1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 203 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据诉讼法律制度的规定，下列选项中不属于审判程序的是( )。（A）第一审程序（B）第二审程序（C）审判监督程序（D）执行程序2 下列行为中，适用代理的行为是( )。（A）收养子女（B）订立遗嘱（C）婚姻登记（D）采购原材料3 甲有限责任公司的股东乙公司准备购买一套生产设备，乙公司请求甲公司为自己提供担保。当甲公司股东会审议此请求时，下列情形可以通过的是( )。（A）全体股东过半数通过（B）出席会议的
2、全体股东过半数通过（C）除乙公司外，出席会议的其他股东过半数通过（D）除乙公司外，出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过4 甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是( )。（A）甲应有自己的营业执照，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任（B）甲应有独立的法人资格，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任（C）甲应有自己的营业执照，可以没有独立的财产，但独立承担民事责任（D）甲应有自己的营业执照，并以自己的名义进行营业活动，但不独立承担民事责任5 某市房地产主管部门领导王大伟退休后，与其友张三、李四共同出资设立一家房地产中介公司。王大伟不想让自己的名字出现在
3、公司股东名册上，在未告知其弟王小伟的情况下，直接持王小伟的身份证等证件，将王小伟登记为公司股东。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）公司股东应是王大伟（B）公司股东应是王小伟（C）王大伟和王小伟均为公司股东（D）公司债权人有权请求王小伟对公司债务承担相应的责任6 增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，适用 6增值税税率的是( )。（A）邮政代理服务（B）有形动产租赁服务（C）水路运输服务（D）代理报关服务7 甲持有乙公司 34的股份，为第一大股东。1 月，乙公司召开股东大会讨论其为甲向银行借款提供担保事宜。出席本次大会的股东(包括甲)所持表决权占公司发行在外股份总数的 4
4、9，除一名持有公司股份总额 1的小股东反对外，其余股东都同意乙公司为甲向银行借款提供担保。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是( ) 。（A）决议无效，因为出席股东大会的股东所持表决权数不足股份总额的半数（B）决议无效，因为决议所获同意票代表的表决权数不足公司股份总额的半数（C）决议无效，因为甲未回避表决（D）决议无效，因为公司不得为其股东提供担保8 甲、乙、丙三人共同设立云台有限责任公司，出资比例分别为70、25、5。自 2013 年开始，公司的生产经营状况严重恶化，股东之间互不配合，不能作出任何有效决议，甲提议通过股权转让摆脱困境被其他股东拒绝。根据公司法律制度的规定，下列表述中，
5、正确的是( )。（A）只有控股股东甲可以向法院请求解散公司（B）只有甲、乙可以向法院请求解散公司（C）甲、乙、丙中任何一人都可向法院请求解散公司（D）不应解散公司，而应通过收购股权等方式解决问题9 清算人由全体合伙人担任；经法定人数同意，也可以自合伙企业解散事由出现后15 日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。该法定人数是( )。（A）全体合伙人过半数同意（B）全体合伙人一致同意（C）全体合伙人 23 以上同意（D）全体合伙人 12 以上同意10 国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙拟共同投资设立一合伙企业。根据合伙企业法的规定，下列关于该合伙企业设立及相关事项的表述中，不正确的
6、是( )。（A）拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，也可以是有限合伙企业（B）乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人（C）三方可以约定由丙执行合伙企业事务（D）三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人11 甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是( )。（A）乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任（B）合伙企业事务委托丙、丁两人执行（C）甲、乙以劳务出资，丙、丁以货币资金出资（D）对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法12 关于商业银行贷款法律制度，下列选项中说法错误的是( )。（A）贷款人不得发放无
7、指定用途的个人贷款（B）商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限自行确定贷款利率（C）商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于 8的规定（D）借款人生产、经营国家明文禁止的产品，贷款人不得对其发放贷款13 某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是( )。（A）净资产为人民币 5 000 万元（B）累计债券余额是公司净资产的 50（C）最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息（D）筹集的资金投向符合国家产业政策14 根据证券法律制度的规定，申请公司债券上市时必须符合法定条件，其中公司债券实际发行额应不少于人民币( )万
8、元。（A）1 000（B） 3 000（C） 5 000（D）6 00015 根据我国保险法的规定，以下关于保险本质的说法错误的是( )。（A）保险是一种具有经济补偿内容的法律制度（B）保险的本质是保证危险不发生，或减少遭受损失（C）保险的基本原理是集合危险，分散损失（D）保险的直接功能就是补偿被保险人因意外所遭受的经济损失16 甲将一张汇票转让给乙，但甲未记载乙的名称，乙得到该汇票后自行在被背书人栏内记载了自己的名称，对此说法正确的是( )。（A）该背书无效（B）该背书有效（C）乙的行为造成该汇票无效（D）应当由甲重新签章确认17 格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在立合同时未与对方
9、协商的条款。关于格式条款，下列说法错误的是( )。（A）提供格式条款的一方有提示说明的义务（B）加重对方责任。排除对方主要权利的格式条款无效（C）对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释（D）格式条款和非格式条款不一致的，由工商行政管理部门裁定18 甲公司主张乙公司违约，乙公司则主张合同未成立，其理由是自己向甲公司发出的要约已经撤销。根据合同法律制度的规定，在甲公司可能提出的以下理由中，可以被人民法院认定为乙公司撤销要约成立的证据是( )。（A）乙公司在要约中确定了承诺期限（B）尽管乙公司在要约中未确定承诺期限，但甲公司接到要约后即已为履行合同做了准备工作（C）乙公司在
10、要约中明确表示等待甲公司的答复（D）甲公司发出承诺以后才收到乙公司撤销要约的通知19 设立基金管理公司，主要股东的注册资本最低是( )。（A）5 000 万元人民币（B） 1 亿元人民币（C） 2 亿元人民币（D）3 亿元人民币20 甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在 1 个月内向乙公司提供 200 台电视机，总价款 100 万元。合同签订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金 20 万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批 100 台电视机在运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损；第二批 100 台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电
11、视机，欲向甲公司主张定金责任。根据担保法律制度的规定，下列关于甲公司定金责任承担的表述中，正确的是( )。（A）甲公司无须承担定金责任，因为没有交付电视机是不可抗力和第三人原因导致的，甲公司没有过错（B）甲公司须承担全部定金责任，因为甲公司违反合同约定，未将电视机交付给乙公司（C）甲公司只须承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一批 100 台电视机未能交付，不适用定金罚则（D）甲公司只须承担一半定金责任，因为第三人原因造成的第二批 100 台电视机未能交付，不适用定金罚则21 下列关于货物运输代理服务的说法，正确的是( )。（A）货物运输代理服务应按照交通运输业征收增值税（B）货物运输代理服
12、务应按照物流辅助服务征收增值税（C）纳税人提供国内货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费可以开具增值税专用发票（D）纳税人提供的国内货物运输代理服务免征增值税22 上海市甲工程机器租赁公司 2012 年 1 月 1 日已认定为增值税试点一般纳税人，2012 年 1 月，向本市某建筑公司出租工程用设备 1 台(经营性租赁)，取得不含税租金收入 100 万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票 1 份注明不含税价款 80 万元，经过主管
13、税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是( )万元。（A）17（B） 34（C） 0（D）623 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。（A）销售货物所得（B）权益性投资资产转让所得（C）动产转让所得（D）租金所得24 关于企业所得税的优惠政策，下列选项中不正确的是( )。（A）企业购置并使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，该设备投资额的 40可以从应纳税所得额中抵免（B）创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70在 2 年应纳税所得额中抵免（C）企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，
14、可以在计算应纳税所得额的时候减计收入 10（D）企业安置残疾人员，所支付的工资，按照残疾人工资的 100，加计扣除25 根据增值税法律制度的规定，销售下列自产货物实行增值税即征即退 100政策的是( ) 。（A）以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉（B）以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气（C）对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品（D）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品26 根据企业国有资产法规定，国家出资企业管理者的兼职有一定的限制，对此，下列说法错误的是( )。（A）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、
15、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职（B）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职（C）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理（D）未经股东会、股东大会同意，董事、高级管理人员不得兼任监事27 经营者利用广告或者其他方法，对商品作引人误解的虚假宣传的，罚款数额是( )。（A）1 万元以上 5 万元以下（B） 1 万元以上 10 万元以下（C） 1 万元以上 20 万元以下（D）1 万元以上 30 万元以下28 某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买酿酒用小麦 1 000 公斤，支付
16、价款2 000 元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为( )元。（A）130（B） 260（C） 340（D）51029 中国学者王某在法国完成一项产品发明。2012 年 5 月 5 日，王某以这项成果在法国提出专利申请。2012 年 6 月 16 日，出席过研讨会的某研究所工程师张某，就该发明在中国提出专利申请。2013 年 4 月 28 日，王某又以该发明在中国提出专利申请，同时提出要求优先权的书面声明，并按时提交了有关文件。下列说法正确的是( )。（A）张某申请在先，按照先申请原则，享有专利申请权（B）王某享有外国优先权，故专利申请权应属王某（C）王某是中国人，不应享有外国优先权（
17、D）张某不是真正的发明人，所以专利申请权应属王某30 甲快递公司使用“ 赫尔墨斯 ”商标已有 5 年，但一直未申请注册。乙快递公司最近也开始使用“ 赫尔墨斯”商标并拟将其申请注册。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的是( ) 。（A）甲公司对“ 赫尔墨斯” 商标使用在先，乙公司使用该商标的行为侵犯了甲公司的商标专用权（B）甲公司对“赫尔墨斯”商标使用在先，享有对该商标的注册申请优先权（C） “赫尔墨斯” 商标未经注册，不受法律保护（D）若申请注册，“ 赫尔墨斯” 商标应申请注册为服务商标二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符
18、合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。31 下列行为中，不属于代理的有( )。（A）行纪行为（B）居间行为（C）代人保管物品（D）寄售32 2012 年 4 月 1 日 A 企业与 B 银行签订一份借款合同，借款期限为 1 年。如 A企业在 2013 年 4 月 1 日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有( ) 。（A）2013 年 6 月 1 日 B 银行对 A 企业提起诉讼（B） 2013 年 5 月 10 日 B 银行向 A 企业提出偿还借款的要求（C） 2013 年 5 月 16 日 A 企业同意偿还借款（D）2013 年 6 月 5 日发生洪水
19、33 甲、乙、丙共同出资设立了一个有限责任公司，其中甲以机器设备作价出资 20万元。公司成立 6 个月后，吸收丁入股。1 年后，该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明，甲作为出资的机器设备出资时仅值 10 万元，甲现有可执行的个人财产 8 万元。下列处理方式中，不符合公司法规定的有( )。（A）甲以现有财产补交差额，不足部分待有财产时再行补足（B）甲以现有财产补交差额，不足部分由乙、丙补足（C）甲以现有财产补交差额，不足部分由乙、丙、丁补足（D）甲无须补交差额，其他股东也不负补交差额的责任34 根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事
20、项的表述中，正确的有( )。（A）该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议（B）因该事项所收购的股份，应当在 2 年内转让给职工（C）用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出（D）因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的 1035 某有限责任公司解散后按规定成立了清算组，该清算组下列做法正确的有( )。（A）自成立之日起 10 日内通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告（B）将清算方案报人民法院确认（C）在支付清算费用前，按照股东的出资比例分配了一部分财产（D）公司清算结束后，办理了注销公司登记36 甲、乙、丙三人各自出资 10 万元、6 万元、4 万元设立普通合伙企
21、业。因经营管理不善，对丁负债 10 万元，丙遂提出退伙，并拿出 1 万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务，根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有( ) 。（A）丁可以分别向甲、乙、丙要求偿还 5 万元、 3 万元、2 万元（B）丁只能要求丙偿还 1 万元，其余部分向甲、乙追偿（C）丁可以只向甲或只向乙要求偿还全部 10 万元，但不能要求丙单独偿还 10 万元（D）丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求偿还 10 万元37 根据我国外资企业法的规定，外资企业下述事项中，必须经审批机关批准的有( )。（A）增加注册资本（B）转让注册资本（C）抵押企业财产（D）出口本企
22、业生产的产品38 根据商业银行法律制度的规定，对于个人储蓄存款，下列机关中，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的有( )。（A）人民法院（B）人民检察院（C）公安机关（D）税务机关39 下列有关证券公司的表述，符合证券法规定的有( )。（A）证券公司可以为其股东提供融资（B）证券公司不得为股东的关联人提供担保（C）仅经营证券自营业务的证券公司，其注册资本的最低限额至少为 1 亿元人民币（D）客户的证券买卖委托，不论是否成交，其委托记录保存期限不得少于 15 年40 甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得
23、票据一事毫不知情。下列说法中，正确的有( )。（A）甲有权请求丁返还汇票（B）乙不享有该汇票的票据权利（C）丙不享有该汇票的票据权利（D）丁不享有该汇票的票据权利41 根据合同法规定，合同当事人一方可以行使不安抗辩权的情形有( )。（A）对方经营状况严重恶化（B）对方有转移财产、抽逃资金，以逃避债务的情形（C）对方丧失商业信誉（D）对方有丧失或可能丧失履行债务能力的其他情形42 下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的有( )。（A）有税收征收管理法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的（B）私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的（C）虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改
24、正而仍未改正的（D）未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的43 企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。（A）用于集体福利（B）用于对外投资（C）用于生产免税项目（D）用于生产应税产品44 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。（A）企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失（B）确认债权清理、债务清偿的所得或损失（C）依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税（D）企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得45 根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券发行的表述中，正确的有
25、( )。（A）根据公司发行的债券种类不同，可以分为一般公司债券发行和可转换公司债券发行（B）公司债券的期限为 1 年以上，公司债券每张面值 100 元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定（C）公开发行公司债券募集的资金，除了用于核准的用途以外，还可以用于弥补亏损和非生产性支出（D）公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。4
26、6 甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁协议也随之失效。 ( )（A）正确（B）错误47 甲公司主要经营医疗器械业务，该公司的总经理王某经监事会同意，在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司，获利 2 万元。甲公司得知上述情形后，除将王某获得的 2 万元收归公司所有外，还撤销了王某的职务。甲公司的上述做法不符合公司法的规定。 ( )（A）正确（B）错误48 依法终止的外商投资企业，属于外方投资者所有的人民币，可以自行决定滞留在境内或者购汇汇出。 ( )（A）正确（B）错误49 为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内，不得
27、买卖该上市公司股票。 ( )（A）正确（B）错误50 格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款。 ( )（A）正确（B）错误51 根据合同法规定，经过公证的赠与合同，不得撤销赠与。 ( )（A）正确（B）错误52 养鸡设备系列产品属于农机，适用 13增值税税率。 ( )（A）正确（B）错误53 对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用可以据实全额在企业所得税前扣除。 ( )（A）正确（B）错误54 丁未经专利权人许可，为生产经营目的销售其外观设计专利产品，由于使用的是外观设计而非发明或实用新型，因此不属于侵犯专利权的行为。 ( )（A）正确（B）错误55 两个以上的企业可以组成
28、一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。55 2010 年 1 月 15 日，甲出资 5 万元设立 A 个人独资企业 (下称“A 企业”) ，主要从事铁皮的加工。甲聘请乙管理企业事务，同时规定，凡乙对外签订标的超过 1 万元以上的合同，须经甲同意。2 月 10 日，乙未经甲同意，以 A 企业名义向善意第三人丙购入价值 2 万元的货物。3 月 15 日，乙未经甲的同意，自己同该企业订立了一份材料供应合同。另外，乙还设立了
29、一家铁皮加工的个人独资企业。2010 年 7月 4 日，A 企业亏损，不能支付到期的丁的债务，甲决定解散该企业，债权人请求人民法院指定清算人。7 月 10 日，人民法院指定戊作为清算人对 A 企业进行清算。经查，A 企业和甲的资产及债权债务情况如下：(1)A 企业欠缴税款 2 000 元，欠乙工资 5 000 元，欠社会保险费用 5 000 元，欠丁 10 万元。(2)A 企业的银行存款 10 000 元，实物折价 8 万元。(3)甲在 B 普通合伙企业出资 6 万元，占 50的出资额，B 合伙企业每年可向合伙人分配利润。(4)甲个人其他可执行的财产价值 2 万元。要求：根据上述事实及有关规定
30、，回答下列问题。56 乙于 2 月 10 日以 A 企业名义向丙购买价值 2 万元货物的行为是否有效 ?并说明理由。57 乙在 3 月 15 日订立的合同是否有效?58 在本例中，乙另外设立铁皮加工企业的行为是否合法?59 甲是否可以自行清算?说明理由。60 试述 A 企业的财产清偿顺序。61 如何满足丁的债权请求?61 国内某商贸集团公司与韩国某投资公司拟合资兴建一座大型游乐场。双方在原先草签的协议基础上签订了正式的合同。合同主要内容有：投资总额 400 万美元，其中注册资本为 200 万美元。注册资本中，中方拟出资 160 万美元，韩方拟出资40 万美元。注册资金分期缴纳，第一期中方缴纳
31、30 万美元，韩方缴纳 5 万美元，双方均应该在营业执照签发之日 6 个月内缴清。合营企业设立董事会，董事会成员为 5 人，合营各方协商确定，董事长和副董事长均由中方人员担任。另外，合营企业合同没有约定合营期限。要求：根据以上事实，分析说明以下问题，并说明理由。62 韩方在注册资本中的比例是否符合规定?63 注册资本在投资总额中的比例是否符合规定?64 韩方第一次出资的比例是否符合规定?65 董事长和副董事长的任命是否符合规定?66 合营合同没有约定经营期限是否符合规定?66 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013 年 6 月，甲公司发生如下事项：(1)6 月 3 日，购入一批钢
32、材，取得的增值税专用发票注明的价款为 80 万元，增值税额 136 万元。(2)6 月 11 日，处理一批下脚料，取得含税销售收入 351 万元。(3)6 月 23 日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值 12 万元。已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为 17。要求：根据增值税法律制度的规定，回答下列问题：67 甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。68 甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少?五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。68 某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐” 牌自行车，2010 年度实现会计利润
33、600 万元，全年累计预缴企业所得税税款 150 万元。2011 年年初，该厂财务人员对 2010 年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：(一)相关财务资料1销售自行车取得不含增值税销售收入 5 950 万元，同时收取送货运费收入585 万元。取得到期国债利息收入 25 万元、企业债券利息收入 12 万元。2发生财务费用 125 万元，其中：支付银行借款利息 54 万元，支付因向某商场借款 1 000 万元而发生的利息 71 万元。3发生销售费用 1 400 万元，其中：广告费用 750 万元，业务宣传费 186 万元。4发生管理费用 320 万元，其中：业
34、务招待费 55 万元，补充养老保险费 62 万元。5发生营业外支出 91 万元，其中：通过当地市政府捐赠 85 万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6 万元。已知：增值税税率为 17，企业所得税税率为 25，同期银行贷款年利率为61，当年实际发放工资总额 560 万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况1国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)。2业务招待费调增应纳税所得额=555560 =22( 万元)。3补充养老保险费支出调增应纳税所得额=6256010=6( 万元)。4全年应纳税所得额=60037+22+6=
35、591( 万元 )。5全年应纳企业所得税税额=59125=147 75( 万元)。6当年应退企业所得税税额=15014775=2 25(万元)。要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题。69 分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。70 计算 2010 年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 203 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分
36、。1 【正确答案】 D【试题解析】 审判程序包括第一审程序、第二审程序、审判监督程序。2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是代理的适用范围。根据规定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如遗嘱、婚姻登记、收养子女等。3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查公司法人财产权。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。4 【正确答案】 D【试题解析】 分公司没有独立的公司名称、公司章程，没有独立的财产，不具有法人资格，但可领取营业执照(而非
37、企业法人营业执照)，以“自己的名义”进行经营活动，其民事责任由“总公司”承担。5 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A、B、C，如果冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；选项 D，公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。6 【正确答案】 D【试题解析】 选项 AC 适用 11的增值税税率；选项 B 适用 17的增值税税率。7 【正确答案】 C【试题解析】 公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东(大)会决议。接受担保的股东(甲)
38、 不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。8 【正确答案】 B【试题解析】 公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权 10以上的股东，可以请求人民法院解散公司。9 【正确答案】 A【试题解析】 清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过半数同意，也可以自合伙企业解散事由出现后 15 日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。10 【正确答案】 A11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是普通合伙企业的相关规定。根据规定，普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。
39、因此选项 A 是错误的。12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核商业银行贷款法律制度。商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限确定贷款利率。所以，选项 B 说法错误。13 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，股份有限公司的净资产不低于 3 000 万元，有限责任公司的净资产不低于 6 000 万元；选项 B，累计债券余额不超过公司净资产的 40。14 【正确答案】 C【试题解析】 股票的上市条件：股本总额不低于 3 000 万元；公司债券的上市条件：实际发行额不低于 5 000 万元；封闭式基金的上市条件：基金募集金额不低于2 亿元。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考
40、核点是保险的本质。保险的本质并不是保证危险不发生，或不遭受损失，而是对危险发生后遭受的损失予以经济补偿。16 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是背书的记载事项。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。17 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是格式条款的规定。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。18 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，缺少“受要约人有理由认为要约是不可撤销的”的前提条件。19 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查设立基金管理公司的条件。设立基金管理公司，主要股东具
41、有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好的经营业绩和良好的社会信誉，最近 3 年没有违法记录注册资本不低于 3 亿元人民币。20 【正确答案】 C【试题解析】 因不可抗力(泥石流)、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则；因合同关系以外第三人的过错(甲公司的债权人丙对该批货物强行扣押、变卖)，致使主合同不能履行的，适用定金罚则。21 【正确答案】 B【试题解析】 选项 AB：货物运输代理服务应按照物流辅助服务征收增值税；选项 C：纳税人提供国内货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售
42、额，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票；选项D：纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税。22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核“营改增”增值税的计算。应缴纳增值税=10017 8017=3 4(万元) 。23 【正确答案】 D【试题解析】 租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。24 【正确答案】 A【试题解析】 企业购置并使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，该设备投资额的 10可以从应纳税所得额中抵免；故选项 A 表述错误。25 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC 实行增值税即征即退 50的政策。26 【
43、正确答案】 D【试题解析】 本题考核国家出资企业管理者的兼职限制。董事、高级管理人员不得兼任监事是法定的。27 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是虚假宣传的法律责任。经营者利用广告或者其他方法，对商品作引人误解的虚假宣传的，监督检查部门应当责令停止违法行为，消除影响，可以根据情节处以 1 万元以上 20 万元以下的罚款。28 【正确答案】 B【试题解析】 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和 13的扣除率计算进项税额。即：2 00013=260(元)。29 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是专利权的取得。本题中，申请人王某自
44、发明在法国第一次提出专利申请之日起 12 个月内。又在中国就相同主题提出专利申请，可以享有优先权。30 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，未注册商标的使用人不享有该商标的专用权，乙公司使用该商标的行为并未侵犯甲公司的商标专用权；选项 B，甲公司对该商标并不享有注册申请优先权，如果两个或者两个以上的商标注册申请人，在同一种商品或者类似商品上，以相同或者近似的商标申请注册的，初步审定并公告申请在先的商标；同一天申请的，初步审定并公告使用在先的商标；选项 C，未注册的商标并非完全不受法律保护，未注册商标的所有人可以反对他人抢注，如果抢注人以不正当手段抢先注册，先用人可以通过商标异议或者撤销程序
45、维护自己的利益，但是不能根据商标法禁止他人仿冒、假冒其商标；选项 D，服务商标是提供服务的经营者为将自己提供的服务与他人提供的服务相区别而使用的商标，商品商标则使用于商品。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、D，由于“行纪”、“寄售”并非以“被代理人”的名义实施法律行为，不属于代理；选项 B，由于“居间行为”不能独立地进行意思表示，不属于代理；选项 C，由于“代人保管物品”不涉及第三人，因此不属于代理。32 【正确答案】
46、A,B,C【试题解析】 引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。33 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查有限责任公司股东的出资责任。有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。本题中，公司设立时丁不是出资人，不承担补交其差额的责任。34 【正确答案】 A,C【试题解析】 将股份奖励给本公司职工，应当经股东大会决议。收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的 5，用于收购的资金应当从公司税后利润中支
47、出，所收购的股份应当在 1 年内转让给职工。35 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是清算工作程序。公司财产在分别支付清算费用、职工工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配。公司财产在未按上述规定清偿前，不得分配给股东。36 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A、D，债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索；选项 B、C，普通合伙人丙应当对其退伙前的企业债务 10 万元承担无限连带责任。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】
48、本题考核点是外资企业的行政管理规定。外资企业注册资本的增加、转让，须经审批机关批准并向工商行政管理机关办理变更登记手续。外资企业将其财产或者权益对外抵押、转让，须经审批机关批准。并向工商行政管理机关备案。38 【正确答案】 A,D【试题解析】 根据现行法律的规定，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。39 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A、B，证券公司不得为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保；选项 C，证券自营，注册资本最低限额为人民币 1 亿元；选项 D，证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料，且保存期
49、限不得少于 20 年。40 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 B，因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据的，不得享有票据权利；选项 C 因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。丙的前手乙不享有票据权利，丙也不享有票据权利：选项AD，凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向任何票据债务人请求付款，不受其前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。丁属于善意的、已付对价的正当持票人，享有 100的票据权利，甲无权请求丁返还票据。41 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查不安抗辩权的适用。应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：(1)对方经营状况严重恶化；(2)对方有转移财产、抽逃资金，以逃避债务的情形；(3)对方丧失商业信誉；(4)对方有丧失或可能丧失履行债务能力的其他情形。42 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：(
