1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 148 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据我国公司法的规定有限责任公司股东会的首次会议由( )召集和主持。（A）董事长（B）公司经理（C）出资最多的股东（D）执行董事2 某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法规定的是( )。（A）净资产为人民币 5000 万元（B）累计债券余额是公司净资产的 50（C）最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息（D）筹集的资金投向符合国
2、家产业政策3 纳税人承包工程跨省、区、直辖市的,应向( )主管税务机关申报缴纳营业税。（A）机构所在地（B）劳务发生地（C）居住地（D）注册地4 根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为( )。（A）自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内（B）上市公司股票承销期内和期满后 6 个月内（C）自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后 6 个月内（D）自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后 6 个月内5 个人独资企业违反法律规定,应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金,其财产不足以支付的,或者被判处没收
3、财产的,应当先( )。（A）承担民事赔偿责任（B）缴纳罚款（C）缴纳罚金（D）没收财产6 证券的代销、包销期限最长不得超过( )。（A）30 日（B） 60 日（C） 90 日（D）180 日7 下列出口货物，可享受增值税“免税并退税” 待遇的是 ( )。（A）加工企业来料加工出口的货物（B）小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备（C）属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物（D）非增值税纳税人出口的自用旧设备8 甲公司在交易中取得汇票一张，金额 10 万元，汇票签发人为乙公司，甲公司在承兑时被拒绝。其后，甲公司在一次交易中需支付丙公司 10 万元货款，于是甲公司将该汇票背书转让给丙公
4、司，丙公司承兑时亦被拒绝。根据票据法的规定，下列选项中，正确的是( )。 （A）丙公司有权要求甲公司给付汇票亡的金额（B）丙公司有权要求甲公司返还交易中的对价（C）丙公司有权向乙公司行使追索权要求其给付汇票上的金额（D）丙公司应当请求甲公司承担侵权赔偿责任9 某企业有原值为 2000 万元的房产，2005 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为 30%，该企业 2005 年度应纳房产税为( )万元。（A）16.8（B） 168（C） 24（D）24010 根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是 (
5、 )。（A）经全体股东同意，股东可以用劳务出资（B）不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任（C）股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资（D）股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东 2/3 以上同意11 在财政检查准备程序中，财政部门实施财政检查前，一般应于( )工作日前向被检查人送达财政检查通知书。（A）3 个 （B） 7 个（C） 10 个 （D）30 个12 根据有关规定，申请上市的封闭式基金，基金募集金额不得低于( )亿元。 （A）1 （B） 2（C） 2 （D）513 当事人在订立合同过程中，违背诚实信用原则，给对方造成损失时应承担( ) 责任
6、。（A）违约（B）侵权（C）损害赔偿（D）缔约过失14 下列各项中，不属于破产企业管理人的职权的是( )。（A）第一次债权人会议召开之后，决定继续或者停止债务人的营业（B）代表债务人参加诉讼（C）调查债务人的财产状况（D）接管债务人的财产15 在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资的外资企业( )。（A）凡符合中国法律关于法人条件规定的，依法取得中国法人资格（B）均为中国法人（C）均为外国法人（D）是外国企业在中国境内的分支机构16 在税收法律制度中，能体现纳税人的负担程度的要素是( )。（A）税目（B）课税对象（C）计税依据（D）税率17 股份有限公司可以在章程中订明营业期限，需延长时应由
7、( )。（A）董事会做出决议（B）监事会做出决议（C）股东会做出决议（D）总经理决定18 某股份有限公司 2001 年 3 月成功地发行了 5 年期公司债券 500 万元，2 年期公司债券 200 万元。2005 年 3 月，该公司拟再次发行公司债券，此时公司净资产为 3 000 万元，该公司再次发行公司债券的数额为( )万元。（A）1 000（B） 700（C） 500（D）019 在运输合同中，对货物毁损、灭失的赔偿额，当事人没有约定的，根据合同法的规定，计算赔偿额的具体原则是( )。（A）签订运输合同时签订地的市场价格（B）签订运输合同时发货人所在地的市场价格（C）签订运输合同时承运人所
8、在地的市场价格（D）交付时货物到达地的市场价格20 甲、乙、丙三位自然人共同出资设立生产塑料制品的有限责任公司，注册资本为 3 万元，甲、乙均以机器设备作价出资，则丙以货币出资的最低额度为( )万元。（A）2（B） 0.9（C） 0.6（D）321 合伙协议未约定合伙企业经营期限的，普通合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，只须提前( )通知其他合伙人即可以退伙。（A）15 日（B） 30 日（C） 45 日（D）60 日22 根据担保法的规定，在下列情形中，保证人应当承担民事责任的是( )。（A）主合同当事人双方串通，骗取保证人提供保证的（B）合同债权人采取欺诈、胁迫等手段，使保
9、证人在违背真实意思的情况下提供保证的（C）主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷，保证人不知道的，但新贷与旧贷是同一保证人（D）主合同债务人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的，债权人知道此事实的23 合伙人江某为了投资 A 合伙企业从罗某借款 7 万元，而罗某在市场交易中又欠A 合伙企业 7 万元，两笔债权债务现已到期。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于罗某对江某的这笔债权清偿的判断中，正确的是( )。（A）罗某可以用其对甲的 7 万元债权抵销其对 A 合伙企业的 7 万元的债务（B）扛某所负的债务为个人债务，罗某不得以个人债权抵销对合伙企业的债务（C）罗某可以代位行
10、使扛某在合伙企业中的权利（D）罗某可以抵销其债务，但江某从合伙企业分得的财产不足 7 万元时，应就差额部分对其他合伙人承担赔偿责任24 某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，企业在 2009 年 3 月 15 日取得营业执照，该企业的注册资本为 2000 万美元，其中外国投资者以现金出资 480 万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，下列符合外国投资者并购境内企业有关规定的是( ) 。（A）外国投资者在 2009 年 5 月 25 日缴清出资（B）外国投资者在 2009 年 9 月 25 日缴清出资（C）外国投资者在 2009 年 12 月 25 日缴清出资（D）外国投资者在 20
11、10 年 3 月 15 日缴清出资25 某酒厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月销售红酒取得收入 100 万元，销售啤酒取得收入 200 万元，销售黄酒取得收入 50 万元，在销售时同时收取的包装物押金分别为 5.85 万元、11.7 万元、23.4 万元。则该企业当月增值税销项税为( )。（A）59.5 万元（B） 63.5 万元（C） 60.35 万元（D）69.5 万元二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 某股份有限公司注册资本为人民币 6000 万元，董事会成员
12、 5 人。有下列情形之一，应当在 2 个月内召开临时股东大会的是( )。（A）董事人数减少了 1 人（B）未弥补的亏损为 2200 万元（C）持有公司股份 10%的股东请求召开临时股东大会（D）总经理认为有必要召开临时股东大会27 下列有关有限合伙人的表述中，符合合伙企业法规定的有( )。（A）有限合伙人经全体合伙人协商一致可以劳务出资（B）有限合伙人可以根据合伙协议的约定执行合伙事务（C）有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外（D）有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前 30 日通知其他合伙人28 下列
13、事项中,应当自公告之日起 45 日后申请变更登记的是( )。（A）公司减少注册资本（B）公司变更名称（C）公司合并（D）公司分立29 某证券公司准备申请保荐机构资格，其应当具备的条件包括( )。（A）从业人员不少于 35 人，其中最近 3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人（B）注册资本不低于人民币 1 亿元，净资本不低于人民币 5000 万元（C）符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人（D）最近 3 年内未因重大违法违规行为受到行政处罚30 下列属于个人申请保荐代表人资格的条件有( )。（A）未负有数额较大到期未清偿的债务（B） 3 年以上会计业务经历（C）参加中国证监会认可的
14、保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效（D）最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚31 所谓债务“ 不能清偿” 在法律上的着眼点是债务关系能否正常维系,其要点为( )。（A）债务人丧失清偿能力,不能以财产、信用或能力等任何方法清偿债务（B）债务人不能清偿的是已到期、债权人提出偿还要求的、无争议或已有确定名义的债务（C）债务人对全部或主要债务长期连续不能偿还（D）债务人对全部或主要债务一时不能偿还32 下列各项中,属于本票必须记载的事项有( )。（A）付款人名称（B）无条件支付的委托（C）确定的金额（D）收款人名称33 根据企业破产法的规定，债权人会议表决的下列事项中，对债务人的特定财产享有担保权
15、且未放弃优先受偿权利的债权人享有表决权的有( )。 （A）通过重整计划 （B）通过和解协议（C）通过破产财产的分配方案 （D）通过破产财产的变价方案34 根据企业破产法规定，经人民法院裁定认可的和解协议的效力包括( )。（A）和解债权人只能按照和解协议的规定接受清偿（B）和解协议对债务人的保证人有效（C）债务人应当按照和解协议规定的条件清偿债务（D）和解协议具有强制执行效力35 对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对于( )没有表决权。（A）选任和更换债权人委员会成员 （B）决定继续或者停止债务人的营业（C）通过和解协议 （D）通过破产财产的分配方案36 下列各项中，属
16、于合伙企业应当解散的情形的是 ( )。（A）合伙企业仅剩一名合伙人，且此状态已经持续超过了 30 日（B）合伙企业自行停业 7 个月，被依法吊销营业执照（C）全体合伙人决定解散该合伙企业（D）合伙企业严重亏损37 根据合同法的规定，以下( )不得转让。（A）租赁合同（B）赠与合同（C）委托合同（D）雇佣合同38 根据我国合伙企业法的规定，合伙企业合伙人的出资方式有( )。（A）货币（B）劳务（C）土地使用权（D）专利权39 根据中外合资经营企业法律规定，在合营合同中必须约定合营企业合营期限的行业有( ) 。（A）租赁公司（B）房地产开发公司（C）从事煤炭开发的公司（D）酒店行业40 下列有关代
17、位权的表述中，符合规定的是( )。（A）专属于债务人自身的债权，债权人不得行使代位权（B）债务人已经行使了权利但不尽如意，债权人不得行使代位权（C）债务人的债务未到履行期或履行期间未届满，债权人不得行使代位权（D）债务人怠于行使其到期债权 1 年以上的，债权人不得行使代位权41 下列有关破产申请受理效力的表述中，正确的有( )。（A）人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或财产持有人应当向管理人清偿债务或交付财产（B）人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，无权决定解除或继续履行（C）人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执
18、行程序应当中止（D）人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止42 根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，属于合营企业董事会职权的有 ( ) 。（A）讨论决定企业发展规划（B）讨论决定企业生产经营活动方案（C）任命企业总会计师（D）讨论修改企业章程43 技术合同一般包括的条款有( )。（A）技术背景资料、可行性保证和技术评价报告（B）项目名称、标的内容、范围和要求（C）履行的计划、进度、期限、地点、地域和方式（D）验收标准、方法及报酬支付方式、争端解决方法44 合伙企业解散，应当由清算人进行清算。清算人的产生方式有( )。（A）全体合伙人担任清算
19、人（B）由全体合伙人指定一个或数个合伙人担任清算人（C）由全体合伙人委托第三人担任清算人（D）由人民法院指定清算人45 某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有( )。（A）该上市公司的分公司的经理（B）该上市公司董事会秘书配偶的弟弟（C）持有该上市公司已发行股份 2的股东郑某的岳父（D）持有该上市公司已发行股份 10的甲公司的某董事的配偶三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不
20、扣分。本类题最低得分为零分。46 人民法院作出一审判决后，当事人在法定期限内未上诉的，一审判决即发生法律效力，当事人不履行判决的，另一方当事人可以自行强制执行。( )（A）正确（B）错误47 事件是由权利主体意志为转移的,能够引起经济法律关系发生、变更和终止的,有意识的活动。( )（A）正确（B）错误48 中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。 ( )（A）正确（B）错误49 法律、行政法规规定采用书面形式,应当采用书面形式。当事人约定采用书面形式的,可以采用书面形式。( )（A）正确（B）错误50 国有独资公司转让产权时,职工安置事项
21、应当经职工代表大会讨论通过。( )（A）正确（B）错误51 企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的 50%加计扣除。( )52 证券公司不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件，属于欺诈客户行为。( )（A）正确（B）错误53 个人独资企业登记事项发生变更时，未按照规定办理变更登记的，处以 3000 元以下的罚款。 ( )（A）正确（B）错误54 某股份有限公司的监事会提议召开临时股东大会，修改公司章程并讨论发行公司债券，该项决议由出席会议的股东所持表决权的半数以上通过即可。 ( )（A
22、）正确（B）错误55 法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。55 甲公司与乙信用社签订了一份借款合同。合同约定：甲公司向乙信用社贷款人民币 500 万元，借款期限为 3 年，借款用途为技术改造。甲公司按照信用社的要求提供保证担保，保证人为当地县政府。乙信用社为了控制风险。将利息 75 万元预先在本金中扣除。要求：根据以上事实及相关法律的规定，回答下列问题：56 如果借款合同没有采用书面形式是否合法?并说明理由。57 该合同的担保是否合法?
23、并说明理由。58 乙信用社将利息预先在本金中扣除是否合法?并说明理由。59 假如当事人双方没有在合同中约定利息的支付期限，应当怎么处理?并说明理由。59 北京市某企业 2009 年主营业务收入 1980 万，主营业务成本 880 万元，转让专利技术取得收入 700 万元，成本 148 万元，营业税金及附加 50 万元，从境内居民企业分回投资收益 150 万元；国库券转让收益 25 万元；境外投资 A 企业分回税后投资收益 40 万元，已知境外已纳所得税 8 万元。要求：60 计算该企业 2009 年境内所得应纳所得税额。61 计算该企业 2009 年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。62 公
24、司甲投资设立了个人独资企业，根据个人独资企业法规定，甲可以采取哪些方式进行企业的事务管理?如果甲擅自出租营业执照，应承担什么法律责任? 如果该企业被依法解散，其财产清偿顺序是什么?五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。63 甲公司是由自然人乙和自然人丙于 2002 年 8 月共同投资设立的有限责任公司。2006 年 4 月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：(1)截止到 2005 年 12 月 31 日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为 5 000 万元，资产总额为 2
25、6 000 万元，负债总额为 8 000 万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录； 2003 年度至 2005 年度的可分配利润分别为 1 200 万元、1 600 万元和 2000 万元。(2)甲公司拟发行公司债券 8 000 万元，募集资金中的 1 000 万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为 4%，期限为 3 年。(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为 120 天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购人并留存公司债券 2 000 万元，其余部分向公众发行。要求：根据上述内容，分别回答下列问
26、题：(1)甲公司是否具备发行公司债券的主体资格?(2)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?并分别说明理由。(3)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定?并说明理由。(4)甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定?并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定?并分别说明理由。会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 148 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答
27、案】 C【试题解析】 有限责任公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。以后的股东会会议,设立董事会的,由董事会召集,董事长主持；董事长因故不能履行职务的,由董事长指定的副董事长或其他董事主持。【知识模块】 公司法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的 40，本题中，B 选项累计债券余额是公司净资产的 50，不符合规定。【知识模块】 证券法律制度3 【正确答案】 A【知识模块】 流转税法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核中介机构及其人员买卖股票的限制。根据证券法的规定，为股票发行出具
28、审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票。【知识模块】 证券法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 此题考的是违反个人独资企业法的法律责任。当个人独资企业违反法律规定既要承担民事责任又要承担行政责任,而财产不足以支付的,先承担民事责任。【知识模块】 综合6 【正确答案】 C【知识模块】 证券法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税免税并退税。选项 A、B 、C 适用免税不退税的政策。【知识模块】 增值税和消费税法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 汇票已经被拒绝承兑的，属于法定禁止背书。背书转让的，
29、背书人应当承担票据责任。9 【正确答案】 A【试题解析】 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为 1.2%，该企业应纳房产税2000 (1-30%)1.2%16.80(万元)。10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核有限责任公司股东的出资。只有合伙人可以劳务出资，因此选项 A 错误；有限责任公司的股东在公司“成立 ”后，不得抽回出资，因此选项C 错误；有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资，须经其他股东 “过半数”同意，因此选项 D 错误。11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核财政执法程序的相关规定。根据
30、规定，在财政检查准备程序中，财政部门实施财政检查前，一般应于 3 个工作日前向被检查人送达财政检查通知书。12 【正确答案】 B【试题解析】 证券法规定，封闭式基金的上市条件是：基金的募集符合证券投资基本法的规定；基金合同期限在 5 年以上； 基金募集金额不低于 2 亿元人民币；基金持有人不少于 1000 人； 基金份额上市交易规则规定的其他条件。13 【正确答案】 D【试题解析】 当事人在订立合同过程中，违背诚实信用原则，给对方造成损失时应承担缔约过失责任。14 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核管理人的职权。根据企业破产法的有关规定，第一次债权人会议召开之后，决定继续或者停止债务人的营
31、业是债权人会议的职权范围，这不属于管理人的职权范围。15 【正确答案】 A【试题解析】 在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资的外资企业，凡符合中国法律关于法人条件规定的，依法取得中国法人资格。不具备法人条件的，可以采取其他责任形式。16 【正确答案】 D17 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查股东会的职权，只有股东会才有权修改公司章程。作为公司章程内容之一的营业期限的修改，应由股东会做出决议。对于股份有限公司，修改公司章程的权利属于股东大会。18 【正确答案】 B【试题解析】 本题旨在考查发行公司债权时累计债券总额不得超过公司净资产的40的规定。该公司再次发行公司债券的数额为 3 00
32、040-500=700( 万元)。19 【正确答案】 D【试题解析】 货物毁损、灭失的赔偿额，当事人没有约定或者约定不明确，根据合同法的有关规定仍不能确定的，按照交付时货物到达地的市场价格计算。20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核有限责任公司注册资本最低限额和货币出资的限额规定。根据规定，有限责任公司的法定注册资本最低限额不得低于人民币 3 万元。其中货币出资不得低于注册资本的 30。丙的货币出资最低为 33009(万元) 。21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核协议退伙时退伙人履行的义务，根据规定，合伙协议未约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况
33、下，可以退伙，但应当提前 30 日通知其他合伙人。22 【正确答案】 C23 【正确答案】 B24 【正确答案】 A25 【正确答案】 C二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核股份有限公司召开临时股东大会的情形。股份有限公司召开临时股东大会的情形：第一，董事人数不足公司法规定的人数或者公司章程所定人数的 2/3 时；第二，公司未弥补的亏损达到股本总额的 1/3 时；第三，持有公司股份 10%以上的股东请求时；第四，董事会认为必要时
34、；第五，监事会提议召开时。【知识模块】 公司法律制度27 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核有限合伙人的特殊规定。根据规定，有限合伙人不得以劳务出资；有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度28 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 公司法律制度29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核证券公司申请保荐机构资格的条件。本题四个选项均是正确的。【知识模块】 证券法律制度30 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核个人申请保荐代表人资格的条件。根据规定，个人申请保荐代表人，应具备 3 年以上保荐相关业务经历；最近
35、 3 年内在应当聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的境内证券发行项目中担任过项目协办人；参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效；诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚；未负有数额较大到期未清偿的债务。【知识模块】 证券法律制度31 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 企业破产法律制度32 【正确答案】 C,D【知识模块】 票据法律制度33 【正确答案】 A,D【试题解析】 对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对通过“和解协议和破产财产的分配方案”的事项不享有表决权。34 【正确答案】 A,C【试题解析】 本
36、题考核和解协议的法律效力。和解协议对债务人的保证人和其他连带债务人无效；和解协议无强制执行效力。35 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核对债务人的特定财产享有担保权的债权人的表决权。根据规定，对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对于通过和解协议和破产财产的分配方案的决议没有表决权。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核合伙企业解散的情形。根据合伙企业法的规定，合伙企业有下列情形之一的，应当解散：(1)合伙期限届满，合伙人决定不再经营；(2)合伙协议约定的解散事由出现；(3)全体合伙人决定解散；(4)合伙人已不具备法定人数满 30 天；(5)合伙协议
37、约定的合伙目的已经实现或者无法实现；(6)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销。37 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查合同的转让。合同法规定，基于当事人特定身份而订立的合同，如赠与合同、委托合同、雇佣合同等，根据合同性质不得转让。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据合伙企业法的规定。合伙人可以用货币、实物、土地使用权、知识产权 (如专利权)或者其他财产权利缴纳出资。经全体合伙人一致同意，合伙人也可以用劳务出资。注意与个人独资企业的区别，个人独资企业不得以劳务出资。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核合营企业应该约定合营期限的行业。根据规定，服
38、务性行业、从事资源勘查开发的企业以及其他国家规定限制投资项目的企业应该约定合营期限。40 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核代位权的规定。债权人行使代位权并无时间限制。所以 D项是不符合规定的。41 【正确答案】 A,C,D42 【正确答案】 A,B,C,D43 【正确答案】 B,C,D44 【正确答案】 A,B,C,D45 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核不得担任独立董事的情形。下列人员不得担任独立董事：(1)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶
39、的兄弟姐妹等)；因此选项 AB 当选； (2)直接或间接持有上市公司已发行股份 1以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；选项 C 中， “岳父”是主要社会关系，而不是“直系亲属 ”，因此不构成障碍，可以担任独立董事，不选； (3)在直接或间接持有上市公司已发行股份 5以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；因此选项 D 当选；(4)最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；(5)为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；(6)公司章程规定的其他人员；(7)中国证监会认定的其他人员。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 1
40、0 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核诉讼制度。根据规定，对发生法律效力的判决、裁定、调解书和其他应由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，对方当事人不得自行强制执行，只能请求人民法院强制执行。【知识模块】 经济法总论47 【正确答案】 B【知识模块】 经济法总论48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核中外合作经营企业的利润分配。中外合作经营企业应按合作合同约定的比例分配利润和承担亏损。【知识模块】 其他
41、主体法律制度49 【正确答案】 B【知识模块】 合同法律制度50 【正确答案】 A【知识模块】 综合51 【正确答案】 错误【试题解析】 企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。52 【正确答案】 A53 【正确答案】 B【试题解析】 个人独资企业登记事项发生变更时，未按照规定办理变更登记的，处以 2000 元以下的罚款。54 【正确答案】 B55 【正确答案】 A四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 【正确答案】 借款合同没有采用书面形式不合
42、法。根据合同法规定，借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。本案例中当事人之间的借款不是自然人之间的借款，因此应当采用书面形式。57 【正确答案】 该合同的担保不合法。根据担保法的规定，除了在经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织进行转贷的情况下，国家机关不能做保证人。58 【正确答案】 将利息预先在本金中扣除不合法。根据合同法规定，借款的利息不得预先在本金扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。59 【正确答案】 如果当事人没有约定利息支付期限，当事人可以协议补充；不能达成补充协议时，借款期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间在
43、1 年以上的，应当在每届满 1 年时支付，剩余期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付。本题中，本合同的借款期间为 3 年，应当在每届满 1 年时支付。60 【正确答案】 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。技术转让所得不超过 500 万元的部分免征所得税，超过 500 万元的部分减半征收。企业转让技术所得=700-148=552( 万元)，500 万元免所得税，52 万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税=5225%50%=6.5( 万元 )该企业 2009 年境内所得应纳所得税额=(1980-880-50+25)25%+6.5=275.25(万元)61 【正确答案】 境
44、外分回投资收益补税额=(40+8)25%-8=4(万元)。62 【正确答案】 甲可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。如果甲擅自出租营业执照，承担的法律责任是责令改正，没收违法所得，处以 3000 元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。如该企业被依法解散，其财产的清偿顺序为：(1)所欠职工工资和社会保险费用；(2)所欠税款；(3) 其他债务。个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。63 【正确答案】 (1)甲公司具备发行公司债券的主体资格。根据公司法的规定，所有公司均可以发
45、行债券。(2)甲公司的净资产符合发行债券的条件。根据证券法的规定，有限责任公司的净资产不低于 6000 万元。本题中，甲公司的净资产为 26 000- 8 000=18 000(万元)，故符合法律规定。甲公司的可分配利润符合法律规定。根据证券法的规定，公司发行债券，其最近3 年的可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息。本题中，甲公司最近 3 年的可分配利润(1 200+1 600+2 000) 3=1 600(万元) ，大于债券的利息 8 000 4%= 320(万元)，故符合法律的规定。(3)公司发行债券的数额不符合法律规定。根据证券法的规定，公司发行债券累计余额不得超过净资产的 40%，
46、本题中，甲公司发行 8 000 万元的债券，8 000/18 000=44.4%，超过了法律规定的限额。甲公司募集资金的用途不符合法律规定。根据证券法的规定，公开发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。本题中，甲公司所募集的债券中，有 1 000 万元用于修建职工文体活动中心，属于非生产性支出，故不符合法律的规定。甲公司的债券期限符合法律规定。根据证券法的规定，公司债券上市，其债券的期限应当为 1 年以上，本题中甲公司债券的期限为 3 年。(4)甲公司拟发行的债券由丁承销商包销不符合法律规定。根据证券法的规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币 5 000 万元的，应当由承销团承销。而本题只有丁一家承销商进行承销。公司债券的承销期限不符合法律规定。根据证券法的规定，证券代销，包销的期限最长不得超过如天，而本题中，丁承销商的包销期限为 120 天。丁公司包销的方式不符合法律规定。根据证券法的规定，证券公司不得为本公司预先购入并留存所包销的证券。
