1、会计档案练习试卷 1 及答案与解析一、单选题1 下列银行存款账户中，可以用于工资支付的是（ ）。（A）临时存款账户（B）专用存款账户（C）一般存款账户（D）基本存款账户2 银行汇票的使用者是（ ）。（A）只可以是单位（B）只可以是个人（C）既可以是单位，也可以是个人（D）以上都不正确3 银行本票适于用（ ）。（A）同一票据交换区域（B）仅限异地（C）既可同城，也可异地（D）都不适用4 商业汇票不适用于（ ）。（A）在银行开立存款账户的法人（B）具有真实交易关系的组织（C）具有真实债权债务关系的组织（D）个人5 商业汇票的提示付款期限为自商业汇票到期日起（ ）内。（A）5 日（B） 10 日（C
2、） 15 日（D）30 日6 在新华书店系统使用托收承付结算方式的结算起点为（ ）。（A）1 000 元（B） 5 000 元（C） 10 000 元（D）15 000 元7 （ ）是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。（A）存出投资款（B）信用证存款（C）信用卡存款（D）外埠存款8 下列表述有误的是（ ）。（A）一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户（B）一般存款账户可以在基本存款账户开户银行里开立（C）专用存款账户用于办理各项专用资金的收付（D）临时存款账户也可用于办理转账结算和现金收付9 下列关于商业汇票结算特点的描述有
3、误的是（ ）。（A）只适用于企业之间由于发收款后先货或双方预定延期付款的商品交易（B）使用商业汇票的人必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户；而是具有法人资格（C）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现（D）同城异地都可使用10 下列票据，不符合同城异地均可使用的是（ ）。（A）银行汇票（B）银行本票（C）商业承兑汇票（D）银行承兑汇票11 下列不能使用托收承付这一银行结算方式的是（ ）（A）国有企业（B）供销合作社（C）某些城乡集体工业企业（D）个人12 下列银行结算方式中，有金额结算起点限制的是（ ）。（A）委托收款（B）托收承付（C）商业承兑汇票（D）银行承兑汇票13 某企业用银行存款偿付
4、到期票据，票面金额为 31500 元。对此，应作的会计分录为（ ）。（A）借：应付票据 31500 贷：银行存款 31500（B）借：银行存款 31500 贷：应付票据 31500（C）借：应付票据 31500 贷：银行存款 30000（D）不需做会计处理14 以下关于银行结算方式说法有误的是（ ）。（A）银行本票只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人（B）商业汇票同城异地都可以使用，而且没有结算起点的限制（C）使用托收承付结算方式的只能是国有企业和供销合作社，以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（D）委托收款可分为邮寄和电报划回两种方式，同城异地均
5、可使用，但是有金额起点限制。15 某企业期初银行存款的余额为 300000 元，若会计期间发生的经济业务有：一，从银行取得短期借款 40000 元；二，销售产品收到支票一张，金额为 30000 元，存入银行；三，企业收到某公司商业汇票一张 20000 元，并将该汇票背书给前欠款甲公司；四，将库存现金 18000 元存入银行。那么会计期末银行存款余额应为（ ）元。（A）388 000（B） 408 000（C） 368 000（D）348 00016 某企业期初银行存款的余额为 300000 元，若会计期间发生的经济业务有：一，用银行存款归还短期借款 40000 元；二，购买原材料，开出支票一张
6、，金额为30000 元；三，从银行提取 18000 元，用于支付职工工资（工资尚未发放）。那么会计期末银行存款余额应为（ ）元。（A）230 000（B） 212 000（C） 242 000（D）230 00017 公司将银行存款 450000 元存入证券公司，已备购买有价证券。之后，用其中的150000 元购入股票作为交易性金融资产。那么，该公司应编制的会计分录应该是（ ）。（A）借：其他货币资金信用证存款 450 000 贷：银行存款 450 000借：交易性金融资产 150 000 贷：其他货币资金 信用证存款 150 000（B） 借：其他货币资金外埠存款 450 000 贷：银行存
7、款 450 000借：交易性金融资产 150 000 贷：其他货币资金 外埠存款 150 000（C） 借：其他货币资金存出投资款 450 000 贷：银行存款 450 000借：交易性金融资产 150 000 贷：其他货币资金 存出投资款 150 000（D）借：其他货币资金保证金存款 450000 贷：银行存款 450000借：交易性金融资产 150000 贷：其他货币资金 保证金存款 150000二、多选题18 银行存款账户分为（ ）。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户19 银行汇票结算的基本程序大致可分为（ ）两种情况。（A）持票人直接支取库存现金
8、（B）持票人直接到兑付银行办理转账结算（C）见票时无条件支付给收款人（D）必须经过承兑20 商业汇票可分为（ ）。（A）定额汇票（B）商业承兑汇票（C）非定额汇票（D）银行承兑汇票21 下列结算方式中，可用于异地结算的是（ ）。（A）委托收款（B）汇兑（C）银行本票（D）银行汇票22 下列哪些款项不得办理托收承付结算（ ）。（A）代销款项（B）寄销款项（C）赊销款项（D）劳务收入款项23 办理银行存款收付业务的凭证有（ ）。（A）送款单（B）库存现金支票（C）进账单（D）转账支票24 下列各项中，关于银行存款账户的开立说法正确的是（ ）。（A）企业只能在注册地开立银行结算账户（B）也可以在住所
9、地开立账户（C）银行结算账户可以办理存款、取款和转账等结算（D）可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户25 X 企业兑付到期的商业承兑汇票一张，票面金额 300 万元，则（ ）。（A）应付票据增加 300 万元（B）应付票据减少 300 万元（C）银行存款增加 300 万元（D）银行存款减少 300 万元26 下列关于一般存款账户和基本存款账户说法正确的是（ ）。（A）基本存款账户是企业的主办账户（B）企业日常经营活动的资金收付通过一般存款账户核算（C）借款或其他结算需要通过一般存款账户（D）一般存款账户可以办理现金缴存27 X 企业在 2009 年 12 月份在 XX
10、银行办理了临时存款账户，可能的原因是（ ）。（A）办理现金收付（B）转账结算（C）日常经营活动的资金收付（D）专用资金的收付28 X 企业 12 月 5 日购买了 Y 企业的商品，如果要使用商业汇票，必须满足的条件是（ ）。（A）X 企业与 Y 企业同城（B） X 企业在银行开立账户（C） X 企业具有法人资格（D）X 企业与 Y 企业异地三、判断题29 企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。（A）正确（B）错误30 银行本票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人款项的票据。（A）正确（B）错误31 “其他货币资金 ”借方登记其他货币
11、资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数。（A）正确（B）错误32 企业与其他单位之间发生的往来款项，可以直接用库存现金结算。（A）正确（B）错误33 有外币存款的企业，应在“银行存款” 账户下分人民币和各种外币设置 “银行存款日记账”进行明细核算。（A）正确（B）错误34 X 企业受 Y 企业委托代销 A 商品，异地 Z 企业于 12 月 1 日在 X 企业购买了价值 100 万元的 A 商品，12 月 20 日 X 企业在 XX 银行办理了托收承付手续，委托XX 银行向 Z 企业收取款项。（A）正确（B）错误会计档案练习试卷 1 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 D【试题解析】 本题
12、考查的知识点是“银行存款账户的功能”。四种银行存款账户中，只有基本存款账户可用于工资的支付。【知识模块】 会计档案2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是“银行汇票的适用范围”。单位和个人均可使用银行汇票，【知识模块】 会计档案3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是“银行本票的适用范围”。银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。【知识模块】 会计档案4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的知识点是“商业汇票的适用范围”。商业汇票适用于ABC，不适用于个人，【知识模块】 会计档案5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是“商业汇票的提示
13、付款期”。商业汇票的提示付款期限为自商业汇票到期日起 10 日内，【知识模块】 会计档案6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是“托收承付结算方式的特点”。托收承付结算方式的结算起点一般为 10000 元，但是在新华书店系统，每笔结算的金额起点为1000 元，【知识模块】 会计档案7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的知识点是“外埠存款的定义”。根据外埠存款的定义，D是符合题意的选择。【知识模块】 会计档案8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是“银行存款账户的开立”。ACD 的表述均正确。但是一般存款账户的开立银行必须是基本存款账户开户银行以外的账户，故选 B项
14、。【知识模块】 会计档案9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是“商业汇票结算特点”。BCD 的描述均正确，商业汇票结算只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易，【知识模块】 会计档案10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是“银行结算方式的考察”。银行本票只适用于在同一票据交换区域使用，【知识模块】 会计档案11 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的知识点是“托收承付的使用范围”。使用托收承付结算方式的只能是 ABC，且 C 是指那些经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。【知识模块】 会计档案12 【正确答案】 B【试题解
15、析】 本题考查的知识点是“银行结算方式的考察”。托收承付结算每笔的金额起点一般是 10000 元。ACD 项均无结算起点限制，【知识模块】 会计档案13 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是“支出银行存款的核算”。该项经济业务涉及的会计科目有银行存款和应付票据，前者是资产类账户，后者是负债类账户。且该项经济业务使得银行存款减少，应付票据减少，因此应该借记应付票据，贷记银行存款。此外，借贷双方金额应该相等，【知识模块】 会计档案14 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的知识点是“银行结算方式”。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，同城异地均可使用，且没有金额起
16、点限制，这和商业汇票的要求是一样的，所以 D 选项有误。其余选项关于银行结算方式的描述均正确。【知识模块】 会计档案15 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是“收入银行存款的核算”。业务一使得银行存款增加 40000 元；业务二增加银行存款 30000 元；业务三对银行存款没有影响；业务四使得银行存款增加 18000 元。所以期末银行存款余额为：300000+40000+30000+18000=388000(元) 。【知识模块】 会计档案16 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是“支出银行存款的核算”。业务一使得银行存款减少 40000 元；业务二减少银行存款 3000
17、0 元；业务三使得银行存款减少 18000 元。所以期末银行存款余额为：300000-40000-30000-18000=212000（元）。【知识模块】 会计档案17 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是“其他货币资金存出投资款的核算”。其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等等。其中，存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的资金。本题中，交易资金属于其他货币资金的存出投资款范畴。在资金存入证券公司时，应借记其他货币资金，发生证券资产买卖交易时，贷记其他货币资金。【知识模块】 会计档案二、多选题18 【正确答案】
18、A,B,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是“银行存款账户的分类”。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。故选 ABCD。【知识模块】 会计档案19 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查的知识点是“银行汇票结算”。银行汇票结算的基本程序大致可分为持票人直接支取库存现金程序和持票人直接到兑付银行办理转账结算的程序。故选 AB。【知识模块】 会计档案20 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查的知识点是“商业汇票的分类”。商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑
19、的汇票；银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。故选 BD。【知识模块】 会计档案21 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查的知识点是“银行结算方式”。可用于异地结算的银行结算方式有委托收款、汇兑和银行汇票。故选 ABD。【知识模块】 会计档案22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查的知识点是“托收承付范围”。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。故选 ABC。【知识模块】 会计档案23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】
20、 本题考查的知识点是“银行存款收付业务的凭证”。办理银行存款收付业务的凭证有送款单、库存现金支票、进账单、转账支票等。故选 ABCD。【知识模块】 会计档案24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是“银行存款账户开立”。根据人民币银行结算账户管理办法规定，企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款和转账的等结算，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。故选 ABCD。【知识模块】 会计档案25 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查的知识点是“银行存款的核算”。此笔业务的会计处理应为：借：应付票据 3 000 000 贷：银行存款 3 000 0
21、00 故选 ABC。【知识模块】 会计档案26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是“一般存款账户与基本存款账户”。基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，是企业主办账户，企业日常经营活动的资金收付、奖金和现金的支取通过该账户办理；一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。故选ACD。【知识模块】 会计档案27 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查的知识点是“临时存款账户”。临时存款账户是企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算
22、账户，用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。故选 AB。【知识模块】 会计档案28 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考查的知识点是“商业汇票”。商业汇票同城、异地都可使用，使用商业汇票的人必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户；二是具有法人资格。故选 BC。【知识模块】 会计档案三、判断题29 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是“银行存款账户”。 企业开立的基本存款账户主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。【知识模块】 会计档案30 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是“银行汇
23、票的基本概念”。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人款项的票据。【知识模块】 会计档案31 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是“其他货币资金核算”。“其他货币资金”核算其他货币资金的收支和结存情况，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，余额在借方，表示其他货币资金的结存数额。【知识模块】 会计档案32 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是“银行存款管理”。企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用库存现金结算的，都必须通过银行划转。【知识模块】 会计档案33 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是“银行存款核算”。企业如有外币存款，应设置相关的外币账户明细账进行明细核算。【知识模块】 会计档案34 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是“银行结算方式”。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。【知识模块】 会计档案
