1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 96 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为，称为( )。（A）横向对策行为（B）一般市场规制行为（C）纵向对策行为（D）特殊市场规制行为2 甲、乙、丙是某有限责任公司的股东，各占 60%、10%和 30%的股份。乙欲对外转让其所拥有的股份，丙表示同意，甲表示反对，但又不愿意购买该股份。乙便与丁签订了一份股份转让协议，约定丁一次性将股权转让款支付给乙。此时甲表示愿以同等价格购买，只是要求分期付款。对
2、此各方发生了争议。根据公司法的规定，下列选项中，错误的是( )。（A）甲最初表示不愿意购买即应视为同意转让（B）甲后来表示愿意购买，则乙只能将股份转让给甲，因为甲享有优先购买权（C）乙与丁之间的股份转让协议有效（D）如果甲和丙都行使优先购买权，就购买比例而言，如双方协商不成，则双方应按照 2:1 的比例行使优先购买权3 根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是( )。（A）经全体股东同意，股东可以用劳务出资（B）不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任（C）股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资（D）股东向股东以外的人转让出资
3、，须经全体股东 2/3 以上同意4 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由( )代收代缴。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）甲公司和丙公司5 李五持有甲有限责任公司 9%的股权，该公司未设立董事会和监事会。李五发现公司执行董事刘三(持有该公司 82%股权)将公司产品低价出售给其朋友开办的公司，遂书面向公司监事陆四反映。陆四出于私情未予过问。李五采取的下列行为中，可以有效保护公司和自己的合法利益的是( )。（A）提请召开临时股东会，解除刘三的执行董事职务（B）请求公司以合理的价格收回自
4、己的股份（C）以公司的名义对刘三提起民事诉讼要求赔偿损失（D）以自己的名义对刘三提起民事诉讼要求赔偿损失6 某有限责任公司注册资本为人民币 8000 万元，净资产为人民币 1 亿元，该公司变更为股份有限公司时，根据公司法律制度的规定，折合的实收股本总额不得高于( )。（A）8000 万元（B） 1 亿元（C） 1.2 亿元（D）1.5 亿元7 根据合伙企业法的规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起 10 日内通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告。债权人向清算组申报债权的法定期限是( )。（A）自接到通知书之日起 10 日内，未接到通知书的自公告之日起 10 日内（B）自接到通知书之日
5、起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起 45 日内（C）自接到通知书之日起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起 60 日内（D）自接到通知书之日起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起 90 日内8 根据合伙企业法的规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行( )的表决办法。（A）合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过（B）合伙人一人一票并经全体合伙人 2/3 以上通过（C）合伙人一人一票并经全体合伙人一致通过（D）合伙人一人一票并经出席会议的合伙人过半数通过9 根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于将合伙人除名的情形
6、是( )。（A）合伙人被依法宣告死亡（B）合伙人未履行出资义务（C）个人丧失偿债能力（D）合伙协议约定合伙人必须具有某种资格而该合伙人丧失该资格10 国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60%，乙出资 40%；投资总额为 1100 万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲乙出资额的表述中，正确的是( )。（A）甲至少应出资 240 万美元，乙至少应出资 260 万美元（B）甲至少应出资 300 万美元，乙至少应出资 200 万美元（C）甲至少应出资 126 万美元，乙至少应出资 84 万美元（D）甲至少应出资 330 万美元，乙至少应出资 220 万
7、美元11 下列有关公开发行股票的说法正确的是( )。（A）必须是向特定对象发行股票（B）向累计超过 150 人的特定对象发行证券为公开发行股票（C）向累计超过 100 人的特定对象发行证券为公开发行股票（D）公开发行股票，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人12 某上市公司股本总额为 10 亿元，2009 年拟增发股票 4 亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过( )万股。（A）20000（B） 30000（C） 24000（D）4000013 A 公司承建 B 公司的一栋办公楼，在施工期间， A 公司的下列行为不符合法律规定的是( )。（A）B
8、 公司未按照约定的时间和要求提供场地， A 公司要求顺延工程日期（B）经 B 公司同意， A 公司将自己承包的部分工作交由第三人完成（C） A 公司允许分包单位将其承包的工程再分包（D）因发包人变更计划，A 公司要求增付返工费用14 张三、李四于 4 月 2 日签订一项买卖合同，合同约定一旦李四收回前欠应收账款，立即给张三的银行账户汇款购买其产品，并约定如果 1 个月内不能履行，则合同失效。4 月 20 日，李四的银行账户上收到 16 万元前欠货款，李四于当日即向张三汇款，履行合同，下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是( )。（A）4 月 2 日（B） 4 月 20 日（C） 5 月 2
9、日（D）5 月 20 日15 下列关于委托合同的说法中，错误的是( )。（A）有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失（B）无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失（C）委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委托事务（D）两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带责任16 某超市为增值税一般纳税人，2009 年 6 月零售食用植物油取得含税收入 100000元，销售其他商品取得含税收入 496000 元，本月购进货物取得增值税专用发票 30张，共计税金 66000 元。则本期应缴纳的增值税税额为( )元。（A
10、）17572.80（B） 20598.28（C） 19578.28（D）15872.8017 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是( )。（A）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入（B）创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额（C）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（D）企业购置用于环境保护专用设备的投资额18 某企业 2009 年度投资收益发生 240 万元，其中境内投资企业分回收益 160 万元；国库券转让收益 30 万元；境外投资企业分回收益 50 万元(被投资企业境外所得税率 20%)。另有境内生产经营所得 6
11、0 万元，该企业 2009 年应纳所得税额为( )万元。（A）65（B） 50.62（C） 25.63（D）47.519 某位于经济特区的生产性外商投资企业，2005 年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率 15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定 2009 年应纳税所得额为 150 万元，则 2009 年应纳企业所得税为( )万元。（A）13.5（B） 15（C） 27（D）37.520 下列不属于反垄断法所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是( )。（A）对外地商品设定歧视性收费项目（B）限制外地经营者参加本地招标投标（C）通过颁布行政规范性文件的方式限制外地企业与本
12、地企业进行竞争（D）提高对市场上销售某类所有产品的检验标准21 某企业为增值税一般纳税人，2009 年 8 月初，外购货物一批，支付增值税进项税额 18 万元。8 月下旬，因管理不善，造成 8 月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成 1/3 损失。该企业 8 月份可以抵扣的进项税额为 ( )万元。（A）0（B） 6（C） 12（D）1822 经纪类证券公司注册资本最低限额为人民币( )万元。（A）3000（B） 50000（C） 1000（D）500023 合伙企业法规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但是应当提前( )通知其他合伙
13、人。（A）7 日（B） 15 日（C） 30 日（D）60 日24 某从事商品零售的小规模纳税人，2009 年 9 月份销售商品取得含税收入 10300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。（A）1496.58（B） 1751（C） 309（D）30025 下列不属于合同法中规定的免责事由是( )。（A）因不可抗力不能履行合同的（B）合同双方当事人在合同中约定的事由（C）承运人证明货物的毁损、灭失是因为不可抗力、货物本身的自然属性或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的（D）实际履行合同的目的仍然难以实现的二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有
14、两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 经济法所调整的两类社会关系包括( )。（A）宏观调控关系（B）民商经济关系（C）市场规制关系（D）市场交易关系27 下列选项中，属于市场规制行为中一般市场规制行为的有( )。（A）不公平竞争的规制行为（B）金融市场规制行为（C）电信市场规制行为（D）不正当竞争的规制行为28 根据公司法的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过的有( )。（A）修改公司章程（B）减少注册资本（C）更换公司董事（D）变更公司形式29 下列情况中，公司可以收购本公司的股份的是( )。（A）减少
15、公司注册资本（B）与持有本公司股份的其他公司合并（C）将股份奖励给本公司职工（D）接受本公司质押权标的后行使质押权的30 某外国投资者 A 于 2009 年 3 月 1 日以 200 万美元收购某国内 B 企业的部分资产，并以该部分资产作为出资与国内企业 C 公司于 2009 年 4 月 1 日成立了一家中外合资经营企业。以下表述，其中不符合法律规定的付款方式的有( )。（A）于 2009 年 7 月 1 日前向 B 企业支付全部购买金 200 万美元（B）经审批机关批准，A 于 2009 年 10 月 1 日前向 B 企业支付 130 万美元的购买金，2010 年 4 月 1 日前支付 70
16、 万美元（C）于 2009 年 10 月 1 日前向 B 企业支付全部购买金 200 万美元（D）经审批机关批准，A 于 2009 年 lO 月 1 日前向 B 企业支付 110 万美元的购买金，2010 年 4 月 1 日前支付 90 万美元31 增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有( ) 。（A）混合销售涉及的非应税劳务收入（B）商业企业零售收入（C）逾期包装物押金收入（D）向购买方收取的各项价外收入32 下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的有( )。（A）企业发生的诉讼费用（B）增值税（C）交通罚款（D）企业为投资者支付低于标准的
17、补充养老保险33 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）将专门购进的货物一批用于本单位集体福利（B）将上年委托加工收回的材料用于偿还债务（C）将外购的货物用于交换生产所需材料（D）外购货物因管理不善发生损失34 在中外合作经营企业的下列各项中，应由出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或者委员一致通过，方可作出决议的事项是( )。（A）修改章程（B）资产抵押（C）增减注册资本（D）变更组织形式35 合伙企业解散，应当由清算人进行清算。清算人的产生方式有( )。（A）全体合伙人担任清算人（B）由全体合伙人指定一个或数个合伙人担任清算人（C）由全体合伙人委托第三人担任
18、清算人（D）由人民法院指定清算人36 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。（A）自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（B）企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料（C）企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款（D）企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税37 下列属于企业所得税纳税义务人的有( )。（A）中外合资企业（B）个人独资企业（C）股份有限公司（D）合伙企业38 甲、乙、丙准备设立一家普通合伙企业，其拟定
19、的合伙协议中的下列内容中，不符合规定的有( ) 。（A）以劳务出资的甲对企业债务承担有限责任（B）企业名称中只标明“合伙”字样（C）由乙执行企业事务（D）出资最多的丙有权修改合伙协议39 下列有关借款合同的说法，符合规定的是( )。（A）自然人之间的借款合同可以不采用书面形式（B）利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息（C）借款期间不满 1 年的，借款利息应当在返还借款时一并支付（D）自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息40 甲将面值 5 万元的凭证式国库券为乙提供担保，下列说法正确的是( )。（A）这种担保属于权利质押（B）这种担保属
20、于动产抵押（C）甲应将该国库券交债权人占有（D）甲可以将该国库券交债权人占有，也可以自己占有该国库券41 下列有关证券公司的表述，符合证券法规定的是( )。（A）证券公司可以为其股东提供融资（B）证券公司不得为股东的关联人提供担保（C）仅经营证券自营业务的证券公司，其注册资本的最低限额至少为 1 亿元（D）客户的证券买卖委托、不论是否成交，其委托：二录保存期限不得少于 15年42 下列各项中，普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的是( ) 。（A）向其中一方合伙人转让时，无须通知，也无须征得其他合伙人的同意（B）向其中一方合伙人转让时，无须征得其他合伙人的同意，
21、但应通知其他合伙人（C）向合伙人以外的人转让时，除合伙协议另有约定外，应通知其他合伙人，但无须征得其他合伙人的同意（D）向合伙人以外的人转让时，除合伙协议另有约定外，应征得其他合伙人的一致同意43 对于冀物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的有( )。（A）啤酒（B）粮食白酒（C）黄酒（D）薯类白酒44 根据我国证券法的规定，公司发生下列各项情形应当认定为重大事件发布临时报告，其中包括( ) 。（A）公司经营方针和经营范围发生重大变化（B）重大投资行为和重大购置财产的决定（C）持有公司 3%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化（D）1/3 以上的监事发生变动4
22、5 根据外汇管理法律制度的规定，有下列行为之一，一般情况下应由外汇管理机关处以涉及违法金额 30%以下罚款的是( )。（A）违反规定携带外汇入境的（B）非法套汇（C）未经批准擅自经营结汇、售汇业务的（D）逃汇三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 甲、乙公司签订一份买卖合同。甲公司在合同约定的交货期前，有充分的证据证明乙公司经营状况严重恶化，甲公司有权解除合同。( )47 经济法主体中的调控主体与
23、规制主体是主导者，受控主体和受制主体处于完全被动地受控或受制地位。( )48 上市公司发行股票所募资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。未经国务院证券监督管理委员会批准，不得改变招股说明书所列资金用途。( )49 设立有限责任公司，应由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准。( )50 主合同和担保合同发生纠纷提起诉讼的，应当根据担保合同确定案件管辖。( )51 A 有限合伙企业拟聘请 B 会计师事务所为其年度会计报告审计，该企业的有限合伙人参与了对会计师事务所的选择，并获取了经审计的有限合伙企业财务会计报告。根据合伙企业法的有关规定，该有限合伙人的做法是不符
24、合规定的。( )52 某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为，既属于反不正当竞争法中所规定的限制竞争行为，也属于反垄断法中规定的滥用市场支配地位的行为。( )53 个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。( )54 法律行为一定是有效行为。( )55 上市公司独立董事可以独立聘请外部审计机构和咨询机构，独立聘用或解聘会计师事务所。( )四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 中华人民共和国税收征收管理法在我国经济法的体系中属于市场规制
25、法。( )57 所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。( )58 股份有限公司董事会开会时，董事应亲自出席，董事因故不能出席时，可以书面委托代理人出席董事会。( )59 甲、乙、丙三人分别出资 5 万元、3 万元、2 万元设立一家普通合伙企业，三人均为实缴出资。但合伙人在合伙协议中未约定利润分配和亏损承担的比例，经各合伙人协商不成。甲、乙、丙三人应分别按 50%、30%、20%，的比例分配利润和承担亏损。( )60 中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。( )61 5 当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔
26、相同种类的全部到期债务时，且担保数额相同，在当事人没有约定的情况下，优先抵充负担较小的债务。( )62 某有限责任公司的净资产为 6000 万元，本次公司债券实际发行额为 3000 万元，期限为 5 年，根据证券法的规定，该次发行的公司债券可以申请上市。( )63 卷烟、粮食白酒、薯类白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。( )64 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不准予扣除。( )65 某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品
27、或附加其他不合理条件的行为，既属于反不正当竞争法中所规定的限制竞争行为，也属于反垄断法中规定的滥用市场支配地位的行为。( )65 甲公司、乙和丙共同发起设立兴达股份有限公司。股份有限公司的股本总额拟定为 9000 万元(每 1 股面值为 1 元。下同)其中：乙、丙和甲公司分别以现金 2000万元、1000 万元和专利技术 6000 万元出资。该公司于 2009 年 2 月首次公开发行股票并上市，向社会公开发行的股份数额为 5000 万元，3 月，该公司股东大会拟选举董事和独立董事，董事候选入乙、独立董事候选人丙和丁的任职情况如下：乙，拟任董事，兴达股份有限公司成立时的发起人，在兴达股份有限公司
28、上市时没有认购发行的股份。2004 年 3 月起任一家企业总经理。2005 年 9 月该企业破产清算完结，乙对该企业破产负有个人责任。丙，拟任独立董事，兴达股份有限公司成立时的发起人，在兴达股份有限公司上市时没有认购发行的股份。丁，拟任独立董事，现担任甲公司副经理。根据以上情况并结合公司法律制度的规定，分析回答下列问题。66 公司设立时乙和丙的出资数额是否符合规定?简要说明理由。67 乙是否符合担任兴达股份有限公司董事的资格?简要说明理由。68 丙是否符合担任兴达股份有限公司独立董事的资格?简要说明理由。69 丁是否符合担任兴达股份有限公司独立董事的资格?简要说明理由。69 利德公司于 200
29、5 年 6 月在上海证券交易所上市。2009 年 4 月，利德公司聘请甲证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”) 的保荐人。甲证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下：(1)利德公司近 3 年的有关财务数据如下图所示。 注：假定不考虑非经常性。 (2)利德公司于 2008 年 1 月，在经过公司董事会全体董事同意并作出决定后，利德公司为信誉良好和业务往来密切的乙公司向银行一次借款 3亿元提供了担保。 (3)利德公司于 2006 年 6 月将所属 5000 万元委托丙证券公司进行理财，直到 2008 年 11 月，丙证券公司才将该委托理财资金全额返还利德公司。 (4)本次增发
30、的发行价格拟按公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价的 90%确定。 要求：根据上述内容，分别回答下列问题。70 利德公司的净资产收益率是否符合增发的条件?简要说明理由。71 利德公司为乙公司提供担保的审批程序是否符合规定?简要说明理由。72 利德公司的委托理财事项是否构成本次增发的障碍?简要说明理由。73 利德公司本次增发的发行价格的确定方式是否符合有关规定?简要说明理由。74 某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率 17%，2009 年 6 月有关生产经营业务如下：(1)月初外购货物一批，支付增值税进项税额 100 万元，当期因管理不善该批货物1/5 损耗；当期地震造成该批货物 2/
31、5 损耗。(2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额 50 万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算。(3)销售应税货物取得不含增值税销售额 700 万元，销售免税货物取得销售额 300万元。要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。75 某企业 2009 年主营业务收入 5000 万元，主营业务成本 2500 万元，营业税金及附加 500 万元，销售费用 1200 万元，管理费用 600 万元，投资收益 90 万元，营业外支出 100 万元，企业利润合计为 190 万元。税务机关发现下列问题需要调整：(1)投资收益中，国债持有期间的利
32、息收入 20 万元，公司债券利息收入 30 万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益 40 万元。(2)销售费用中，当年发生的广告费为 500 万元，发生的宣传费为 300 万元。(3)管理费用中 60 万元为业务招待费支出。(4)计入成本费用的工资总额为 600 万元，企业当年福利费实际支出为 104 万元，当年列支补充养老和医疗保险 40 万元。(5)营业外支出中， 30 万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金，40 万元为固定资产减值准备，10 万元为逾期两年的应收账款，10 万元为消防部门在防火检查中的罚款，10 万元为补缴上年的所得税款。(6)当年购买安全生产专用设备，
33、投资额为 100 万元。要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 96 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 横向对策行为，是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为，这些行为如果是公平竞争行为和正当竞争行为，则经济法同样予以保护；如果这些行为是破坏市场经济秩序的垄断行为和不正当竞争行为以及侵害消费者权益的行为，则在经济法上将得到否定的评价，并可能承担相应的法律责任。2 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，不
34、同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让；选项 B，在同等条件下，其他股东有优先购买权。甲、丁提出的付款条件不同，甲不享有优先购买权；选项 C，丙同意，甲视为同意，乙可以转让；选项D，两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。3 【正确答案】 B【试题解析】 公司法中规定对股东出资形式做了如下规定：实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产都可以用于出资。选项A 错误，只有普通合伙人可以劳务出资；选项 C 有限责任公司的股东在验资后、成立前，可以抽回出资；选项 D 有限责任公司的股东向股
35、东以外的人转让出资，须经其他股东过半数同意。4 【正确答案】 B【试题解析】 委托加工的应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人。本题中，受托方为乙公司。5 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，代表 10%以上表决权的股东可以提议召开临时股东会会议，但李五只有 9%的股权，不可能使股东会作出解除刘三执行董事职务的决定；选项B，有限责任公司异议股权的回购请求权包括三种情形，本题不符合法定条件；选项 C、D，董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东可以提起民事诉讼。6 【正确答案】 B【试题解析】 有限责任公司变更为股份有限公司
36、时，折合的实收股本总额不得高于有限责任公司的净资产额，所以 B 选项正确。7 【正确答案】 B【试题解析】 合伙企业解散时，清算人自被确定之日起 10 日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起 30日内，未接到通知书的自公告之日起 45 日内，向清算人申报债权，债权人申报债务，应当说明债权的有关事项并提供证明材料。选项 B 适用于公司解散、合伙企业解散的情形；选项 C 适用于个人独资企业解散的情形。8 【正确答案】 A【试题解析】 合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人
37、一票并给全体合伙人过半数通过的表决办法。9 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD 应当是“当然退伙”。合伙企业法规定，合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：未履行出资义务；因故意或者重大过失给合伙企业造成损失；执行合伙事务时有不正当行为；发生合伙协议约定的事由。对合伙人的除名决议应当书面通知被除名人。10 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，投资总额在 1000 万1250 万美元之间的，注册资本不得低于 500 万美元。因此，甲至少应出资：50060%=300 万美元，乙至少应出资：50040%=200 万美元。11 【正确答案】 D【试题解析】 公开发行
38、，是指发行人面向社会公众，即不特定的公众投资者进行的证券发行。公开发行必须严格遵循证券法有关信息披露的规定。根据规定，有下列情形之一的，为公开发行：向不特定对象发行证券； 向累计超过 200人的特定对象发行证券。因此选项 A、B、C 均不正确。发行人中请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人，因此选项 D 是正确的。12 【正确答案】 B【试题解析】 向原股东配售股份具有下列条件：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%；控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
39、；采用证券法规定的代销方式发行。13 【正确答案】 C【试题解析】 禁止承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。14 【正确答案】 B【试题解析】 按合同法规定，附生效条件的合同，自条件成就时生效。4 月20 日，李四向张三汇款后，所附条件成就，合同生效。15 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，无偿的委托合同，因受托人的“故意或者重大过失”给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。受托人超越权限给委托人造成损失的，应当赔偿损失。16
40、 【正确答案】 A【试题解析】 应纳增值税=100000(1+13%)13%+496000(1+17%)17%-66000=17572.80(元)。17 【正确答案】 D【试题解析】 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。税额抵免，是指企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。享受上述规定的企业所得税优惠的
41、企业，应当实际购置并自身实际投入使用上述规定的专用设备；企业购置上述专用设备在 5 年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。选项 A 享受减计收入的政策；选项 B 享受抵扣应纳税所得额的政策；选项 C 享受加计扣除的政策。18 【正确答案】 C【试题解析】 境内的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补税。该企业 2009 年应纳所得税额=(30+60)25%+50(1-20%)(25%-20%)=25.63(万元) 。19 【正确答案】 B【试题解析】 根据企业所得税法的规定，企业所得税法公布前已批准设立的企业，自 2008 年 1
42、 月 1 日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后 5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税 15%税率的企业，2008 年按18%税率执行，2009 年按 20%税率执行，2010 年按 22%税率执行，2011 年按24%税率执行，2012 年按 25%税率执行。该企业 2005 年获利，2009 年处于减半期间，可以享受 20%减半的税收优惠。因此该企业 2009 年应纳企业所得税=15020%50%=15(万元 )。20 【正确答案】 D【试题解析】 行政性垄断，是指行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，滥用行政权力、违反法律规定实施的限制市场竞争的行为。
43、具体包括：行政性强制交易； 行政性限制市场准入； 行政性强制经营者限制竞争。选项 A 属于地区封锁；选项 B 属于排斥或限制外地经营者参与本地招标投标；选项C 属于抽象行政性垄断行为。21 【正确答案】 C【试题解析】 管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该部分进项税额不得抵扣。8 月份可以抵扣的进项税额=18-181/3=12(万元)。22 【正确答案】 D【试题解析】 证券法规定，设立综合类证券公司，注册资本最低限额为人民币 5 亿元；经纪类证券公司注册资本最低限额为人民币 5000 万元。23 【正确答案】 C【试题解析】 合伙企业法规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以
44、外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前 30 日通知其他合伙人。这是因为，有限合伙人向合伙人以外的其他人转让其在有限合伙企业中的财产份额，并不影响有限合伙企业债权人的利益。但是，有限合伙人对外转换其在有限合伙企业的财产份额时，有限合伙企业的其他合伙人有优先购买权。24 【正确答案】 D【试题解析】 小规模纳税人增值税税率为 3%，其增值税进项税额不得抵扣。此题中，10300(1+3%)3%=300(元)。25 【正确答案】 D【试题解析】 合同法规定了三种免责事由：法定事由、免责条款、法律有特别规定。根据 合同法 的规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免
45、除责任，但法律另有规定的除外。免责条款是指合同双方当事人在合同中约定，当出现一定的事由或条件时，可免除违约方的违约责任。在法律有特别规定的情况下，可以免除当事人的违约责任，如选项 C 的情况下。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,C27 【正确答案】 A,D28 【正确答案】 A,B,D29 【正确答案】 A,B,C30 【正确答案】 C,D31 【正确答案】 A,B,C,D32 【正确答案】 A,D33 【正确答案】 A,D34 【正确答案】 A,B,C
46、,D35 【正确答案】 A,B,C,D36 【正确答案】 B,C,D37 【正确答案】 A,C38 【正确答案】 A,B39 【正确答案】 A,B,D40 【正确答案】 A,C41 【正确答案】 B,C42 【正确答案】 B,D43 【正确答案】 B,D44 【正确答案】 A,B,D45 【正确答案】 B,D三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 错误47 【正确答案】 错误48 【
47、正确答案】 错误49 【正确答案】 正确50 【正确答案】 错误51 【正确答案】 错误52 【正确答案】 正确53 【正确答案】 错误54 【正确答案】 错误55 【正确答案】 错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 【正确答案】 错误【试题解析】 中华人民共和国税收征收管理法在我国经济法的体系中属于宏观调控法中的财税调控法，参见多选题第一题解析。57 【正确答案】 错误【试题解析】 并非所有有限责任公司董事会中都有职工代表。只有国有独资公司、两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有职工代表，其他的有限责任公司董事
48、会成员中可以有公司职工代表。58 【正确答案】 错误【试题解析】 股份有限公司董事会开会时，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事出席董事会。即其委托的人也必须是董事。59 【正确答案】 正确【试题解析】 对于合伙企业亏损分担比例，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。60 【正确答案】 错误【试题解析】 合作企业的中外合作者可以在合同中约定采用分配利润、分配产品或者其他方式分配收益。61 【正确答案】 错误【试题解析】 当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的
49、数笔相同种类的全部到期债务时，且担保数额相同，在当事人设有约定的情况下，优先抵充负担较重的债务。几项债务均到期的，优先抵充对债权人缺乏担保或者担保数额最少的债务；担保数额相同的，优先抵充债务负担较重的债务；负担相同的，按照债务到期的先后顺序抵充；到期时间相同的，按比例抵充。但是，债权人与债务人对清偿的债务或者清偿抵充顺序有约定的除外。62 【正确答案】 错误【试题解析】 根据规定，申请公司债券上市交易的公司债券实际发行额不少于人民币 5000 万元，且期限在 1 年以上。本题该公司的债券实际发行额为 3000 万元，因此不具备上市的条件。63 【正确答案】 错误【试题解析】 消费税的复合计税针对的是三种应税消费品，而不是纳税环节，委托加工卷烟、粮食白酒、薯类白酒时，受托方所代收代缴的消费税，同样实行复合计税。64 【正确答案】 错误【试题解析】 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机
