1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 191 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲被乙打成重伤，支付医药费 5 万元。甲与乙达成如下协议：“乙向甲赔偿医药费 5 万元，甲不得告发乙。”甲获得 5 万元赔偿后，向公安机关报案，后乙被追究刑事责任。有关本案的下列说法中，正确的是( )。（A）甲、乙之间的协议完全有效（B）因甲乘人之危，乙有权撤销该协议（C）甲、乙之间的协议完全无效（D）乙无权要求甲返还 5 万元赔偿费2 甲是乙公司采购员，长期负责配送供应丙公司的货物，甲离职后乙公司
2、及时告知丙公司该事实；但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司签订下年度货物配送合同时，丙公司仍与其签订了合同。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是( ) 。（A）甲的行为构成无权代理，合同效力待定（B）甲的行为构成无权代理，合同无效（C）丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权（D）丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效3 甲公司与乙公司签订一份包含有效仲裁条款的不锈钢零件的加工合同。合同履行一部分后因甲公司内部结构发生重大调整，甲公司向乙公司提出终止合同的要求，乙公司同意，但就终止合同给乙公司造成损失的赔偿问题双方发生争议。有关该合同仲裁条款的
3、效力，下列说法正确的是( )。（A）仲裁条款自合同终止时无效（B）仲裁条款继续有效（C）由仲裁庭决定仲裁条款的效力（D）由人民法院裁定仲裁条款的效力4 王某租赁张某一套住房，租赁期间为 2015 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，约定 2015年 6 月 30 日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。张某可以向法院提起诉讼、主张其民事权利的法定期间届满日为( )。（A）2016 年 6 月 30 日（B） 2016 年 12 月 31 日（C） 2017 年 6 月 30 日（D）2018 年 12 月 31 日5 根据公司法律制度的规定，在名义股东与实际出资人之间确定投资权
4、益的归属时，应当依据( )。（A）股东名册的记载（B）其他股东的过半数意见（C）名义股东与实际出资人之间的合同约定（D）公司登记机关的登记6 某国有企业准备改制为股份有限公司，公司以募集方式设立，注册资本为 6000万元，其股份金额为每股 1 元，股份总数为 6000 万股。该公司发起人认购股份的最低数额为( ) 。（A）3000 万股（B） 2100 万股（C） 1200 万股（D）600 万股7 甲上市公司发生的下列事项中，可以按照公司章程的规定，由董事会决议的是( )。（A）与乙公司共同投资设立丙项目公司（B）解聘原承办公司年报审计的会计师事务所（C）为资产负债率高达 85的丁公司提供担
5、保（D）为持股仅为 01的小股东刘某提供担保8 发行了优先股的甲公司拟召开股东大会，对下列事项作出决议，假定公司章程并无特殊约定，其中优先股股东有权出席股东大会会议，享有表决权的是( )。（A）发行公司债券（B）审议批准利润分配方案（C）审议批准董事会报告（D）与乙公司合并9 中国公民王某拟设立个人独资企业从事儿童艺术摄影。根据个人独资企业法律制度的规定，下列说法中，正确的是( )。（A）该个人独资企业名称可以定为“蓝天儿童艺术摄影工作室”（B）王某可以以劳务出资（C）王某只能以个人财产出资，不能以家庭共有财产出资（D）如果王某日后想扩大经营，只能设立新的个人独资企业，不能设立该个人独资企业的
6、分支机构10 王某、张某、田某、朱某共同出资 180 万元，于 2013 年 8 月成立绿园商贸中心(普通合伙) 。就合伙事务的执行，合伙协议未特别约定。2014 年 9 月，鉴于王某、张某业务能力不足，经合伙人会议决定，王某不再享有对外签约权，而张某的对外签约权仅限于每笔交易额 3 万元以下。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是( ) 。（A）因违反合伙人平等原则，剥夺王某对外签约权的决议应为无效（B）王某可以此为由向其他合伙人主张赔偿其损失（C）张某此后对外签约的标的额超过 3 万元时，合同对合伙企业无效（D）对张某的签约权限制，不得对抗善意相对人11 个人独资企业业主王某因业务开
7、展急需资金，拟向商业银行贷款；考虑到其配偶刘某是甲商业银行在当地分支机构的信贷员，遂向该分支机构申请贷款。根据商业银行法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）该分支机构可以向王某发放信用贷款（B）该分支机构可以向王某发放担保贷款（C）该分支机构不得向王某发放贷款（D）该分支机构可以采用内部优惠利率向王某发放贷款12 有关公司债券的发行，下列表述正确的是( )。（A）公开发行公司债券，不得分期发行；非公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行（B）不论公开发行公司债券，还是非公开发行公司债券，均应当取得中国证监会的发行核准（C）公开发行公司债券，应当委托信用评级；非公开发行公司债券，可以
8、不委托信用评级（D）不论公开发行公司债券，还是非公开发行公司债券，均可由发行人选择向社会公众投资者发行，或者向合格投资者发行13 王某为其父报名参加甲旅游公司推出的韩国 10 日游，报名时按甲公司要求，王某应委托甲公司购买乙保险公司的意外伤害险(保险责任为意外伤害死亡全额给付保险金)，由于王父不会写字，王某经其同意代为填写了投保单，并支付了旅游费、保费等各项费用。甲公司出团前向乙保险公司递交了投保单并代为支付了保险费，但乙保险公司未按照惯例于第二日回复承保函。甲公司没在意该情况，照常出团。在韩国旅游期间，王父不幸遇交通事故身亡。王某向乙保险公司索赔，保险公司提出的下列抗辩理由中，可以得到人民法
9、院支持的是( )。（A）我司尚未承保，保险合同未成立（B）投保单中关于“被保险人是否同意投保人为其投保以死亡作为给付条件的保险”一栏中王父的签名系王某代劳（C）被保险人自身情况不符合承保条件（D）投保单中“ 被保险人签名栏” 中王父的签名系王某代劳14 下列各项票据丧失可以申请公示催告的是( )。（A）填明“现金 ”字样的银行汇票（B）填明 “现金” 字样的银行本票（C）现金支票（D）转账支票15 甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定，下列当事人中，有权行使该票据的付款请求权的
10、是( )。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）丁公司16 甲签发一张票面金额为 2 万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为 5 万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是( )。（A）甲、乙、丁对 2 万元负责，丙对 5 万元负责（B）乙、丙、丁对 5 万元负责，甲对 2 万元负责（C）甲、乙对 2 万元负责，丙、丁对 5 万元负责（D）甲、乙对 5 万元负责，丙、丁对 2 万元负责17 甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口。甲向乙购买一批海南产香蕉，3个月后交货。但合同对于履行地点和价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充
11、协议，依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表述中，正确的是( )。（A）按合同订立时海口的市场价格履行（B）按合同订立时北京的市场价格履行（C）按合同履行时海口的市场价格履行（D）按合同履行时北京的市场价格履行18 甲向乙借款，并以本人所有的一件玉器设定质押担保，并就该玉器购买了一份保险。在乙保管玉器期间，玉器毁于地震。如果甲没有按时还款，下列表述中，正确的是( ) 。（A）乙可以就保险金优先受偿（B）乙可以要求以保险金受偿，但是并不优先于甲的其他债权人（C）地震属于不可抗力事件，甲可以不偿还乙的借款（D）乙应当赔偿甲玉器灭失的损失19 甲向乙订
12、购 30 万元货物，双方约定：“乙收到甲的 10 万元定金后，即应交付全部货物。”合同订立后，乙在约定时间内只收到甲的 6 万元定金，但并未提出异议，而是在收到 6 万元定金当日即交付全部货物。根据担保法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不成立（B）实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不生效（C）实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同变更（D）当事人约定的定金数额超过主合同标的额的 20，定金合同无效20 甲公司向乙公司借款 100 万元，约定借款期限为 5 年，每年为 1 期并复利计息，年利率各期均为 20，每期届满后重新出具债权
13、凭证确认上期利息并明确下期本金。根据合同法律制度的规定，出借人乙公司在借款期间届满后有权请求甲公司支付的本息和上限为( ) 万元。（A）250（B） 248（C） 220（D）20021 甲公司是专门从事咨询服务的增值税一般纳税人，2016 年 6 月份取得咨询服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为 53 万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额 10 万元，税额 17 万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额 5 万元，税额 03 万元。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。（A）53(1+6)6-17-03（B）
14、 536-1 7-03（C） 53(1+6)6-17（D）536-1722 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。（A）12 个月（B） 18 个月（C） 24 个月（D）36 个月23 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是( ) 。（A）民办非企业单位（B）外商独资企业（C）一人有限公司（D）个人独资企业24 2016 年 5 月 6 日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品 200 件，不含税单价 01 万元，并于 5 月 10 日取得了全部产品销售额 20 万元。2016 年
15、5月 20 日，甲公司发出产品 120 件，6 月 25 日发出产品 80 件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。（A）2016 年 5 月 6 日应确认销售收入 20 万元（B） 2016 年 5 月 10 日应确认销售收入 20 万元（C） 2016 年 5 月 20 日应确认销售收入 12 万元（D）2016 年 6 月 25 日应确认销售收入 20 万元25 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为 3 年的是( )。（A）建筑物（B）生产设备（C）汽车（D）电子设备26 某居民企业 2015 年按照会计准
16、则计算出的会计利润总额为 3000 万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为 600 万元；假设无其他纳税调整事项。2015年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。（A）600（B） 6125（C） 625（D）75027 根据预算法律制度的规定，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的 l至 3设置预备费，用于( )。（A）当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出（B）冲减赤字（C）补充预算稳定调节基金（D）补充本级预算周转金28 某省有线电视公共频道为了提高收视率，每月抽取 2 万元的大奖 1 名。根据反不正当竞争法的规定，下列关于该行为的说法中，正确的是( )。（A
17、）属于不当附奖赠促销行为（B）有利于电视事业的发展，应该提倡（C）属于有线电视台正当的竞争手段（D）属于商业贿赂行为29 佳普公司在其制造和出售的打印机和打印机墨盒产品上注册了“佳普” 商标。下列各项行为中，侵犯了“ 佳普 ”注册商标专用权的是 ( )。（A）甲在店铺招牌中标有“佳普打印机专营” 字样，只销售佳普公司制造的打印机（B）乙制造并销售与佳普打印机兼容的墨盒，该墨盒上印有乙的名称和其注册商标“金兴”，但标有“本产品适用于佳普打印机”（C）丙把购买的“佳普” 墨盒装入自己制造的打印机后销售，该打印机上印有丙的名称和其注册商标“ 东升”，但标有“本产品使用佳普墨盒”（D）丁回收墨水用尽的
18、“佳普” 牌墨盒，灌注廉价墨水后销售30 甲公司和乙公司组成联合体，共同参加 A 机关办公大楼建设招投标。根据政府采购法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）如果中标，应由牵头参加招投标的甲公司与 A 机关签订采购合同（B）如果中标，甲公司和乙公司应当对 A 机关承担连带责任（C）如果甲公司取得的建筑资质比乙公司高，在参加招投标时，应当以甲公司的资质确定该联合体的资质等级（D）甲公司与乙公司组成联合体参加招投标后，还可以同时以其名义单独参加该项目招投标二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、
19、不选均不得分。31 王某诉李某借款纠纷一案，人民法院拟于 2015 年 6 月 1 日开庭审理，在开庭 3日前人民法院应当用传票传唤( )。（A）原告王某（B）被告李某（C）原告诉讼代理人赵某（D）原告方证人张某32 甲有限责任公司董事会作出的下列人员聘任决定符合规定的有( )。（A）决定续聘王某继续担任公司总经理（B）决定聘任现任公司监事李某担任公司副总经理（C）决定聘任刘某为产品研发部经理（D）决定聘任赵某为财务部经理33 甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企业，甲是普通合伙人，负责合伙事务执行，乙、丙、丁为有限合伙人。在合伙协议没有约定的情况下，下列行为中，不违反合伙企业法律制度的有( )
20、。（A）甲以合伙企业的名义向 A 公司订购一批原材料（B）乙代表合伙企业与 B 公司签订了一份代销合同（C）丙将自有房屋租给合伙企业使用（D）丁设立的一人有限公司经营与合伙企业相同的业务34 甲签发一张支票，票据金额为 10 万元，未填写收款人名称，直接将支票交付给乙，授权乙补记。乙直接将支票交付给丙支付货款，丙又将该支票交付给丁支付房屋租金。出票后第 5 天，丁将自己的名字填人“收款人名称” 栏后向付款银行提示付款被拒绝。根据票据法律制度的规定，下列说法不正确的有( )。（A）丁不享有票据权利，付款人有权拒绝付款（B）丁享有票据权利，并可以向甲行使票据追索权（C）丁享有票据权利，并可以向甲、
21、乙、丙行使票据追索权（D）丁享有票据权利，并可以向甲、乙、丙和付款银行行使票据追索权35 甲对乙享有 50000 元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称其无力清偿欠款；甲调查后发现下列情况，乙均怠于行使债权，其中，甲可以代位行使其债权的有( )。（A）个体工商户张某欠付乙的 3 个月工资，共计 12000 元（B）刘某欠付乙的到期房屋租金 8000 元（C）赵某欠付乙的赌债 6000 元（D）孙某欠付乙的 3 个月前到期的借款 20000 元36 甲公司向乙银行借款 100 万元，双方签订质押合同，约定以甲公司持有的丙上市公司的股权设定质押。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）质
22、权自质押合同签订时设立（B）质权自向工商行政管理部门办理出质登记时设立（C）质权自向证券登记结算机构办理出质登记时设立（D）经乙银行同意，甲公司可以将该股权转让37 某文化馆 2016 年 5 月份取得下列收入，其中应当缴纳增值税的有( )。（A）收取的文化馆第一道门票收入（B）出租门面房取得的租金收入（C）转让文化馆所有的一项著作权取得的收入（D）提供文化设计服务取得的收入38 境内单位和个人提供的下列跨境服务免征增值税的有( )。（A）存储地点在境外的仓储服务（B）会议展览地点在境外的会议展览服务（C）标的物在境外使用的有形动产租赁服务（D）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务39 根据
23、企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。（A）企业所得税（B）消费税（C）房产税（D）土地增值税40 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有( )。（A）纳税人外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础（B）纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础（C）纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础（D）纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净价为计税基础41 下列各项中，属于我国企业所得税的税
24、收优惠形式的有( )。（A）加计扣除（B）加速折旧（C）减计收入（D）抵免应纳税额42 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以收入全额为应纳税所得额的有( ) 。（A）股息、红利等权益性投资收益（B）利息、租金所得（C）转让财产所得（D）特许权使用费所得43 根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，正确的有( )。（A）省级政府举借债务，应经国务院批准（B）地方专项债务纳入一般公共预算管理（C）地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助（D）国务院财政部门对地方政府债务实施监督44 某品牌 PM25 专业防护口罩通过甲广告公司在户外媒体上投放广告，宣称其
25、生产的口罩“PM25 过滤率达 99以上、病毒过滤率达 99”，经实际检验其结果均未达到广告宣称的过滤率。根据反不正当竞争法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）该口罩生产企业的行为构成虚假广告（B）该口罩生产企业的行为构成欺骗性标示行为（C）该口罩生产企业应当对广告内容的真实性负责（D）甲广告公司应当对广告内容的真实性负责45 下列行为中，属于反垄断法所禁止的垄断行为的有( )。（A）某药品生产企业因拥有一项治疗心血管疾病的药品专利，占据了相关市场95的份额（B）年销售额在 1 亿元以上的药品零售企业之间达成联盟协议，共同要求药品生产企业按统一的优惠价格向联盟内的企业供应药品，联盟内的
26、企业按统一的零售价向消费者销售药品（C）某市政府在与某国有医药企业签订的战略合作协议中承诺，该国有医药企业在本市医疗机构药品招标中享有优先中标机会（D）某省政府招标办公室发布文件称：凡不在本省纳税的企业，一律不得参与本省的招投标活动三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门决定。 ( )（A）正确（B）错误47 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的
27、董事长不得兼任经理。 ( )（A）正确（B）错误48 生产、经营者不得将“驰名商标” 字样用于商品、商品包装或者容器上，或者用于广告宣传、展览以及其他商业活动中。 ( )（A）正确（B）错误49 符合条件的贷款损失准备金，允许在税前扣除。 ( )（A）正确（B）错误50 商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。 ( )（A）正确（B）错误51 受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，保险人不承担给付保险金的责任。 ( )（A）正确（B）错误52 投保人变更受益人未经被保险人同意，人民法院应认定变
28、更行为无效。 ( )（A）正确（B）错误53 已经设立抵押权的动产又被留置的，抵押权人优先受偿。 ( )（A）正确（B）错误54 民间借贷合同借贷双方约定的利率未超过年利率 24，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。 ( )（A）正确（B）错误55 融资性售后回租服务，按照“融资租赁服务” 征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。55 2014 年 1 月，注册会计师甲、乙、丙三人在北京成立了一家会计师事务所，性质为特殊的普通合伙企业。甲、乙、丙在合伙协议中约定：(1)甲、丙分别以现金 300 万元和 50 万
29、元出资，乙以一套房屋出资，作价 200 万元，作为会计师事务所的办公场所；(2)会计师事务所的盈亏按照各自的出资比例享有和承担；(3)甲负责执行合伙事务。2015 年 3 月，丙在为 B 公司提供审计服务时，因重大过失给 B 公司造成 300 万元损失。该会计师事务所现有全部财产价值 250 万元，其中，乙用于出资的房屋变现价值为230 万元。该会计师事务所将全部财产用于赔偿 B 公司，剩余的 50 万元赔偿金 B公司要求丙支付。丙则认为，合伙协议约定合伙人对于会计师事务所的亏损按照各自出资比例承担，自已不应对合伙企业财产不足清偿的债务承担全部责任。乙认为其对此债务只应以出资额为限承担责任，而
30、其出资的房屋已经升值，目前变现价值为 230 万元，故丙应退还其 30 万元。2015 年 5 月，因会计师事务所在北京的业务量下降，甲提出将会计师事务所的主要经营地点迁至上海。在合伙人会议上，乙对此表示赞同，丙则反对。甲、乙认为，其二人人数及所持出资额均超过半数，且合伙协议对此无特别约定，于是作出迁址决议。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。56 乙是否有权要求丙退还 30 万元?并说明理由。57 丙是否应当单独承担对 B 公司剩余 50 万元的赔偿责任?并说明理由。58 将会计师事务所迁至上海的决议是否有效?并说明理由。58 2015 年底，甲服装生产企业(简称甲企业)因生产设备升级的需
31、要进行了下列活动：(1)与 A 银行签订借款合同，借款 100 万元，期限 1 年，双方在借款合同中明确约定该合同项下全部资金应用于 XI-001 型生产线的购置， B 公司为该借款提供了保证担保，但保证合同对保证方式未作出约定；(2)向内部职工集资借款，合计 80 万元，借款期限 6 个月，约定期满向提供借款的职工返还本金并按年利率 35支付利息；(3)向 C 公司购置 XI-002 型生产线，并签订分期付款买卖合同，约定全部价款 150万元均分为 5 期支付，首付款于 C 公司交付生产线时付清，余款各期依次按月支付；(4)与 D 公司签订融资租赁合同，融资租赁 XI-003 型生产线。20
32、16 年 6 月，A 银行发现甲企业将借款资金挪用于向 C 公司支付 XI-002 型生产线的首付款。C 公司则因甲企业第 2、3 期价款逾期未支付而通知甲企业要求解除合同。甲企业职工则向法院提起诉讼要求甲企业偿还借款本金并按年利率 35支付利息。甲企业自知负债过高，向法院提出了破产申请。要求：根据上述资料以及合同法律制度的规定，分别回答下列问题。59 A 银行发现甲企业挪用借款资金，可以采取何种措施 ?60 B 公司应当承担何种保证责任?并简要说明理由。61 职工要求按年利率 35支付利息的请求能否得到法院的完全支持?并简要说明理由。62 C 公司是否有权要求解除合同?并简要说明理由。63
33、如果法院受理了甲企业的破产申请，XI-003 生产线是否属于破产财产 ?并简要说明理由。63 甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016 年 6 月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 26000 元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额 8500 元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200 元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2600 元。(2)销售袋装食品取得含税价款 702000 元，另收取合同违约金 58500 元。(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款 117000 元，合同约定分 3 个月收取
34、货款，本月应收取含税价款 46800 元。(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本 2340 元，同类乳制品含税价款 3510 元。已知，甲食品厂取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题。64 计算甲食品厂当月可以抵扣的进项税额。65 计算甲食品厂当月销售袋装食品的销项税额。66 计算甲食品厂销售饮料本月应确认的销项税额。67 甲食品厂赠送瓶装乳制品是否应当缴纳增值税?如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。67 某境内工业企业(居民企业)2015 年度生产经营
35、情况如下：(1)销售收入 4500 万元，与收入配比的销售成本为 1900 万元；实际缴纳的增值税700 万元，营业税金及附加 80 万元。(2)其他业务收入 300 万元，与其对应的其他业务成本为 100 万元。(3)销售费用 1500 万元，其中包括广告费 800 万元、业务宣传费 20 万元。(4)管理费用 500 万元，其中包括业务招待费 50 万元、新产品研究开发费用 40 万元。(5)财务费用 80 万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款 1 年的利息支出 50 万元，年利息率为 10(银行同期同类贷款年利率为 6)。(6)营业外支出 30 万元，其中包括向供货商支付违约金 5
36、 万元，接受工商局罚款 1万元，通过市民政部门向灾区捐赠 20 万元。(7)投资收益 18 万元，其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润 17 万元(该居民企业适用的企业所得税税率为 15)和国债利息收入 1 万元。已知：该企业 2015 年度会计利润 628 万元，适用的企业所得税税率为 25，已预缴企业所得税 157 万元。要求：68 计算该企业 2015 年度的应纳税所得额。69 计算该企业 2015 年度的应纳企业所得税税额。70 计算该企业 2015 年度应(退)补的企业所得税税额。会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 191 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小
37、题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 甲、乙协议中包含两个方面的内容：(1)赔偿医药费 5 万元；(2)不得告发。在该协议中，有关赔偿费的约定有效，因此乙无权要求甲返还 5 万元赔偿费；有关不得告发的约定因违法而无效，该约定不产生约束力。2 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB；甲的行为构成无权代理，由于丙公司已知甲离职的事实，不能构成表见代理，该买卖合同效力待定；(2)选项 C：只有“善意”相对人才享有撤销权，丙公司并非善意相对人；(3)选项 D：相对人有权催告被代理人在 1个月内
38、予以追认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认。3 【正确答案】 B【试题解析】 仲裁条款具有独立性，不因主合同的无效、被撤销而失效。4 【正确答案】 A【试题解析】 延付或者拒付租金适用 1 年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算；在本题中，租金到期日为 2015 年 6 月 30 日，王某一直未支付房租，张某也未催要(无中断事由)，诉讼时效期间至 2016 年 6 月 30 日届满。5 【正确答案】 C【试题解析】 有效的隐名投资协议对实际出资人与名义股东具有约束力，名义股东不得以公司股东名册记载、公司登记机关登记等为由否认实际出资人权利。6 【正确答案】 B【试题解析】 募集
39、设立的股份有限公司，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的 35，但法律、行政法规另有规定的，从其规定。7 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由董事会或者股东(大) 会决议； (2)选项 B：上市公司聘用、解聘会计师事务所应经股东大会决议；(3)选项 C：上市公司为资产负债率超过 70的担保对象提供担保，应当经股东大会决议；(4)选项 D：为股东 (不论持股多少) 、实际控制人及其关联方提供的担保，应当经股东(大) 会决议。8 【正确答案】 D【试题解析】 股东大会决议下列事项时，除须经出席会议的普通股股东(含表决权恢复的优先股股东)所持表决权
40、的 23 以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东(不含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的 23 以上通过：(1)修改公司章程中与优先股相关的内容；(2)一次或累计减少公司注册资本超过 10；(3)公司合并、分立、解散或变更公司形式；(4)发行优先股；(5)公司章程规定的其他情形。9 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资；(2)选项 C：个人独资企业投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资；(3)选项 D：个人独资企业可以设立分支机构。10 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选
41、项 AB：按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务。(2)选项 CD：合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。11 【正确答案】 B【试题解析】 商业银行不得向关系人发放“信用贷款”；商业银行向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行；自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在“12 个月内”完成首期发行，剩余数量应当在“24 个月内”发行完毕。(2)选项 B：公开发行公司债券应当经中国证
42、监会核准，非公开发行公司债券无需经核准。(3)选项 D：非公开发行公司债券只能向合格投资者发行，而公开发行的公司债券也只有符合法定条件的高信用债券才可以向社会公众投资者发行。13 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AC：乙公司尚未承保就发生了保险事故，应当看王父是否符合承保条件，如果符合承保条件，受益人可以请求保险人按照保险合同承担赔偿或者给付保险金责任；如果不符合承保条件，保险人不承担责任，但应当退还已经收取的保险费。(2)选项 BD：被保险人明知他人代其签名同意而未表示异议的，应认定为被保险人同意投保人为其订立保险合同并认可保险金额。14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC
43、 均属于不能背书转让的票据，不能申请公示催告。15 【正确答案】 B【试题解析】 (1)该票据的基本流转过程为：丁丙甲乙；(2)乙公司是该票据上最后一个转让背书的被背书人，可以向付款人行使付款请求权。16 【正确答案】 C【试题解析】 甲、乙的签章在变造之前，应当对变造前的金额(2 万元)承担票据责任；丙、丁的签章在变造之后，应当对变造后的金额(5 万元)承担票据责任。17 【正确答案】 A【试题解析】 合同生效后，当事人就价款、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以“协议补充”；不能达成补充协议的，按照合同“有关条款或者交易习惯”确定。依照上述规则仍不能确定的：(1)价款或者报酬不明确
44、的，一般按照订立合同时履行地的市场价格履行；(2)履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。在本题中，履行地点应推定为海口，履行价格为订立合同时海口的市场价格。18 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：在担保期间，如果担保财产毁损、灭失或者被征收等，担保物权人可以就获得的保险金、赔偿金或者补偿金等优先受偿；(2)选项 C：毁损的玉器并非借款合同的标的物，而是质押合同的标的物，借款合同未受地震的影响，甲应当偿还乙的借款；(3)选项 D：玉器系不可抗力致损，乙不存在过失，不承担赔偿责任。19 【正确答案
45、】 C【试题解析】 (1)选项 ABC：当事人双方设立定金的行为是一种实践性合同，定金合同在当事人实际交付的定金数额上成立、生效；在本题中，甲只交付了 6 万元定金，乙接受，应视为双方当事人变更了定金数额。(2)选项 D：定金的数额不超过主合同标的额的 20，“超过部分”无效；在本题中，如果甲按原约定交付了 10万元，则定金合同仅在 6 万元范围内有效，超出部分(4 万元)视为预付款处理。20 【正确答案】 C【试题解析】 (1)借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率为 24计算的整个借款期间的利息之和；(2)按照规定的本息和上限=100
46、+10024 5=220(万元)。21 【正确答案】 A【试题解析】 (1)营改增纳税人销项税额=含税销售额 (1+税率) 税率；(2) 纳税人购进经营用设备、接受应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。22 【正确答案】 D【试题解析】 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更。23 【正确答案】 D【试题解析】 个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税人。24 【正确答案】 C【试题解析】 (1)销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；(2)2016年 5 月 20 日应确认销售收入 12 万元，2016 年 6 月 25 日应确
47、认销售收入 8 万元。25 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：建筑物的最低折旧年限为 20 年；(2)选项 B：生产设备的最低折旧年限为 10 年；(3)选项 C：汽车的最低折旧年限为 4 年。26 【正确答案】 B【试题解析】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=3000-600+(600-500)5025=6125(万元)。27 【正确答案】 A【试题解析】 各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的 1至 3设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件
48、处理增加的支出及其他难以预见的开支。28 【正确答案】 A【试题解析】 经营者采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额超过 5000 元的，属于不当附奖赠促销行为。29 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：属于未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，构成商标侵权。30 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：联合体各方应当共同与采购人签订采购合同； (2)选项C：联合体中有同类资质的供应商按照联合体分工承担相同工作的，应当按照资质等级较低的供应商(乙公司)确定资质等级；(3) 选项 D：以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方不得再单独参加或者与其他供应商另外组成
49、联合体参加同一合同项下的政府采购活动。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。31 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)人民法院应当在开庭 3 日前用“传票”传唤当事人(包括原被告、共同诉讼人、诉讼中的第三人)；(2)对诉讼代理人、证人、鉴定人、勘验人、翻译人员应当用“通知书”通知其到庭。32 【正确答案】 A，D【试题解析】 (1)选项 B：董事、高管不得兼任监事；(2)选项 C：应当由公司经理决定聘任或解聘。33 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)选项 A：甲是合伙事务执行人，订购原材料是正常的合伙事务执行行为；(2)选项 B：有限合伙人不得执行合伙企业事务；(3)选项 C：有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但是合伙协议另有约定的除外；(4)选项 D：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是，合伙协议另有约定的除外。34 【正确答
