归于无效（C）该买卖合同自 4 月 4 日起归于无效（D）该买卖合同自 5 月 4 日起归于无效15 李某与赵某口头约定，李某将其房屋出租给赵某，租期为 1 年，租金为每月100 元，每月的第一天交付该月租金。根据合同法的规定，下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是(
10、)。（A）该租赁合同无效（B）该租赁合同为可撤销合同（C）该租赁合同有效，租期为 1 年（D）该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同16 某金店是增值税的一般纳税人，2012 年 3 月采取以旧换新方式销售纯金项链 10条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为每条 2000元，该笔业务的销项税额为( )元。（A）6800（B） 5200（C） 3400（D）260017 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010 年 12 月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为 144 万元，从海关运往企业所在地支付运费 6 万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税
11、税率为 10。该汽车制造厂 2010 年 12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为( )万元。（A）26.93（B） 27.63（C） 28.05（D）31.8818 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2011 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2011 年应纳的企业所得税额为( )万元。（A）50（B） 40（C） 30（D）2019 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的有( )。（A）在境外成立的企业均属于非居民企业（B）在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业（C）依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业（D）
12、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业20 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。（A）财政拨款（B）租金收入（C）产品销售收入（D）国债利息收入21 某企业 2011 年度实现利润总额 20 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业 2011 年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )（A）5（B） 24（C） 1.5（D）122 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，
13、有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。（A）工会会费（B）社会保险费（C）职工福利费（D）职工教育经费23 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为( )。（A）50%（B） 100%（C） 150%（D）200%24 某市一些食用油厂家签订合作框架合同，统一上调了食用油出厂价，该行为被反垄断主管机关依法认定为垄断。根据反垄断法律制度的规定，该垄断行为的具体类型是( ) 。（A
14、）垄断高价（B）掠夺性定价（C）纵向垄断协议行为（D）横向垄断协议行为25 某市甲宾馆为某介绍客人的出租车司机，按客人房费的 8支付了酬金，与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据反不正当竞争法的规定，甲宾馆的行为属于( ) 。（A）商业贿赂行为（B）正当竞争行为（C）限制竞争行为（D）低价倾销行为二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列关于一人有限责任公司的表述中，符合公司法规定的有( )。（A
15、）一人有限责任公司的注册资本最低限额为 10 万元（B）一人有限责任公司应当在公司登记中注明法人独资或自然人独资，并在公司营业执照中载明（C）一人有限责任公司的股东可以分期缴纳出资，首次出资额不得低于注册资本的 20（D）一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计27 根据公司法的规定，对有限责任公司股东会的有关决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列各项中，属于该有关决议的有( )。（A）公司合并的决议（B）公司分立的决议（C）公司转让主要财产的决议（D）公司增加注册资本的决议28 下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合公司法
16、规定的有( )。（A）公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让（B）公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让（C）公司监事离职后 1 年内，不得转让其所持有的本公司股份（D）公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的2529 甲公司为股份有限公司。根据公司法的规定，下列各项中，属于甲公司可以收购本公司股份的情形有( )。（A）甲公司减少注册资本（B）甲公司与持有本公司股份的其他公司合并（C）甲公司将股份奖励给本公司职工（D）甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的30 某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用
17、品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合合伙企业法规定的有( )。（A）该社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任（B）该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任（C）该社会团体对合伙企业债务承担无限责任（D）该私立学校对合伙企业债务承担无限责任31 根据合伙企业法的规定，下列关于合伙企业合伙人出资形式的表述中，正确的是( ) 。（A）普通合伙人可以以知识产权出资（B）有限合伙人可以以实物出资（C）普通合伙人可以以土地使用权出资（D）有限合伙人可以以劳务出资32 下列关于中外合资经营企业非破产清算的表述中，符合中外合资
18、经营企业法律制度规定的有( ) 。（A）清算委员会的成员一般应当在合营企业的董事中选任（B）清算期间，清算委员会代表该合营企业起诉或应诉（C）合营企业清偿债务后的剩余财产按照合营各方的出资比例进行分配，但合营企业协议、合同、章程另有规定的除外（D）合营企业解散时，其剩余财产超过实缴资本的部分为清算所得33 某股份有限公司净资产为 1 亿元，该公司拟再次公开发行公司债券。根据证券法的规定，下列规定中，导致该公司不得再次公开发行公司债券的情形有( )。（A）该公司累计债券余额已达 3000 万元（B）前一次公开发行的公司债券尚未募足（C）筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息（D）对已公开发行
19、的公司债券的延迟支付本息的事实，仍处于断续状态34 甲投资者收购一家股本总额为 4.5 亿元人民币的上市公司。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。（A）收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的 8，该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易（B）收购期限届满，持有该上市公司股份 2的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购（C）甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的 36 个月内不得转让（D）收购行为完成后，甲投资者应当在 15 日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告35 根据证券法
20、律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有( )。（A）上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除（B）上市人现任董事最近 36 个月内受到过中国证监会的行政处罚（C）最近 1 年及 1 期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除（D）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除36 陈某租住王某的房屋，租赁至 2010 年 8 月。王某欠陈某 10 万元货款，应于2010 年 7 月偿付。至 2010 年 8 月，王某尚未清偿货款，但要求收回房屋并请求陈某支付 1 万元租金，根据合同法与担保法律制度的规定，下列关于陈某
21、的权利的表述中，不正确的有( )。（A）陈某可以留置该房屋作为担保（B）陈某可以出售房屋并优先受偿（C）陈某可以应付租金抵销 1 万元货款（D）陈某可以行使同时履行抗辩权而不交还房屋37 根据合同法的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有( )。（A）张某将 1 辆小轿车赠与李某，且已交付（B）甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与 50 万元用于修复教学楼（C）乙公司表示将赠与某大学 3 辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与同进行了公证（D）陈某将 1 块钟表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务38 根据合同法的规定，提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的
22、有( )。（A）内容理解发生争议的格式条款（B）排除对方主要权利的格式条款（C）以合法形式掩盖非法目的格式条款（D）造成对方人身伤害得以免责的格式条款39 陈某向李某借款 10 万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“ 若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行” 。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力，根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有( )。（A）张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效（B）张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立（C）张某须向李某承担一般保证责任（
23、D）张某须向李某承担连带保证责任40 根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消税税纳税义务人的有( )。（A）钻石的进口商（B）化妆品的生产商（C）卷烟的批发商（D）金首饰的零售商41 根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有( ) 。（A）酒厂将自产的白酒赠送给协作单位（B）卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟（C）日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品（D）汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会42 根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）不动产在建工程适用的外购物资（B）生产应税产品购入的原
24、材料（C）因管理不善变质的库存购进商品（D）因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料43 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。（A）红利（B）转让财产所得（C）租金（D）利息44 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。（A）已足额提取折旧的固定资产的改建支出（B）单独估价作为固定资产入账的土地（C）以融资租赁方式租入的固定资产（D）未投入使用的机器设备45 根据反不正当竞争法的规定，下列情形中，属于不当附奖赠促销行为的有( )。（A）甲
25、公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为 2000 元（B）乙公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为 6000 元（C）丙公司采用故意让内定人员中奖的方式进行有奖销售（D）丁公司利用有奖销售的手段推销质次价高的商品三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 从权利与义务的对应程度来看，经济法主体的权利和义务是对等的。( )（A）正确（B）错误47 上市公司公告的招股说明书，有虚假记载，误导性陈述或者
26、重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，上市公司应当承担赔偿责任。( )（A）正确（B）错误48 有限责任公司的股东之间相互转让其全部或部分股权，应当经其他股东过半数同意。( )（A）正确（B）错误49 特殊的普通合伙企业的合伙人在执行行为中非因故意或者重大过失造成的合伙企业的债务，全体合伙人可以以其在合伙企业的财产份额为限承担责任。( )（A）正确（B）错误50 投资人缴纳认购的基金份额的款项时，基金合同生效。( )（A）正确（B）错误51 按照依法制定的交易规则进行的交易，即使事后发现存在内幕交易的情形，证券交易所也不得改变其交易结果。( )（A）正确（B）错误52 甲公司根据乙公司的
27、选择，向丙公司购买了 1 台大型设备，出租给乙公司使用，甲、乙公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，须维修。甲公司应承担维修义务。( )（A）正确（B）错误53 计算复合计税的消费品组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。( )（A）正确（B）错误54 某有限责任公司 2011 年的工资薪金总额为 950 万元，支出的职工福利费为 150万元，在计算该公司 2011 年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。( )（A）正确（B）错误55 国际收支出现或者可能出现严重失衡，以及国民经济出现或者可能出现严
28、重危机时，国家可以对国际收支采取必要的保障、控制等措施。( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。55 2010 年 7 月 8 日，甲、乙、丙拟共同出资设立一有限责任公司，并制定了公司章程，其有关要点如下：(1)公司注册资本总额为 400 万元；(2)甲、丙各以货币100 万元出资。首次出资均为 50 万元，其余出资均应在公司成立之日起 2 年内缴付；乙以房屋作价出资 200 万元，公司成立后一周内办理房屋产权转移手续。2010年 8 月 8 日，甲、丙依约缴付了首次出资。10 月 8 日，公司成立，10 月 12 日，乙将房屋产权依约转移给公司。
29、2011 年 8 月 5 日，甲履行了后续出资义务。2011 年底，公司取得可分配红利 100 万元。2012 年 1 月 10 日，甲、乙、丙就 100 万元红利的分配发生争执，此时丙尚未缴付剩余出资。经查，乙作价出资的房屋实际价值仅为 100 万元。因公司的章程没有约定红利分配方法。甲、乙、丙分别提出了自己的主张：甲认为应按 2：2：1 的比例分配；乙认为应按 1：2：1 的比例分配；丙认为应按 1：1：1 的比例分配。要求：根据公司法的规定，回答下列问题：56 公司章程中约定的首次出资额是否符合法律规定；简要说明理由。57 乙作价出资的房屋实际价值为 100 万元，低于公司章程所定的 2
30、00 万元，对此，甲、乙、丙应如何承担民事责任？58 对公司可分配的 100 万元红利，甲、乙、丙应按何种比例分配？简要说明理由。59 中国某企业与外国某企业在中国境内拟共同投资设立一中外合资经营企业，双方拟订的合营企业协议中部分条款如下：(1)合营企业投资总额为 900 万美元，注册资本为 400 万美元。其中中方出资 260 万美元，外方出资 140 万美元，双方一次缴清出资；(2)中方出资方式及数额：现金 60 万美元、厂房作价 100 万美元，场地使用权作价 100 万美元；外方出资方式及数额；以合营企业财产作担保从银行取得的贷款 70 万美元、工业产权作价 70 万美元；(3)合营企
31、业的董事长、副董事长均由中方担任；(4)合营企业的总经理由外方担任。要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出合营企业协议中不符合法律规定之处，简要说明理由。59 甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款 500 万元，借款期限自 2009 年 8 月 1 日至 2011 年 7 月 31 日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。乙银行经调查发现：(1)甲
32、企业可供偿债的财产不足 100 万元；(2)在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价 40 万元出卖给丙公司，并已交付；(3)甲企业另有一台生产设备，价值 50 万元，因操作失误而严重受损，1 个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付 10 万元维修费，该生产设备被丁公司留置。查明情况后，乙银行于 2011 年 8 月 20 日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。要求：根据担保法律制度的规定，回答下列问
33、题：60 张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。61 乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权？简要说明理由。62 丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。62 甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。(一)相关资料2012 年 8 月，甲公司发生下列业务：(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 50 万元，税额 8.5 万元；支付运费 1.4 万元，取得运输部门开具的运输费用
34、结算单据。(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200 万元，税额 26 万元。(3)将橡木加工成 A 型实木地板，本月销售取得含税销售额 81.9 万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额 52.65 万元。(4)销售自产 B 型实木地板 4.5 万平方米，不含税销售额为每平方米 280 元，开具增值税专用发票；另外收取包装费 11.7 万元，开具普通发票。(5)将自产 C 型实木地板0.1 万平方米用于本公司办公室装修，成本为 5.43 万元，C 型实木地板没有同类销售价格；将自产的 D 型实木板 0.2 万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客
35、户参观，D 型实木地板的成本为 18 万元，市场销售价为每平方米 160 万(不含增值税额)。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5；相关发票已经主管税务机关认证。(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)(2)当期销项税额=81.9(1+17)17+52.65(1+17)17+4.528017+11.7(1+17)17=235.45(万元)(3)当期应纳消费税额=81.9(1+17 )5+52.65(1+17 )5+4.52805+11.7(1+17)5=69.25( 万元)要求：根据上述内容和相关税收法律制度的规定，回答下列问
36、题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元)；63 甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由；64 计算甲公司当期增值税额；65 计算甲公司当期消费税额。2012 年会计专业技术资格（经济法）真题试卷答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 “财金计划调控法，两反一保规制法”，选项 ABD 均为宏观调控法。2 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AB：“小公司”的特殊规定可以不设董事会，设 1 名执行董事
37、；可以不设监事会，设 1-2 名监事；(2)选项 CD：公司董事、高级管理人员不得兼任监事。3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：“董事、高级管理人员”侵犯公司利益，股东拟提起股东代表诉讼的，应先找“监事会”；在本题中，李某拟起诉经理张某，应先书面向甲公司监事会提出请求；(2)选项 CD：乙公司为“不知情”的第三人，不应承担责任。4 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：法定公积金依法强制提取，股东会或者股东大会决议无权决定是否提取；(2)选项 B：法定公积金按照公司税后利润的 10提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50以上时可以不再提取；(3)选项 C：股票
38、发行溢价款应当列为公司资本公积金，而非法定公积金；(4)选项 D：用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25。5 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：公司减少注册资本的，应当 “自公告之日起”45 日后申请变更登记。6 【正确答案】 D【试题解析】 普通合伙人不得(绝对不得)自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。7 【正确答案】 D【试题解析】 个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在 5 年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。8 【正确答案】 A【试题解析】 (1)有限合伙人对有限合伙企业的债
39、务，以其认缴的出资额为限承担责任；乙、丁自始至终为有限合伙人，仅承担有限责任。(2)有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任；丙由有限合伙人转为普通合伙人，对其转变性质前发生的合伙企业欠银行的 30 万元债务应与普通合伙人甲一起承担无限连带责任。9 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：证券交易所采取技术性停牌或者决定临时停市，必须 “及时报告”( 而非事先申请批准)国务院证券监督管理机构。10 【正确答案】 B【试题解析】 证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、证券财务顾问业务的，注册资本最低限额为“人民币 5000 万元”；经营证券承销与保
40、荐、证券自营、证券资产管理或者其他证券业务之一的，注册资本最低限额为“人民币 1 亿元”；经营两项以上的，注册资本最低限额为“人民币 5 亿元”。11 【正确答案】 D【试题解析】 公司董事、1/3 以上监事或者经理发生变动属于重大事件，应提交临时报告。12 【正确答案】 B【试题解析】 租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，即“买卖不破租赁”。13 【正确答案】 C【试题解析】 寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等一般应界定为要约邀请。14 【正确答案】 A【试题解析】 可撤销合同经依法撤销，自始(2012 年 2 月 4 日)无约束力。15 【正确答案】 D【试
41、题解析】 租赁合同期限在 6 个月以上的，应当采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。16 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。该笔业务的销项税额=(4000-2000)1017=3400( 元) 。17 【正确答案】 A【试题解析】 进口汽车配件应缴纳的增值税额=(144+14410)17=26.93( 万元)。18 【正确答案】 C【试题解析】 根据企业所得税法律制度规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。所以，应缴纳企业所得税=20015=30(万
42、元)。19 【正确答案】 D【试题解析】 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以，选项 D 正确。20 【正确答案】 A【试题解析】 财政拨款属于不征税收入；租金收入和产品销售收入属于征税收入；国债利息收入属于免税收入。本题答案 A 正确。21 【正确答案】 B【试题解析】 捐赠扣除限额=2012=2.4(万元) ，实际发生捐赠额 5 万元超过了扣除限额，所以只能在税前扣除 2.4 万元。22 【正确答案】 D【试题解析】 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的
43、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度接环扣除。23 【正确答案】 A【试题解析】 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除。24 【正确答案】 D【试题解析】 处于产业链同一环节的两个或两个以上经营者订立垄断协议的行为，为横向垄断协议行为；在本题中，垄断协议在“食用油厂家”(产业链同一环节)之间签订，属于横向垄断协议。25 【正确答案】 B【试题解析】 甲宾馆已将给予出租车司机的酬金“如实入账”，该行为性质上为给予中间人合法佣金的行为，属于
44、正当竞争行为。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴付出资。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 有下列情形之一的，对股东会该项决议“投反对票”的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司：(1)公司连续 5 年不向股东分配利润，而公司该 5 年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的；(2)公司合并、分立、转让主要财产的；(3)公司章程规定的
45、营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。28 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：董事、监事、高级管理人员 “离职后半年内”，不得转让其所持有的本公司股份。29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。30 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人； “某社会团体”只能作为有限合伙人，该合伙企业为有限合伙企业。(2)有限合伙企业应当至少有一名普通合伙人；在本题中，该有限合伙企业只有两个合伙人，“某私立学校”只能
46、作为普通合伙人。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：只有“普通合伙人”可以劳务出资。32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：合营企业解散时，其资产净额或剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分为清算所得，应当依法缴纳所得税。(见教材 135 页)33 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：前一次公开发行的债券尚未募足(选项 B 应选)；对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态(选项 D 应选)； 违反本法规定，改变公开发行公司债券所募集资金的
47、用途。(2)选项 C：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出(如用于清偿公司即将到期的债券利息)。34 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 A：公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例应为 10以上；收购期满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易；在本题中，该上市公司股本总额为4.5 亿元人民币，收购期限届满时，公开发行的股份仅占公司股份总数的 8，应终止上市交易；(2)选项 B：收购完成，该上市公司的股票被依法终止上市交易的，其余仍持有被收购股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等
48、条件出售其股票，收购人应当收购；(3)选项 C：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12 个月内”不得转让；(4)选项 D：收购行为完成后，收购人应当在 15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。35 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：上市公司及其附属公司违规对外提供担保 “且尚未消除”的，不得非公开发行股票。(2)选项 B：上市公司现任董事、高级管理人员最近 36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近 12 个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票。(3)选项 C：上市公司最近 1 年及 1 期财务报表被注册会计师
49、出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。(4)选项 D：上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除的，不得非公开发行股票。36 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 A：不动产不适用留置制度； (2)选项 B：在陈某与王某的货款债务中，并未将王某的房屋设为担保物，陈某不享有任何优先受偿权；(3)选项C：当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外；(4)选项 D：同时履行抗辩权应在同一双务合同中行使，本题属于两个不同合同。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：赠与人在赠与财产的权利转移之前可能撤销赠与；张某已将轿车交付李某，不能再行使任意撤销权。(2)选项 BC：救灾、扶贫等社会公益、道德
