1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 136 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他形式。下列各项中，其组织形式只能为。有限责任公司的外商投资企业是( ) 。（A）中外合资经营企业（B）中外合作经管企业（C）外资企业（D）外国企业在中国境内的分支机构2 某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人 A 转让其出资。下列关于甲转让出资的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。（A）甲可以将其出资转让给
2、 A，无须经其他股东同意（B）甲可以将其出资转让给 A，但须通知其他股东（C）甲可以将其出资转让给 A，但须经其他股东的过半数同意（D）甲可以将其出资转让给 A，但须经其他股东的 23 以上同意3 下列关于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件表述中,不正确的是( )。（A）通知合营各方（B）经营合营各方同意（C）经董事会议通过（D）经原审批机构批准4 某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款 85000 元，农产品的入账成本是( )元。（A）11050（B） 8500（C） 76500（D）739505 某化妆晶公司(
3、一般纳税人)2010 年 1 月销售给经销商甲化妆品(消费税率 30)100 箱，销售价为 1000 元箱，销售给经销商乙同类化妆晶 80 箱，销售价为 1100元篇；当月，还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1 月份该化妆品公司应缴纳消费税为( )元。（A）63000（B） 62700（C） 62667（D）624006 当事人以法律规定的需要办理抵押物登记的财产作抵押的,应当向有关部门办理抵押物登记,抵押合同自( )之日起生效。（A）公证（B）约定（C）签约（D）登记7 国有独资企业高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，法定期限内不得担任国有独资
4、企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员，关于该期限，说法正确的是( )。（A）自免职之日起 1 年内（B）自免职之日起 3 年内（C）自免职之日起 5 年内（D）自免职之日起 10 年内8 下列有关一人有限责任公司的说法错误的是( )。（A）一人有限责任公司可以由一个自然人设立,也可以由一个法人设立（B）一人有限责任公司的注册资本最低限额为 10 万元,可以分期缴付出资（C）一人有限责任公司不设立股东会（D）一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司9 国外某投资人拟在中国境内投资设立外资企业，注册资本为 300 万美元，且分期出资。根据法律规定，投资人的第一期出资应自
5、营业执照签发之日起( )内缴清。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 90 日（D）60 日10 汪某与李某拟设立一个注册资本为 50 万元的有限责任公司，其中汪某出资60%，李某出资 40%。在他们拟订的公司章程中，不符合公司法规定的条款是( )。 （A）公司不设董事会，公司的法人代表由公司经理担任（B）公司不设监事会，公司的执行监事由股东汪某担任（C）公司利润在弥补上一年度亏损并提取公积金后，由股东平均分配（D）公司经营期限届满前，股东不得要求解散公司11 根据中华人民共和国合伙企业法的有关规定，下列有关普通合伙企业的说法正确的是( ) 。（A）合伙人可以以劳务形式出资（B）入伙的新合伙人
6、对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任（C）退伙人对其退伙后合伙企业的债务承担连带责任（D）合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人和债权人没有约束力12 甲与乙签订了标的额为 20 万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据合同法的规定，该合同的定金数额最多不得超过( )万元。 （A）4 （B） 6（C） 8 （D）1013 个人独资企业投资人王某聘用叶某管理事务，同时对叶某的职权予以限制，凡叶某对外签订超过 10 万元的合同，须经王某同意。2009 年 8 月 5 日叶某未经王某同意，与善意第三人华昌公司签订了一份 12 万元的买卖合同。该合同( )。 （A）为可撤销
7、合同，可请示人民法院予以撤销（B）无效，如果给王某造成损害，由叶某承担民事赔偿责任（C）有效，如果给王某造成损失，由叶某承担民事赔偿责任（D）无效，经王某追认后有效14 取得乙级资格的政府采购代理机构的代理权限受到一定的限制，其代理的单项政府采购项目预算金额只能在( )。 （A）1000 万元以下 （B） 2000 万元以下（C） 3000 万元以下 （D）5000 万元以下15 某保健品公司 2004 年全年销售收入 2 000 万元，通过某电视台的广告费支出为200 万元，根据国家税务总局的有关规定，该公司 2001 年度在税前准予扣除的广告费支出为 ( ) 万元。（A）200（B） 40
8、（C） 60（D）16016 甲汽车配件商店(小规模纳税人)2000 年 6 月购进零配件 15 000 元，支付电费500 元，当月销售取得收入 18 000 元。该商店应纳增值税是( )元。（A）1 01887（B） 720（C） 1 080（D）692.3117 如果一方不执行仲裁裁决，另一方当事人可向( )申请执行。（A）人民法院（B）仲裁委员会（C）仲裁协会（D）司法行政机构18 根据票据法的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是( ) 。（A）出票人签章（B）出票地（C）付款地（D）签发票据的用途19 根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，不属于破产费
9、用的是( )。（A）破产案件受理费用（B）破产财产保全费（C）破产企业职工的工资（D）管理债务人财产的费用20 根据我国法律的规定，设立外商投资企业，外方投资者以外币缴付出资，应当按照一定的标准折算成人民币或套算成约定的外币，该标准是( )。（A）在合营合同中约定的汇率（B）当日中国人民银行公布的基准汇率（C）当月第一日中国人民银行公布的基准汇率（D）当日中国人民银行公布的买入价21 根据合伙企业法的规定，合伙企业解散，需指定清算人的，须经全体合伙人中的一定比例同意。该比例是( )。（A）1/3 以上（B） 1/2 以上（C） 2/3 以上（D）3/4 以上22 甲签发一张汇票给乙，乙背书转让
10、给丙，丙又背书转让给丁，丁又背书转让给乙。乙提示付款时被拒，则乙行使票据追索权的对象是( )。（A）甲（B）丁（C）丙、丁（D）甲、丙、丁23 A 酒厂 2011 年 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，支付加工费 9500 元( 不含税)。已知 A 酒厂提供原材料的成本为 57000 元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。（A）50000（B） 60000（C） 70000（D）7700024 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。（A）增值税（B）印花税 （C
11、）资源税（D）关税 25 某公司 2002 年 3 月以 3 500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（A）120（B） 105（C） 180（D）15二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列选项中,关于无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别的正确表述有( )。（A）可撤销民事行为被依法撤销后,其效力与无效民事行为一样 ,自行为开始时无效（B）可撤销民事行为被
12、依法撤销后,其法律后果与无效民事行为相同（C）无效民事行为与可撤销民事行为都欠缺法律行为的有效要件（D）无效民事行为与可撤销民事行为都是从行为开始起就没有法律约束力27 在诉讼管辖中,最重要的管辖种类是( )。（A）级别管辖（B）地域管辖（C）指定管辖（D）移送管辖28 在申请设立合营企业时,下列情形中不予批准的有( )。（A）违反中国法律、法规（B）有损中国主权（C）造成环境污染（D）不符合中国国民经济发展要求29 股东会的临时会议可以由( )提议召开。（A）代表 1/10 以上表决权的股东（B） 1/3 以上的董事（C）监事（D）职工代表30 企业破产法对管理人履行职责设定了一定的限制,管
13、理人实施( )时,应当经人民法院许可。（A）决定继续或者停止债务人的营业（B）涉及土地、房屋等不动产权益的转让（C）探矿权、采矿权、知识产权等财产权的转让（D）全部库存或者营业的转业31 下列进口的货物中，在进口环节应缴纳消费税的有( )。（A）彩色电视机（B）小汽车（C）汽油（D）化妆品32 甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款 15 万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还 5 万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中，正确的是( )。 （A）丁有权直接向甲要求偿还 15 万元（B）只有在甲、乙确实无力
14、清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还 15 万元（C）乙仅负有向丁偿还 5 万元的义务（D）丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还 10 万元，乙偿还 3 万元，丙偿还 2 万元33 根据破产法律制度的规定，企业被宣告破产后，下列选项中，构成别除权的情形有 ( )。（A）第三人为破产人的债务提供抵押担保（B）破产人为其他债务人的债务提供连带责任保证担保（C）破产人为自己的债务提供质押担保（D）破产人为其他债务人的债务提供抵押担保34 根据合同法规定，下列各项中，属于无效合同的有( )。（A）违反法律和行政法规的合同（B）一方以欺诈、胁迫使对方在违背真实情况下订立合同（C）因重大误解订立的合同
15、（D）损害社会公共利益的合同35 下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额中征税的有( )。（A）按国家规定全额上缴财政的国有资产产权转让收益（B）按国务院清产核资时发生的资产评估净增值（C）纳税人购买国家重点建设债券的利息收入（D）纳税人取得的包装物押金收入36 下列合同中，不适用合同法的有( )。（A）甲收养乙的协议（B）农贸市场上的买卖协议（C）甲赠与乙一台 586 计算机的协议（D）婚姻协议37 下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。（A）甲上市公司的董事乙离职后第 4 个月，转让其所持甲公司的股票（B）因包销购人售后剩余股票而持有丙上市公司 6%股份的丁证
16、券公司，第 3 个月转让其所持丙公司的股票（C）戊上市公司的收购人，在收购行为完成后的第 8 个月，转让其所购股票的三分之一（D）庚上市公司持股 8%的股东，将其持有的庚公司股票在买人后 4 个月内卖出38 根据合同法的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有( )。（A）合同被解除（B）债务相互抵销（C）合同已按约履行（D）债权债务统归于一人39 对于诉讼时效的叙述，以下正确的有 ( )。（A）诉讼时效过后，权利人无法请求对方履行（B）诉讼时效中止后，之前经过的期间统归无效（C）诉讼时效过后，当事人仍然可以自愿履行（D）当事人在合同中对诉讼时效的约定法院将不予以支持40 根据中外合资
17、经营企业法的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，正确的有 ( ) 。（A）董事会是合营企业的最高权力机构（B）董事会每半年至少召开一次会议（C）董事会会议应有 2/3 以上董事出席才能召开（D）合营企业资产抵押事项的决议，须经出席董事会会议的董事一致通过41 根据中华人民共和国合同法的规定，下列要约中，不得撤销的有( )。（A）要约人确定了承诺期限的要约（B）要约人明示不可撤销的要约（C）已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约（D）受要约人有理由认为不可撤销，且已为履约做了准备的要约42 人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人甲企业财产的下列行为中，管理人有权请求追回的有( )
18、。（A）甲企业以明显不合理的价格将一块土地使用权转让给乙企业（B）甲企业向国家税务局缴纳的增值税款咖万元（C）甲企业的董事张莱利用职权从企业获取的非正常收人（D）甲企业向王某清偿的尚未到期债务 50 万元43 对于诉讼时效的叙述，以下正确的有 ( )。（A）诉讼时效过后，权利人无法请求对方履行（B）诉讼时效中止后，之前经过的期间统归无效（C）诉讼时效过后，当事人仍然可以自愿履行（D）当事人在合同中对诉讼时效的约定法院将不予以支持44 根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，正确的是( )。（A）一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断（B）连带责任保证中，主债务诉
19、讼时效中断，保证债务诉讼时效中断（C）连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断（D）一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断45 根据合同法的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有（ ）。（A）要约人依法撤回要约（B）要约人依法撤销要约 （C）承诺期限届满，受要约人未做出承诺（D）受要约人对要约内容做出实质性变更 三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 未填明实际结算
20、金额和多余金额,或实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理。( )（A）正确（B）错误47 荣丰公司是一家上市公司，2007 年未弥补亏损达到股本总额的 20%，根据中华人民共和国公司法的规定，该上市公司应当在 15 日内召开临时股东大会。 ( )（A）正确（B）错误48 1982 年 2 月，张某占有了李某的私人房屋，长期无偿占用，李某对此一直不知，直到 2001 年 2 月，李某方从有关材料得知张某占用的房屋为自己所有，于是要求张某支付占用期间的房租，张某拒不同意，双方发生争议。李某此时的诉讼时效期间应截止到 2002 年 2 月。 ( )（A）正确（B）错误49 民族自治地方有关调整经济
21、关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。( )（A）正确（B）错误50 被申请破产的企业为他人担任保证人的，人民法院受理破产案件后，债权人未申报债权、参加破产程序的，破产企业所承担的担保义务从债权期限届满之日起终止。 ( )（A）正确（B）错误51 有限责任公司董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过 3 年。( )（A）正确（B）错误52 民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。( )（A）正确（B）错误53 个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在做出变更决定之日起 30 日内依法向登记机关申请办理变更登记。 ( )（A）正确（B）错误5
22、4 金星商场经营电器销售业务，同时附设了电器修理修配门市部。该商场进行增值税纳税申报时，修理修配门市部提供的劳务收入，不应计入该商场的应税销售额。( )（A）正确（B）错误55 个人独资企业投资人在申请企业设立登记时，未明确以其家庭共有财产作为个人出资的，在个人独资企业财产不足以清偿债务时，可不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 大文公司成立于 1996 年，主营网站服务。在 2001 年度所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，大文公司计提的长期投资减值准备金10 万元不得从应纳
23、税所得额中扣除；大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；大文公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合法。56 某工业企业在 2011 年年初汇算清缴 2010 年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润 500 万元调整为全年应纳税所得额 600 万元，已缴纳所得税额为 150 万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：(1)4 月，该企业购入机器设
24、备一台，购置总成本 80 万元，使用期为 10 年，支出全部计人当期费用。(残值比例按 5)(2)6 月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款 50 万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：57 该企业将购入机器设备支出全部计入当期费用是否正确?说明理由。58 该企业将捐款 50 万元在营业外支出中列支是否正确?说明理由。59 计算该企业当年应补缴的企业所得税税额。59 甲、乙、丙拟设有限合伙企业(以下简称 A 企业)，合伙协议约定；甲为普通合伙人，以实物作价出资 3 万元；乙、丙为有限合伙人，各以 5
25、 万元现金出资，丙自企业成立之日起 2 年内缴纳出资；甲执行 A 企业事务，并由 A 企业每月支付报酬 3 000 元；A 企业定期接受审计，由甲和乙共同选定承办审计业务的会计师事务所；A 企业的盈利在丙未缴纳 5 万元出资前全部分配给甲和乙。要求：根据上述情况和合伙企业法的有关规定，回答下列问题：60 合伙协议可否约定每月支付甲 3 000 元报酬？简要说明理由。61 合伙协议有关乙参与承办审计的会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务？简要说明理由。62 合伙协议可否约定企业的利润全部分配给甲和乙？简要说明理由。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。63 张某、李某、王某拟共同
26、出资设立华昌有限责任公司(以下简称华昌公司)，并共同制定了公司章程草案。该公司章程草案有关要点如下：(1) 公司注册资本总额为 600 万元。各方出资数额、出资方式以及缴付出资的时间分别为：张某出资 180 万元，其中货币出资 70 万元、计算机软件作价出资 110 万元，首次货币出资 20 万元，其余货币出资和计算机软件出资自公司成立之日起 1年内缴足；李某出资 150 万元，其中机器设备作价出资 100 万元、特许经营权出资50 万元，自公司成立之日起 6 个月内一次缴足；王某以货币 270 万元出资，首次货币出资 90 万元，其余出资自公司成立之日起 2 年内缴付 100 万元，第 3
27、年缴付剩余的 80 万元。(2) 公司的董事长由张某委派，副董事长由李某委派，经理由王某提名并经董事会聘任，经理作为公司的法定代表人。在公司召开股东会会议时，出资各方行使表决权的比例为：张某按照注册资本 30%的比例行使表决权；李某、王某分别按照注册资本 35%的比例行使表决权。在公司召开股东会会议时，应提前 25 日通知全体股东。(3) 公司需要增加注册资本时，出资各方按照在股东会行使表决权的比例优先认缴出资；公司分配红利时，出资各方依照以下比例进行分配：张某享有红利 25%的分配权；李某享有红利 40%的分配权；王某享有红利 35%的分配权。(4) 公司不设监事会，由李某担任监事。要求：根
28、据上述内容，分别回答下列问题：(1) 公司出资人的首次出资总额是否符合公司法的有关规定?并说明理由。(2) 公司出资人的货币出资总额是否符合公司法的有关规定?并说明理由。(3) 张某以计算机软件和李某以特许经营权出资的方式是否符合有关规定?并分别说明理由。(4) 张某、李某、王某分期缴纳出资的时间是否符合公司法的有关规定?并分别说明理由。(5) 公司董事长、副董事长的产生方式是否符合公司法的有关规定?并说明理由。(6) 公司的法定代表人由经理担任是否符合公司法的有关规定?并说明理由。(7) 公司的首次股东会由谁召集和主持? 并说明理由。(8) 公司章程规定的出资各方在公司股东会会议上行使表决权
29、的比例是否符合公司法的有关规定? 并说明理由。(9) 公司召开股东会会议时的通知时间是否符合公司法的有关规定?并说明理由。(10) 公司章程规定增加注册资本时，不按照出资比例优先认缴出资是否违反公司法的有关规定? 并说明理由。(11) 公司章程规定的出资各方分红比例是否符合公司法的有关规定?并说明理由。(12) 公司章程规定不设监事会是否符合公司法的有关规定?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 136 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】
30、本题考核外商投资企业的组织形式。(1)中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司；(2)中外合作经营企业的法人资格具有可选择性。具有法人资格的合作企业，其组织形式为有限责任公司；不具有法人资格的合作企业，合作各方的关系是一种合伙关系；(3)外资企业为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。因此，组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是中外合资经营企业。【知识模块】 外商投资企业法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核有限责任公司出资额的转让。股东向股东以外的人转让其出资时，应当经其他股东过半数同意。【知识模块】 公司法律制度3 【正确答案】 A【知识模块】 外商投资企业法律制度4
31、【正确答案】 D【试题解析】 本题考核农产品的入账成本的计算。可抵扣进项税额=8500013 =11050(元) 入账成本=85000-11050=73950(元)【知识模块】 增值税和消费税法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核应纳消费税的计算。纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。应纳消费税额=(1001000+801100+201100)30=63000( 元)。【知识模块】 增值税和消费税法律制度6 【正确答案】 D【知识模块】 合同法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核企业资产损失责任处罚。【知识模
32、块】 相关法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定,一人有限责任公司的注册资本最低限额为 10 万元,股东应当一次足额缴纳出资额,不允许分期缴付出资。【知识模块】 综合9 【正确答案】 C【试题解析】 依据外商投资企业法的有关规定，设立外资企业的外国投资者可以分期缴付出资，但是其第一期出资不得少于外国投资者认缴的出资额的 15%，并且应当在外资企业营业执照颁发之日起 90 日内缴清。10 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任；(2)选项 B：股
33、东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1 至 2 名监事，不设监事会；(3)选项 C：公司章程可以约定由股东平均分配利润；(4)选项 D：公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权 10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核普通合伙企业的有关规定。合伙人以货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资；入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务应承担连带责任；退伙人对其退伙前合伙企业的债务应承担连带责任，而对其退伙后合伙企业的债务不承担连带责任；合伙人之间约定
34、的合伙企业亏损的分担比例对合伙人具有约束力，对债权人是没有约束力的。12 【正确答案】 A【试题解析】 合同法规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的 20%。所以本题中定金数额最多是 2020%=4 万元。13 【正确答案】 C【试题解析】 个人独资企业法规定，个人独资企业的投资人对受托人或被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。14 【正确答案】 A【试题解析】 政府采购法规定，取得乙级资格的政府采购代理机构只能代理单项政府采购预算金额 1000 万元以下的政府采购项目。15 【正确答案】 D【试题解
35、析】 自 2001 年 1 月 1 日起，制药、食品(包括保健品、饮料)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化、家具建材商城等 10 大行业的企业，每一纳税年度的广告费支出，在销售(营业)收入 8%以内的部分，可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转。16 【正确答案】 D【试题解析】 因为甲汽车配件商店是小规模纳税人，购进货物的进项税额不得抵扣，当月销售取得收入 18 000 元是含税价。该商店应纳增值税=18 000(1+4)4 =69231(元)。17 【正确答案】 A【试题解析】 仲裁机构无执行权，对仲裁裁决不执行的，只能向人民法院申请执行。18 【正确答
36、案】 D【试题解析】 选项 A 属于绝对应记载事项，选项 BC 属于相对应记载事项，选项D 属于非法定记载事项。19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核破产费用的范围。根据破产法律的相关规定，破产企业的职工工资是在拨付破产费用和清偿共益债务后清偿的，因此不包括在破产费用中。20 【正确答案】 B21 【正确答案】 B22 【正确答案】 A23 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查委托加工应税消费品组成计税价格的确定。组成计税价格=(57000+9500)(1-5)=70000(元)。24 【正确答案】 A【试题解析】 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收
37、入总额中扣除。 25 【正确答案】 B【试题解析】 契税的计税依据，按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。房屋买卖是以成交价格作为计税依据，而不去考虑房产的原值、折旧因素。应纳税额=计税依据 税率=3 500 万元3%=105 万元。应选 B 项。 二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 经济法总论27 【正确答案】 A,B【知识模块】 经济法总论28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 对于申请设立的合营企业有损中国主权
38、的、违反中国法律的、不符合中国国民经济发展要求的、造成环境污染的、签订的协议合同章程显属不公平损害合营一方权益的,不予批准。【知识模块】 外商投资企业法律制度29 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 公司法律制度30 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 企业破产法律制度31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 彩色电视机不属于应税消费品，在进口环节不需要缴纳消费税。32 【正确答案】 A,D【试题解析】 合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。33 【正确答案】
39、C,D【试题解析】 破产人为自己的债务提供质押担保为有财产担保的债权；破产人为其他债务人的债务提供抵押担保，债权人可以享有优先受偿权；而第三人为破产人的债务提供抵押担保，担保物不属于破产企业所有，债权人不产生破产法上的优先受偿权，A 不构成别除权；别除权都是指有财产担保的债权，不包括保证担保， B不构成别除权。34 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核无效合同与可撤销合同的区别。A 、D 选项均属于无效合同。可撤销合同为意思表示不真实而订立的合同，B、C 均属于可撤销合同。同时应注意，一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同，如损害国家利益，则属于无效合同。35 【正确答案】 A,B【试题解析】
40、 根据企业所得税暂行条例的规定，A 、B 两项不计入应纳税所得额；纳税入购买国债的利息收入，不计入应税所得额；但国家重点建设债券和金融债券应按规定纳税。36 【正确答案】 A,D【试题解析】 合同法主要调整法人、其他组织之间的经济贸易合同关系，同时还包括自然人之间的买卖、租赁、借贷、赠与等合同关系。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用合同法的规定，由其他法律调整。37 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后 6 个月内，不得转让其所持有的本公司股份；(2)证券公司因包销购入售后剩余股票而持有 5%以上股份的，卖出该股票不受 6 个月时间限制
41、；(3)收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12 个月内”不得转让；(4)上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份 5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买人后 6个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入。38 【正确答案】 A,B,C,D39 【正确答案】 A,C,D40 【正确答案】 A,C41 【正确答案】 A,B,D42 【正确答案】 A,C,D43 【正确答案】 A,C,D44 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据合同法律制度的规定：在一般保证中，保证人有先诉抗辩权，主债务诉讼时效中断，债权人无法直接向保证人要求承担保证责任，因此保证债务的诉讼时效
42、也中断；在连带保证中，保证人并没有先诉抗辩权，债权人既可以向债务人要求履行，也可以向保证人要求承担保证责任，如果主债务诉讼时效中断，导致债权人无法向债务人要求履行其债务，这并不妨碍债权人向保证人主张保证责任的承担，因此连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断。45 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核要约失效的情形。根据规定，选项 BCD 均属于要约失效的情形。要约人依法撤回要约的，要约本身并未生效，谈不上失效，因此选项 A不选。 三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判
43、断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 A【知识模块】 票据法律制度47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核召开临时股东大会的条件。根据公司法的规定，有下列情形之一的，应当在 2 个月内召开临时股东大会： 董事人数不足法定最低人数 5 个或者不足公司章程规定人数的 2/3 时； 公司未弥补的亏损达股本总额的 1/3 时； 持有公司 10%以上股份的股东请求时； 董事会认为必要时； 监事会提议召开时。48 【正确答案】 A【试题解析】 (1)诉讼时效与保护时效的关系，前者的普通诉讼时效期间为两年，保护时效从权利被侵
44、害之日起的 20 年。本题李某权利被侵害的时间为 1982 年 2 月，其知道权利被侵害的时间为 2001 年 2 月，保护时效截止到 2002 年 2 月，意味着李某的诉讼时效期间仅剩一年。(2)普通诉讼时效与特别诉讼时效的规定，本题张某拒付租金的争议，适用特别诉讼时效期间一年的规定。49 【正确答案】 A【试题解析】 民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例是我国经济法的表现形式。50 【正确答案】 A【试题解析】 保证责任不因保证人被宣告破产而免除，但人民法院受理债务人破产案件后，债权人未申报债权、参加破产程序的，保证人所承担的担保义务从债权期限届满之日起终止。此后，债权人应向主
45、债务人追究民事责任。51 【正确答案】 A52 【正确答案】 A53 【正确答案】 B54 【正确答案】 B【试题解析】 从事货物的生产、批发或零售的企业，企业性单位和个人经营者的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税。55 【正确答案】 A【试题解析】 个人独资企业法规定，个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承当无限责任。四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 【正确答案】 (1) 税务机关认为长期投资减值准备金不得扣除是符合规定的。根据我国现行企业所得税法律制定的规定，纳税人计提的长期投资减值准
46、备金，不得从应纳税所得额中扣除。(2) 大文公司拒缴税款的做法是违法的。根据税收征管法的规定，纳税人同税务机关在纳税亡发生争议时，首先必须依照税务机关的纳税决定缴纳税款，然后才可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。(3) 税务机关作出的暂停该公司使用发票的处罚决定符合税收征收管理的有关规定。根据税收征管法的规定(或：法律规定) ，纳税人有违反税收征管法规定的违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。57 【正确答案】 该企业将购人机器设备支出全部计入当期费用不正确。根据规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。58
47、【正确答案】 该企业将捐款 50 万元在营业外支出中列支不正确。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。直接捐款不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。59 【正确答案】 该企业当年设备折旧税前扣除额=80(1-5)10128=507(万元)；该企业当年应补税的所得额=(80-507)+50=12493(万元)；该企业当年度应补缴企业所得税税额=1249325 =3123(万元)。60 【正确答案】 合伙协议可以约定每
48、月支付甲 3000 元的报酬。根据合伙企业法规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式。本题中，甲为普通合伙人，合伙协议约定甲执行合伙事务并向其支付报酬是符合规定的。61 【正确答案】 不视为乙在执行合伙企业事务。根据合伙企业法规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：参与决定普通合伙人入伙、退伙；对企业的经营管理提出建议； 参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；获取经审计的有限合伙企业财务会计报告； 对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙
49、人主张权利或者提起诉讼；执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；依法为本企业提供担保。本题中，乙参与选定承办审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙企业事务。62 【正确答案】 合伙协议可以约定 A 企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。63 【正确答案】 (1) 首次出资总额不符合规定。根据公司法的有关规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的 20%，也不得低于法定的注册资本最低限额。在本题中，三个股东的首次出资额为 110 万元，未达到注册资本的20%。(2) 货币出资总额符合规定。根据公司法的有关规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的 30%。在本题中
