1、初级经济法基础历年真题试卷汇编 11 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列法律责任形式中，属于行政责任的是( )。（A）赔偿损失（B）罚款（C）返还财产（D）罚金2 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。（A）承租商铺的张某（B）出让国有土地使用权的某市政府（C）接受房屋捐赠的某学校（D）转让厂房的某企业3 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是( ) 。（A）劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有
2、过错的一方应承担赔偿责任（B）无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力（C）劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬（D）劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效4 2011 年 4 月 1 日，张某到甲公司工作。2014 年 7 月 31 日，甲公司向张某提出解除劳动合同，双方协商一致后于 8 月 3 日解除。已知张某在劳动合同解除前 12 个月的月平均工资为 4 000 元。解除劳动合同时，甲公司应依法向张某支付的经济补偿为( )。（A）16 000 元（B） 14 000 元（C） 4 000 元（D）12 000 元5 2014 年 10 月 19
3、 日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为 12 年，其中在甲公司工作年限为 4 年。李某依法可享受的医疗期为( )。（A）12 个月（B） 9 个月（C） 18 个月（D）6 个月6 根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是( )。（A）5 个工作日内（B） 3 个工作日内（C） 3 日内（D）5 日内7 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，银行不是付款人的是( )。（A）本票（B）银行汇票（C）商业承兑汇票（D）支票8 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳
4、城镇土地使用税的是( )。（A）企业生活区用地（B）国家机关自用的土地（C）名胜古迹自用的土地（D）市政街道公共用地9 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是( )。（A）可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（B）可用于提取现金（C）可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（D）卡内资金可向银行账户转移10 根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该第一记载人是( )。（A）粘单上的第一手背书的被背书人（B）票据上最后一手背书的背书人（C）票据持票人（D）粘单上第一手背书的背书人
5、11 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。（A）报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证（B）建筑安装工程承包合同（C）门市部零星修理业务开具的修理单（D）农林作物保险合同12 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是( )。（A）销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额（B）经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票（C）已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁（D）收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票13 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。（A）以暴力、威胁
6、方法，拒不缴纳税款的（B）在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的（C）未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的（D）假报出口，骗取国家出口退税款的14 M 县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向( )申请行政复议。（A）M 县人民法院（B） M 县人民政府（C） M 县国家税务局（D）M 县地方税务局15 2014 年 10 月甲公司进口货物一批，海关审定货价为 80 万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20 万元，缴纳关税税额 10 万元。已知增值税税率为17。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(80+10)17=153
7、(万元)（B） (80+20)17=17(万元)（C） 8017=136(万元 )（D）(80+20+10)17=187(万元)16 甲首饰店为增值税一般纳税人。2014 年 11 月采取“以旧换新” 方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为 140 400 元，换回的旧项链作价 128 700 元，甲首饰店实际收取差价款 11700 元。已知增值税税率为 17。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）140 400(1+17)17=20 400(7C)（B） 128 700(1+17)17=18 700(元)（C） 140 40017=23 868(元)（D
8、）11700(1+17)17=1 700(元)17 某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为 30 000 元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。（A）0（B） 25 200（C） 28 000（D）30 00018 甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，( )。（A）由甲方缴纳契税（B）由乙方缴纳契税（C）由甲乙双方各缴纳一半契税（D）甲乙双方都不缴纳契税19 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( ) 。（A）工龄补贴（B）加班补贴（C）差旅费津贴（D）岗位津贴20 根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报
9、表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）20 年21 2014 年 10 月高校教师张某取得一次性技术服务收入 4 200 元，支付交通费 300元，已知劳务报酬所得个人所得税税率 20，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；每次收入在 4 000 元以上的，减除 20的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是( )。（A）(4200-300)一 80020=620( 元)（B） 420080020=680(元)（C） 4200(120)一 8
10、0020=512(元)（D）4200(1-20 )20=672( 元)22 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）抚恤金（B）军人的转业费（C）保险赔款（D）年终加薪23 根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是( )。（A）最惠国税率（B）普通税率（C）协定税率（D）特惠税率24 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。（A）获得住房奖励的个人（B）转让土地使用权的企业（C）继承父母汽车的子女（D）出售房屋的个体工商户二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共
11、 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据仲裁法规定，下列关于一裁终局原则的表述中，正确的有( )。（A）仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理（B）仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议（C）仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议（D）仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会不予受理26 根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间中止的表述中，正确的有( )。（A）引起诉讼时效期间中止的原因出现时，诉讼时效期间暂时停止计算（B）引起诉讼时效期间
12、中止的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算（C）引起诉讼时效期间中止的原因是不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权（D）诉讼时效期间中止只能发生在诉讼时效期间的最后 6 个月内27 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有( )。（A）职工连续工作 1 年以上方可享受年休假（B）机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假（C）国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期（D）职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入28 下列各项中，体现票据“完全有价证券” 特征的有 ( )。（A）交付证券（B）提示证券
13、（C）设权证券（D）缴回证券29 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( ) 。（A）将外购货物无偿赠送给客户（B）将外购货物作为投资提供给联营单位（C）将外购货物用于本单位职工福利（D）将外购货物分配给股东30 根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( ) 。（A）通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠（B）直接向困难企业捐赠（C）通过国家机关向红十字事业捐赠（D）直接向贫困地区捐赠31 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（A）经济林木（B）人造石油（C）海盐原
14、盐（D）稀土矿原矿32 根据税收征管法的相关规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有( ) 。（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（B）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（C）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（D）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的33 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为( )。（A）转借发票（B）拆本使用发票（C）扩大发票使用范围（D）以其他凭证代替发票使用34 根据消费税的相关规定，下列各项中应计算缴纳消费税的有( )。（A）进口化妆品（B）生产企业销售自产化妆品（C）商贸企业批发化妆品（D）零售
15、化妆品35 下列各项中，单位不能和劳动者约定违约金的有( )。（A）竞业服务期（B）工作时间（C）休息休假（D）试用期36 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中可以支取现金的有( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）临时存款账户（D）单位人民币卡37 根据房产税法律制度的有关规定，下列应计入房产原值计征房产税的有( )。（A）中央空调（B）电梯（C）暖气管道（D）给排水管道38 下列各项中，属于税务登记范围的有( )。（A）设立登记（B）变更登记（C）注销登记（D）外出经营报验登记39 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳城市维护建设税的有( )。（A）缴纳增值税
16、的国有银行（B）缴纳增值税的企业（C）缴纳增值税的个体（D）缴纳消费税的企业三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。 ( )（A）正确（B）错误41 职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。 ( )（A）正确（B）错误42 国内信用证结算方式适用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。 ( )（A）正确（B）错误
17、43 纳税人被列入非正常户超过 6 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。( )（A）正确（B）错误44 编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得” 项目征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误45 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬与以前出版、发表时取得的稿酬，应分次计算缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误46 我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。 ( )（A）正确（B）错误47 劳务派遣单位应与劳动者签订 2 年以上的固定期限劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误48 烟叶税在烟叶收购环节征收。 ( )（A）正确（
18、B）错误49 一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014 年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入 9 000 万元、技术服务收入 700 万元、出租设备收入 60 万元、出售房产收入 400 万元、国债利息收入 40 万元。(2)缴纳增值税 900 万元、资源税 20 万元、城市维护建设税和教育费附加 92 万元、房产税 25 万元。(3)发生广告费和业务宣传费 1 500 万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用 4 100 万元。已知：在计算企业
19、所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业 )收入的 15。要求：根据上述资料，回答下列问题。50 甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。（A）出租设备收入 60 万元（B）国债利息收入 40 万元（C）技术服务收入 700 万元（D）出售房产收入 400 万元51 甲企业下列税费中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（A）增值税 900 万元（B）房产税 25 万元（C）资源税 20 万元（D）城市维护建设税和教育费附加 92 万元52 甲企业在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是(
20、 )。（A）1 356 万元（B） 1 530 万元（C） 1 500 万元（D）1 464 万元53 下列甲企业 2014 年度企业所得税应纳税所得额的计算中，正确的是( )。（A）9 000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)（B） 9 000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元 )（C） 9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)（D）9 000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)53 王某就职于境内甲公司。2014 年 7 月有关收入情况如下： (1)
21、取得工资收入 5 000 元，第二季度奖金 6 000 元。 (2)为乙公司提供技术服务，取得服务费 3 900 元、交通费 300 元、餐费 200 元、资料费 100 元、通讯费 50 元。 (3)体育彩票中奖 10 000 元，在某杂志发表论文取得稿酬 800 元。 (4)取得国家金融债券利息 1 000 元，在二级市场买卖股票取得转让所得 70 000 元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3 500 元/月；劳务报酬所得个人所得税税率为 20；每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；每次收入在 4 000 元以上的，减除 20的费用。要求：根据上述资料，回答下
22、列问题。54 王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(5 000 一 3 500)3+(6 00020 一 555)=690(元)（B） (5 000+6 0003 500)20一 555=945(元)（C） (5 000+6 00033 500)10一 105=245(元 )（D）(5 0003 500)3+(6 000310一 105)=140(元)55 下列王某当月提供技术服务取得的收入中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）通讯费 50 元（B）餐费 200 元（C）资料费 100 元（D）交通费 300 元56 下列王某当月提供技术服务应缴纳个人
23、所得税税额的计算中，正确的是( )。（A）(3 900+300+200+50)(120)20=712( 元)（B） (3 900+300+200+100+50)(120)20=728(元)（C） (3 900+50 一 800)20=630( 元)（D）(3 900+100800)20=640( 元)57 王某的下列行为中，免征个人所得税的是( )。（A）体育彩票中奖 10 000 元（B）在某杂志发表论文取得稿酬 800 元（C）取得国家金融债券利息 1 000 元（D）在二级市场买卖股票取得转让所得 70 000 元57 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014
24、年 7 月有关业务如下：(1)销售一辆定制小汽车取得合理含税价款 234 000 元，另收取手续费 35 100 元。(2)将 20 辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10 万辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16 万元辆，平均销售价格 15 万元辆、最低销售价格为14 万元辆。(3)采取预收款方式销售给 4S 店一批小汽车，5 日签订合同，10 日收到预售款，15 日发出小汽车，20 日开具发票。(4)生产中轻型商用客车 500 辆，其中 480 辆用于销售、10 辆用于广告、8 辆用于企业管理部门、2 辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为 17，消费税税率为 5。要求：根据上述资
25、料，回答下列问题。58 下列甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的计算中，正确的是( )。（A）234 0005=11 700(元)（B） (234 000+35 100)(1+17)5 =11 500(元)（C） 234 000(1+17)5=10 000(元)（D）(234 000+35 100)5=13 455( 元)59 下列甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的计算中，正确的是( )。（A）20165 =16(万元)（B） 20155=15(万元 )（C） 20105=10(万元 )（D）20145 =14(万元)60 甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是( )
26、。（A）7 月 10 日（B） 7 月 5 日（C） 7 月 15 日（D）7 月 20 日61 下列行为应缴消费税的是( )。（A）480 辆用于销售（B） 10 辆用于广告（C） 8 辆用于企业管理部门（D）2 辆用于赞助初级经济法基础历年真题试卷汇编 11 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 行政责任包含行政处罚、警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留，故选项B 属于行政责任。选项 A
27、、C 属于民事责任，选项 D 属于刑事责任。2 【正确答案】 D【试题解析】 土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，故选 D。3 【正确答案】 C【试题解析】 劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当支付劳动者劳动报酬，故选项 C 错误。4 【正确答案】 B【试题解析】 经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付一个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。题目中张某工作 3 年 4 个月，故甲公司应该向张某支付经济补偿金：4 00035=1
28、4 000(元)。5 【正确答案】 D【试题解析】 实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期为 6 个月，故选 D。6 【正确答案】 A【试题解析】 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。7 【正确答案】 C【试题解析】 商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑并付款，故选 C。8 【正确答案】 A【试题解析】 下列用地免征城镇土地使用税：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共
29、用地； 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 510 年；由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。故 B、C、D 选项都属于免征城镇土地使用税。9 【正确答案】 A【试题解析】 预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发现的预付卡，卡内资金可向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户转移，故 B、C 、D 选项错误。10 【正确答案】 D【试题解析】 粘单上的第一记载人为粘单上第一手背书的背书人，应当在票据和粘单的粘接处签章。11 【正确答案】
30、B【试题解析】 选项 A、C、D 属于印花税的免税范围，故选 B。12 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A 属于虚开发票的行为；选项 B，任何单位和个人不得拆本使用发票；选项 C，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。13 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A 属于抗税行为；选项 C 属于违反税务管理基本规定的行为；选项 D 属于骗税行为。14 【正确答案】 B【试题解析】 对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向上一级地方税务局或该税务局的本级人民政府申请行政复议，故选 B。15 【正确答案】 D【试题解析】 甲公司当月进口该批货
31、物应缴纳增值税税额=( 关税完税价格+ 关税)增值税税率=(80+20+10)17=187(万元) 。其中，进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。16 【正确答案】 D【试题解析】 对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额：11 700(1+17)17=1 700(元)。17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税扣除项目的规定。在我国境内企业中工作的外籍专家按 4 800 元扣除费用。应纳税所得额=30 000 一 4 800=25 200
32、(元)。18 【正确答案】 D【试题解析】 房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。19 【正确答案】 C【试题解析】 对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：独生子女补贴； 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴和家属成员的副食补贴；托儿补助费； 差旅费津贴、午餐补助。20 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核账簿凭证管理。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存 10 年，但是法律、行政法规另有规定的除外。21 【正确答案】 D【试题解析】 劳务报酬所得，只有一次性收
33、入的，以取得该项收入(不得扣除交通费等支出)为一次，计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额：4 200(120)20=672(元)。22 【正确答案】 D【试题解析】 抚恤金、军人的转业费和保险赔款属于免税项目，故选 D。23 【正确答案】 A【试题解析】 对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。24 【正确答案】 A【试题解析】 契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。转让土地使用权、出售房屋的个体工
34、商户的契税纳税人为承受方；继承父母汽车的子女不属于契税的征税范围。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,D【试题解析】 仲裁实行一裁终局的制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。故选项 A、D 正确。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均为正确选项。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均为正确选项。2
35、8 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 完全有价证券特征可以通过票据的“设权证券”“提示证券”“交付证券”“缴回证券”等特征来体现，故选 A、B、C、D。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 外购的货物用于非增值税应税项目、免税项目、职工福利、个人消费等，进项税额不得抵扣。30 【正确答案】 B,D【试题解析】 通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠及通过国家机关向红十字事业捐赠准予在税前全额扣除。31 【正确答案】 C,D【试题解析】 我国目前资源税征税范围仅涉及矿产品和盐两大类。32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均为正确选项。33 【
36、正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 任何单位和个人不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；拆本发票使用；扩大发票使用范围； 以其他凭证代替发票使用。34 【正确答案】 A,B【试题解析】 化妆品只在进口环节、出厂销售环节、委托加工环节计算缴纳消费税，批发环节和零售环节不缴纳消费税，故选 A、 B。35 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 劳动合同法律制度规定禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项约定劳动者承担违约金事项。36 【正确答案
37、】 A,C【试题解析】 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金的支取，故选项B 不符合题意。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金，故选项 D 不符合题意。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 我国现行税务登记制度包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。39 【正确答案】 A,B,C,D
38、【试题解析】 城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 题干表述正确。41 【正确答案】 B【试题解析】 职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。42 【正确答案】 B【试题解析
39、】 信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算。43 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人被列入非正常户超过 3 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。44 【正确答案】 A【试题解析】 题干表述正确。45 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬与以前出版、发表时取得的稿酬，应合并计算为一次收入，计征个人所得税。46 【正确答案】 A【试题解析】 题干表述正确。47 【正确答案】 A【试题解析】 劳务派遣单位应与劳动者签订 2 年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。48 【正确答案】 A【试题解析】 题干表述正确。49 【正确答案】
40、 A【试题解析】 题干表述正确。四、不定项选择题50 【正确答案】 B【试题解析】 国债利息收入属于免税收入。51 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除，故选 B、C 、D。52 【正确答案】 D【试题解析】 甲企业在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费=(9 ooO+700+60)15 =1 464(万元)。53 【正确答案】 C【试题解析】 技术收入需要缴纳企业所得税，增值税不得税前扣除。故甲企业2014 年度企业所得税应纳税所得额=9 000+700+400+60-20-92-25-4 10
41、0-1 464=4 459(万元 )。54 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人取得除全面一次性奖金意外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖等，应将全部奖金与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。故王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额=(5 000+6 0003 500)20一555=945(元) 。55 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 个人兼职取得的所得应以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”，按规定计算缴纳个人所得税。56 【正确答案】 B【试题解析】 王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额=(3 900+300+200+100+50)(120)20=728(元)
42、 。57 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 体育彩票中奖(在 1 万元(含)以下的暂免)、国债利息收入、股票转让所得免征所得税。58 【正确答案】 B【试题解析】 手续费属于价外费用，价税分离后计入销售额征税。故甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额=(234 000+35 100)(1+17)5=11 500(元)。59 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。故甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额：20165=16(万元)。60 【正确答案】 C【试题解析】 采用预收款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。61 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人将自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，需依法纳税。
