1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 194 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据增值税法律制度的规定，下列应税服务中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。（A）管道运输服务（B）货运客运场站服务（C）装卸搬运服务（D）收派服务2 甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2017 年 6 月提供餐饮服务取得含增值税销售额 848 万元。该企业当月的销项税额为( )万元。（A）48（B） 5088（C） 12321（D）144163 某金店为增值税一般纳税人。2017 年 6 月销售
2、铂金项链 80 条，每条含税价款2925 元；采取“ 以旧换新 ”方式销售铂金项链 20 条，每条旧项链作价 585 元，实际每条收取款项 2340 元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( ) 元。（A）40800（B） 42500（C） 47736（D）497254 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2017 年 6 月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为 144 万元，进口汽车配件的关税税率为 10。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为( )万元。（A）2693（B） 2763（C） 2805（D）31885 下列有关小规模纳税人征税规定的表述中，不符合增值
3、税法律制度规定的是( )。（A）实行简易征税办法（B）一律不使用增值税专用发票（C）不允许抵扣增值税进项税额（D）可以申请税务机关代开增值税专用发票6 根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是( )。（A）养老机构提供的养老服务（B）装修公司提供的装饰服务（C）婚介所提供的婚姻介绍服务（D）托儿所提供的保育服务7 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( ) 。（A）家电商场向消费者个人销售电视机（B）百货商店向小规模纳税人零售服装（C）手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务（D）商贸公司向一般纳税人销售办公用品8 根据企业所得税
4、法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )（A）接受捐赠收 A（B）国债利息收入（C）销售货物收入（D）财政拨款9 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( ) 。（A）盘盈的固定资产（B）自行建造的固定资产（C）外购的固定资产（D）通过捐赠取得的固定资产10 有关在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其企业所得税应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。（A）股息所得以收入全额为应纳税所得额（B）转让财产所得以收入全额为应纳税所得额（C）特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额（D）租金所得以收入全额
5、为应纳税所得额 11 根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，产权转让原则上通过产权市场公开进行。转让方可以根据企业实际情况和工作进度安排，采取信息预披露和正式披露相结合的方式，通过产权交易机构网站分阶段对外披露产权转让信息，公开征集受让方。其中正式披露信息时间不得少于( )。（A）5 个工作（B） 10 个工作日（C） 20 个工作（D）40 个工作日12 企业产权公开转让的，交易价款原则上应当自合同生效之日起 5 个工作日内一次付清。交易价款金额较大、一次付清确有困难的，可以采取分期付款方式。根据国有资产交易管理制度的规定，下列有关分期付款期限的表述中，正确的是( )。（A）首期付款不得低
6、于总价款的 20并在合同生效之日起 5 个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 1 年（B）首期付款不得低于总价款的 20并在合同生效之日起 5 个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 2 年（C）首期付款不得低于总价款的 30并在合同生效之日起 5 个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 1 年（D）首期付款不得低于总价款的 30并在合同生效之日起 5 个
7、工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 2 年13 各级政府一般都有预算预备费，对该预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，但必须经过法定机关批准。根据预算法律制度的规定，该法定批准机关是( )。（A）本级政府（B）上级政府（C）本级人民代表大会（D）上级人民代表大会14 某品牌 PM25 专业防护口罩通过甲广告公司在户外媒体上投放广告，宣称其生产的口罩“PM25 过滤率达 99以上、病毒过滤率达 99”，经实际检验的结果均未达到广告宣称的过滤率。根据反不正当竞争法律制度的规定，下列说法不正确的是( ) 。（A
8、）该口罩生产企业的行为构成虚假广告（B）该口罩生产企业的行为构成欺骗性标示行为（C）该口罩生产企业应当对广告内容的真实性负责（D）甲广告公司应当对广告内容的真实性负责15 下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（A）国务院发布的企业财务会计报告条例（B）全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法（C）中国人民银行发布的支付结算办法（D）全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法 16 下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是( )。（A）甲对乙承诺，下次下雨时送给乙一把折叠雨伞（B）甲、乙约定，如果明天下雨，则甲将其雨伞借给乙（C）甲对乙承诺，如果明年乙获得博士学位，甲即赠
9、予乙房屋一套（D）甲、乙在房屋租赁合同中约定，若甲的儿子明年大学毕业回到本市工作，则房屋租赁合同终止17 根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是( )。（A）对再审判决提出申请的（B）对再审裁定提出申请的（C）再审申请被驳回后再次提出申请的（D）在调解书发生法律效力后 6 个月内提出申请的18 下列有关诉讼时效期间届满的法律后果的表述中，符合法律规定的是( )。（A）当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理（B）诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状（C）诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼
10、时效限制（D）诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭19 根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为( )。（A）公司登记机关受理设立申请之日（B）公司企业法人营业执照签发之日（C）公司企业法人营业执照领取之日（D）公司股东缴足出资之日20 甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定。根据公司法的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是( ) 。（A）经股东会同意（B）经董事会同意（C）经监事会同意（D）经经理同意21 根据公司法律制度的规定，有限责任公司自行清算的，其清算组( )。（A）由董事组成（B）由债权人组成（C）由股东组
11、成（D）由股东会确定的人员组成22 甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是( )。（A）甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价 20 万元出资（B）乙公司以其企业商誉评估作价 30 万元出资（C）郑某以其享有的某项专利权评估作价 40 万元出资（D）张某以其设定了抵押权的某房产作价 50 万元出资23 下列中国公民中，依法可以投资设立个人独资企业的是( )。（A）某市中级法院法官李某（B）某商业银行支行部门经理张某（C）某大学在校本科生袁某（D）某县政府办公室主任金某24 根据合
12、伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业债务清偿的表述中，正确的是( ) 。（A）债权人应当首先向合伙企业求偿（B）债权人应当首先向合伙人求偿（C）债权人应当同时向合伙企业及其合伙人求偿（D）债权人可以选择向合伙企业或其合伙人求偿25 根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。（A）合伙人执行合伙事务时有不当行为（B）合伙人个人丧失偿债能力（C）合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失（D）合伙人未履行出资义务26 国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙拟共同投资设立一合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该合伙企业设立及相关事项的表述中，不正确的是(
13、)。（A）拟设立的合伙企业只能是有限合伙企业（B）如果甲丙为有限合伙人，则乙必须是普通合伙人（C）如果甲为有限合伙人，则执行合伙事务的人只能是丙（D）三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人27 根据保险法律制度的规定，下列各项中，人身保险的投保人对其具有保险利益的是( )。（A）与投保人关系密切的邻居（B）与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻（C）与投保人有劳动关系的劳动者（D）与投保人合伙经营的合伙人28 王某为其房屋投保火灾险，保险合同约定的保险价值为 200 万元，保险金额为100 万元；在保险期间，王某的房屋发生火灾，发生属于保险责任范围内的实际损失额 150 万元；除已交待
14、情况外，保险合同不存在其他特别约定。根据保险法律制度的规定，王某可以从保险公司处获得的赔偿额为( )。（A）75 万元（B） 100 万元（C） 1 50 万元（D）200 万元29 格式条款发生的下列情形中，不直接导致条款无效的是( )。（A）内容理解发生争议（B）排除对方主要权利（C）以合法形式掩盖非法目的（D）规定造成对方人身伤害免责30 根据合同法律制度的规定，出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院应当优先将( )确定为履行合同的承租人。（A）已经办理登记备案手续的承租人（B）已经合法占有租赁房屋的承租人（C）已经预付房屋租金的承租人（
15、D）租赁合同成立在先的承租人二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。31 根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人可以约定纠纷管辖法院的有( ) 。（A）收养协议纠纷（B）赠与合同纠纷（C）物权变动纠纷（D）商标权纠纷32 根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院不予受理的有( )。（A）再审申请被驳回后再次提出申请的（B）对再审判决提出申请的（C）对再审裁定提出申请的（D）在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的
16、33 根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有( )。（A）公司未按期募足股份（B）创立大会决议不设立公司（C）公司发起人抽逃出资、情节严重（D）发起人未按期召开创立大会34 甲、乙、丙、丁拟设立一家贸易公司，委派丙负责租赁仓库供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名义与戊签订仓库租赁合同。根据公司法律制度的规定，下列关于仓库租赁合同义务承担的表述中，正确的有( )。（A）若贸易公司未能成立，戊可请求丙承担合同义务（B）贸易公司成立后，戊仍可请求丙承担合同义务（C）贸易公司成立后，对租赁合同明确表示承认的，戊可请求贸易公司承担合同义务（
17、D）贸易公司一经成立，戊即可请求该公司承担合同义务35 甲是某普通合伙企业的合伙人，因飞机失事死亡，其子乙 12 岁为唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）乙因继承当然成为合伙企业的普通合伙人（B）乙只能要求分割甲在合伙企业的财产份额（C）经全体合伙人同意，乙可以成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业（D）全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将甲的财产份额退还给乙36 根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有( )。（A）被保险人在未发生保险事故的情形下，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿请求（B）受益人故意制造保险事故（
18、C）投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任（D）投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制37 甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）甲有权请求丁返还汇票（B）乙不享有该汇票的票据权利（C）丙不享有该汇票的票据权利（D）丁不享有该汇票的票据权利38 甲、乙两公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买机床一台，价格为300 万元。同时，丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公
19、司300 万元机床货款承担保证责任”的保函，并加盖了丙公司公章。之后，由于市场变化，甲公司、乙公司双方协商同意将机床价格变更为 350 万元，但未通知丙公司。乙公司向甲公司交付机床后，甲公司无力按期支付货款，乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）丙公司出具保函是其单方行为，因此保证不成立（B）丙公司应在 300 万元范围内承担保证责任（C）在乙公司未就甲公司财产依法强制执行用于清偿债务之前，丙公司有权拒绝乙公司代为清偿的要求（D）丙公司应承担保证责任，保证期间为 6 个月，自主债务履行期届满之日起计算39 根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受
20、人应承担标的物损毁、灭失风险的有( )。（A）标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒绝接受（B）买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的单证（C）出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货（D）因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存40 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2017 年 4 月取得的含税收入包括仓储收入 4028 万元、装卸搬运收入 9752 万元、国内运输收入7548 万元，另外取得不含税国际运输收入 3552 万元。根据增值税法律制度的规定，该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有( )。（A
21、）仓储收入的销项税额 228 万元（B）装卸搬运收入的销项税额 966 万元（C）国际运输收入的销项税额 352 万元（D）国内运输收入的销项税额 748 万元41 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。（A）境外单位向境内个人提供的完全在境外发生的应税服务（B）境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产（C）境内单位提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务（D）境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务42 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中，正确的有( )。（A）税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，
22、应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息（B）加收利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 3 个百分点计算（C）加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除（D）企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 5 年内，进行纳税调整43 根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有( )。（A）上一年度结转的支出（B）参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度
23、部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出（C）法律规定必须履行支付义务的支出（D）用于自然灾害等突发事件处理的支出44 甲于 2017 年 8 月 1 日向国务院专利行政部门提出一个关于吸尘器的发明专利申请。根据专利法律制度的规定，在甲申请专利之前发生的下列事实中，不会影响甲专利申请新颖性的有( ) 。（A）2017 年 3 月 15 日，甲在中国政府主办的一个国际展览会上首次展出了这种吸尘器（B） 2017 年 4 月 10 日，应当承担保密义务的工作人员乙，未经甲同意擅自在一个学术会议上公布了该发明（C） 2017 年 5 月 12 日，甲在国家商务部组织召开的一个技术会议上首次
24、介绍了该发明（D）2017 年 6 月 18 日，甲在某国际性学术刊物上首次刊登了有关该发明的学术论文45 根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，应予废标的有( )。（A）对招标文件作实质响应的供应商不足 2 家（B）供应商曾向采购人行贿进行询价（C）投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付（D）招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 商标标志由县
25、级以上行政区划的地名或者公众知晓的外国地名和其他要素组成，如果整体上具有区别于地名的含义，人民法院应当认定其不属于商标法规定的不得作为商标使用的情形。 ( )（A）正确（B）错误47 根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，增资企业为多家国有股东共同持股的企业，应由各国有股东分别履行相关批准程序。 ( )（A）正确（B）错误48 当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起 3 个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。 ( )（A）正确（B）错误49 人民法院组织清算的，清算组应当自成立之日起 3 个月内清算完毕。 ( )（A）正确（B）错误50 甲是某普通合伙
26、企业的合伙人，该合伙企业需要购买一批生产用原材料，甲正好有同样一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情况下，可以进行该笔交易。 ( )（A）正确（B）错误51 申请在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司应当满足最近 3 年连续盈利的准入要求。( )（A）正确（B）错误52 通过非公开募集方式设立的基金，其份额持有人按所持基金份额享受收益和承担风险。( )（A）正确（B）错误53 甲和乙订立买卖合同，并约定所有权保留条款，买方甲支付了 80价款后无力继续支付，卖方乙有权要求取回标的物。 ( )（A）正确（B）错误54 一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。(
27、)（A）正确（B）错误55 企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。55 赵某、钱某、孙某、李某共同出资设立甲普通合伙企业(下称“甲企业”) 。合伙协议约定：(1)合伙人向合伙人以外的人转让其在甲企业中的全部或者部分财产份额时，须经半数以上合伙人同意。(2)合伙人以其在甲企业中的财产份额出质的，须经 23 以上的合伙人同意。甲企业成立后，接受郑某委托加工承揽一批产品，郑某未向甲企业支付 5 万元加工费。由于钱某曾向郑某借款 3 万元一直未偿还，甲企业向郑某请求支付 5 万元加工费时，郑某认为钱某尚欠其借
28、款 3 万元，故主张抵销 3 万元，只付甲企业 2 万元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。56 合伙协议(1)中的约定是否合法? 简要说明理由。57 合伙协议(2)中的约定是否合法? 简要说明理由。58 郑某主张抵销的理由是否成立?简要说明理由。58 2016 年 10 月 12 日，甲公司与乙银行签订合同，借款 3000 万元用于技术改造，期限 3 年。甲公司以所属 10 台数控机床向乙银行提供抵押担保，但未办理抵押登记。同时，应乙银行的要求，丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证，但未约定与抵押担保的责任承担顺序。后因甲公司厂房坍塌，抵押的 9 台数控机床毁损，仅 1 台
29、幸存。经乙银行请求，甲公司又将所属一幅建设用地的使用权抵押给乙银行，为所欠乙银行 3000 万元借款提供担保。为此，双方于 2017 年 3 月 10 日签订抵押合同，并约定，若甲公司到期不能还款，则该建设用地使用权归乙银行。双方办理了抵押登记。甲公司为解决流动资金短缺，2017 年 4 月 10 日，甲公司又将该机床以 500 万元的价格卖给了不知情的丁公司。丁公司依约于签订合同的当日提走了该数控机床，并拟于 4 月底之前将价款支付给甲公司。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。59 甲公司与乙银行约定“如甲公司到期不能按时还款，则建设用地使用权归乙银行”是否有效?并说明理由。60 乙银行能
30、否对甲公司已售出的数控机床行使抵押权?并说明理由。61 乙银行可否选择不行使其在建设用地使用权上的抵押权，而先要求丙公司就甲公司所负担的全部债务承担保证责任?并说明理由。61 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2017 年 4 月有关经济业务如下：(1)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本 1053 万元，其中含运费成本 023 万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(2)销售装修板材取得含税价款 234 万元，另收取包装费 234 万元。(3)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额 2060 万元(未放弃减税优惠)，该
31、设备于 2008 年 2 月购入。甲公司属于 2008 年 12 月 31 日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为 17；提供交通运输服务增值税税率为 11；上期留抵增值税税额为 56 万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题(涉及计算的，列出算式，计算结果保留到小数点后两位，单位：万元)。62 甲公司当月丢失零配件，增值税进项税额应转出多少万元?63 甲公司当月销售装修板材，增值税销项税额为多少万元?64 甲公司当月销售机器设备，应缴纳增值税多少万元?五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。64 某酒厂为增值税一般纳税人
32、，主要生产白酒和果酒。2017 年 4 月生产经营情况如下：(1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 80 万元、增值税 1360 万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失 3。(2)从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款 100 万元、增值税 17 万元；另外支付运费 10 万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 110 万元。(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 2 万元、增值税税额 006 万元。(4)从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额 340 万元。(
33、5)酒厂职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本 5 万元，该材料适用的增值税税率为 17。(6)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计 200 万元，本月应收回 60货款，其余货款于 6 月 10 日前收回，本月实际收回货款 50 万元；另收取优质费 351 万元。(7)销售果酒取得不含税销售额 15 万元，另收取包装物押金 234 万元(合同约定3 个月后收回包装物并退还押金)。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=1360+17+006=3066( 万元)当期销项税额=(5
34、0+15)17=1105(万元)当期应纳增值税额=11053066= 一 1961( 万元)。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。65 指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别说明理由。66 计算该酒厂当期应纳增值税税额。会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 194 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BCD 均属于按照“现代服务物流辅助服务”缴纳增值税的项目。2 【正确答案】 A【试题解析】 餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为
35、6。该企业当月的销项税额=848(1+6 )6 =48(万元)。3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)直接销售铂金项链应确认的增值税销项税额=292580(1+17)17=34000(元)；(2)“以旧换新”销售铂金项链应确认的增值税销项税额=234020(1+17)17=6800( 元) ；(3)该企业本题所涉及业务共计应确认销项税额=34000+6800=40800(元 )。4 【正确答案】 A【试题解析】 进口汽车配件应缴纳的增值税=(关税完税价格 +关税) 增值税税率=(144+14410)17=2693( 万元)。5 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AC：小规模纳税人实行
36、简易征税办法，不得抵扣进项税额；(2)选项 BD：除另有规定外，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。6 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD：免征增值税。7 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；(2)选项 B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。8 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：属于应税收入；(2) 选项 B：属于免税收入；(3)选项D：属于不征税收入。9 【正确答案】 A【试题解析】 (
37、1)选项 B：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。(2)选项 C：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。(3)选项 D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。10 【正确答案】 B【试题解析】 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额的确定规则：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。11 【正确答案】 C12 【正
38、确答案】 C13 【正确答案】 A【试题解析】 各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 CD：“广告主”(而非广告公司)应当对广告内容的真实性负责。15 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 BD：属于法律；(2)选项 C：属于部门规章。16 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：天总会下雨的(选项 A 属于附期限)，但明天不一定会下雨(选项 B 属于附条件)；(2)选项 C：博士学位不一定能取得，何况还限定明年，属于附条件；(3)选项 D：儿大不由娘，回不回来实在难说，属于附条件。17 【正确答案】 D【试题解
39、析】 (1)选项 ABC：当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：再审申请被驳回后再次提出申请的；对再审判决、裁定提出申请的；在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。(2)选项 D：在调解书发生法律效力后 6 个月内提出再审申请，在符合条件的情况下，人民法院应予受理。18 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：诉讼时效期间的经过，债权人的 “起诉权”并不消灭；当事人超过诉讼时效后起诉的，人民法院应当受理；当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。(2)选项 BCD：诉讼时效期间届满并不
40、消灭实体权利(债权人的债权并不消灭)；诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制；义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，人民法院不予支持。19 【正确答案】 B【试题解析】 个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司的成立日期均为“营业执照的签发日期”。20 【正确答案】 A【试题解析】 董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。21 【正确答案】 C【试题解析】 公司组成清算组自行清算的，有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。22 【正确答案】 C
41、【试题解析】 股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。23 【正确答案】 C【试题解析】 国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等，不得作为投资人申请设立个人独资企业。24 【正确答案】 A【试题解析】 合伙企业(不论普通合伙企业，还是有限合伙企业)的债权人应首先从合伙企业的全部财产中求偿，而不应当向合伙人个人直接请求债权。25 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD：属于除名的情形。26 【正确答案】 C【试题解析】 国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。在本题中，甲为国有企业
42、，只能成为有限合伙人，因此：(1)该企业只能是有限合伙企业(选项 A 正确) ；(2)如果甲丙为有限合伙人，该企业应当至少有一名普通合伙人，则乙必须是普通合伙人(选项 B 正确)；(3)如果甲为有限合伙人，则乙、丙均可为普通合伙人，合伙事务可以由乙丙共同执行或委托其中一人执行(选项 C 错误) ； (4)不论是否为有限合伙企业，吸收新的合伙人入伙，均执行合伙协议有约定按约定，无约定则由全体合伙人一致同意的规则(选项 D 正确)。27 【正确答案】 C【试题解析】 在人身保险中，投保人对下列人员具有保险利益：(1)本人；(2)配偶、子女、父母；(3)上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系
43、的家庭其他成员、近亲属；(4)与投保人有劳动关系的劳动者；(5)与投保人不具有上述关系，但被保险人同意投保人为其订立合同的。28 【正确答案】 A【试题解析】 保险金额保险价值，属于不足额保险合同，除合同另有约定外，保险人应当按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任；即王某可获赔偿额=150100 200=75(万元 )。29 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释(只是需要解释，而非直接导致无效)。30 【正确答案】 B【试题解析】 出租人就同一房屋订立数份租赁合同
44、，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院应当按照下列顺序确定履行合同的承租人：(1)已经合法占有租赁房屋的；(2)已经办理登记备案手续的；(3)合同成立在先的。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 只有“合同纠纷”和“其他财产权益纠纷”(包括因物权、知识产权中的财产权而产生的民事纠纷)可以协议管辖。32 【正确答案】 A,B,C,D33 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 股份有限公司的发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作
45、股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。34 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 AB：发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，不论公司是否成立，原则上应当由“发起人”承担合同责任；(2)选项 CD：公司成立后，只有公司对该合同予以确认，或者公司已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人才可以请求“公司”承担合同责任。35 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，不可能取得普通合伙人资格；(2)选项 BCD：普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者
46、限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。36 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 A：“被保险人或者受益人 ”未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费；(2)选项 B：“投保人、被保险人”(不包括受益人)故意制造保险事故的，保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任。37 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 B：因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据的，
47、不享有票据权利；(2)选项 C：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手(丙的前手乙不享有票据权利，丙也不享有票据权利)；(3)选项 AD：丁属于善意的、已付对价的正当持票人，享有 100的票据权利，甲无权请求丁返还票据。38 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立；(2)选项 B：主合同的变更未经保证人书面同意，如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任；(3)选项C：乙公司和丙公司未对保证方式进行约定，丙公司应当承担连带保证责任，不享有先诉抗辩权；(4)选项 D：
48、当事人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起 6 个月。39 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：因标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同；买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由“出卖人”承担；(2)选项 B：出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移(既然货物已经交付，标的物毁损、灭失的风险由“买受人”承担)；(3)选项 D：出卖人(债务人)将标的物提存后，毁损、灭失的风险由买受人(债权人)承担。40 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 AB：仓储收入
49、和装卸搬运收入应按“物流辅助服务”计征增值税，仓储收入的销项税额=4028(1+6)6 =228(万元)；装卸搬运收入的销项税额=9752(1+6 )6=552(万元)；(2)选项 C：国际运输收入适用零税率，不需要计算销项税额；(3)选项 D：国内运输收入应按 “交通运输服务”计征增值税，销项税额=7548(1+11)11=748(万元)。41 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 AB：不征收增值税(而非免征增值税 )；(2)选项 CD：免征增值税。42 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 B：加收利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 5 个百分点计算；(2)选项 D：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 10 年内，进行纳税调整。43 【正确答案】 A,B,C,D44 【
