1、初级经济法基础历年真题试卷汇编 6 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合房产税法律制度规定的是( )。(2012年)（A）房屋出租的，承租人为纳税人（B）房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人（C）房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人（D）房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人2 某企业 2011 年度生产经营用房原值 12000 万元：幼儿园用房原值 400 万元；出租房屋原值 600 万元，年租金 80 万元。已知房产原值
2、减除比例为 30；房产税税率从价计征的为 12，从租计征的为 12，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。(2012 年)（A）12000(130)12=1008( 万元)（B） 12000(130)12+8012=1104(万元)（C） (12000+400)(130)1 2+812=11376(万元)（D）(12000+400+600)(130)1 2=1092( 万元)3 甲公司于 2012 年 9 月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000 万元，厂房及地上附着物价款 500 万元，已知，当地规定的契税税率为 3。根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳
3、的契税税额为( )万元。 (2012 年)（A）15（B） 45（C） 60（D）754 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。(2012 年)（A）载客汽车（B）银行运钞车（C）机关公务车（D）养殖渔船5 甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印化税纳税人的下列表述中，正确的是( )。(2012 年)（A）甲和乙为纳税人（B）甲和丙为纳税人（C）乙和丁为纳税人（D）甲和丁为纳税人6 周某向谢某借款 80 万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知，契税税率
4、为 3。根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是 ( )。(2011 年)（A）周某应缴纳契税 3 万元（B）周某应缴纳契税 24 万元（C）谢某应缴纳契税 27 万元（D）谢某应缴纳契税 03 万元7 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。(2011 年)（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）税务登记证8 某矿业公司开采销售应税矿产品，其资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是( ) 。(2011 年)（A）实际产量（B）发货数量（C）计划产量（D）销售数量9 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，20
5、10 年 1月办妥(竣工)验收手续，4 月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。(2010 年)（A）2009 年 12 月（B） 2010 年 1 月（C） 2010 年 2 月（D）2010 年 4 月10 周某原有两套住房，2009 年 8 月，出售其中一套，成交价格为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。(2010 年)（A）1003=3(万元)（B） (100
6、+60)3=4 8(万元)（C） (100+70)3=5 1(万元)（D）(100+70+60)3=69(万元)11 某企业 2008 年度自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 1000 万元。已知房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。根据房产税法律制度的规定，该企业 2008 年度应缴纳的房产税税额为 ( )万元。(2009 年)（A）18（B） 336（C） 42（D）4812 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。(2009 年)（A）承包者获得农村集体土地承包经营权（B）企业受让土地使用权（C）企业将厂房抵押给银行（D）个人承租居
7、民住宅13 某企业一幢房产原值 600000 元，已知房产税税率为 12，当地规定的房产税扣除比例为 30。根据房产税法律制度的规定，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。 (2008 年)（A）9360（B） 7200（C） 5040（D）216014 林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。(2008 年)（A）48（B） 288（C） 216（D）07215 下列税种中，实行从量计征的
8、是( )。 (2008 年)（A）契税（B）车辆购置税（C）房产税（D）城镇土地使用税16 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。(2008 年 )（A）合同的双方当事人（B）合同的担保人（C）合同的证人（D）合同的鉴定人17 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是 ( ) 。(2007 年)（A）建筑面积（B）使用面积（C）居住面积（D）实际占用的土地面积二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 关于契税计税依据
9、的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。(2012 年)（A）受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据（B）受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据（C）购入土地使用权的，以评估价格为计税依据（D）交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据19 关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律规定的有( )。(2012 年 )（A）拥有土地使用权的单位或个人为纳税人（B）拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人（D）土地使用权共有的，以共有各方为纳税人20 关于印花税
10、计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。(201 2 年)（A）财产租赁合同以租赁金额为计税依据（B）财产保险合同以保险费为计税依据（C）工商营业执照以注册资金为计税依据（D）商标注册证以件数为计税依据21 关丁印花税纳税人的下列表述中，正确的有 ( )。(2011 年)（A）会计账簿以立账簿人为纳税人（B）产权转移书据以立据人为纳税人（C）建筑工程合同以合同当事人为纳税人（D）房屋产权证以领受人为纳税人22 根据牛船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。(2()11 年)（A）警用车船（B）养殖渔船（C）载货汽车（D）载客汽车23 根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成
11、交价格作为契税计税依据的有( )。(2011 年)（A）房屋买卖（B）土地使片权交换（C）房屋赠与（D）土地使用权转让24 根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。(2010 年)（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳（C）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 25 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清
12、算的有( )。 (2010 年)（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）房地产开发项目全部竣工并完成销售的（D）取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的26 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有 ( )。(2009 年)（A）在中国境内拥有并使用船舶的国有企业（B）在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人（C）在中国境内拥有并使用船舶的内地居民（D）在中国境内拥有并使用车辆的外国企业27 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。(2009 年 )（A）工商营业执照（B）土地使用权出让合同（C）土地使用证（D）商品房销售合同28
13、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有 ( )。(2008 年)（A）产权转移书据（B）借款合同（C）财产租赁合同（D）工商营业执照29 根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有 ( )。(2008 年)（A）采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天（B）采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当大（C）自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天（D）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天30 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有
14、( )。(2007 年 )（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。31 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。( )(2012 年)（A）正确（B）错误32 资源税纳税人销售应税产晶采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。( )(2012 年)（A）正确（B）错误33 不记载金额的营
15、业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。( )(2011 年)（A）正确（B）错误34 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是台单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 ( )(2009 年)（A）正确（B）错误35 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )(2008 年)（A）正确（B）错误36 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )(2008 年)（A）正确（B）错误37 甲企业以价值 300 万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付莠价款 100 万元。在这次互换中，乙企业小需缴纳契税
16、，应由甲企业缴纳。( )(2007 年 )（A）正确（B）错误初级经济法基础历年真题试卷汇编 6 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。2 【正确答案】 B【试题解析】 (1)企业办的幼儿园用房免征房产税 (2)企业经营性房产从价计征房产税；(3)出租房产从租计征房产税。3 【正确答案】 D【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，甲公司应缴纳契税=(2000+500)3 =
17、75 (万元)。4 【正确答案】 D【试题解析】 捕捞、养殖渔船免征年船税。5 【正确答案】 A【试题解析】 签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但小包括合同的担保人、证人和鉴定人。6 【正确答案】 C【试题解析】 (1)以土地、房屋权属抵债，视同土地、房屋权属发乍转移，应当缴纳契税； (2)契税的纳税人，是在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，在本题中，谢某是契税的纳税人； (3)谢某取得了 90 万元的房犀，应纳契税=903=27(万元) ；(4)如果本题改为谢某与周某进行“房屋交换”，则以“价格筹额”作为计税依据。7 【正确答案】 D【试题解析】 应当缴纳印花税的权利、许
18、可证照包括：房屋产权证(选项 B)、工商营业执照(选项 A)、商标注册证、专利证、土地使用证(选项 C)，不包括税务登记证(选项 D)。8 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量。9 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。10 【正确答案】 A【试题解析】 (1)契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其 70 万元的房屋出售时，由对方缴纳契税；(2)房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税； (3)周某以 100 万元购置新住房时，应缴纳契税=1003=3(万元) 。11 【正确答案】 C
19、【试题解析】 应纳房产税=5000(130)12 =42( 万元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：土地使用权的转计不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)选项 CD：土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。13 【正确答案】 C【试题解析】 应纳房产税=600000(130)1 2=5040( 元)。14 【正确答案】 D【试题解析】 (1)房屋交换，以所交换房屋的价格筹额为计税依据；(2)交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税； (3)黄某应缴纳契税= (96 一 72)3=072(万元)。15 【正确答案】
20、D【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地而积，属于从量计征。16 【正确答案】 A【试题解析】 签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。17 【正确答案】 D【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 AC：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；(2)选项 B：土地使用权赠与、房屋赠与，计税
21、依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定；(3)选项 D：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳。20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 CD：权利许可证照(包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证)按照件数作为汁税依据。21 【正确答案】 A,B,C,D【试
22、题解析】 根据书立、领受和使用应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。22 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 AB：警用车船和养殖渔船免征年船税； (2)选项 CD：载货汽车和载客汽车应缴纳车船税。23 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 AD：国有土地使用权让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据；(2)选项 B：土地使用权交换、房屋交换，以价格差额为计税依据； (3)选项 C：土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定。24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：纳税人新
23、征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：取得销售(预售)许可证 “满 3 年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。26 【正确答案】 A B,C,D【试题解析】 (1)车船税的纳税人，是指在中国境内“拥有或者管理”车船的单位和个人； (2)外商投资企业、外国企业、华侨、外籍人员和港、澳、台同胞，也属于车船税的纳税人。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 AC：属于“权利、许可证照”的征税范围；(2)选项 BD：属于“产权转移书据”的征税范围。28 【正确答案】 A,B
24、,C【试题解析】 (1)选项 ABC：产权转移书据、财产租赁合同、借款合同以凭证所载金额作为计税依据；(2)选项 D：工商营业执照以凭证件数作为计税依据。29 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；(2)选项 B：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 ABC：属于“产权转移书据”税目； (2)选项 D:属于“权利、许可证照 ”税目。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂
25、答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。31 【正确答案】 A32 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人采取分期收歉结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。33 【正确答案】 A34 【正确答案】 A35 【正确答案】 A【试题解析】 房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。36 【正确答案】 B【试题解析】 契税的纳税人是在我国境内“承受” (而非转让土地、房屋权属的单位和个人。37 【正确答案】 A【试题解析】 房屋交换，交换价格，不相等的，山多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方(甲企业)缴纳契税。
