1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 94 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得( ) 的罚款。（A）1 倍以上 5 倍以下（B） 1 倍以上 3 倍以下（C） 3 倍以上 5 倍以下（D）50% 以上 5 倍以下2 直接或间接持有上市公司已发行一定比例股份的自然人股东不得担任独立董事，该比例为( )。（A）5% 以上（B） 2%以上（C） 3%以上（D）1% 以上3 某中外合资经营企业的董事
2、会有 9 名董事，出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是( )。（A）3 名（B） 4 名（C） 5 名（D）7 名4 甲作为有限合伙企业的有限合伙人，以普通合伙人的身份与乙公司进行交易，乙公司有理由相信其为普通合伙人。根据规定，下列说法正确的是( )。（A）甲针对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任（B）合伙企业不承担责任（C）甲以其对合伙企业的出资额对该笔交易承担有限责任（D）乙公司自行承担责任5 根据合同法的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，其计算利息的方法是( ) 。（A）按照借款合同约定的期间计算（B）按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于 1 年的，按 1 年计
3、算（C）按照实际借款的期间计算（D）按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任6 债权人享有对债务人行为的撤销权，自债务人的行为发生之日起一定期限没有行使撤销权的，其撤销权消灭。该一定的期限为( )。（A）2 年内（B） 1 年内（C） 4 年内（D）5 年内7 根据公司法的规定，有限责任公司全体股东的首次出资额占注册资本的最少比例是( ) 。（A）20%（B） 30%（C） 50%（D）70%8 关于反担保，下列表述正确的是( )。（A）反担保人应当是债务人之外的其他人，不能是债务人本身（B）债务人也能作为反担保人，其不能以保证作为反担保的方式（C）留置与定金也可以成为反担保的
4、方式（D）担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后，可以在承担赔偿责任的范围内，要求有过错的反担保人承担赔偿责任9 有限责任公司某股东欲转让出资，于 2009 年 2 月 15 日向其他股东发出书面转让通知。股东张某 2009 年 3 月 1 日收到该转让通知，张某需要在( )之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。（A）2009 年 3 月 15 日（B） 2009 年 4 月 15 日（C） 2009 年 3 月 31 日（D）2009 年 4 月 30 日10 下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（A）卷烟的批发环节（B）金银首饰的生产和零售环节（C）化妆品的生产和零售环节（D
5、）某商场销售粮食白酒11 下列各项中，应当征收增值税的是( )。（A）体育彩票的发行收入（B）邮局提供邮政服务并销售集邮商品（C）增值税纳税人收取的会员费收入（D）商店销售空调并负责安装12 某酒业制造公司生产各种白酒，9 月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业 5000 斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 500 万元；已知上月外购的酒精不含税价 185 万元，取得专用发票，本月生产领用外购 80%酒精。该公司应缴消费税( )万元。（A）100.25（B） 147.48（C） 130.80（D）154.5913 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，
6、于 2009 年 1月 1 日向银行借入长期借款 1 笔，金额 3000 万元，贷款年利率是 4.2%，2009 年4 月 1 日该厂房开始建设，12 月 31 日房屋交付使用，则 2009 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。（A）36.6（B） 35.4（C） 32.7（D）31.514 下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的有( )。（A）预算法（B） 国家金库条例（C） 河南省消费者权益保护条例（D）产品质量法15 下列选项中，不属于经济法责任中的赔偿性责任的是( )。（A）国家赔偿（B）超额赔偿（C）立法赔偿（D）罚款16 下列各项中，依据企业所得税法相关规
7、定可计提折旧的生物资产是( )。（A）经济林（B）防风固沙林（C）用材林（D）存栏待售的牲畜17 2008 年 1 月 1 日，甲企业向银行贷款 100 万元，乙企业为甲企业的银行债务提供保证，保证方式为连带责任保证。2008 年 7 月 1 日，贷款期限届满，甲企业不能清偿到期的债务，银行在 2008 年 8 月 1 日时要求乙承担保证责任，乙企业于2008 年 8 月 10 日按照合同约定清偿了债务，那么乙企业对甲企业追偿权的诉讼时效，应该从( ) 开始计算。（A）2008 年 7 月 1 日（B） 2008 年 8 月 1 日（C） 2008 年 8 月 10 日（D）2008 年 1
8、月 1 日18 根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的是( ) 。（A）运用我国特有工艺生产产品的项目（B）占用大量耕地不利于保护土地资源的项目（C）技术水平落后的项目（D）危害社会公共利益的19 根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。（A）7（B） 10（C） 15（D）520 某上市公司股本总额为 5 亿元，2009 年拟增发股票 2 亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过( )。（A）10000 万股（B） 15000 万股（C） 12000 万股（D）20000 万股21 证券
9、公司申请保荐机构资格的，其注册资本应不低于人民币( )，净资本不低于人民币( )。（A）1 亿元，5000 万元（B） 5000 万元，1 亿元（C） 1 亿元，5 亿元（D）5 亿元，10 亿元22 下列不属于反垄断法所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是( )。（A）对外地商品设定歧视性收费项目（B）限制外地经营者参加本地招标投标（C）通过颁布行政规范性文件的方式限制外地企业与本地企业进行竞争（D）提高对市场上销售某类所有产品的检验标准23 注册会计师甲、乙、丙投资设立 A 会计师事务所，该会计师事务所的形式为特殊的普通合伙企业。后甲在对 B 上市公司的年度会计报告进行审计过程中。因接
10、受 B 上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告，经人民法院判决承担赔偿责任。根据合伙企业法的规定，下列对该债务责任的承担表述正确的是( )。（A）甲承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任（B）甲以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，其他合伙人承担无限连带责任（C）全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任（D）全体合伙人承担无限连带责任24 甲外国投资者协议购买乙境内企业的资产，并以该资产投资设立丙外商投资企业。对于乙境内企业被并购前既有的债权债务，应由( )享有和承担。（A）甲继承（B）乙承担（C）丙承担（D）以上任何一方承担25 下列不属于证券投
11、资基金上市的条件是( )。（A）基金合同期限为 5 年以上（B）基金募集金额不低于 2 亿元人民币（C）基金持有人不少于 500 人（D）基金的募集符合证券投资基金法的规定二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者并购境内企业，发生下列情形时，应当向商务部和国家工商行政管理总局报告的有( )。（A）1 年内并购国内关联行业的企业达到 8 个（B）并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到 25%（C）并购一方当事人当年在中国市场营
12、业额超过 15 亿人民币（D）并购一方当事人在中国市场占有率已经达到 15%27 根据合同法规定，下列合同应当采用书面形式的是( )。（A）甲公司与乙银行之间的借款合同（B）丙公司为向丁公司租赁房屋 3 个月而订立的租赁合同（C）技术转让合同（D）融资租赁合同28 关于增值税征税范围，下列说法正确的有( )。（A）银行销售金银的业务，不缴纳增值税（B）邮政部门销售集邮商品应征收增值税（C）经批准从事融资租赁业务的，租赁货物的所有权转让给承租方，不征收增值税（D）对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税29 下列选项中，属于市场规制法的部门法的有( )。（A）反垄断法（B）财税法（C）反不正当
13、竞争法（D）消费者保护法30 下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合公司法规定的有( )。（A）公司在股市上收购本公司股票一批，作为奖励派发给贡献突出的员工（B）国家授权投资的机构依法将其持有的某公司股份全部转让给另一公司（C）与持有本公司股份的其他公司合并时，回购本公司的股份（D）公司成立 3 年后，某发起人将其持有的本公司股份卖给另一发起人31 甲是某普通合伙企业合伙人，因病身亡，其继承人只有乙。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合合伙企业法规定的有( )。（A）乙可以要求退还甲在合伙企业的财产份额（B）乙只能要求退还甲在合伙企业的财产份额（C）乙因继承而当然成为合伙企业的合伙
14、人（D）经其他合伙人同意，乙因继承而成为合伙企业的合伙人32 某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为 10 万元，消费税税率为 30%，消费税成本利润率为 5%，增值税成本利润率为 10%，则其计税销售额(组价)为( ) 。（A）消费税组价为 9.13 万元（B）消费税组价为 15 万元（C）增值税组价为 9.13 万元（D）增值税组价为 15 万元33 企业从事下列( ) 项目的所得，减半征收企业所得税。（A）花卉、茶以及其他饮料作物的种植（B）香料作物种植（C）海水养殖、内陆养殖（D）中药材的种植34 根据合伙企业法的规定，普通合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致
15、同意的有( )。（A）合伙人之问转让其在合伙企业中的财产份额（B）合伙协议未约定的情况下，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额（C）合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质（D）合伙协议未约定的情况下，向企业登记机关申请变更经营范围35 下列选项中，属于纵向对策行为的有( )。（A）依法纳税行为（B）不正当竞争行为（C）逃税、避税行为（D）侵害消费者权益的行为36 合营企业应予终止的情形包括( )。（A）合营期限届满（B）企业发生严重亏损，无力继续经营（C）合营企业未达到其经营目的，同时又无发展前途（D）合营者之间对生产经营产生争议37 下列按 10%计算企业所得税额的企业有(
16、)。（A）当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业（B）在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业（C）在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业（D）国家重点扶持的高新技术生产企业38 根据公司法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有( )。（A）检查公司财务（B）提议召开临时股东大会（C）选举公司监事（D）决定公司内部管理机构的没置39 下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确的有( )。（A）普通合伙企业中有 2 个以上的合伙人；有限合伙企业中有 2 个以上 50 个以下的合伙人（B）普通合伙人
17、可以用劳务出资，而有限合伙人不得用劳务出资（C）普通合伙人执行企业事务；有限合伙人不执行合伙企业事务（D）普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任40 下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（A）对增值税纳税人收取的会员费收人（B）纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费（C）纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入（D）银行销售金银的业务41 担保人因无效担保台同向债权人承担赔偿责任后，该担保人的权利是( )。（A）可以向债
18、务人追偿（B）不可以向债务人追偿（C）可以在承担赔偿责任的范围内，要求有过错的反担保人承担赔偿责任（D）不可以要求有过错的反担保人承担赔偿责任42 下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有( )。（A）依照中国法律、法规在中国境内成立的企业（B）依照中国法律、法规在中国境外成立的企业（C）依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（D）依照外国(地区) 法律成立且实际管理机构在中国境外的企业43 根据证券法的规定，上市公司发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响丽投资者尚未得知的重大事件时，应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告并予以公告
19、。下列各项中，属于重大事件的有( ) 。（A）公司董事因涉嫌职务犯罪被公安机关刑事拘留（B）公司 1/3 以上监事辞职（C）公司董事会的决议被依法撤销（D）公司经理被撤换44 根据我国外汇管理条例的规定，我国的外汇包括( )。（A）外国货币（B）外汇支付凭证（C）外币有价证券（D）特别提款权45 根据证券法的规定，股份有限公司的股票上市交易申请，经证券交易所同意后，该公司应当在规定的期限内公告经核准的有关股票上市文件及事项。下列各项中，属于上述应予公告的事项有( )。（A）股票获准在证券交易所交易的日期（B）持有公司股份最多的前 10 名股东的名单及其持股数额（C）公司董事的姓名及其持有本公司
20、股票及债券的情况（D）公司经理的姓名及其持有本公司股票及债券的情况三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过；而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。( )47 入伙的新合伙人与原合伙人可以在入伙协议中约定，新合伙人比原合伙人享有较大的权利，承担较小的责任。( )48 合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权
21、人可以以其债权抵销其对合伙企业的债务。( )49 某中外合资经营企业的投资总额为 3200 万美元，根据我国法律规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于 250 万美元。( )50 从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为，征收增值税。( )51 甲企业与乙企业签订协议约定共同投入到市场上商品的总量，以保持供不应求的局面。这种协议属于限制销售数量的横向垄断协议，是法律所禁止的。( )52 卷烟批发企业在计算缴纳消费税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。( )53 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地
22、或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。( )54 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不准予扣除。( )55 某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为，既属于反不正当竞争法中所规定的限制竞争行为，也属于反垄断法中规定的滥用市场支配地位的行为。( )四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2009 年 5 月发生如下业务：(1)委托某加工厂加工汽车轮胎 20 件，委托合同注明成本为每件 200
23、元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费 3000 元，税款 510 元(专用发票通过税务机关的认证)；(2)收回汽车轮胎后，有 12 件对外销售，每件不含税价格为 300 元，其余 8 件用于本企业小汽车的装配；(3)本月制造普通小汽车 150 辆，其中 20 辆用于赠送给某偏远山区，其余全部销售；(4)本月还特制 5 辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。(普通小汽车不含税销售价格为每辆 12 77 元，特制小汽车生产成本为每辆 7 万元，小汽车的成本利润率为 8%，小汽车的适用消费税税率为 3%，汽车轮胎消费税税率为 3%。)要求：分别计算加工厂代收代缴的消费税和江南汽车制
24、造厂应缴纳的消费税。57 某卷烟销售公司 2009 年 3 月进口卷烟 100 标准箱，每箱关税完税价格 60000 元，关税税率 25%，消费税税率为 56%加 0.003 元/支。从海关将本批卷烟运往单位发生运费 2.8 万元，取得运费发票。本期取得水、电等专用发票，注明增值税 15 万元，本期通过认证。本期将 2 箱卷烟用于本单位招待用；本期销售卷烟，取得不合税收入 1585 万元。(已知卷烟的定额税率为 0.003 元/ 支，每标准箱有 250 条，每条200 支)要求：计算该公司当月应缴纳的进口增值税税额和进口消费税税额、本期国内销售应纳增值税。五、综合题本类题共 1 题，共 10
25、分。57 甲、乙双方签订合同，甲向乙购入价值 800 万元的商品，承诺 5 个月后付款，并由 A、B 两家公司为乙公司的债权提供担保，签订书面保证协议。2008 年 6 月 15 日，乙向甲按期供货后，甲又将购入的该批货物(设备)作为固定资产于 7 月 22 日为甲欠银行的贷款提供抵押担保，并办理抵押登记手续。抵押担保的债权期限 2 年。为及时筹集所需的生产经营资金，9 月 20 日甲公司又将该部分用于抵押的设备以 900 万元的价款转让给丙公司，该转让合同签订时甲没有取得银行同意，也未将转让的设备已用于抵押的情况告诉丙。同时，甲在承诺的付款期满后，未能向乙支付所欠的款项，乙要求 A、B 两位
26、担保人代为偿还。A 认为合同中未注明保证的方式，属于一般保证，拒绝承担保证责任；B 认为保证人为两人，各自应承担一半的保证责任，故只同意代甲偿还 400 万元债务。要求：根据以上资料及有关规定，分析回答以下问题并说明理由：58 甲将购入后尚未付款的设备用于银行贷款抵押担保，该抵押合同是否有效?59 在设备抵押担保期间，甲又与丙签订的抵押品转让合同是否有效?60 、B 的理由是否成立?60 某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2009 年相关生产、经营资料如下：(1)当年取得不含税销售额 9000 万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额 2400 万元、进项税额 408 万元；支
27、付购货的运输费 50 万元，取得运输公司开具的发票；(2)本期销售产品成本 5500 万元；(3)发生销售费用 1200 万元，其中：含广告宣传费 800 万元；(4)发生财务费用 320 万元，其中：1 月 1 日向企业借款，借款 200 万元，借期 1年，支付利息费用 20 万元，同期银行贷款的年利率为 5%；(5)发生管理费用 960 万元，其中：含业务招待费 140 万元，残疾人员工资 40 万元；(6)全年计入成本、费用中的实发工资总额 2300 万元，并按实发工资规定的比例计算提取了 2%的职工工会经费(实际拨缴 40 万元)、2.5%的职工教育经费(实际发生额 57.5 万元)；
28、职工福利费没有计提，按实际发生额 300 万元计入了成本、费用；(7)8 月管理不善，生产车间备用的原材料毁损，账面成本 60 万元，企业转入营业外支出科目的部分为 60 万元；10 月直接向某老年服务机构捐款 5 万元。要求：分别回答下列问题：61 计算该公司本年应缴纳的增值税；62 分别计算该公司税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(含加计扣除)、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费、营业外支出金额。会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 94 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不
29、得分。1 【正确答案】 A2 【正确答案】 D3 【正确答案】 D4 【正确答案】 A5 【正确答案】 C6 【正确答案】 D7 【正确答案】 A8 【正确答案】 D9 【正确答案】 C10 【正确答案】 A11 【正确答案】 D12 【正确答案】 A13 【正确答案】 D14 【正确答案】 B15 【正确答案】 D16 【正确答案】 A17 【正确答案】 C18 【正确答案】 C19 【正确答案】 A20 【正确答案】 B21 【正确答案】 A22 【正确答案】 D23 【正确答案】 A24 【正确答案】 B25 【正确答案】 C二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40
30、分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 B,C27 【正确答案】 A,C,D28 【正确答案】 C,D29 【正确答案】 A,C,D30 【正确答案】 A,B,C,D31 【正确答案】 A,D32 【正确答案】 B,D33 【正确答案】 A,B,C34 【正确答案】 B,C,D35 【正确答案】 A,C36 【正确答案】 A,B,C37 【正确答案】 A,B,C38 【正确答案】 A,B39 【正确答案】 A,B,C,D40 【正确答案】 C,D41 【正确答案】 A,C42 【正确答案】 A,C43 【正确答案】 A,B,
31、C,D44 【正确答案】 A,B,C,D45 【正确答案】 A,B,C,D三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 错误【试题解析】 有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权不再需要经过股东会决议。公司法规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满 30 日未答复的，视为同意转让。其他股东半数
32、以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。47 【正确答案】 正确【试题解析】 入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任。入伙协议另有约定的，从其约定。48 【正确答案】 错误【试题解析】 根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。49 【正确答案】 错误【试题解析】 根据规定，合营企业的投资总额在 3000 万美元以上的，其注册资本至少应占投资总额的 1/3，其中投资总额在 3600 万美元以下的，注册资本不得低于 1200 万美元。在合营企业的注册资本中，外国合
33、营者的投资比例不得低于注册资本的 25%，所以外方认缴的出资额不得低于 120025%=300 万美元。50 【正确答案】 正确51 【正确答案】 正确【试题解析】 以上行为属于划分市场，即处于产业链同一环节的经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式限定商品的生产数量或者销售数量、分割销售市场或者原材料采购市场的行为。该种横向垄断协议损害市场绩效，本题的表述是正确的。52 【正确答案】 正确【试题解析】 批发企业计算消费税，没有抵扣已纳消费税的政策。53 【正确答案】 正确【试题解析】 在消费税的退税方面，主要包括以下两种情形：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地
34、或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。纳税人出口按规定可以免税的应税消费品，在货物出口后，可以按照国家有关规定办理退税手续。54 【正确答案】 错误【试题解析】 非居民企业在中国境内设立的机构场所，就其中国境外总机构发生的与该机构，场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。55 【正确答案】 正确四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 【正确答案】 (1)加工厂代收代缴的消费税=(20020+3000)(1-3%)3%=216.49(元)(2)应纳消费税额的计算：销售普通小汽
35、车应纳消费税=1501200003%=540000( 元)特制汽车应纳消费税=700005(1+8%)(1-3%)3%=11690.72(元)本月应纳消费税=540000+11690.72=551690.72(元)57 【正确答案】 (1)每标准箱有 50000 支卷烟。每箱定额税率为 0.003 元/ 支50000 支/箱 =150 元/箱(2)组成计税价格=(60000+6000025%+150)(1-56%)100=1707.95(万元)(3)应纳进口增值税税额=1707.9517%=290.35(万元)(4)应纳进口消费税税额=1707.9556%+10015010000=957.95
36、( 万元)(5)国内销售卷烟应纳增值税=158517%-290.3598/100-15-2.87%=-30.29( 万元)期末留抵税额=30.29(万元)五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。58 【正确答案】 甲与银行签订的抵押贷款合同有效，且办理了抵押物登记，该抵押合同自签订之日起生效。59 【正确答案】 在设备抵押担保期间，甲与丙签订的抵押品转让合同无效。根据物权法规定，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产。甲在转让时未取得银行同意，因此该转让行为是无效的。60 【正确答案】 首先，A 的理由不成立。根据 合同法规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或约定不明确的，保证人应承
37、担连带保证责任，因此A、B 二人应承担连带保证责任。其次，B 的观点也不正确。法律规定，同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的份额承担保证责任。没有约定保证份额的，应当认定为连带共同保证。本保证合同中，A 、B 二人没有约定保证份额，故债权人乙可以要求任何一个保证人承担全部保证责任。61 【正确答案】 本年应缴纳的增值税=900017%-(408+507%-6017%)=1128.70(万元)62 【正确答案】 销售费用：广告宣传费扣除限额=900015%=1350( 万元) ，实际发生 800 万元，可以据实扣除。应扣除的销售费用为 1200 万元。财务费用：应扣除的财务费
38、用=320-20+2005%=310(万元)管理费用：业务招待费扣除限额=90005=45( 万元)14060%=84( 万元)可以扣除 45 万元。应扣除的管理费用=960-140+45+40=905(万元)职工工会经费扣除限额=23002%=46(万元)，实际发生 40 万元，按 40 万元据实扣除。职工福利费扣除限额=230014%=322(万元)，实际发生 300 万元，按 300 万元准予据实扣除。职工教育经费扣除限额=23002.5%=57.5(万元)，实际发生 57.5 万元，按 57.5 万元据实扣除。税前准予扣除的营业外支出：应扣除的原材料损失=60(1+17%)=70.2(万元)直接向某老年服务机构捐款 5 万元，不得扣除。税前准许扣除的营业外支出为70.2 万元。
